增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅法律制度.docx

歷年經(jīng)典試題回顧一、單項(xiàng)選擇題1根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（）。(2012年)A體育業(yè)B財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)C旅游業(yè)D修理修配業(yè)務(wù)【答案】D【解析】銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)的行為，屬于增值稅的征稅范圍，不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。2某餐飲公司2012年6月取得餐飲收入154萬元，包間服務(wù)費(fèi)20萬元，茶水收入25萬元；直接成本支出120萬元。已知服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。(2012年)A154 5%=77萬元B(154+20) 5%=87萬元C(154+20+25) 5%=995萬元D(154+20+25120)5%=395萬元【答案】C【解析】飲食業(yè)的計(jì)稅依據(jù)為向顧客提供餐飲服務(wù)取得的全部收入，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(154+20+25)5%=995(萬元)。3根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不免征營業(yè)稅的是（）。(2011年)A托兒所提供育養(yǎng)服務(wù)B農(nóng)場提供農(nóng)田灌溉業(yè)務(wù)C文化館出租房屋業(yè)務(wù)D保險(xiǎn)公司為種植業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)【答案】C【解析】(1)選項(xiàng)ABD：均屬于營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目；(2)選項(xiàng)C：文化館舉辦文化活動(dòng)的門票收入免征營業(yè)稅，文化館出租房屋取得的收入，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)租賃業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅。4根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）。(2011年)A汽修廠修理汽車B百貨商店銷售日用品C建材商店銷售裝修材料D電信公司銷售移動(dòng)電話并提供相關(guān)電信服務(wù)【答案】D【解析】(1)銷售貨物(選項(xiàng)BC)以及加工、修理(選項(xiàng)A)修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍；(2)選項(xiàng)D：電信單位自己銷售電信物品，并為客戶提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的，征收營業(yè)稅。5根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是（）。(2011年)A旅游公司從事景區(qū)內(nèi)索道運(yùn)輸業(yè)務(wù)B金融企業(yè)從事融資租賃業(yè)務(wù)C郵政局從事傳遞函件業(yè)務(wù)D文化公司從事字畫展覽業(yè)務(wù)【答案】A【解析】(1)選項(xiàng)A：單位和個(gè)人在旅游景區(qū)經(jīng)營索道、旅游游船、觀光電梯、觀光電車、景區(qū)環(huán)保客運(yùn)車取得的收入按“服務(wù)業(yè)旅游業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；(2)選項(xiàng)B：按“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；(3)選項(xiàng)C：按“郵電通信業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；(4)選項(xiàng)D：按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。6某租賃公司提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式結(jié)算，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。(2011年)A合同簽訂的當(dāng)天B合同確定的付款日期的當(dāng)天C收到預(yù)收款的當(dāng)天D租賃業(yè)勞務(wù)完成的當(dāng)天【答案】C【解析】納稅人提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。7某建筑公司承包一項(xiàng)建筑工程，竣工當(dāng)月取得工程結(jié)算款120萬元、工程搶工費(fèi)8萬元、提前竣工獎(jiǎng)5萬元；當(dāng)月購買水泥、鋼材等工程材料支出46萬元、支付員工工資28萬元。已知建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（）萬元。(2011年)A120 3%=36B(120+8)3%=384C(120+8+5)3%=399D(120+8+54628)3%=177【答案】C【解析】建筑業(yè)的營業(yè)額為建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價(jià)款及價(jià)外費(fèi)用(全額計(jì)稅)。在本題中，工程搶工費(fèi)、提前竣工獎(jiǎng)應(yīng)視為價(jià)外費(fèi)用，并入營業(yè)額，購買水泥、鋼材等工程材料支出、員工工資不屬于可以扣除的項(xiàng)目，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=(120+8+5)3%=399(萬元)。8根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）。(2010年)A建筑安裝業(yè)B交通運(yùn)輸業(yè)C郵電通信業(yè)D加工、修理修配業(yè)【答案】D【解析】提供加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。9根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)一并征收營業(yè)稅的是（）。(2010年)A貿(mào)易公司銷售貨物的同時(shí)負(fù)責(zé)安裝B百貨商店銷售商品的同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸C建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物并實(shí)行分別核算D餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售酒水【答案】D【解析】(1)選項(xiàng)AB：屬于增值稅的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)一并征收增值稅；(2)選項(xiàng)C：提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物的行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額繳納增值稅；(3)選項(xiàng)D：屬于營業(yè)稅的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)一并征收營業(yè)稅。10根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列金融業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收營業(yè)稅的是（）。(2010年)A金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)B人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)C金融機(jī)構(gòu)買賣金銀業(yè)務(wù)D人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)【答案】D【解析】(1)選項(xiàng)A：金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)，暫不征收營業(yè)稅；(2)選項(xiàng)B：人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅；(3)選項(xiàng)C：存款或購入金融商品行為，以及金銀買賣業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅；(4)選項(xiàng)D：人民銀行對企業(yè)貸款或者委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。11某納稅人銷售購置的不動(dòng)產(chǎn)，萁營業(yè)額的下列確定方法中，正確的是（）。(2010年)A以全部收入為營業(yè)額B以銷售時(shí)的評估價(jià)格為營業(yè)額C以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)折現(xiàn)價(jià)值后的余額為營業(yè)額D以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)后的余額為營業(yè)額【答案】D【解析】納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的購置原價(jià)后的余額為營業(yè)額。12.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人以一個(gè)月為一個(gè)納稅期的，應(yīng)在一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請納稅，該一定期限是（）。（2010年）A自期滿之日起5日內(nèi)B自期滿之日起7日內(nèi)C自期滿之日起10日內(nèi)D自期滿之日起15日內(nèi)【答案】D【解析】營業(yè)稅的納稅人以一個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申請納稅。13、下列關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額的確定方法中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的是（）。（2009年）A債券買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額B融資租賃業(yè)務(wù)，以向承租者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營業(yè)額C一般貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額D金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入減去相關(guān)成本后的余額為營業(yè)額【答案】A【解析】(1)選項(xiàng)A：外匯、股票、債券、期貨(不包括貨物期貨)等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額；(2)選項(xiàng)B：融資租賃業(yè)務(wù)以向承租方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(包括殘值)，減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營業(yè)額；(3)選項(xiàng)C：貸款業(yè)務(wù)以貸款利息收入全額為營業(yè)額；(4)選項(xiàng)D：金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)和其他金融業(yè)務(wù)，以手續(xù)費(fèi)全部收入為營業(yè)額。14根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是（）。(2008年)A武術(shù)表演B文學(xué)講座C體育比賽D廣告播映【答案】D【解析】(1)選項(xiàng)ABC：按“文化體育業(yè)”稅目征稅；(2)選項(xiàng)D：按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅。15根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，廣告代理業(yè)在確定計(jì)稅營業(yè)額時(shí)，可以扣除的費(fèi)用是（）。（2008年）A支付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)B支付給廣告設(shè)計(jì)者的廣告制作費(fèi)C支付給廣告印刷者的廣告印刷費(fèi)D廣告公司發(fā)生的人員工資等費(fèi)用【答案】A【解析】從事廣告代理業(yè)務(wù)的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者（包括媒體、載體）的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額為營業(yè)額。二、多項(xiàng)選擇題1、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列金融業(yè)務(wù)中，以余額為營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅的有（）（2012年）A一般貨款業(yè)務(wù)B融資租賃業(yè)務(wù)C。債券買賣業(yè)務(wù)D外匯買賣業(yè)務(wù)【答案】BCD【解析】(1)選項(xiàng)A：貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入“全額”(包括各種加息、罰息等)；(2)選項(xiàng)B：融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(包括殘值)減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的“余額”為營業(yè)額；(3)選項(xiàng)CD：外匯、有價(jià)證券、期貨(不包括貨物期貨)等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買人價(jià)后的“余額”為營業(yè)額。2根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)租賃業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的有（）。(2012年)A美術(shù)館出租展覽場地B房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán)C俱樂部出租體育比賽場地D交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)【答案】ABCD【解析】(1)選項(xiàng)A：出租文化場所屬于“服務(wù)業(yè)租賃業(yè)”稅目的征稅范圍；(2)選項(xiàng)B：房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán)，屬于“服務(wù)業(yè)租賃業(yè)”稅目的征稅范圍；(3)選項(xiàng)C：以租賃方式為體育比賽提供場所的業(yè)務(wù)，屬于“服務(wù)業(yè)租賃業(yè)”稅目的征稅范圍；(4)選項(xiàng)D：交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。3關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的下列表述中，正確的有（）。(2012年)A建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)，向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B食品公司轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)，向公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C保險(xiǎn)公司出租寫字樓，向公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D建材公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅【答案】ABD【解析】(1)選項(xiàng)A：納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；但是，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；(2)選項(xiàng)B：納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)(不包括土地使用權(quán))，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；(3)選項(xiàng)C：納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；(4)選項(xiàng)D：納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。4某房地產(chǎn)公司2010年9月銷售5套商品房，取得售房款750萬元、手續(xù)費(fèi)1萬元、違約金2萬元、賠償金5萬元、延期付款利息3萬元。該公司當(dāng)月在計(jì)算繳納營業(yè)稅時(shí)應(yīng)確認(rèn)為價(jià)外費(fèi)用的有（）。(2011年)A手續(xù)費(fèi)1萬元B違約釜2萬元C賠償金5萬元D延期付款利息3萬元【答案】ABCD【解析】營業(yè)稅的價(jià)外費(fèi)用，包括收取的手續(xù)費(fèi)(選項(xiàng)A)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金(選項(xiàng)B)、滯納金、延期付款利息(選項(xiàng)D)、賠償金(選項(xiàng)C)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、罰息以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。5關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額的下列表述中，正確的有（）。(2011年)A貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入B金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的營業(yè)額為手續(xù)費(fèi)全部收入C融資租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額為向承租方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用D金融商品買賣業(yè)務(wù)的營業(yè)額為賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額【答案】ABD【解析】融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(包括殘值)減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營業(yè)額。6根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同發(fā)生應(yīng)稅行為征收營業(yè)稅的有（）。(2010年)A個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈送單位B單位將土地使用權(quán)無償贈送個(gè)人C單位自建自用房屋的行為D單位自建房屋銷售的自建行為【答案】ABD【解析】(1)選項(xiàng)AB：單位或者個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個(gè)人，視同發(fā)生應(yīng)稅行為；(2)選項(xiàng)C：納稅人自建自用房屋的行為不納稅；(3)選項(xiàng)D：單位將自建的房屋對外銷售，其自建行為應(yīng)按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，其銷售行為按銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納營業(yè)稅。7根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，免征營業(yè)稅的有（）。(2010年)A醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)B幼兒園提供的育養(yǎng)服務(wù)C學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)D殘疾人員提供的勞務(wù)【答案】ABCD【解析】四個(gè)選項(xiàng)均屬于營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目。8根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。(2010年)A納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C納稅人提供旅游服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向位稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D納稅人提供金融服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅【答案】ABD【解析】選項(xiàng)ACD：納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。但是，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。三、判斷題1納稅人以無形資產(chǎn)投資人股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營業(yè)稅。（）(2012年)【答案】【解析】以無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營業(yè)稅；投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的行為，也不征收營業(yè)稅。2納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈送其他單位或者個(gè)人的，不征收營業(yè)稅。（）(2012年)【答案】【解析】單位或者個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個(gè)人，視同發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)征收營業(yè)稅。3納稅人的營業(yè)額計(jì)算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)退還已繳納營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額中減除。（）(2011年)【答案】4納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅。（）(2011年)【答案】【解析1納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向“土地所在地”自蚌管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅。5保險(xiǎn)公司取得的攤回分保險(xiǎn)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。（）(2010年)【答案】【解析】保險(xiǎn)公司取得的攤回分保險(xiǎn)費(fèi)用，不征收營業(yè)稅。四、不定項(xiàng)選擇題【資料1】(2012年)某公司主要從事建筑、安裝和裝飾工程業(yè)務(wù)，該公司財(cái)務(wù)會計(jì)制度健全，能夠如實(shí)核算和提供經(jīng)營情況，并能正確計(jì)算應(yīng)納稅額和如實(shí)履行納稅義務(wù)。2012年3月有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)取得建筑工程總包結(jié)算收入180萬元，向分包單位支付工程款45萬元。(2)取得建筑工程分包結(jié)算收入160萬元。提前竣工獎(jiǎng)5萬元。(3)取得安裝工程結(jié)算收入12萬元，該項(xiàng)安裝工程設(shè)備價(jià)款136萬元，由建設(shè)方自行提供。(4)取得裝飾收入16萬元，該項(xiàng)裝飾工程消耗材料120萬元，由客戶自行采購。(5)取得房屋租金17萬元，支付出租房屋的相關(guān)稅金3萬元、取暖費(fèi)2萬元和維修費(fèi)1萬元。已知：建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%；服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第14小題。1該公司當(dāng)月總包、分包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A總包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=180 3%=54萬元B總包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=(180-45)3%=405萬元C分包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=1603%=48萬元D分包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=(160+5)3%=495萬元2該公司當(dāng)月安裝工程、裝飾工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A安裝工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=123%=036萬元B安裝工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=(12+136)3%=444萬元C裝飾工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=163%=048萬元D裝飾工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=(16+120)3%=408萬元3該公司當(dāng)月房屋出租應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A175%=085萬元B(17-3)5%=07萬元C(17-3-2) 5%=06萬元D(17-3-2-1)5%=055萬元4下列稅款征收方式中，適用于該公司的是（）。A查賬征收B查定征收C查驗(yàn)征收D定期定額征收【資料1答案】1BD【解析】(1)選項(xiàng)AB：納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的“余額”為營業(yè)額；(2)選項(xiàng)CD：建筑業(yè)的營業(yè)額為建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價(jià)款及價(jià)外費(fèi)用(如提前竣工獎(jiǎng))。2AC【解析】(1)選項(xiàng)AB：納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款；(2)選項(xiàng)CD：納稅人提供裝飾勞務(wù)的，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)和輔助材料費(fèi)等收入(不含客戶自行采購的材料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款)確認(rèn)營業(yè)額。3A【解析】經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額為取得的租金收入全額，不得扣除任何費(fèi)用。4A【解析】(第7章考點(diǎn))查賬征收適合于財(cái)務(wù)會計(jì)制度健全，能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確計(jì)算應(yīng)納稅款和如實(shí)履行納稅義務(wù)的納稅人?！举Y料2】(2011年)某物流公司2011年1月有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)提供國內(nèi)貨物運(yùn)輸及裝卸服務(wù)，取得運(yùn)輸收入35萬元，裝卸收入4萬元，支付裝卸工人工資1萬元；(2)承攬國際貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得全程運(yùn)輸收入48萬元，支付境外承運(yùn)單位運(yùn)費(fèi)16萬元；(3)運(yùn)營業(yè)務(wù)中取得貨物整理收入9萬元；(4)代客戶保管貨物，取得倉儲收入7萬元；(5)在某商業(yè)銀行開立一般存款賬戶用于業(yè)務(wù)結(jié)算。已知：交通運(yùn)輸業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%：服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第14小題。1該公司當(dāng)月申報(bào)繳納營業(yè)稅的下列表述中，正確的是（）。A運(yùn)輸收入應(yīng)該按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目申報(bào)納稅B裝卸收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目申報(bào)納稅C貨物整理收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目申報(bào)納稅D倉儲收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目申報(bào)納稅2該公司當(dāng)月國內(nèi)、國際運(yùn)輸收入和裝卸收入應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A國內(nèi)、國際運(yùn)輸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=(35+48)5%=415(萬元)B國內(nèi)、國際運(yùn)輸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=(35+48-16)3%=20I(萬元)C裝卸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=43%=012(萬元)D裝卸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=(4-1)5%=015(萬元)3該公司當(dāng)月貨物整理收入和倉儲收入應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A貨物整理收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=93%=027(萬元)B貨物整理收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=95%=045(萬元)C倉儲收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=7 5%=035(萬元)D倉儲收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=73%=021(萬元)4該公司當(dāng)月開立一般存款賬戶應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的期限是（）。A自開立之日起5日內(nèi)B自開立之日起10日內(nèi)C自開立之日起15日內(nèi)D自開立之日起30日內(nèi)【資料2答案】1ACD【解析】(1)選項(xiàng)AB：交通運(yùn)輸業(yè)，包括陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸和裝卸搬運(yùn)五大類；(2)選項(xiàng)C：凡與運(yùn)營業(yè)務(wù)有關(guān)的各項(xiàng)勞動(dòng)活動(dòng)，如整理貨物，均屬于交通運(yùn)輸業(yè)稅目的征收范圍；(3)選項(xiàng)D：服務(wù)業(yè)包括代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)和其他服務(wù)業(yè)。2BC【解析】(1)根據(jù)2011年教材的規(guī)定，國內(nèi)運(yùn)輸收入和裝卸收入應(yīng)全額計(jì)稅，國際運(yùn)輸收入應(yīng)余額計(jì)稅，國內(nèi)、國際運(yùn)輸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=(35+4816)3%=2O1(萬元)，裝卸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=43%=012(萬元)，因此，本題的正確答案為BC；(2)根據(jù)國家稅務(wù)總局的現(xiàn)行規(guī)定，自2010年1月1日起，境內(nèi)單位或個(gè)人提供的國際運(yùn)輸勞務(wù)免征營業(yè)稅，因此，本題的正確答案為C：3AC【解析】(1)貨物整理收入按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目納稅，適用的營業(yè)稅稅率為3%，應(yīng)納營業(yè)稅稅額=93%=027(萬元)；(2)倉儲收入按“服務(wù)業(yè)”稅目納稅，適用的營業(yè)稅稅率為5%，應(yīng)納營業(yè)稅稅額=75%=035(萬元)。4C【解析】(第7章考點(diǎn))從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告?！举Y料3】(2010年)某旅游公司2009年9月1日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照，主要經(jīng)營范圍為提供境內(nèi)外旅游服務(wù)，開發(fā)經(jīng)營荔園景區(qū)及射擊、游戲機(jī)等游藝項(xiàng)目，公司有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)2009年9月，申報(bào)辦理了開業(yè)稅務(wù)登記；(2)10月，持有關(guān)資料辦理了發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)；(3)12月，荔園景區(qū)正式接待游客，取得的營業(yè)收入包括門票、索道、觀光電車、景區(qū)環(huán)?？陀密嚨嚷糜问杖牒陀嗡囀杖?，各項(xiàng)收入實(shí)行分別核算；(4)2010年1月，公司組織了一個(gè)境內(nèi)夕陽紅旅游團(tuán)，該團(tuán)共有游客30人，每人收取旅游費(fèi)3500元；公司為每位游客支付交通費(fèi)1000元、住宿費(fèi)500元、餐費(fèi)350元、景點(diǎn)門票等費(fèi)用600元；當(dāng)月支付員工工資5000元、汽油費(fèi)3000元、過路費(fèi)600元。已知：服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第14小題。1該公司申報(bào)辦理開業(yè)稅務(wù)登記的最后期限是（）。A2009年9月5目B2009年9月10日C2009年9月15日D2009年9月30日2該公司辦理發(fā)票領(lǐng)購時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料是（）。A稅務(wù)登記證件B經(jīng)辦人員身份證明C法定代表人身份證明D財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章的印模3該公司2009年12月各項(xiàng)收入申報(bào)繳納營業(yè)稅的下列表述中，正確的是（）。A門票收入和索道收入按照“服務(wù)業(yè)旅游業(yè)”申報(bào)繳納B觀光電車收入按照“服務(wù)業(yè)租賃業(yè)”申報(bào)繳納C景區(qū)環(huán)?？陀密囀杖氚凑铡敖煌ㄟ\(yùn)輸業(yè)”申報(bào)繳納D游藝收入按照“娛樂業(yè)”申報(bào)繳納4該公司2010年1月旅游收入應(yīng)繳納的稅費(fèi)金額是（）。A營業(yè)稅1145元B營業(yè)稅1575元C城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加11450元D城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加15750元【資料3答案】1D【解析】(第7章考點(diǎn))從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時(shí)工商營業(yè)執(zhí)照)的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。2ABD【解析】(第7章考點(diǎn))需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國家稅務(wù)總局規(guī)定式樣制作的財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。3D【解析】(1)選項(xiàng)A：旅游景點(diǎn)的門票收入應(yīng)當(dāng)按照“文化體育業(yè)”征收營業(yè)稅；(2)、選項(xiàng)BC：單位和個(gè)人在旅游景區(qū)經(jīng)營索道、旅游游船、觀光電梯、觀光電車、景區(qū)環(huán)?？瓦\(yùn)車取得的收入按“服務(wù)業(yè)旅游業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。4BD【解析】(1)選項(xiàng)AB：旅游業(yè)務(wù)以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的食宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營業(yè)額，該公司2010年1月旅游收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(35001000500350600) 305%=1575(元)；(2)選項(xiàng)CD：該公司2010年1月旅游收入應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=1575(7%+3%)=15750(元)。同步強(qiáng)化練習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題1根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A銷售電力B銷售熱力C銷售天然氣D銷售房地產(chǎn)2甲市的A、B兩店為實(shí)行統(tǒng)一核算的連鎖店。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，A店的下列經(jīng)營活動(dòng)中，不屬于視同銷售貨物行為的是（）。A將貨物交付給位于乙市的某商場代銷B銷售丙市某商場委托其代銷的貨物C將貨物移送到B店銷售D為促銷將本店貨物無償贈送給消費(fèi)者3根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于視同銷售貨物行為的是（）。A將外購的貨物分配給股東B將外購的貨物用于投資C將外購的貨物用于集體福利D將外購的貨物無償贈送他人4根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)繳納增值稅的混合銷售行為的是（）。A某建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾勞務(wù)B某汽車制造公司在銷售汽車的同時(shí)又為該客戶提供修理勞務(wù)C某塑鋼門窗銷售商店在銷售門窗的同時(shí)又為該客戶提供安裝服務(wù)D某電信局銷售電話機(jī)的同時(shí)又為該客戶提供電話安裝服務(wù)5根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不繳納增值稅的是（）。A電力公司銷售電力B銀行銷售金銀C郵局銷售郵票D典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品6根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不繳納增值稅的是（）。A商品期貨B寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品C郵票的生產(chǎn)D郵局發(fā)行報(bào)刊7根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售貨物，書面合同沒有約定收款日期的，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A貨物發(fā)出的當(dāng)天B收到全部貨款的當(dāng)天C收到第一期貨款的當(dāng)天D取得索取銷售額憑據(jù)的當(dāng)天8根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。A委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給受托方的當(dāng)天B銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天9根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算增值稅的是（）。A受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅B生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的包裝物租金C承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開具給購買方，納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的代墊運(yùn)費(fèi)D向購買方收取的代購買方繳納的車輛牌照費(fèi)10某金店是增值稅的一般納稅人，2013年3月采取以舊換新方式銷售純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為4000元，收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為每條2000元，該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A6800B5200C3400 D260011某商店為增值稅一般納稅人，2012年6月采取“以舊換新”方式銷售金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈對外銷售價(jià)格9000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)2000元，向消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款7000元；另以“以舊換新”方式銷售熱水器一臺，新熱水器對外銷售價(jià)格2000元，舊熱水器作價(jià)100元，向消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款1900元。假如以上價(jià)款中均含增值稅，增值稅稅率為17%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該商店應(yīng)繳納增值稅（）元。A130769B159829C129316D15837612某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2012年8月銷售啤酒取得不含稅銷售額800萬元，另收取包裝物押金234萬元；本月沒收逾期未退還的啤酒包裝物的押金5850萬元，增值稅適用稅率為17%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該啤酒廠當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A11624B13600C14450D1459513某食用油加工廠為增值稅一般納稅人，2012年8月外購一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購發(fā)票上注明農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)43000元，支付運(yùn)費(fèi)2790元，取得運(yùn)輸發(fā)票。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該加工廠上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A75053B57853C77843D5952714根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人支付的下列運(yùn)費(fèi)中，不允許計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（）。A銷售原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用B外購生產(chǎn)設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用C外購用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用D外購農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用15根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額B購進(jìn)同時(shí)用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額C按照簡易辦法征收增值稅的一般納稅人購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額D進(jìn)口原材料取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額16某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。2012年5月，銷售應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷售額1200萬元，適用稅率17%，銷售免稅項(xiàng)目取得銷售額1000萬元；當(dāng)月購進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目共用的自來水支付價(jià)款10萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額06萬元，購進(jìn)共用的電力支付不含稅價(jià)款8萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額無法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分；當(dāng)月購進(jìn)項(xiàng)目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當(dāng)月通過認(rèn)證并抵扣。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（）萬元。AO89B196C107D98217某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2012年8月，該企業(yè)銷售自己使用過的舊設(shè)備一臺，取得不含稅收入60萬元；該設(shè)備2010年購進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款75萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A0B12C24 D10218某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年7月銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額40000元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該服裝廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）元。A77670B116505C78431 D7692319某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2012年6月銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入8萬元；銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入52萬元；當(dāng)月購進(jìn)貨物支付價(jià)款3萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A042B048C040 D03420某舊機(jī)動(dòng)車交易公司(增值稅一般納稅人)2012年3月銷售舊機(jī)動(dòng)車60輛，取得含稅銷售收入483萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A966B929C1858D201821根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人用于下列用途的自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（）。A用于贊助的消費(fèi)品B用于職工福利的消費(fèi)品C用于廣告的消費(fèi)品D用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)品22根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不繳納消費(fèi)稅的是（）。A委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方已代收代繳消費(fèi)稅，委托方取回后以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的B自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的C自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的D自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于職工福利的23根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品由委托方收回后以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格直接出售時(shí)，出售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金是（）。A消費(fèi)稅B增值稅C消費(fèi)稅和增值稅D無需繳納增值稅和消費(fèi)稅24根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，不正確的是（）。A納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品對外銷售的，在銷售時(shí)納稅B納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，不用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品而用于其他方面的，在移送使用時(shí)納稅C納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，收回后直接銷售的，在銷售時(shí)納稅D納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款，但受托方為個(gè)人的除外25根據(jù)增值稅和消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅和消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A計(jì)算增值稅時(shí)所依據(jù)的銷售額中含應(yīng)納消費(fèi)稅本身，但不含增值稅B適用從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅時(shí)各自依據(jù)的銷售額不同C適用從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其銷售額中含增值稅和應(yīng)納消費(fèi)稅本身D適用從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其銷售額中含增值稅，但不含應(yīng)納消費(fèi)稅本身26根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人不繳納消費(fèi)稅的是（）。A將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利B隨同自產(chǎn)煙絲銷售而取得的包裝物作價(jià)收入C將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品D尚未逾期，但是收取的時(shí)間超過12個(gè)月的化妝品包裝物押金27某酒廠于2013年3月將自產(chǎn)的5噸新型糧食白酒作為職工福利發(fā)放給本廠職工。已知該批白酒的成本為100000元，無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格；成本利潤率為10%；白酒消費(fèi)稅稅率：比例稅率20%，定額稅率每500克05元。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，該批白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）元。A27000B27500C32500 D3375028某酒廠為增值稅一般納稅人，2013年4月銷售糧食白酒2噸，取得銷售收入14040元(含增值稅)。已知糧食白酒消費(fèi)稅的定額稅率為05元500克，比例稅率為20%。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，該酒廠4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）元。A622992B5510C5000 D440029某酒廠2013年4月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用08噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸40000元，成本利潤率為10%。已知糧食白酒消費(fèi)稅的定額稅率為05元500克，比例稅率為20%。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）元。A8600B8800C9600 D980030根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅額準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣的是（）。A以外購已稅酒精為原料生產(chǎn)白酒B以外購已稅煙絲為原料生產(chǎn)卷煙C以外購已稅汽油為原料生產(chǎn)潤滑油D以外購已稅汽車輪胎為原料生產(chǎn)應(yīng)稅小汽車312013年3月，某卷煙廠從甲企業(yè)購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元，領(lǐng)用其中的60%用于生產(chǎn)A牌卷煙(甲類卷煙)。本月銷售A牌卷煙80箱(標(biāo)準(zhǔn)箱)，取得不含稅銷售額400萬元。已知：甲類卷煙消費(fèi)稅稅率為56%加150元標(biāo)準(zhǔn)箱、煙絲消費(fèi)稅稅率為30%。當(dāng)月該卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）萬元。A21020B21620C224 D2252032某啤酒廠以預(yù)收貨款方式銷售一批啤酒，根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，該啤酒廠的消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A啤酒廠發(fā)出啤酒的當(dāng)天B購買方收到啤酒的當(dāng)天C收到預(yù)收款的當(dāng)天D取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天33根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）。A進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天B自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天C委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天D采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天34根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，不符合規(guī)定的是（）。A進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅B委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向其居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C納稅人到外縣(市)銷售或者委托外縣(市)代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國務(wù)院財(cái)政稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅35某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2013年4月進(jìn)口汽車配件一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為144萬元，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)費(fèi)6萬元，取得承運(yùn)部門開具的運(yùn)輸發(fā)票，進(jìn)口汽車配件的關(guān)稅稅率為10%。該汽車制造廠進(jìn)口汽車配件應(yīng)繳納的增值稅額為（）萬元。A2693B2763C28O5D318836某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2013年4月進(jìn)口一批化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40萬元。已知：化妝品關(guān)稅稅率為20%、消費(fèi)稅稅率為30%。該企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)納進(jìn)口增值稅稅額為（）萬元。A206B680C816D316637根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（）。A文化體育業(yè)B修理修配業(yè)C金融保險(xiǎn)業(yè)D郵電通信業(yè)38根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收營業(yè)稅的是（）。A某足球俱樂部的門票收入B某娛樂城隨卡拉0K服務(wù)取得的啤酒銷售收入C某拍賣行向委托人收取的手續(xù)費(fèi)D某企業(yè)生產(chǎn)郵票、首日封取得的收入39根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是（）。A水利工程單位向用戶收取的水利工程水費(fèi)B郵政部門以外的其他單位和個(gè)人銷售集斷商品C郵票的生產(chǎn)、調(diào)撥D納稅人銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)40根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)繳納營業(yè)稅的混合銷售行為的是（）。A電冰箱專賣店銷售電冰箱并負(fù)責(zé)安裝B機(jī)場提供運(yùn)輸服務(wù)并附設(shè)商場銷售貨物C建材商店銷售建材，也從事裝修、裝飾業(yè)務(wù)D歌舞廳提供娛樂服務(wù)的同時(shí)銷售煙酒41根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“建筑業(yè)”項(xiàng)目征收營業(yè)稅的是（）。A單位自建自用房屋的自建行為B單位自建房屋出租的自建行為C單位自建房屋投資人股的自建行為D單位自建房屋銷售的自建行為42根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是(）。A金融機(jī)構(gòu)吸收存款B金融機(jī)構(gòu)購入金融商品C金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓金融商品D金融機(jī)構(gòu)從事金銀買賣業(yè)務(wù)43根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是（）。A廣告的播映B出租文化場所C以租賃方式為體育比賽提供場所D動(dòng)物園銷售門票的業(yè)務(wù)44根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是（）。A以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)B以不動(dòng)產(chǎn)投資人股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)C縣級以上地方人民政府或自然資源行政主管部門出讓自然資源使用權(quán)D土地租賃45某運(yùn)輸公司(非營改增試點(diǎn)地區(qū))2013年4月取得運(yùn)輸收入200000元，當(dāng)月購買一臺稅控收款機(jī)，支付3744元并取得普通發(fā)票。已知該公司運(yùn)輸業(yè)務(wù)適用的營業(yè)稅稅率為3%，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅（）元。A588768B5251C5456 D600046某運(yùn)輸公司(非營改增試點(diǎn)地區(qū))2013年4月取得運(yùn)輸收入200000元，當(dāng)月購買一臺稅控收款機(jī)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3744元。已知該公司運(yùn)輸業(yè)務(wù)適用的營業(yè)稅稅率為3%，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納崔業(yè)稅（）元。A588768B2256C5456 D600047根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于建筑業(yè)營業(yè)額的表述中，正確的是（）。A納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營業(yè)額B納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備、其他物資、動(dòng)力價(jià)款以及建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款C納稅人提供裝飾勞務(wù)的，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)和輔助材料費(fèi)等收入(不含客戶自行采購的材料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款)確認(rèn)營業(yè)額D納稅人提供裝飾勞務(wù)的，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)和輔助材料費(fèi)以及客戶自行采購的材料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款確認(rèn)營業(yè)額48根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)額的表述中，不正確的是（）。A貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)B融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(包括殘值)為營業(yè)額C金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的營業(yè)額為手續(xù)費(fèi)全額收入D辦理初保業(yè)務(wù)的營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向被保險(xiǎn)人收取的全部保險(xiǎn)費(fèi)492013年3月，某縣郵政局發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：傳遞函件、包件取得收入6萬元，報(bào)刊發(fā)行收入9萬元，郵政物品銷售和其他郵政業(yè)務(wù)收入8萬元，發(fā)生工資等支出6萬元。已知郵電通信業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%。該郵政局3月份應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。A042B069C1OO D118502013年3月，某音樂茶座門票收入1萬元，臺位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)等收入5萬元，茶水、煙酒、飲料收入12萬元；發(fā)生工資性支出18萬元水電費(fèi)以及購買煙酒等支出36萬元。已知當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)適用的營業(yè)稅稅率為15%。該音牙茶座3月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為(萬元。A015B09C189 D2751某旅行社組織50人的旅游團(tuán)赴太湖旅游，鑫人收取旅游費(fèi)2000元。旅行社實(shí)際為每人支付住宿費(fèi)500元、餐費(fèi)500元、交通費(fèi)40(元、門票80元。已知旅游業(yè)的營業(yè)稅稅率為5%，該旅行社此次旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（）元。A5000B2500C1500 D1300522013年3月，甲房地產(chǎn)公司采用預(yù)收款方鼓將一棟自建寫字樓出售給乙公司。合同規(guī)定銷售價(jià)格為3000萬元，當(dāng)月乙公司預(yù)付了160(萬元，余款在以后兩個(gè)月內(nèi)結(jié)清。已知銷售不動(dòng)產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%。甲公司3月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（）萬元。A150B80C70 D053上海市A公司因調(diào)整公司營銷戰(zhàn)略，將其在惠州市的一處閑置下來的辦公用房賣給重慶市B公司。銷售該辦公用房的合同在北京市簽訂，并已收到預(yù)收房款。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，A公司營業(yè)稅納稅申報(bào)的地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是（）。A上海市B惠州市C重慶市D北京市54甲公司2013年3月份實(shí)際繳納增值稅34萬元、消費(fèi)稅12萬元、營業(yè)稅10萬元、土地增值稅4萬元。已知，甲公司適