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文檔簡介

第五章 資產(chǎn)管理第三十八條認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定,根據(jù)各公司實際需要,逐個合理核定現(xiàn)金庫存限額;超出限額部分,均應(yīng)及時送存銀行。第三十九條 出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額,并與庫存現(xiàn)金核對相符,發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)及時查明原因;嚴(yán)禁白條抵庫、挪用或座支現(xiàn)金;財務(wù)負(fù)責(zé)人對庫存現(xiàn)金至少每周檢查一次,保證現(xiàn)金的安全和完整。第四十條 銀行賬戶預(yù)留印簽與現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行承兌匯票等重空憑證,必須實行分人管理,不得由一人統(tǒng)管使用;嚴(yán)禁在任何重空憑證和空白合同上加蓋銀行賬戶預(yù)留印簽。第四十一條 出納人員應(yīng)隨時掌握銀行存款余額情況;不得簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金;月末應(yīng)及時取回銀行對賬單,做好與銀行的對賬工作,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;對未達(dá)賬項進(jìn)行及時分析,查找原因,并將情況報告財務(wù)負(fù)責(zé)人。 第四十二條 加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理;應(yīng)當(dāng)每月核對應(yīng)收賬款發(fā)生的對象、發(fā)生金額、時間和余額,保證債權(quán)的真實性、準(zhǔn)確性;加強(qiáng)對應(yīng)收銷貨款回籠的監(jiān)管,對超過規(guī)定時間仍未收回的款項或出現(xiàn)危及順利收款的異常情況,應(yīng)及時向相關(guān)責(zé)任部門或責(zé)任人發(fā)出催收通知或預(yù)警通知。第四十三條 對應(yīng)收賬款至少每季進(jìn)行一次賬齡和清收情況的分析;內(nèi)容包括應(yīng)收賬款增減合理性、訴訟時效、管理措施及效果等,并將分析、發(fā)現(xiàn)的情況,及時報告屬地領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)業(yè)務(wù)部門。第四十四條 對其他應(yīng)收款應(yīng)按戶分頁記帳,按季進(jìn)行核對和分析;其中,對個人借款應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序和權(quán)限入賬,并依據(jù)歸還期限及時扣收或催收。第四十五條 各公司進(jìn)行項目投資或長期投資,應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和論證;按審批程序和權(quán)限批準(zhǔn)后,對被投資單位無實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的長期投資,采用權(quán)益法核算。第四十六條 加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理和核算;同時具有下列特征的有形資產(chǎn),應(yīng)作為固定資產(chǎn)核算,并按照成本計量:(一)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的;(二)使用壽命超過一個會計年度。第四十七條 財務(wù)部門應(yīng)全面、完整地建立固定資產(chǎn)總賬與明細(xì)賬,進(jìn)行價值核算與管理;相關(guān)部門負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作;并按規(guī)定進(jìn)行清查、盤點(diǎn),做到帳卡,帳實相符;盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余,應(yīng)及時查明原因,并編制盤盈、盤虧表,報股份財務(wù)部審核后,經(jīng)股份公司董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn)進(jìn)行賬務(wù)處理。第四十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入,按實際成本入賬;按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,按月、足額計提折舊。第四十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報廢的固定資產(chǎn),不再補(bǔ)提折舊;當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊;當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊。第五十條 建立健全原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等資產(chǎn)的核算與管理,并按規(guī)定進(jìn)行清查、盤點(diǎn)。第五十一條 對無形資產(chǎn),包括專利權(quán)、

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