012低值易耗品管理辦法.doc

低值易耗品管理辦法1.0目的:為了加強低值易耗品的管理，妥善保管和使用，防止積壓浪費，保證公司各項工作的順利進行。特制訂本辦法。 2.0 范圍：適用于公司及各分廠3.0定義：低值易耗品是指一次性使用不改變其形態(tài)、性能、可重復使用或出現(xiàn)正常損耗但不夠固定資產(chǎn)標準的又不屬材料范圍的各種用具物品，如工具、管理工具、玻璃器皿、辦公用具，以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。包括：一次使用后即消耗或不能復原的物品；一次使用雖不消耗，但在使用中較易損壞的物品；不夠固定資產(chǎn)標準又不屬于材料范圍的用具設(shè)備。4.0各部門職責：4.1財務(wù)部：負責對低值易耗品的核算監(jiān)督，對貴重、易流失的低值易耗品建立臺賬進行監(jiān)督。4.2各分廠：對本廠使用的各種生產(chǎn)用低值易耗品制定使用標準和使用期限，指定專人進行統(tǒng)計、管理，落實使用責任人。4.3總務(wù)部：對各部門使用的各種非生產(chǎn)用低值易耗品制定使用標準和使用期限，指定專人進行統(tǒng)計、管理，落實使用責任人。4.4各部門：對本部門使用的各種非生產(chǎn)用低值易耗品制定指定專人進行登記、管理，落實使用責任人。4.5倉庫：建立在庫低值易耗品臺賬，確保賬物相符。5.0分類5.1低值易耗品按其用途分為生產(chǎn)用低值易耗品和非生產(chǎn)用低值易耗品，生產(chǎn)用低值易耗品指生產(chǎn)所用的工具、鋸片、手動工具等；非生產(chǎn)用低值易耗品指辦公用具、后勤宿舍用品等。6.0低值易耗品的請購、采購、入庫、領(lǐng)用6.1低值易耗品的請購按作業(yè)6.2低值易耗品的采購按，本著貨比三家的原則擇優(yōu)采購。6.3低值易耗品的入庫、領(lǐng)用按作業(yè)。7.0低值易耗品的日常管理7.1生產(chǎn)用低值易耗品由各分廠管理，建立備查賬，指定專人進行跟蹤管理，生產(chǎn)用工具由輔料倉倉管建立備查賬，對各分廠所領(lǐng)工具進行登記，并實行以舊換新制度，加強監(jiān)督。7.2非生產(chǎn)用低值易耗品由總務(wù)部管理，建立備查賬，指定專人進行跟蹤管理。7.3財務(wù)部對低值易耗品進行核算監(jiān)督管理，對價值高、易流失的低值易耗品建立備查賬實行重點監(jiān)督管理。7.4倉儲部門在物品驗收入庫后要及時入賬，確保帳、物一致。流動性強的低值品更要加強管理，防止流失。7.5低值易耗品管理部門對大件或價值較大的低值易耗品專門建立備查賬，并粘貼低值易耗品標識卡。7.6低值易耗品的領(lǐng)用，由使用人填寫領(lǐng)料單，要詳細注明品名、規(guī)格、數(shù)量及用途，然后由部門經(jīng)理簽批后，經(jīng)保管人核實發(fā)放。 7.7使用部門對在用低值易耗品應(yīng)建立定期抽查制度。7.8使用部門落實專人負責在用低值易耗品的管理，并建立備查賬，確實陳舊無法使用實行時進行報廢申請。8.0低值易耗品的盤點、借出、報廢、損壞、賠償8.1各分廠和總務(wù)部要定期對在用的低值易耗品進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)盤盈、短缺等填制物資清點記錄并查找原因，提出處理意見。8.2低值易耗品確無法使用時，由使用部門填制低值易耗品報廢申請單，按辦理。8.3低值易耗品不得私人借用，低值易耗品因人為原因的損壞、丟失要照價賠償。9.0低值易耗品的攤銷9.1低值易耗品的攤銷采用一次攤銷法，在領(lǐng)用時應(yīng)將其全部價值攤?cè)胗嘘P(guān)的成本費用。9.2借記“制造費用”、“營業(yè)費用”、“管理費用”、“其他業(yè)務(wù)支出”等科目，貸記“低值易耗品”科目；報廢時，將報廢低值易耗品的殘料價值作為當月低值易耗品攤銷額的減少，沖減有關(guān)成本費用，借記“原材料”等科目，貸記“制造費用”、“營業(yè)費用”、“管理費用”、“其他業(yè)務(wù)支出”等科目（借方紅字），無法查費用去向時，列為營業(yè)外支出。10.0處罰規(guī)定：10. 1 試運行處罰規(guī)定；10.1.1 在試運行過程中,若有不依流程作業(yè)者一律處以每單10元的罰款。10.1.2 在試運行過程中,若有無法按照流程執(zhí)行的相關(guān)原因時,須及時知悉歐博老師或稽核小組人員幫助處理,若沒有及時知悉時，當事人一律處以10元/單的罰款。10.2 正式運行處罰規(guī)定；10.2.1 違反流程作業(yè)者一律處以10元/單的罰款。10.2.2 相關(guān)單據(jù)未按本流程規(guī)定時限規(guī)定按時傳遞的，每延