《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》業(yè)務(wù)知識綜合測試七.doc

小企業(yè)會計準(zhǔn)則業(yè)務(wù)知識綜合測試七單項選擇題（共30題，共30分）1.以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照（ ）作為初始投資成本。1分A. 實際支付的購買價款和相關(guān)稅費B. 被投資企業(yè)所有者權(quán)益賬面價值的份額C. 被投資企業(yè)所有者權(quán)益公允價值的份額D. 被投資企業(yè)所有者權(quán)益正確答案：A教師詳解：以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照購買價款和相關(guān)稅費作為成本進行計量。2.小企業(yè)取得的用于補償已發(fā)生費用的政府補貼，反映在利潤表的（ ）項目。1分A. 營業(yè)收入B. 營業(yè)成本C. 營業(yè)外收入D. 營業(yè)外支出正確答案：C教師詳解：小企業(yè)取得的用于補償已發(fā)生的費用的政府補助在營業(yè)外收入核算。3.某項固定資產(chǎn)的原值為10000元，預(yù)計使用年限5年，預(yù)計凈殘值1000元，在年數(shù)總和法下第二年的折舊額為（ ）元。1分A. 2000B. 2400C. 1800D. 1600正確答案：B教師詳解：該項設(shè)備第二年應(yīng)提折舊額=（10000-1000）4/15=2400（元）。4.按照小企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，小企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制的財務(wù)報表有（ ）1分A. 企業(yè)經(jīng)營情況報告B. 企業(yè)獲利情況報告C. 資產(chǎn)負債表D. 企業(yè)所得稅計算表正確答案：C教師詳解：小企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制的財務(wù)報表有資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等。5.小企業(yè)的資產(chǎn)負債表主要用于以下稅種的稅收分析（ ）1分A. 增值稅B. 個人所得稅C. 資源稅D. 企業(yè)所得稅正確答案：A教師詳解：資產(chǎn)負債表的很多項目能夠提供增值稅應(yīng)納稅額的信息。6.甲小企業(yè)外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時的匯率進行折算，按月計算匯兌損益。8月20日對外銷售產(chǎn)品發(fā)生應(yīng)收賬款500萬歐元，當(dāng)日的市場匯率為1歐元=10.30元人民幣。8月31日的市場匯率為1歐元=10.28元人民幣；9月1日的市場匯率為1歐元=10.32元人民幣；9月30日的市場匯率為1歐元=10.35元人民幣。10月10日收到該應(yīng)收賬款，當(dāng)日市場匯率為1歐元=10.34元人民幣。該應(yīng)收賬款9月份應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的匯兌收益為（ ）萬元。1分A. 10B. 15C. 25D. 35正確答案：D教師詳解：9月份應(yīng)收賬款應(yīng)確認(rèn)的匯兌收益=500（10.35-10.28）=35（萬元）7.某林場外購一批柿子樹，支付價款20萬元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，稅前扣除方法為（ ）。1分A. 一次性在稅前扣除B. 按柿子樹壽命在稅前分期扣除C. 按直線法以不低于3年折舊年限計算折舊稅前扣除D. 按直線法以不低于10年折舊年限計算折舊稅前扣除正確答案：D教師詳解：柿子樹屬于林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低不得低于10年計提折舊。8.小企業(yè)在無形資產(chǎn)研發(fā)階段發(fā)生的支出應(yīng)先計入（ ）科目。1分A. 無形資產(chǎn)B. 管理費用C. 研發(fā)支出D. 累計攤銷正確答案：C教師詳解：研發(fā)支出核算小企業(yè)進行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項支出。9.下列各項中，不計入產(chǎn)品成本的費用是（ ）。1分A. 直接材料費用B. 車間管理人員工資C. 車間廠房折舊費D. 廠部辦公樓折舊費正確答案：D教師詳解：廠部辦公樓折舊費應(yīng)計入管理費用。10.下列項目中，不屬于小企業(yè)費用的是（ ）。1分A. 小型飯店在菜市場購買蔬菜實際花費的金額B. 小企業(yè)收到的電話收費單據(jù)上列明的使用電話應(yīng)支付的電話費C. 小企業(yè)自制工資分配表列明的工資薪金D. 小企業(yè)業(yè)主到超市為自己購買日常用品實際花費的金額正確答案：D教師詳解：小企業(yè)業(yè)主到超市為自己購買日常用品實際花費的金額，應(yīng)當(dāng)由業(yè)主自己負擔(dān)，不屬于小企業(yè)發(fā)生的費用。11.小企業(yè)日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過（ ）辦理。1分A. 基本存款賬戶B. 一般存款賬戶C. 臨時存款賬戶D. 專項存款賬戶正確答案：A教師詳解：基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)和工資、獎金等現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)的賬戶。12.小企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費應(yīng)計入（ ）。1分A. 管理費用B. 財務(wù)費用C. 營業(yè)外支出D. 其他業(yè)務(wù)成本正確答案：B教師詳解：財務(wù)費用核算小企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金發(fā)生的籌資費用。包括：銀行相關(guān)手續(xù)費。13.某小企業(yè)213年2月1日購入杰嘉公司15萬股股票作為短期投資，每股價格為6元。5月15日收到杰嘉公司分派的現(xiàn)金股利3萬元。收到分派的股利后，企業(yè)所持有的杰嘉公司股票每股成本為（ ）元。1分A. 3.6B. 6C. 3.48D. 5.8正確答案：B教師詳解：在短期投資持有期間，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利，借記“應(yīng)收股利”科目，貸記“投資收益”科目；實際收到現(xiàn)金股利時，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收股利”科目。因此，不影響短期投資總股本和單位股本。14.小企業(yè)出售原作為固定資產(chǎn)管理的不動產(chǎn)應(yīng)繳納的營業(yè)稅，應(yīng)借記（ ）等科目，貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅”科目1分A. 固定資產(chǎn)清理B. 營業(yè)外支出C. 其他業(yè)務(wù)成本D. 固定資產(chǎn)正確答案：A教師詳解：小企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，小企業(yè)出售原作為固定資產(chǎn)管理的不動產(chǎn)應(yīng)繳納的營業(yè)稅，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅”科目。15.不單獨設(shè)置“備用金”科目的小企業(yè)，備用金的核算應(yīng)通過（ ）。1分A. 其他貨幣資金B(yǎng). 預(yù)付賬款C. 預(yù)收賬款D. 庫存現(xiàn)金正確答案：A教師詳解：“其他貨幣資金”科目核算小企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款、備用金等其他貨幣資金。16.以下是小企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)，引起小企業(yè)現(xiàn)金流量凈額變動的項目是（ ）。1分A. 將現(xiàn)金存入銀行B. 取出可以隨時支取的銀行定期存款C. 用固定資產(chǎn)抵償債務(wù)D. 用銀行存款清償20萬元的債務(wù)正確答案：D教師詳解：選項A和選項B屬于現(xiàn)金內(nèi)部發(fā)生的變動，不影響現(xiàn)金流量；選項C不影響現(xiàn)金流量；選項D會引起現(xiàn)金流量發(fā)生變動。17.企業(yè)在材料收入的核算中，需在月末暫估入賬并于下月初紅字沖回的是（ ）。1分A. 月末購貨發(fā)票賬單未到，但已入庫的材料B. 月末購貨發(fā)票賬單已到，貨款未付但已入庫的材料C. 月末購貨發(fā)票賬單已到，貨款已付且已入庫的材料D. 月末購貨發(fā)票賬單已到，貨款已付但未入庫的材料正確答案：A教師詳解：購入的材料已經(jīng)到達并已驗收入庫，但在月末尚未辦理結(jié)算手續(xù)的，可按照暫估價值入賬，下月初用紅字做同樣的會計分錄予以沖回，以便下月收到發(fā)票賬單等結(jié)算憑證時，按照正常程序進行賬務(wù)處理。18.某小企業(yè)月初結(jié)存材料的計劃成本為250萬元，材料成本差異為超支45萬元；當(dāng)月入庫材料的計劃成本為550萬元，材料成本差異為節(jié)約65萬元；當(dāng)月生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料的計劃成本為600萬元。當(dāng)月生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料的實際成本為（ ）萬元。1分A. 502.5B. 585C. 630D. 697.5正確答案：B教師詳解：本月材料成本差異率=（45-65）/（250+550）100%=-2.5%，則當(dāng)月生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料應(yīng)負擔(dān)的材料成本節(jié)約差異為600（-2.5%）=-15（萬元），則當(dāng)月生產(chǎn)車間領(lǐng)用的材料的實際成本為600-15=585（萬元）。19.某小企業(yè)213年發(fā)生的營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為630萬元，銷售費用為20萬元，管理費用為50萬元，財務(wù)費用為10萬元，投資收益為40萬元，營業(yè)外收入為25萬元，營業(yè)外支出為15萬元。該企業(yè)213年利潤表中的營業(yè)利潤為（ ）萬元。1分A. 360B. 340C. 330D. 290正確答案：C教師詳解：營業(yè)利潤=1000-630-20-50-10+40=330(萬元)，營業(yè)外收入和營業(yè)外支出不屬于營業(yè)利潤，屬于利潤總額。20.商業(yè)匯票到期，如果因付款人無力支付票款，票據(jù)由銀行退回，收款單位應(yīng)（ ）。1分A. 轉(zhuǎn)作管理費用B. 轉(zhuǎn)作應(yīng)收賬款C. 轉(zhuǎn)作營業(yè)外支出D. 轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入正確答案：B教師詳解：因付款人無力支付票款，或到期不能收回應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)按照商業(yè)匯票的票面金額，借記“應(yīng)收賬款”科目。21.小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)時，應(yīng)在租賃期開始日，將租賃資產(chǎn)的（ ）作為租入資產(chǎn)的入賬價值。1分A. 公允價值B. 最低租賃付款額C. 最低租賃付款額現(xiàn)值D. 付款總額和相關(guān)稅費等正確答案：D教師詳解：小企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)，在租賃期開始日，按照租賃合同約定的付款總額和在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)稅費等，借記“固定資產(chǎn)”或“在建工程”科目，貸記“長期應(yīng)付款”等科目。22.某小企業(yè)賒銷商品一批，按價目表的價格計算，貨款金額500000元，給購買方的商業(yè)折扣為5%，規(guī)定的付款條件為2/10、N/30，適用的增值稅稅率為17%。則該企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目的入賬金額為（ ）元。1分A. 585000B. 560000C. 565750D. 555750正確答案：D教師詳解：企業(yè)應(yīng)按扣除商業(yè)折扣后的實際售價確認(rèn)應(yīng)收賬款，因此該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為500000（1-5%）（1+17%）=555750（元）。23.下列項目中，屬于現(xiàn)金流量表所屬現(xiàn)金的是（ ）1分A. 不能隨時用于支付的銀行定期存款B. 提前通知金融企業(yè)便可支取的定期存款C. 三個月內(nèi)到期的短期債券投資D. 六個月內(nèi)到期的短期債券投資正確答案：B教師詳解：現(xiàn)金流量表以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制，這里的現(xiàn)金，是指小企業(yè)的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款和其他貨幣資金。銀行存款，是指企業(yè)在金融企業(yè)隨時可以用于支付的存款，即與會計核算中“銀行存款”科目所包括的內(nèi)容基本一致，其區(qū)別在于：如果存在金融企業(yè)的款項中不能隨時用于支付的存款，如不能隨時支取的定期存款，不作為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金，但提前通知金融企業(yè)便可支取的定期存款，則包括在現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金范圍內(nèi)。24.銷貨方按商品售價給予客戶的現(xiàn)金折扣，會計上應(yīng)該作為（ ）處理。1分A. 營業(yè)外支出B. 沖減銷售收入C. 財務(wù)費用D. 銷售費用正確答案：C教師詳解：財務(wù)費用科目核算小企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金發(fā)生的籌資費用。包括：小企業(yè)給予的現(xiàn)金折扣（減享受的現(xiàn)金折扣）。25.關(guān)于留存收益，下列說法錯誤的是（ ）。1分A. 留存收益包括資本公積和未分配利潤B. 盈余公積科目應(yīng)當(dāng)分別“法定盈余公積”、“任意盈余公積”進行明細核算C. 未分配利潤是留存在本企業(yè)的、歷年結(jié)存的利潤D. 年末“利潤分配盈余公積補虧”明細科目的余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“利潤分配未分配利潤”正確答案：A教師詳解：留存權(quán)益，是企業(yè)從實現(xiàn)的凈利潤中提取或形成的資本積累，是企業(yè)可以自由使用的資金。包括盈余公積和未分配利潤。26.按照小企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，應(yīng)付賬款科目明細賬中若有借方余額，應(yīng)將其計入資產(chǎn)負債表中的（ ）項目。1分A. 應(yīng)收票據(jù)B. 預(yù)收款項C. 預(yù)付賬款D. 其他應(yīng)付款正確答案：C教師詳解：“應(yīng)付賬款”科目期末為借方余額，應(yīng)當(dāng)在“預(yù)付賬款”項目列示。27.關(guān)于實收資本，下列說法錯誤的是（ ）。1分A. 實收資本是指投資者按照合同協(xié)議約定或相關(guān)規(guī)定投入到小企業(yè)、 構(gòu)成小企業(yè)注冊資本的部分B. 實收資本在一般情況下無需償還，可以長期周轉(zhuǎn)使用C. 小企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定增加注冊資本，應(yīng)貸記“實收資本”科目D. 小企業(yè)收到投資者的出資，按照其在注冊資本中所占的份額，貸記“實收資本”科目，按照其差額，貸記“盈余公積”科目正確答案：D教師詳解：小企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，小企業(yè)收到投資者的出資，借記“銀行存款”、“其他應(yīng)收款”、“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”等科目，按照其在注冊資本中所占的份額，貸記“實收資本”科目，按照其差額，貸記“資本公積”科目。28.對于每期領(lǐng)用金額較大的周轉(zhuǎn)材料，也可以采用（ ）進行攤銷。1分A. 一次轉(zhuǎn)銷法B. 五五攤銷法C. 分次攤銷法D. 計劃成本法正確答案：C教師詳解：對于周轉(zhuǎn)材料，采用一次轉(zhuǎn)銷法進行會計處理，在領(lǐng)用時按其成本計入生產(chǎn)成本或當(dāng)期損益；金額較大的周轉(zhuǎn)材料，也可以采用分次攤銷法進行會計處理。29.沒收逾期未退包裝物押金收益，應(yīng)計入（ ）科目。1分A. 主營業(yè)務(wù)收入B. 營業(yè)外收入C. 其他業(yè)務(wù)收入D. 遞延收益正確答案：B教師詳解：小企業(yè)的營業(yè)外收入包括：逾期未退包裝物押金收益。30.存貨采用先進先出法計價的企業(yè)，在物價上漲的情況下，會使企業(yè)（ ）。1分A. 期末庫存升高，當(dāng)期損益增加B. 期末庫存升高，當(dāng)期損益減少C. 期末庫存降低，當(dāng)期損益增加D. 期末庫存降低，當(dāng)期損益減少正確答案：A教師詳解：采用先進先出法計價，在物價上漲時，后來買進的存貨價格高于以前買進的，同理，庫存商品的單位成本也高于以前生產(chǎn)的成本，在配比原則下，采用先進先出法，銷售收入不變，結(jié)轉(zhuǎn)的單位成本低于庫存單位成本，造成期末庫存存貨成本升高，當(dāng)期利潤增加。二.多項選擇題（共20題，共40分）31.在對小企業(yè)的經(jīng)營情況進行分析時，如果其主營業(yè)務(wù)收入變動率為 5，成本費用變動率為35，企業(yè)可能有以下情況( )。2分A. 企業(yè)經(jīng)營成本下降B. 企業(yè)經(jīng)營成本上升C. 企業(yè)隱瞞了主營業(yè)務(wù)收入D. 企業(yè)虛列了成本正確答案：BCD教師詳解：企業(yè)經(jīng)營成本上升、隱瞞主營業(yè)務(wù)收入、虛列成本是造成主營業(yè)務(wù)收入變動率小，成本費用變動率大的原因。32.甲股份有限公司收到乙企業(yè)作為資本投入的一批原材料，該原材料成本為200萬元，公允價值300萬元，適用的增值稅稅率為17%。甲公司在入賬時，下列說法中不正確的有（ ）。2分A. 甲公司應(yīng)按200萬元來確定乙企業(yè)在注冊資本中享有的份額B. 甲公司應(yīng)按300萬元來確定乙企業(yè)在注冊資本中享有的份額C. 甲公司應(yīng)按300萬元來確定原材料的入賬金額，按351萬元來確定乙企業(yè)在注冊資本中享有的份額D. 甲公司應(yīng)按300萬元來確定原材料的入賬金額，按200萬元來確定乙企業(yè)在注冊資本中享有的份額正確答案：ABD教師詳解：甲公司應(yīng)按300萬元來確定原材料的入賬金額，按351萬元來確定乙企業(yè)在注冊資本中享有的份額。33.下列業(yè)務(wù)應(yīng)通過“長期應(yīng)付款”科目核算的有（ ）。2分A. 以分期付款方式購入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款B. 應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)租金C. 以分期付款方式購入存貨發(fā)生的應(yīng)付款D. 應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費正確答案：AD教師詳解：小企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，長期借款，是小企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在1年以上的各項借款本金。34.下列各項，影響小企業(yè)營業(yè)利潤的項目有( )。2分A. 銷售費用B. 管理費用C. 投資收益D. 所得稅費用正確答案：ABC教師詳解：銷售費用、管理費用和投資收益都影響企業(yè)的營業(yè)利潤；所得稅費用不影響營業(yè)利潤和利潤總額，它影響企業(yè)的凈利潤。35.資產(chǎn)負債表中的負債項目包括非流動負債和其他非流動負債項目。非流動負債包括的具體項目有( )。2分A. 長期借款B. 長期應(yīng)付款C. 應(yīng)付賬款D. 遞延收益正確答案：ABD教師詳解：非流動負債包括長期借款、長期應(yīng)付款、遞延收益等，“其他非流動負債”項目，反映小企業(yè)除以上非流動負債項目以外的其他非流動負債。應(yīng)付賬款屬于流動負債。36.關(guān)于非貨幣性職工薪酬，下列說法正確的有（ ）。2分A. 非貨幣性福利是指小企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品或外購商品發(fā)放給職工，小企業(yè)將擁有的資產(chǎn)無償提供給職工使用以及為職工無償提供醫(yī)療保健服務(wù)等不屬于非貨幣性職工福利B. 非貨幣性福利是指企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品或外購商品發(fā)放給職工，將企業(yè)擁有的資產(chǎn)無償提供給職工使用，為職工無償提供醫(yī)療保健服務(wù)等作為福利C. 小企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，按照該產(chǎn)品的銷售價格計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬D. 小企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，按照該產(chǎn)品的賬面價值計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬正確答案：BC教師詳解：非貨幣性福利是指企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品或外購商品發(fā)放給職工，將企業(yè)擁有的資產(chǎn)無償提供給職工使用，為職工無償提供醫(yī)療保健服務(wù)等作為福利。小企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，按照該產(chǎn)品的銷售價格計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬。37.小企業(yè)資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益包括以下內(nèi)容( )。2分A. 小企業(yè)收到投資者投入資本超出其在注冊資本中所占份額的部分B. 小企業(yè)收到的應(yīng)當(dāng)視同銷售的貨物投資C. 小企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納給國家的各種稅收D. 小企業(yè)分配給投資人的利潤正確答案：AB教師詳解：小企業(yè)收到投資者投入資本超出其在注冊資本中所占份額的部分屬于所有者權(quán)益中的資本公積，小企業(yè)收到的應(yīng)當(dāng)視同銷售的貨物投資屬于所有者權(quán)益中的實收資本。38.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于生物資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定正確的是（ ）。2分A. 經(jīng)濟林是生產(chǎn)性生物資產(chǎn)B. 畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最低折舊年限為5年C. 外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅依據(jù)D. 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按直線法計算的折舊，準(zhǔn)予扣除正確答案：ACD教師詳解：選項B畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最低折舊年限為3年。39.下列各項中，屬于現(xiàn)金流量表中投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有( )2分A. 購建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金B(yǎng). 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收到的現(xiàn)金C. 處置固定資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額D. 收到分派的現(xiàn)金股利正確答案：ABCD教師詳解：小企業(yè)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)單獨列示反映下列信息的項目：(1)收回短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金；(2)取得投資收益收到的現(xiàn)金；(3)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額；(4)短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金；(5)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)支付的現(xiàn)金。40.現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是一個廣義的概念，具體包括( )。2分A. 庫存現(xiàn)金B(yǎng). 銀行存款C. 其他貨幣資金D. 應(yīng)收賬款正確答案：ABC教師詳解：現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、可隨時用于支付的銀行存款和其他貨幣資金。應(yīng)收賬款不屬于現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金。41.營業(yè)外支出項目，反映小企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外支出金額，很多營業(yè)外支出項目也是企業(yè)所得稅的扣除項目。企業(yè)發(fā)生的以下項目，編制財務(wù)報表時作為扣除項目，計算企業(yè)所得稅時也可以扣除的有( )。2分A. 非流動資產(chǎn)處置凈損失B. 自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失C. 稅收滯納金、罰金、罰款D. 捐贈支出，贊助支出正確答案：ABD教師詳解：稅收滯納金、罰金、罰款編制財務(wù)報表可以作為扣除項目，而計算企業(yè)所得稅時不得扣除。42.下列各項中，屬于小企業(yè)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有( )。2分A. 車間建設(shè)取得的長期借款B. 取得短期借款轉(zhuǎn)入企業(yè)的基本戶C. 將收到的投資人投入的資金存入銀行D. 以本企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品來償還某公司的債券正確答案：ABC教師詳解：償還公司債券支付的本企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品屬于企業(yè)的籌資活動，但不屬于現(xiàn)金的范疇。43.按照小企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，小企業(yè)的現(xiàn)金流量分為( )。2分A. 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量B. 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量C. 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量D. 行賄活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量正確答案：ABC教師詳解：現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)分別經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動列報現(xiàn)金流量。44.采用成本法核算長期股權(quán)投資，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利，投資單位可能涉及的科目有（ ）。2分A. 投資收益B. 利潤分配C. 長期股權(quán)投資D. 應(yīng)收股利正確答案：AD教師詳解：在長期股權(quán)投資持有期間，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)分得的金額，借記“應(yīng)收股利”科目，貸記“投資收益”科目。45.稅務(wù)人員在進行稅收分析時需要掌握資產(chǎn)負債表的分析方法。資產(chǎn)負債表項目數(shù)據(jù)的形成方法包括( )。2分A. 根據(jù)總賬科目余額直接填列B. 根據(jù)總賬科目余額計算填列C. 根據(jù)明細科目余額計算填列D. 根據(jù)總賬科目和明細科目余額分析計算填列正確答案：ABCD教師詳解：資產(chǎn)負債表各項目的“期末余額”，一般根據(jù)資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益類科目的期末余額填列，具體有：（1）根據(jù)總賬科目余額直接填列。（2）根據(jù)總賬科目余額計算填列。（3）根據(jù)明細科目余額計算填列。（4）根據(jù)總賬科目和明細科目余額分析計算填列。（5)根據(jù)科目余額減去其備抵項目后的凈額填列。（6)綜合運用上述方法分析填列。46.213年12月22日，華蘭公司收到當(dāng)?shù)卣疅o償撥入的一幢辦公樓（產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)已辦妥），該辦公樓在原單位的賬面價值為220000元，公允價值為540000元，當(dāng)?shù)卣畬ι鲜鲅a助沒有規(guī)定任何附加條件。假設(shè)該固定資產(chǎn)使用壽命為10年，按直線法計提折舊，不考慮殘值。則華蘭公司在此項業(yè)務(wù)的處理中，下列說法正確的是（ ）。2分A. 華蘭公司收到產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)后，應(yīng)借記“固定資產(chǎn)”，貸記“遞延收益”B. 華蘭公司每年按直線法計提折舊時，應(yīng)借記“管理費用”，貸記“累計折舊”；同時借記“遞延收益”，貸記“營業(yè)外收入”C. 華蘭公司在213年所得稅匯算時，調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額540000元，以后每年攤銷遞延收益時調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額54000元D. 華蘭公司在213年所得稅匯算時，調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額540000元，以后每年攤銷遞延收益時調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額54000元正確答案：ABC教師詳解：財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金、行政事業(yè)性收費、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知（財稅2008151號）第一條第一款規(guī)定，企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年收入總額。華蘭公司應(yīng)在213年調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額540000元,以后每年攤銷遞延收益時調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額54000元。47.下列項目中，既屬于小企業(yè)會計準(zhǔn)則，又屬于企業(yè)所得稅法規(guī)范的的長期待攤費用核算內(nèi)容的有（ ）。2分A. 已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B. 固定資產(chǎn)的大修理支出C. 經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出D. 融資租入固定資產(chǎn)的改建支出正確答案：ABC教師詳解：小企業(yè)會計準(zhǔn)則第四十三條規(guī)定，小企業(yè)的長期待攤費用包括：已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出和其他長期待攤費用等。中華人民共和國企業(yè)所得稅法（主席令第63號）第十三條規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出；（3）固定資產(chǎn)的大修理支出；（4）其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出。48.公司制小企業(yè)“利潤分配”科目應(yīng)設(shè)置的明細科目主要有（ ）。2分A. 未分配利潤B. 提取公益金C. 應(yīng)付利潤D. 提取法定盈余公積正確答案：ACD教師詳解：公司制小企業(yè)應(yīng)在“利潤分配”科目下設(shè)置“利潤分配提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、應(yīng)付利潤、盈余公積補虧、未分配利潤”等明細科目。49.小企業(yè)在進行企業(yè)所得稅核算時，下列項目能引起會計利潤與納稅所得額產(chǎn)生差異的有（ ）。2分A. 小企業(yè)違法經(jīng)營的罰款和被沒收的財物損失B. 小企業(yè)超過標(biāo)準(zhǔn)支付的業(yè)務(wù)招待費C. 小企業(yè)購買國庫券取得的利息收入D. 小企業(yè)購買其他企業(yè)債券取得的利息收入正確答案：ABC教師詳解：小企業(yè)違法經(jīng)營的罰款和被沒收的財物損失、小企業(yè)超過標(biāo)準(zhǔn)支付的業(yè)務(wù)招待費按稅法規(guī)定不允許在稅前扣除，小企業(yè)購買國庫券取得的利息收入按稅法規(guī)定屬于免稅收入，所以選項A、B、C會引起會計利潤與納稅所得額產(chǎn)生差異。小企業(yè)購買其他企業(yè)債券取得的利息收入進行會計核算時應(yīng)計入投資收益，按稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不會引起會計利潤與納稅所得額產(chǎn)生差異。50.對于工業(yè)小企業(yè)而言，一般應(yīng)設(shè)置（）等成本項目。2分A. 直接材料B. 直接人工C. 制造費用D. 期間費用正確答案：ABC教師詳解：期間費用不計入產(chǎn)品成本，直接計入當(dāng)期損益。三.判斷題（共30題，共30分）51.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值計算繳納。（ ）1分A. 正確B. 錯誤正確答案：B教師詳解：中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例（國發(fā)198690號）第三條規(guī)定，房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%30%后的余值計算繳納。房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為1.2%；依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12%。52.小企業(yè)外購液體鹽加工固體鹽，按照購買價款減去允許抵扣資源稅后的數(shù)額，計入“材料采購”或“在途物資”、“原材料”等科目。（ ）1分A. 正確B. 錯誤正確答案：A教師詳解：小企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，小企業(yè)外購液體鹽加工固體鹽，在購入液體鹽時，按照稅法規(guī)定所允許抵扣的資源稅，借記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交資源稅”科目，按照購買價款減去允許抵扣資源稅后的數(shù)額，借記“材料采購”或“在途物資”、“原材料”等科目，按照應(yīng)支付的購買價款，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。53.城市維護建設(shè)稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率，分別是1%、3%和7%。（ ）1分A. 正確B. 錯誤正確答案：B教師詳解：財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知（財稅200969號）第八條規(guī)定，小型微利企業(yè)待遇，應(yīng)適用于具備建賬核算自身應(yīng)納稅所得額條件的企業(yè)，按照企業(yè)所得稅核定征收辦法（國稅發(fā)200830號）繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，在不具備準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅所得額條件前，暫不適用小型微利企業(yè)適用稅率。54.城市維護建設(shè)稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率，分別是1%、3%和7%。（ ）1分A. 正確B. 錯誤正確答案：B教師詳解：城市維護建設(shè)稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率，即納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地為縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者建制鎮(zhèn)的，稅率為1%。55.小企業(yè)按照規(guī)定應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補償費、排污費，計入“管理費用”科目。（ ）1分A. 正確B. 錯誤正確答案：B教師詳解：小企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，小企業(yè)按照規(guī)定應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補償費、排污費，借記“營業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅”、“應(yīng)交稅費應(yīng)交房產(chǎn)稅”、“應(yīng)交稅費應(yīng)交車船稅”、“應(yīng)交稅費應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費”、“應(yīng)交稅費應(yīng)交排污費”科目。56.短期股票投資持有期間，被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)在實際收到時確認(rèn)為投資收益。（ ）1分A. 正確B. 錯誤正確答案：B教師詳解：在短期投資持有期間，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利，借記“應(yīng)收股利”科目，貸記“投資收益”科目。57.短期投資的成本是指取得投資時實際支付的全部價款。（ ）1分A. 正確B. 錯誤正確答案：B教師詳解：小企業(yè)購入各種股票、債券、基金等作為短期投資的，應(yīng)當(dāng)按照實際支付的購買價款和相關(guān)稅費作為成本。如果實際支付的價款中包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)單獨核算。58.股份制企業(yè)用資本公積金轉(zhuǎn)增股本不屬于股息、紅利性質(zhì)的分配，對個人取得的轉(zhuǎn)增股本數(shù)額，不作為個人所得，不征收個人所得稅。（ ）1分A. 正確B. 錯誤正確答案：A教師詳解：國家稅務(wù)總局關(guān)于股份制企業(yè)轉(zhuǎn)增股本和派發(fā)紅股征免個人所得稅的通知（國稅發(fā)1997198號）第一條規(guī)定，股份制企業(yè)用資本公積金轉(zhuǎn)增股本不屬于股息、紅利性質(zhì)的分配，對個人取得的轉(zhuǎn)增股本數(shù)額，不作為個人所得，不征收個人所得稅。59.小企業(yè)會計準(zhǔn)則所稱的銷售商品收入與企業(yè)所得稅法所規(guī)定的銷售貨物收入在構(gòu)成上是一致的。（ ）1分A. 正確B. 錯誤正確答案：A教師詳解：小企業(yè)會計準(zhǔn)則第五十九條規(guī)定，銷售商品收入，是指小企業(yè)銷售商品（或產(chǎn)成品、材料）取得的收入。理解時注意，銷售商品收入中所指的商品是一個寬泛的概念，不僅指批發(fā)業(yè)和零售業(yè)小企業(yè)銷售的商品，還包括制造業(yè)小企業(yè)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)成品、代制品、代修品以及小企業(yè)銷售的其他構(gòu)成存貨的資產(chǎn)，如原材料、周轉(zhuǎn)材料（包裝物、低值易耗品）、消耗性生物資產(chǎn)。中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第十四條規(guī)定，銷售貨物收入，是指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他存貨取得的收入。60.已執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的小企業(yè)，可以轉(zhuǎn)為執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則。（ ）1分A. 正確B. 錯誤正確答案：B教師詳解：根據(jù)小企業(yè)會計準(zhǔn)則第三條規(guī)定，已執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，不得轉(zhuǎn)為執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則。61.執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的小企業(yè)轉(zhuǎn)為執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則時，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則第38號首次執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定進行會計處理。（ ）1分A. 正確B. 錯誤正確答案：A教師詳解：小企業(yè)會計準(zhǔn)則第四條規(guī)定，執(zhí)行本準(zhǔn)則的小企業(yè)轉(zhuǎn)為執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則時，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則第38號首次執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定進行會計處理。62.住房公積金不屬于職工薪酬。（ ）1分A. 正確B. 錯誤正確答案：B教師詳解：小企業(yè)職工薪酬包括住房公積金。63.小企業(yè)根據(jù)辭退計劃計提的辭退福利允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。（ ）1分A. 正確B. 錯誤正確答案：B教師詳解：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。因此，企業(yè)根據(jù)辭退計劃計提的辭退福利不允許在稅前扣除。64.小企業(yè)購進的物資因盤虧、毀損、報廢、被盜等原因按照稅法規(guī)定不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，其進項稅額應(yīng)轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，借記“待處理財產(chǎn)損溢”等科目，貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。（ ）1分A. 正確B. 錯誤正確答案：A教師詳解：增值稅暫行條例實施細則所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。65.小企業(yè)固定資產(chǎn)一經(jīng)入賬，其入賬價值均不得作任何變動。（ ）1分A. 正確B. 錯誤正確答案：B教師詳解：固定資產(chǎn)價值確定入賬后，一般不得進行調(diào)整，但是一些特殊情況下，比如固定資產(chǎn)進行改擴建等，對于入賬的固定資產(chǎn)價值可進行調(diào)整。66.小企業(yè)應(yīng)該繳納的增值稅應(yīng)在利潤表的營業(yè)稅金及附加項目中反映。( )1分A. 正確B. 錯誤正確答案：B教師詳解：小企業(yè)應(yīng)該繳納的增值稅在資產(chǎn)負債表的“應(yīng)交稅費”項目反映，與利潤表項目無關(guān)。67.小企業(yè)的利潤表是計算企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)。( )1分A. 正確B. 錯誤正確答案：A教師詳解：實行查賬征收的小企業(yè)，其企業(yè)所得稅是在利潤表的基礎(chǔ)上計算得出的。68.小企業(yè)發(fā)生的其他各種應(yīng)付、暫收款項，應(yīng)借記“管理費用”等科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目。（ ）1分A. 正確B. 錯誤正確答案：B教師詳解：小企業(yè)無法支付的其他應(yīng)付款，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。69.利潤分配總賬的年末余額不一定與相應(yīng)的資產(chǎn)負債表中未分配項目的數(shù)額一致。( )1分A. 正確B. 錯誤正確答案：B教師詳解：“利潤分配”總賬的年末余額是相應(yīng)的資產(chǎn)負債表中未分配項目的填制基礎(chǔ)。70.利潤表是指反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果的報表。( )1分A. 正確B. 錯誤正確答案：A教師詳解：該題目是對利潤