注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師經(jīng)濟(jì)法資產(chǎn)評(píng)估法律制度.doc

第十四章資產(chǎn)評(píng)估法律制度本章是重點(diǎn)章，連續(xù)兩年考核了綜合題，但是本章知識(shí)點(diǎn)記憶部分居多，建議掌握知識(shí)點(diǎn)為主，同時(shí)把握歷年真題的出題規(guī)律。本章重點(diǎn)1.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)設(shè)立2.國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目管理第一節(jié)資產(chǎn)評(píng)估法律制度概述一、資產(chǎn)評(píng)估法律制度的概念資產(chǎn)評(píng)估法律制度是指國(guó)家制定發(fā)布的，調(diào)整資產(chǎn)評(píng)估關(guān)系，規(guī)定資產(chǎn)評(píng)估的組織管理、機(jī)構(gòu)、人員、業(yè)務(wù)范圍、程序、方法以及法律責(zé)任等內(nèi)容的法律規(guī)范的總和。二、資產(chǎn)評(píng)估的管理體制我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)實(shí)行政府行政管理和行業(yè)自律性管理相結(jié)合的管理體制。1.行政管理：由財(cái)政部負(fù)責(zé)全國(guó)的資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)管工作，地方各級(jí)資產(chǎn)評(píng)估管理部門(mén)按照國(guó)家政策法規(guī)和上級(jí)資產(chǎn)評(píng)估管理部門(mén)的規(guī)定，負(fù)責(zé)監(jiān)督管理本級(jí)的資產(chǎn)評(píng)估工作。上級(jí)對(duì)下級(jí)可以有權(quán)糾正。2.自律管理：資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)進(jìn)行自律性管理，協(xié)助資產(chǎn)評(píng)估主管部門(mén)的管理和監(jiān)督。第二節(jié)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)我國(guó)的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)必須由我國(guó)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)來(lái)承擔(dān)和完成。一、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的設(shè)立1.形式：可以采取合伙制的形式，也可以采取有限責(zé)任公司的形式。2.設(shè)立條件（記憶） 合伙制（1）由兩名以上符合規(guī)定的合伙人合伙設(shè)立；（2）有 5名以上注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師（含合伙人）；（3）普通合伙企業(yè)，合伙人實(shí)際繳付的出資為人民幣10萬(wàn)元以上。（新增）特殊普通合伙企業(yè)，合伙人實(shí)際繳付的出資為人民幣30萬(wàn)元以上。有限責(zé)任公司（1）由兩名以上符合規(guī)定的股東出資設(shè)立；（2）有8名以上注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師（含股東）；（3）注冊(cè)資本為人民幣30萬(wàn)元以上。合伙人或股東（新增） （1）持有注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師證書(shū)（2）取得證書(shū)后，近3年連續(xù)專(zhuān)職從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)（3）成為合伙人或股東前3年內(nèi)，未因評(píng)估執(zhí)業(yè)行為受到行業(yè)自律懲戒或者行政處罰。（4）根據(jù)需要可增加1名非注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的自然人擔(dān)任合伙人或股東（5）合伙制資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的首席合伙人和公司制資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的法定代表人應(yīng)由持有注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師證書(shū)的執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人或股東擔(dān)任。 證券評(píng)估資格（記憶）（1）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)依法設(shè)立并取得資產(chǎn)評(píng)估資格3年以上，發(fā)生過(guò)吸收合并的，還應(yīng)當(dāng)自完成工商變更登記之日起滿1年；（2）質(zhì)量控制制度和其他內(nèi)部管理制度健全并有效執(zhí)行，執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好；（3）具有不少于30名注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師，其中最近3年持有注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師證書(shū)且連續(xù)執(zhí)業(yè)的不少于20人；（4）凈資產(chǎn)不少于200萬(wàn)元；（5）按規(guī)定購(gòu)買(mǎi)職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)或者提取職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金；（6）半數(shù)以上合伙人或者持有不少于50%股權(quán)的股東最近在本機(jī)構(gòu)連續(xù)執(zhí)業(yè)3年以上；（7）最近3年評(píng)估業(yè)務(wù)收入合計(jì)不少于2000萬(wàn)元，且每年不少于500萬(wàn)元。【例題單選題】（2011）申請(qǐng)證券評(píng)估資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，其凈資產(chǎn)最少為（）萬(wàn)元。A.200B.300C.500D.2000答疑編號(hào)4478140101正確答案A答案解析申請(qǐng)證券評(píng)估資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的凈資產(chǎn)最少為200萬(wàn)元。 【例題單選題】（2010）申請(qǐng)證券評(píng)估資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，其最近3年評(píng)估業(yè)務(wù)收入合計(jì)至少為（）萬(wàn)元。A.500B.1000C.2000D.3000答疑編號(hào)4478140102正確答案C答案解析申請(qǐng)證券評(píng)估資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，其最近3年評(píng)估業(yè)務(wù)收入合計(jì)至少為2000萬(wàn)元。 【例題單選題】（2007）設(shè)立合伙制的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)時(shí)，合伙人實(shí)際繳付的出資額至少為（）萬(wàn)元。A.10B.20C.30D.50答疑編號(hào)4478140103正確答案A答案解析設(shè)立合伙制的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)時(shí)，合伙人實(shí)際繳付的出資額至少為10萬(wàn)元。 【例題單選題】（2006）張某和趙某是注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師，兩人打算出資設(shè)立一家資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司，按照規(guī)定，至少還需要（）名注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師才可能設(shè)立該公司。A.3B.5C.6D.8答疑編號(hào)4478140104正確答案C答案解析按照規(guī)定，設(shè)立資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司，需要8名注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師。題目中張某、趙某已經(jīng)包括在內(nèi)，則至少還需要6名注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師才可能設(shè)立該公司。 3.設(shè)立程序（1）設(shè)立申請(qǐng)：向省級(jí)財(cái)政部門(mén)提出申請(qǐng)（2）審查：省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)自受理設(shè)立資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日內(nèi)，按照規(guī)定對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行審核，做出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。延長(zhǎng)需要經(jīng)過(guò)本行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，最長(zhǎng)不超過(guò)10個(gè)工作日。（3）審批：省級(jí)財(cái)政部門(mén)作出批準(zhǔn)決定。（4）申領(lǐng)：申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)向省級(jí)財(cái)政部門(mén)申領(lǐng)資產(chǎn)評(píng)估資格證書(shū)，同時(shí)將營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件以及在工商行政管理部門(mén)備案的合伙協(xié)議或者公司章程報(bào)省級(jí)財(cái)政部門(mén)備案。資產(chǎn)評(píng)估資格證書(shū)由財(cái)政部印制，省級(jí)財(cái)政部門(mén)頒發(fā)。（5）備案：批準(zhǔn)文件報(bào)財(cái)政部備案，抄送資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)所在地資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)和中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)?！纠}單選題】（2011）負(fù)責(zé)頒發(fā)資產(chǎn)評(píng)估資格證書(shū)的機(jī)構(gòu)是（）。A.省級(jí)財(cái)政部門(mén)B.中國(guó)資本評(píng)估協(xié)會(huì)C.省級(jí)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)D.省級(jí)工商行政管理部門(mén)答疑編號(hào)4478140105正確答案A答案解析省級(jí)財(cái)政部門(mén)頒發(fā)資產(chǎn)評(píng)估資格證書(shū)。 【例題單選題】（2009）根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估法律制度的相關(guān)規(guī)定，除延長(zhǎng)期限外，省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)在受理設(shè)立資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)申請(qǐng)之日起（）個(gè)工作日內(nèi)，作出核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定。A.7B.10C.15D.20答疑編號(hào)4478140106正確答案D答案解析根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估法律制度的相關(guān)規(guī)定，除延長(zhǎng)期限外，省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)在受理設(shè)立資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日內(nèi)，作出核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定。 二、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的合并、分立、變更和終止1.變更資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或者分支機(jī)構(gòu)的名稱(chēng)、辦公場(chǎng)所、首席合伙人或者法定代表人、合伙人或者股東、分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)自其做出變更決議之日起20日內(nèi)向省級(jí)財(cái)政部門(mén)備案，并抄送同級(jí)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)。2.注銷(xiāo)：有下列情形之一的，省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)辦理資產(chǎn)評(píng)估資格的注銷(xiāo)手續(xù)：（1）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)依法終止的；（2）資產(chǎn)評(píng)估資格被依法撤銷(xiāo)、撤回，或者資產(chǎn)評(píng)估資格證書(shū)依法被吊銷(xiāo)的；（3）法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)注銷(xiāo)資產(chǎn)評(píng)估資格的其他情形。【例題單選題】（2009）根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估法律制度的相關(guān)規(guī)定，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的合伙人或者股東發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)于該機(jī)構(gòu)（）向省級(jí)財(cái)政部門(mén)備案，并抄報(bào)同級(jí)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)。A.作出變更決議之日起20日內(nèi)B.作出變更決議之日起30日內(nèi)C.申請(qǐng)工商變更登記之日起20日內(nèi)D.申請(qǐng)工商變更登記之日起30日內(nèi)答疑編號(hào)4478140107正確答案A答案解析資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的合伙人或者股東發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)于該機(jī)構(gòu)作出變更決議之日起20日內(nèi)向省級(jí)財(cái)政部門(mén)備案，并抄報(bào)同級(jí)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)。 三、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的管理1.財(cái)政部是全國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行政管理部門(mén)。2.具備條件的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)由省級(jí)以上資產(chǎn)評(píng)估管理部門(mén)授予資格并頒布由財(cái)政部統(tǒng)一印制的資產(chǎn)評(píng)估資格證書(shū)。3.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)的民事法律責(zé)任由設(shè)立該分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)承擔(dān)。除證券期貨評(píng)估外，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)可授權(quán)分支機(jī)構(gòu)以分支機(jī)構(gòu)名義出報(bào)告。4.資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理部門(mén)定期年檢。四、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的權(quán)利和義務(wù)1.權(quán)利：（1）在法定業(yè)務(wù)范圍內(nèi)接受委托（2）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)承擔(dān)評(píng)估業(yè)務(wù)不受地區(qū)和行業(yè)的限制（3）實(shí)行有償服務(wù)（4）要求提供各種材料2.義務(wù)：（1）客觀公正（2）保密義務(wù)（3）評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估人員如與委托單位或其他當(dāng)事人有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避。（4）按期工作第三節(jié)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師一、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的取得（略） 二、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的注冊(cè) 中國(guó)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的注冊(cè)管理。省、自治區(qū)、直轄市資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)進(jìn)行日常管理。（一）注冊(cè)條件 準(zhǔn)予注冊(cè)（1）注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師全國(guó)統(tǒng)一考試全科成績(jī)合格或者經(jīng)依法認(rèn)定；（2）年齡在65周歲以下；（3）專(zhuān)職在資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)；（4）初次申請(qǐng)注冊(cè)之日前5年內(nèi)在資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)專(zhuān)職從事資產(chǎn)評(píng)估工作累計(jì)24個(gè)月以上，重新申請(qǐng)注冊(cè)不受此限；（5）已接受中評(píng)協(xié)或地方協(xié)會(huì)組織的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師崗前培訓(xùn)，并考核合格。 不予注冊(cè)（1）不具有完全民事行為能力的；（2）因受刑事處罰，刑罰執(zhí)行期滿未逾5年的；（3）被認(rèn)定為終身禁入資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的；（4）因在財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、企業(yè)管理或者其他經(jīng)濟(jì)管理工作中受行政處罰，自被行政處罰之日起不滿2年的；（5）被吊銷(xiāo)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師證書(shū)的，自吊銷(xiāo)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師證書(shū)之日起不滿3年的（不含受刑事處罰情形）；（6）在申報(bào)注冊(cè)過(guò)程中有弄虛作假行為未被批準(zhǔn)注冊(cè)或被撤銷(xiāo)注冊(cè)的，自不予批準(zhǔn)注冊(cè)或撤銷(xiāo)注冊(cè)之日起不滿3年的；（7）不履行中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)章程規(guī)定的義務(wù)的 （二）注冊(cè)程序1.地方協(xié)會(huì)做初步審查。受理申請(qǐng)的地方協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)自確定受理之日起20個(gè)工作日內(nèi)審核完畢。2.中評(píng)協(xié)自收到材料之日起，將注冊(cè)申請(qǐng)人有關(guān)信息在中評(píng)協(xié)網(wǎng)站上公示20日。公示期滿后10個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)符合注冊(cè)條件的注冊(cè)申請(qǐng)人，批準(zhǔn)注冊(cè)，頒發(fā)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師證書(shū)，并予以公告?！纠}多選題】（2009）根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估法律制度的相關(guān)規(guī)定，申請(qǐng)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)業(yè)資格的申請(qǐng)人發(fā)生下列情形時(shí)，不予注冊(cè)的有（）。A.不履行中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)章程規(guī)定的義務(wù)B.不具有完全民事行為能力C.因受刑事處罰，刑罰執(zhí)行期滿未逾5年D.因在資產(chǎn)評(píng)估中受行政處罰，自被行政處罰之日起滿3年E.被撤銷(xiāo)注冊(cè)，自撤銷(xiāo)注冊(cè)之日起滿5年答疑編號(hào)4478140108正確答案ABC答案解析在資產(chǎn)評(píng)估中受行政處罰，自被行政處罰之日起不滿2年的，不予注冊(cè)。D選項(xiàng)已滿3年，所以不選；被撤銷(xiāo)注冊(cè)的，自不予批準(zhǔn)注冊(cè)或撤銷(xiāo)注冊(cè)之日起不滿3年的，不予注冊(cè)。E選項(xiàng)被撤銷(xiāo)注冊(cè)，自撤銷(xiāo)注冊(cè)之日起滿5年，可以注冊(cè)，排除E。 【例題單選題】中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)自收到材料之日起，將注冊(cè)申請(qǐng)人有關(guān)信息在中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)網(wǎng)站上公示（）。A.10日B.20日C.30日D.45日答疑編號(hào)4478140109正確答案B答案解析中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)自收到材料之日起，將注冊(cè)申請(qǐng)人有關(guān)信息在中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)網(wǎng)站上公示20日。 三、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)具備的職業(yè)素質(zhì)（一）職業(yè)道德守法、獨(dú)立客觀公正、實(shí)事求是、正直廉潔誠(chéng)實(shí)、回避（1）曾在委托單位任職，離職后未滿兩年的；（2）持有客戶的股票、債券或與客戶有其他經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的；（3）與客戶的負(fù)責(zé)人或當(dāng)事人有近親關(guān)系的（二）執(zhí)業(yè)能力（三）與客戶的關(guān)系1.由于客戶的拖延提供資料或者提供資料不全、不真實(shí)，CPV不負(fù)責(zé)。2.CPV已向客戶闡述評(píng)估報(bào)告的適用范圍，使用不當(dāng)，CPV不負(fù)責(zé)。3.除下列情況外，不得將客戶任何資料提供或泄露給第三者：（1）客戶書(shū)面允許；（2）依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，通過(guò)一定程序要求檢查公布的；（3）中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)或地方資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)通過(guò)一定程序組織的工作檢查。（四）職業(yè)責(zé)任1.注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師不得同時(shí)在兩家或兩家以上評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)。2.不得詆毀同行；不得利用回扣、提成；不得借助行政機(jī)關(guān)的權(quán)力；不得強(qiáng)制、欺詐；不得獲取服務(wù)費(fèi)以外的不正當(dāng)收益；不得利用媒體進(jìn)行不實(shí)宣傳以招攬業(yè)務(wù)?！纠}多選題】注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師不得以下列手段爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)（）。A.詆毀同行的信譽(yù)B.利用提成C.借助行政機(jī)關(guān)的權(quán)力，進(jìn)行壟斷D.利用媒體進(jìn)行適當(dāng)宣傳E.采取利誘方式答疑編號(hào)4478140110正確答案ABCE答案解析注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師不得以下列手段爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)：不得詆毀同行；不得利用回扣、提成；不得借助行政機(jī)關(guān)的權(quán)力；不得強(qiáng)制、欺詐；不得獲取服務(wù)費(fèi)以外的不正當(dāng)收益；不得利用媒體進(jìn)行不實(shí)宣傳以招攬業(yè)務(wù)。D選項(xiàng)利用媒體進(jìn)行適當(dāng)宣傳是可以的。 第四節(jié)資產(chǎn)評(píng)估的法定業(yè)務(wù) 一、資產(chǎn)評(píng)估法定業(yè)務(wù)的范圍1.占有單位有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：（1）整體或部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；（2）以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資；（3）合并、分立、清算；（4）除上市公司以外的原股東股權(quán)比例變動(dòng)；（5）除上市公司以外的整體或者部分產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓?zhuān)唬?）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣(mài)；（7）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位；（8）確定涉訟資產(chǎn)價(jià)值。占有單位有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)非國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：（1）收購(gòu)非國(guó)有資產(chǎn)；（2）與非國(guó)有單位置換資產(chǎn)；（3）接受非國(guó)有單位以實(shí)物資產(chǎn)償還債務(wù)?！纠}多選題】（2011）投資人以（）出資時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。A.貨幣B.實(shí)物C.專(zhuān)利權(quán)D.著作權(quán)E.土地使用權(quán)答疑編號(hào)4478140201正確答案BCDE答案解析以貨幣出資的不需要進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估是針對(duì)非貨幣資產(chǎn)和權(quán)益的。 【例題多選題】（2006）按照企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理相關(guān)制度的規(guī)定，國(guó)有企業(yè)如果（），應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。A.與其他國(guó)有企業(yè)合并B.接受中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的貨幣投資C.將部分資產(chǎn)租賃給集體企業(yè)D.接受其他國(guó)有企業(yè)以設(shè)備抵債E.收購(gòu)其他國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)答疑編號(hào)4478140202正確答案AC答案解析選項(xiàng)BCD不屬于資產(chǎn)評(píng)估的情形。 2.金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估有下列情形之一的，對(duì)相關(guān)的資產(chǎn)可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估：（1）縣級(jí)以上人民政府或者其授權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)其所屬企業(yè)或者企業(yè)的部分資產(chǎn)實(shí)施無(wú)償劃轉(zhuǎn)的；（2）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)與其下屬的獨(dú)資企業(yè)之間，或者其下屬獨(dú)資企業(yè)之間的合并，以及資產(chǎn)或者產(chǎn)權(quán)置換、轉(zhuǎn)讓和無(wú)償劃轉(zhuǎn)的；（3）發(fā)生多次同類(lèi)型的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，同一資產(chǎn)在評(píng)估報(bào)告使用有效期內(nèi)，并且資產(chǎn)、市場(chǎng)狀況未發(fā)生重大變化的；（4）上市公司可流通的股權(quán)轉(zhuǎn)讓?！纠}單選題】（2010）金融企業(yè)（）時(shí)，可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。A.處置不良金融資產(chǎn)B.轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)C.轉(zhuǎn)讓上市金融公司可流通的股權(quán)D.置換金融資產(chǎn)答疑編號(hào)4478140203正確答案C答案解析金融企業(yè)的上市公司可流通的股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，不需要資產(chǎn)評(píng)估。 二、知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評(píng)估的特別規(guī)定1.知識(shí)產(chǎn)權(quán)占有單位資產(chǎn)評(píng)估的情形（略）2.2010年8月，財(cái)政部、工業(yè)和信息化部、國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局等六個(gè)部門(mén)聯(lián)合發(fā)布關(guān)于加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資與管理支持中小企業(yè)發(fā)展的通知，要求完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資評(píng)估管理體系，鼓勵(lì)商業(yè)銀行、融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)、中小企業(yè)充分利用專(zhuān)業(yè)評(píng)估服務(wù)，由經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的具有知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估專(zhuān)業(yè)勝任能力的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，對(duì)需要評(píng)估的質(zhì)押知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行評(píng)估。2.知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估應(yīng)當(dāng)依法委托經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。3.知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估應(yīng)當(dāng)依法委托經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估?？梢云刚?qǐng)專(zhuān)家，但不能減輕或免除資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及CPV應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任。4.（新增）著作權(quán)資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見(jiàn)于2011年7月1日實(shí)施。評(píng)估對(duì)象是著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)益。（不包括人身權(quán)）明確權(quán)利形式；關(guān)注對(duì)象的基本狀況、限制條件、所屬的作品類(lèi)別、狀況、期限；關(guān)注法律狀態(tài)。三、資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)約定書(shū)1.評(píng)估業(yè)務(wù)約定書(shū)應(yīng)當(dāng)采用書(shū)面形式。2.業(yè)務(wù)約定書(shū)簽訂后，評(píng)估目的、評(píng)估對(duì)象、評(píng)估基準(zhǔn)日發(fā)生變化，或者評(píng)估范圍發(fā)生重大變化，評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與委托方簽訂補(bǔ)充協(xié)議或者重新簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)。3.評(píng)估基準(zhǔn)日應(yīng)當(dāng)唯一。4.因委托方原因中止，可要求委托方按照已完成的工作量支付評(píng)估費(fèi)。5.責(zé)任：（1）CPV的責(zé)任：遵守相關(guān)法律法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則，對(duì)評(píng)估對(duì)象在評(píng)估基準(zhǔn)日特定目的下的價(jià)值進(jìn)行分析、估算并發(fā)表專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。（2）委托方和相關(guān)人員責(zé)任：提供必要的資料并保證所提供的資料的真實(shí)性、合法性、完整性，恰當(dāng)使用評(píng)估報(bào)告。四、資產(chǎn)評(píng)估收費(fèi)管理（2010年1月1日?qǐng)?zhí)行）（一）收費(fèi)原則公開(kāi)、公平、公正、自愿有償、誠(chéng)實(shí)信用和委托人付費(fèi)的原則（二）收費(fèi)形式實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià)和市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)。 政府指導(dǎo)價(jià)1.適用情形：提供法定資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)2.收費(fèi)方式：法定資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)可實(shí)行計(jì)件收費(fèi)、計(jì)時(shí)收費(fèi)或計(jì)件與計(jì)時(shí)收費(fèi)相結(jié)合的方式。市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)1.適用情形：提供非法定（自愿委托）資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)2.收費(fèi)方式：由資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提出收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)范圍，具體標(biāo)準(zhǔn)由資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)與委托人協(xié)商確定。3.考慮因素：（1）工作時(shí)間和執(zhí)業(yè)成本；（2）評(píng)估業(yè)務(wù)的難度；（3）委托人的承受能力；（4）CPV承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任；（5）CPV的信譽(yù)和工作水平?！纠}多選題】資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事非法定資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)的，確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)需要考慮的因素中包括（）。A.耗費(fèi)的工作時(shí)間和執(zhí)業(yè)成本B.評(píng)估業(yè)務(wù)的難易程度C.委托人的承受能力D.政府指導(dǎo)的價(jià)格E.注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的社會(huì)信譽(yù)和工作水平答疑編號(hào)4478140204正確答案ABCE答案解析考慮的因素包括：（1）工作時(shí)間和執(zhí)業(yè)成本；（2）評(píng)估業(yè)務(wù)的難度；（3）委托人的承受能力；（4）CPV承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任；（5）CPV的信譽(yù)和工作水平。 注意事項(xiàng)：（1）評(píng)估收費(fèi)要與評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量、評(píng)估機(jī)構(gòu)及人員承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任相匹配；（2）確保資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供服務(wù)的成本得到補(bǔ)償，并有利于吸收和培養(yǎng)高素質(zhì)的評(píng)估人才；（3）適當(dāng)考慮證券評(píng)估業(yè)務(wù)與普通的差異性，收費(fèi)與證券評(píng)估的社會(huì)影響力、復(fù)雜程度、服務(wù)要求和執(zhí)業(yè)成本相匹配；（4）考慮跨地區(qū)執(zhí)業(yè)的客觀需要以及評(píng)估業(yè)務(wù)在不同地區(qū)的同質(zhì)要求，注意地區(qū)之間不同價(jià)格水平的銜接。（三）異地收費(fèi)管理1.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)異地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行分支機(jī)構(gòu)所在地的資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)收費(fèi)規(guī)定。2.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)異地提供資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)，可以執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)所在地或者提供資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)所在地的收費(fèi)規(guī)定，具體由資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)與委托人協(xié)商確定。（四）收費(fèi)約定應(yīng)當(dāng)與委托人簽訂資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)業(yè)務(wù)收費(fèi)合同（協(xié)議）或者在業(yè)務(wù)約定書(shū)中載明收費(fèi)條款。（五）收費(fèi)監(jiān)督價(jià)格違法行為向資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)所在地價(jià)格主管部門(mén)舉報(bào)，由政府價(jià)格主管部門(mén)實(shí)施行政處罰：1.未按規(guī)定公示服務(wù)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的；2.超出政府指導(dǎo)價(jià)浮動(dòng)幅度制定價(jià)格的；3.擅自制定屬于政府指導(dǎo)價(jià)范圍內(nèi)的評(píng)估服務(wù)收費(fèi)的；4.采取分解收費(fèi)項(xiàng)目、重復(fù)收費(fèi)，擴(kuò)大收費(fèi)范圍等方式亂收費(fèi)的；5.不按照規(guī)定提供資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)而收取費(fèi)用的；6.其他價(jià)格違法行為。（六）收費(fèi)糾紛（結(jié)論：或協(xié)商，或訴訟，或仲裁）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)與委托人之間發(fā)生收費(fèi)糾紛，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與委托人協(xié)商解決，也可以申請(qǐng)仲裁或者向人民法院提起訴訟。五、評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制（新增） 2010年12月中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)發(fā)布評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制指南，2012年1月1日?qǐng)?zhí)行。內(nèi)容：質(zhì)量控制責(zé)任、職業(yè)道德、人力資源、評(píng)估業(yè)務(wù)承接、評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃、評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具、監(jiān)控和改進(jìn)、文件和記錄。第五節(jié)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目管理一、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的管理（一）管理體制企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)核準(zhǔn)制和備案制。 核準(zhǔn)制經(jīng)各級(jí)人民政府批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，分別由其國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。備案制1.經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)備案；2.經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)（簡(jiǎn)稱(chēng)中央企業(yè)）及其各級(jí)子企業(yè)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由中央企業(yè)負(fù)責(zé)備案。1.經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果使用有效期為自評(píng)估基準(zhǔn)日起1年。2.企業(yè)進(jìn)行與資產(chǎn)評(píng)估相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果為作價(jià)參考依據(jù)；當(dāng)交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)果的90%時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得原經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)交易?！纠}單選題】（2010）根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目管理的相關(guān)法律法規(guī)，經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果使用有效期為（），自評(píng)估基準(zhǔn)日起算。A.6個(gè)月B.1年C.2年D.3年答疑編號(hào)4478140205正確答案B答案解析經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果使用有效期為自評(píng)估基準(zhǔn)日起1年。 【例題單選題】（2007）國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)備案的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目是（）。A.省級(jí)人民政府批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目B.省級(jí)人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目C.國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目D.國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目答疑編號(hào)4478140206正確答案D答案解析經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)備案；經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)（簡(jiǎn)稱(chēng)中央企業(yè)）及其各級(jí)子企業(yè)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由中央企業(yè)負(fù)責(zé)備案。 （二）國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的核準(zhǔn)管理1.企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)初審，經(jīng)初審?fù)夂?，自評(píng)估基準(zhǔn)日起8個(gè)月內(nèi)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出核準(zhǔn)申請(qǐng)。2.國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)收到核準(zhǔn)申請(qǐng)后，對(duì)符合核準(zhǔn)要求的，及時(shí)組織有關(guān)專(zhuān)家審核，在20個(gè)工作日內(nèi)完成對(duì)評(píng)估報(bào)告的核準(zhǔn)；對(duì)不符合核準(zhǔn)要求的，予以退回。【例題單選題】（2008）國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制的，企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)初審，經(jīng)初審?fù)夂?，自評(píng)估基準(zhǔn)日起（）個(gè)月內(nèi)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出核準(zhǔn)申請(qǐng)。A.3B.6C.8D.9答疑編號(hào)4478140207正確答案C答案解析企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)初審，經(jīng)初審?fù)夂?，自評(píng)估基準(zhǔn)日起8個(gè)月內(nèi)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出核準(zhǔn)申請(qǐng)。 （三）國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的備案管理1.企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后，將備案材料逐級(jí)報(bào)送給國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或其所出資企業(yè)，自評(píng)估基準(zhǔn)日起9個(gè)月內(nèi)提出備案申請(qǐng)；2.國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者所出資企業(yè)收到備案材料后，對(duì)材料齊全的，在20個(gè)工作日內(nèi)辦理備案手續(xù)，必要時(shí)可組織有關(guān)專(zhuān)家參與備案評(píng)審。二、行政事業(yè)單位資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的管理事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)、行政單位國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。三、金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的管理1.體制：（1）縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)按照統(tǒng)一政策、分級(jí)管理的原則，對(duì)本級(jí)金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估工作進(jìn)行監(jiān)督管理。金融企業(yè)不得委托同一中介機(jī)構(gòu)對(duì)同一經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估、審計(jì)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)。（2）金融企業(yè)不得委托同一中介機(jī)構(gòu)對(duì)同一經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估、審計(jì)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)。2.管理方式：金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。（1）核準(zhǔn)的情形：中央金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目報(bào)財(cái)政部核準(zhǔn)。地方金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目報(bào)本級(jí)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行改組改制、擬在境內(nèi)或者境外上市、以非貨幣性資產(chǎn)與外商合資經(jīng)營(yíng)或者合作經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)行為；經(jīng)縣級(jí)以上人民政府批準(zhǔn)的其他涉及國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的經(jīng)濟(jì)行為。（2）備案的情形：除前述規(guī)定的經(jīng)濟(jì)行為以外的其他經(jīng)濟(jì)行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的，資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行備案?！狙a(bǔ)充】涉及多個(gè)產(chǎn)權(quán)投資主體的，按照金融企業(yè)國(guó)有股最大股東的財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系申請(qǐng)核準(zhǔn)或者備案。國(guó)有股東持股比例相等的，經(jīng)協(xié)商可以委托其中一方按照其財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系申請(qǐng)核準(zhǔn)或者備案。3.說(shuō)明義務(wù)：當(dāng)交易價(jià)格與資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果相差10%以上時(shí)，應(yīng)當(dāng)就差異原因向財(cái)政部門(mén)（或者金融企業(yè)）做出書(shū)面說(shuō)明。第六節(jié)資產(chǎn)評(píng)估法律責(zé)任、行政責(zé)任1.證券服務(wù)機(jī)構(gòu)（包括資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)）未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的（1）責(zé)令改正（2）沒(méi)收業(yè)務(wù)收入（3）暫?；蛘叱蜂N(xiāo)證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可（4）處以業(yè)務(wù)收入1倍以上5倍以下的罰款。2.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)違法行為的處罰種類(lèi)：（1）警告；（2）罰款；（3）沒(méi)收違法所得；（4）暫停執(zhí)行部分或全部業(yè)務(wù)，暫停執(zhí)業(yè)的期限為312個(gè)月；（5）吊銷(xiāo)資產(chǎn)評(píng)估資格證書(shū)。二、民事責(zé)任1.承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估的機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估結(jié)果不實(shí)，給公司債權(quán)人造成損失的，除能證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)外，在評(píng)估不實(shí)的金額范圍內(nèi)承擔(dān)賠償責(zé)任。2.證券服務(wù)機(jī)構(gòu)（包括資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)）制作、出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，給他人造成損失，與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償，除非證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)。三、刑事責(zé)任