四川XX股份公司財務(wù)制度之第五章資產(chǎn)管理.doc

第五章 資產(chǎn)管理第三十八條認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定，根據(jù)各公司實際需要，逐個合理核定現(xiàn)金庫存限額；超出限額部分，均應(yīng)及時送存銀行。第三十九條 出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金核對相符，發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)及時查明原因；嚴(yán)禁白條抵庫、挪用或座支現(xiàn)金；財務(wù)負(fù)責(zé)人對庫存現(xiàn)金至少每周檢查一次，保證現(xiàn)金的安全和完整。第四十條 銀行賬戶預(yù)留印簽與現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行承兌匯票等重空憑證，必須實行分人管理，不得由一人統(tǒng)管使用；嚴(yán)禁在任何重空憑證和空白合同上加蓋銀行賬戶預(yù)留印簽。第四十一條 出納人員應(yīng)隨時掌握銀行存款余額情況；不得簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金；月末應(yīng)及時取回銀行對賬單，做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；對未達(dá)賬項進(jìn)行及時分析，查找原因，并將情況報告財務(wù)負(fù)責(zé)人。 第四十二條 加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理；應(yīng)當(dāng)每月核對應(yīng)收賬款發(fā)生的對象、發(fā)生金額、時間和余額，保證債權(quán)的真實性、準(zhǔn)確性；加強(qiáng)對應(yīng)收銷貨款回籠的監(jiān)管，對超過規(guī)定時間仍未收回的款項或出現(xiàn)危及順利收款的異常情況，應(yīng)及時向相關(guān)責(zé)任部門或責(zé)任人發(fā)出催收通知或預(yù)警通知。第四十三條 對應(yīng)收賬款至少每季進(jìn)行一次賬齡和清收情況的分析；內(nèi)容包括應(yīng)收賬款增減合理性、訴訟時效、管理措施及效果等，并將分析、發(fā)現(xiàn)的情況，及時報告屬地領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)業(yè)務(wù)部門。第四十四條 對其他應(yīng)收款應(yīng)按戶分頁記帳，按季進(jìn)行核對和分析；其中，對個人借款應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序和權(quán)限入賬，并依據(jù)歸還期限及時扣收或催收。第四十五條 各公司進(jìn)行項目投資或長期投資，應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和論證；按審批程序和權(quán)限批準(zhǔn)后，對被投資單位無實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權(quán)的長期投資，采用權(quán)益法核算。第四十六條 加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理和核算；同時具有下列特征的有形資產(chǎn)，應(yīng)作為固定資產(chǎn)核算，并按照成本計量：（一）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；（二）使用壽命超過一個會計年度。第四十七條 財務(wù)部門應(yīng)全面、完整地建立固定資產(chǎn)總賬與明細(xì)賬，進(jìn)行價值核算與管理；相關(guān)部門負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作；并按規(guī)定進(jìn)行清查、盤點(diǎn)，做到帳卡，帳實相符；盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈、盤虧表，報股份財務(wù)部審核后，經(jīng)股份公司董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn)進(jìn)行賬務(wù)處理。第四十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入，按實際成本入賬；按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，按月、足額計提折舊。第四十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊；當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第五十條 建立健全原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等資產(chǎn)的核算與管理，并按規(guī)定進(jìn)行清查、盤點(diǎn)。第五十一條 對無形資產(chǎn)，包括專利權(quán)、