2011年造價(jià)工程師案例分析

2011年造價(jià)工程師考試網(wǎng)上輔導(dǎo) 工程造價(jià)案例分析 第 1 頁 第一章 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 【大綱要求】 1、建設(shè)項(xiàng)目投資估算； 2、建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析； 3、建設(shè)項(xiàng)目不確定性分析。 【基本知識(shí)點(diǎn)】 本章按照建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)第三版修訂，基本知識(shí)點(diǎn)為： 1、建設(shè)項(xiàng)目投資構(gòu)成與建設(shè)投資估算方法 2、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中基本報(bào)表的編制 3、建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的分類 4、建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容 提示：考生一定要在復(fù)習(xí)工程造價(jià)管理基礎(chǔ)理論及相關(guān)法規(guī)、工程造價(jià)計(jì)價(jià)與控制和建設(shè)工程技術(shù)與計(jì)量三個(gè)科目的基礎(chǔ) 上，進(jìn)行本章的學(xué)習(xí)。 基本知識(shí)點(diǎn)一：建設(shè)項(xiàng)目投資構(gòu)成及其計(jì)算 1、建設(shè)項(xiàng)目總投資構(gòu)成（建設(shè)投資、建設(shè)期利息、流動(dòng)資產(chǎn)投資） 2、設(shè)備及工、器具購置費(fèi)的構(gòu)成（國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)、國產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)、抵岸價(jià)、設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)） 3、建筑安裝工程費(fèi)用項(xiàng)目組成（直接費(fèi)、間接費(fèi)、利潤、稅金） 4、建筑安裝工程費(fèi)用的計(jì)價(jià)程序（六個(gè)程序） 5、工程其他費(fèi)用組成（固定資產(chǎn)其他費(fèi)用、無形資產(chǎn)費(fèi)用、其他資產(chǎn)費(fèi)用） 6、基本預(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期貸款利息 【基本內(nèi)容】 一、建設(shè)項(xiàng)目總投 資構(gòu)成 建設(shè)項(xiàng)目總投資由 建設(shè)投資、建設(shè)期利息、流動(dòng)資產(chǎn)投資 三部分組成。 2011年造價(jià)工程師考試網(wǎng)上輔導(dǎo) 工程造價(jià)案例分析 第 2 頁 注意：設(shè)備購置費(fèi)含工、器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)； 建設(shè)期利息形成固定資產(chǎn)。 工程建設(shè)其他費(fèi)用包含：固定資產(chǎn)其他費(fèi)用；無形資產(chǎn)費(fèi)用；其他資產(chǎn)費(fèi)用。（見計(jì)控教材 P22） 提示： 最新 更新精品 課 件 /thread-531-1-1.html 需要做重點(diǎn)掌握。 二、設(shè)備及工、器具購置費(fèi)的構(gòu)成 設(shè)備及工、器具購置費(fèi)用是由設(shè)備購置費(fèi)和工具、器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)組成的，它是固定資產(chǎn)投資中的積極部分。 設(shè)備購置費(fèi)設(shè)備原價(jià) +設(shè)備運(yùn)雜費(fèi) 設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)設(shè)備原價(jià) 設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率 工具、器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)設(shè)備購置費(fèi) 定額費(fèi)率 重點(diǎn)掌握：進(jìn)口設(shè)備原價(jià)的構(gòu)成及計(jì)算 2011年造價(jià)工程師考試網(wǎng)上輔導(dǎo) 工程造價(jià)案例分析 第 3 頁 （ 1）國產(chǎn)設(shè)備原價(jià)的構(gòu)成及計(jì)算 國產(chǎn)設(shè)備原價(jià)分為國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)和國產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)。 國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià) 國產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià) 有標(biāo)準(zhǔn)圖紙，有技術(shù)要求，批量生產(chǎn)，符合國家質(zhì)量檢測標(biāo)準(zhǔn)。 無定型標(biāo)準(zhǔn)，不能批量生產(chǎn) 國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)有兩種，即帶有備件的原價(jià)和不帶有備件的原價(jià)。在計(jì)算時(shí)，一般采用帶有備件的原價(jià)。 1、 材料費(fèi) 2、 加工費(fèi) 3、 輔助材料費(fèi) 4、 專用工具費(fèi)（ 1 3 項(xiàng)和為基數(shù)） 5、 廢品損失費(fèi)（ 1 4 項(xiàng)和為基數(shù)） 6、 外購配套件費(fèi) 7、 包裝費(fèi)（ 1 6 項(xiàng)和為基數(shù)） 8、 利潤（ 1 5+7 項(xiàng)和為基數(shù)） 9、 稅金（銷項(xiàng)稅額）（ 1 8 項(xiàng)和為基數(shù)） 原價(jià) = （材料費(fèi)加工費(fèi)輔助材料費(fèi)） （ 1專用工具費(fèi)率） （ 1廢品損失費(fèi)率）外購配套件費(fèi) （ 1包裝費(fèi)率） 外購配套件費(fèi) （ 1利潤率）銷項(xiàng)稅 額非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備設(shè)計(jì)費(fèi)外購配套件費(fèi) 查詢交易市場價(jià)格或者生產(chǎn)廠家詢價(jià)取得 應(yīng)該使非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備計(jì)價(jià)接近實(shí)際出廠價(jià)。常用成本計(jì)算估價(jià)法，包括所有制造過程的費(fèi)用和制造過程各企業(yè)的合理利潤。 （ 2）進(jìn)口設(shè)備原價(jià)的構(gòu)成及計(jì)算 首先要明確：進(jìn)口設(shè)備的原價(jià)是指進(jìn)口設(shè)備的抵岸價(jià)。 抵岸價(jià)的計(jì)算： A、貨價(jià) FOB 價(jià)裝運(yùn)港船上交貨價(jià)離岸價(jià)格 B、國際運(yùn)費(fèi)：從裝運(yùn)港（站）到達(dá)我國抵達(dá)港（站）的運(yùn)費(fèi)。 國際運(yùn)費(fèi)（海、陸、空）原幣貨價(jià)（ FOB） 運(yùn)費(fèi)率 國際運(yùn)費(fèi)（海、陸、空）運(yùn)量 單位運(yùn)價(jià) CFR 價(jià)運(yùn)費(fèi)在內(nèi)價(jià) FOB國際運(yùn)費(fèi) C、運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi) CIF 價(jià)到岸價(jià) FOB國際運(yùn)費(fèi)運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi) CFR運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi) D、進(jìn)口從屬費(fèi) 進(jìn)口從屬費(fèi)銀行財(cái)務(wù)費(fèi)外貿(mào)手續(xù)費(fèi)關(guān)稅消費(fèi)稅進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅車輛購置稅 銀行財(cái)務(wù)費(fèi)離岸價(jià)格（ FOB） 人民幣外匯匯率 銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率 外貿(mào)手續(xù)費(fèi)到岸價(jià)格（ CIF） 外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率 （離岸價(jià)格（ FOB）國際運(yùn)費(fèi)運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)） 外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率 關(guān)稅到岸價(jià)格（ CIF） 進(jìn)口關(guān)稅稅率 （離岸價(jià)格（ FOB） +國際運(yùn)費(fèi) +運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)） 進(jìn)口關(guān)稅稅率 注意：到岸價(jià)格作為關(guān)稅的計(jì)征基數(shù)時(shí)，又可稱為 關(guān)稅完稅價(jià)格 2011年造價(jià)工程師考試網(wǎng)上輔導(dǎo) 工程造價(jià)案例分析 第 4 頁 進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅額組成計(jì)稅價(jià)格 增值稅稅率 （關(guān)稅完稅價(jià)格關(guān)稅消費(fèi)稅） 增值稅稅率 進(jìn)口車輛購置稅（到岸價(jià)關(guān)稅消費(fèi)稅增值稅） 進(jìn)口車輛購置稅率 注意：注意計(jì)算基數(shù)，需要重點(diǎn)掌握，能夠熟練計(jì)算。 三、建筑安裝工程費(fèi)用構(gòu)成 建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范（ GB50500-2008）：建筑安裝工程費(fèi)用由分部分項(xiàng)工程費(fèi)、措施項(xiàng)目費(fèi)、其他項(xiàng)目費(fèi) 最新 更新精品 課件 /thread-531-1-1.html、規(guī)費(fèi)和稅金組成。（以后章節(jié)介紹） 根據(jù)建設(shè)部頒布的 “ 關(guān)于印發(fā)建筑安裝工程費(fèi)用項(xiàng)目組成的通知 ” （建標(biāo) 2003206 號(hào)），我國現(xiàn)行建筑安裝工程費(fèi)用項(xiàng)目主要由四部分組成：直接費(fèi)、間接費(fèi)、利潤和稅金。 四、建筑安裝工程費(fèi)用計(jì)算程序 根據(jù)建設(shè)部第 107 號(hào)部令建筑工程施工發(fā)包與承包計(jì)價(jià)管理辦法的規(guī)定，發(fā)包與承包價(jià)的計(jì)算方法分為工料單價(jià)法和綜合單價(jià)法。 1、工料單價(jià)法計(jì)價(jià)程序 工料單價(jià)法是計(jì)算出分部分項(xiàng)工程量后乘以工料單價(jià)，合計(jì)得到直接工程費(fèi)，直接工程費(fèi)匯總后再加措施費(fèi)、間接費(fèi)、利潤和稅金生成工程發(fā)承包價(jià)。因取費(fèi)基數(shù)不同，計(jì)算程序分為三種。 （ 1）以直接費(fèi)為計(jì)算基 礎(chǔ) 序 號(hào) 費(fèi) 用 項(xiàng) 目 計(jì) 算 方 法 備 注 1 直接工程費(fèi) 按預(yù)算表 2 措施費(fèi) 按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算 3 直接費(fèi)小計(jì) + 4 間接費(fèi) 相應(yīng)費(fèi)率 5 利潤 （ 4） 相應(yīng)利潤率 6 合計(jì) + + 累加取得 2011年造價(jià)工程師考試網(wǎng)上輔導(dǎo) 工程造價(jià)案例分析 第 5 頁 7 含稅造價(jià) （ 1+相應(yīng)稅率） （ 2）以人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)為計(jì)算基礎(chǔ) 序 號(hào) 費(fèi) 用 項(xiàng) 目 計(jì) 算 方 法 備 注 1 直接工程費(fèi) 按預(yù)算表 2 其中人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi) 按預(yù)算表 3 措施費(fèi) 按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算 4 其中人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi) 按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算 5 直接費(fèi)小計(jì) + 6 人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)小計(jì) + 直接費(fèi)中的人、機(jī)費(fèi) 7 間接費(fèi) 相應(yīng)費(fèi)率 8 利潤 相應(yīng)利潤率 9 合計(jì) + + 10 含稅造價(jià) （ 1+相應(yīng)稅率） （ 3）以人工費(fèi)為計(jì)算基礎(chǔ) 序 號(hào) 費(fèi) 用 項(xiàng) 目 計(jì) 算 方 法 備 注 1 直接工程費(fèi) 按預(yù)算表 2 直接工程費(fèi)中人工費(fèi) 按預(yù)算表 3 措施費(fèi) 按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算 4 措施費(fèi)中人工費(fèi) 按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì) 算 5 直接費(fèi)小計(jì) + 6 人工費(fèi)小計(jì) + 直接費(fèi)中人費(fèi) 7 間接費(fèi) 相應(yīng)費(fèi)率 8 利潤 相應(yīng)利潤率 9 合計(jì) + + 10 含稅造價(jià) （ 1+相應(yīng)稅率） 2、綜合單價(jià)法計(jì)價(jià)程序 綜合單價(jià)法分為全費(fèi)用綜合單價(jià)和部分費(fèi)用綜合單價(jià)。 全費(fèi)用綜合單價(jià)其單價(jià)內(nèi)容包括直接工程費(fèi)、措施費(fèi)、間接費(fèi)、利潤和稅金。由于大多數(shù)情況下措施費(fèi)由 最新 更新精品 課件 /thread-531-1-1.html 投標(biāo)人單獨(dú)報(bào)價(jià)，而不包括在綜合單價(jià)中，此時(shí)綜合單價(jià)僅包括直接工程費(fèi)、間接費(fèi)、利潤和稅金（措施費(fèi)計(jì)算方法類同）。 綜合單價(jià)如果是全費(fèi)用綜合單價(jià)，則綜合單價(jià)乘以各分項(xiàng)工程量匯總后，就生成工程承發(fā)包價(jià)格。如果綜合單價(jià)是部分費(fèi)用綜合單價(jià)，即不包括措施費(fèi)，則綜合單價(jià)乘以各分項(xiàng)工程量匯總后，還需加上措施費(fèi)才得到工程承發(fā)包價(jià)格。 （ 1）當(dāng) C C0（ C0為本地區(qū)原 費(fèi)用定額測算所選典型工程材料費(fèi)占人工費(fèi)、材料費(fèi)和機(jī)械費(fèi)合計(jì)的比例），可采用以直接工程費(fèi)（人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)合計(jì)）為基數(shù)計(jì)算。 序 號(hào) 費(fèi) 用 項(xiàng) 目 計(jì) 算 方 法 備 注 1 分項(xiàng)直接工程費(fèi) 人工費(fèi) +材料費(fèi) +機(jī)械費(fèi) 2 間接費(fèi) 相應(yīng)費(fèi)率 3 利潤 （ 2） 相應(yīng)利潤率 4 合計(jì) + + 2011年造價(jià)工程師考試網(wǎng)上輔導(dǎo) 工程造價(jià)案例分析 第 6 頁 5 含稅造價(jià) （ 1+相應(yīng)稅率） 累加取得 （ 2）當(dāng) C C0時(shí)，可采用以人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)合計(jì)為基數(shù)計(jì)算。 序 號(hào) 費(fèi) 用 項(xiàng) 目 計(jì) 算 方 法 備 注 1 分項(xiàng)直接工程費(fèi) 人工費(fèi) +材料費(fèi) +機(jī)械費(fèi) 2 其中人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi) 人工費(fèi) +機(jī)械費(fèi) 3 間接費(fèi) 相應(yīng)費(fèi)率 直接工程費(fèi)中人、機(jī)費(fèi) 4 利潤 相應(yīng)利潤率 5 合計(jì) + 6 含稅造價(jià) （ 1+相應(yīng)稅率） （ 3）如該分項(xiàng)的直接費(fèi)僅為人工費(fèi)，無材料費(fèi)和機(jī)械費(fèi)時(shí)，可采用以人工費(fèi)為基數(shù)計(jì)算。 序 號(hào) 費(fèi) 用 項(xiàng) 目 計(jì) 算 方 法 備 注 1 分項(xiàng)直接工程費(fèi) 人工費(fèi) +材料費(fèi) +機(jī)械費(fèi) 2 直接工程費(fèi)中人工費(fèi) 人工費(fèi) 3 間接費(fèi) 相應(yīng)費(fèi)率 直接工程費(fèi)中人 費(fèi) 4 利潤 相應(yīng)利潤率 5 合計(jì) + 6 含稅造價(jià) （ 1+相應(yīng)稅率） （注意與工料單價(jià)法的區(qū)別，這里不含措施費(fèi)） 五、工程建設(shè)其他費(fèi)用的組成 工程建設(shè)其他費(fèi)用是指應(yīng)在建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)投資中開支的，為保證工程建設(shè)順利完成和交付使用后能夠正常發(fā)揮效用而發(fā)生的固定資產(chǎn)其他費(fèi)用、無形資產(chǎn)費(fèi)用和其他資產(chǎn)費(fèi)用。 固定資產(chǎn)其他費(fèi)用 建設(shè)管理費(fèi)（指建設(shè)單位的） 建設(shè)單位管理費(fèi) 工程監(jiān)理費(fèi) 建設(shè)用地費(fèi) 土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)（劃撥方式取得土地使用權(quán)） 土地使 用權(quán)出讓金（土地使用權(quán)出讓方式取得） 可行性研究費(fèi) 研究試驗(yàn)費(fèi) 不包括： 1、應(yīng)由科技三項(xiàng)費(fèi)用開支的 2、應(yīng)在建筑安裝費(fèi)用中列支的施工企業(yè)對(duì)建筑材料、構(gòu)件和建筑物進(jìn)行一般鑒定、檢查所發(fā)生的費(fèi)用及技術(shù)革新的研究試驗(yàn)費(fèi) 3、應(yīng)由勘察設(shè)計(jì)費(fèi)或工程費(fèi)用中開支的項(xiàng)目 勘察設(shè)計(jì)費(fèi) 環(huán)境影響評(píng)價(jià)費(fèi) 勞動(dòng)安全衛(wèi)生 2011年造價(jià)工程師考試網(wǎng)上輔導(dǎo) 工程造價(jià)案例分析 第 7 頁 評(píng)價(jià)費(fèi) 場地準(zhǔn)備及臨時(shí)設(shè)施費(fèi) 引進(jìn)技術(shù)和引進(jìn)設(shè)備其他費(fèi) 工程保險(xiǎn)費(fèi) 包括建筑安裝工程一切險(xiǎn)、引進(jìn)設(shè)備財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和人身意外傷害險(xiǎn)等。 聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi) 聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi) 是指新建企業(yè)或新增加生產(chǎn)工藝過程的擴(kuò)建企業(yè)在竣工驗(yàn)收前，進(jìn)行整個(gè)車間的負(fù)荷或無負(fù)荷聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的費(fèi)用支出大于試運(yùn)轉(zhuǎn)收入的虧損部分。（聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)用是由甲方負(fù)責(zé)，單機(jī)試運(yùn)轉(zhuǎn)由乙方負(fù)責(zé)） 特殊設(shè)備安全監(jiān)督檢驗(yàn)費(fèi) 市政公用設(shè)施費(fèi) 無形資產(chǎn)費(fèi)用 專利及專有技術(shù)使用費(fèi) 其他資產(chǎn)費(fèi)用 生產(chǎn)準(zhǔn)備及開辦費(fèi) 生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)是指新建企業(yè)或新增生產(chǎn)能力的企業(yè)，為保證竣工交付使用進(jìn)行必要的生產(chǎn)準(zhǔn)備所發(fā)生的費(fèi)用。費(fèi)用內(nèi)容包括：生產(chǎn)人員培訓(xùn)費(fèi)， 最新 更新精品 課件 /thread-531-1-1.html 生產(chǎn)單位提前進(jìn)廠人員的工資等。 六、基本預(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期貸款利息的計(jì)算 （一）補(bǔ)充知識(shí)點(diǎn)： 資金的時(shí)間價(jià)值及其計(jì)算 1、現(xiàn)金流量（圖） 現(xiàn)金流量的含義 在某一時(shí)點(diǎn) t 流入系統(tǒng)的資金稱為現(xiàn)金流入，記為 CIt；流出系統(tǒng)的資金稱為現(xiàn)金流出，記為COt；同一時(shí)點(diǎn)上的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的代數(shù)和稱為凈現(xiàn)金流量，記為 NCF 或（ CI CO） t?，F(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量、凈現(xiàn)金流量統(tǒng)稱為現(xiàn)金流量。 現(xiàn)金流量圖 繪制步驟： A、橫軸為時(shí)間軸，零表示時(shí)間序列的起點(diǎn)， n 表示時(shí)間序列的終點(diǎn)。軸上每一間隔代表一個(gè)時(shí)間單位（計(jì)息周期），可取年、半年、季或月等。整個(gè)橫軸表示的是所考察的經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的壽命期。 B、與橫軸相連的垂直箭線代表不同時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)金流入或現(xiàn)金流出。在橫軸上方的箭線表示現(xiàn)金流入（收益）；在橫軸下方的箭線表示現(xiàn)金流出（費(fèi)用）。 2011年造價(jià)工程師考試網(wǎng)上輔導(dǎo) 工程造價(jià)案例分析 第 8 頁 C、垂直箭線的長短要能適當(dāng)體現(xiàn)各時(shí)點(diǎn)現(xiàn)金流量的大小，并在各箭線上方（或下方）注明其 現(xiàn)金流量的數(shù)值。 D、垂直箭線與時(shí)間軸的交點(diǎn)即為現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)點(diǎn)。 2、利息的計(jì)算 （ 1）單利的計(jì)算 所謂單利是指在計(jì)算利息時(shí)，僅用最初本金來計(jì)算，而不計(jì)入先前計(jì)息周期中所累積增加的利息的計(jì)息方法。 計(jì)算公式： It= Pi 單 It 第 t 計(jì) 息周期的利息額 P 本金 i 單 單利利率 本利和 F = P In = P（ 1 n i 單 ） n 個(gè)計(jì)息周期單利總和 In =P i 單 n （ 2）復(fù)利的計(jì)算 所謂復(fù)利是指在計(jì)算某一計(jì)息周期的利息時(shí)，其先前周期上所累積的利息要計(jì)算利息，即 “ 利生利 ” 、 “ 利滾利 ” 的計(jì)息方式。 計(jì)算公式： Ft=Ft-1 （ 1+i） It=Ft-1i i 計(jì)息周期復(fù)利利率 Ft-1 第（ t 1）年末復(fù)利本利和。 3、等值計(jì)算公式 符號(hào)意義： i 計(jì)息期復(fù)利率； n 計(jì)息周期數(shù)； P 現(xiàn)值（即現(xiàn)在的資金價(jià)值或本金），指資金發(fā)生在（或折算為）某一特定時(shí)間序列起點(diǎn)時(shí)的價(jià)值； F 終值（ n 期末的資金價(jià)值或本利和），指資金發(fā)生在（或折算為）某一特定時(shí)間序列終點(diǎn)的價(jià)值。 A 年金，發(fā)生在（或折算為）某一特定時(shí)間序列各計(jì)息期末（不包括零期）的等額資金序列的價(jià)值。 2011年造價(jià)工程師考試網(wǎng)上輔導(dǎo) 工程造價(jià)案例分析 第 9 頁 4、名義利率與有效利率 （ 1）名義利率的計(jì)算 所謂名義利率 r 是指計(jì)息周期利率 i 乘以一年內(nèi)的計(jì)息周期數(shù) m 所得的年利率。 計(jì)算公式： r = i m （ 2）有效利率的計(jì)算 有效利率是指資金在計(jì)息中所發(fā)生的實(shí)際利率，包括計(jì)息周期有效利率和年有效利率兩種情況。 A、計(jì)息周期有效利率，即計(jì)息周期利率 i 。 計(jì)算公式： =（名義利率 /計(jì)息周期數(shù)） B、年有效利率，即年實(shí)際利率。 計(jì)算公式： （二）預(yù)備費(fèi) 預(yù)備費(fèi)包括基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi) 1、基本預(yù)備費(fèi) 基本預(yù)備費(fèi)是指針對(duì)在項(xiàng)目實(shí)施過程中可能發(fā)生難以預(yù)料的支出，需要事先預(yù)留的費(fèi)用，又稱工程建設(shè)不可預(yù)見費(fèi)。 基本預(yù)備費(fèi)（工程費(fèi)用工程建設(shè)其他費(fèi)用） 基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率 （建筑安裝工程費(fèi)用設(shè)備及工器具購置費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)用） 基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率 2、漲價(jià)預(yù)備費(fèi) 漲價(jià)預(yù)備費(fèi)是指針對(duì)建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間內(nèi)由于材料、人工、設(shè)備等價(jià)格可能發(fā)生變化引起工程造價(jià)的變化，而事先預(yù)留的費(fèi)用，也稱為價(jià)格變化不可預(yù)見費(fèi)。 案例教材計(jì)算公式： P=It （ 1 f） t 1 式中： It 建設(shè)期第 t 年的工程費(fèi)用工程建設(shè)其他費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)； f 建設(shè)期物價(jià)年均上漲率； 計(jì)控教材計(jì)算公式 ： 式中： PF 漲價(jià)預(yù)備費(fèi)； 2011年造價(jià)工程師考試網(wǎng)上輔導(dǎo) 工程造價(jià)案例分析 第 10 頁 n 建設(shè)期年份數(shù)； It 建設(shè)期中第 t 年的投資計(jì)劃額，包括工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用及基本預(yù)備費(fèi)；即第 t 年的靜態(tài)投 資 f 年均投資價(jià)格上漲率； m 建設(shè)前期年限（從編制估算到開工建設(shè)，單位：年）。 提示：計(jì)控和案例分析教材的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)計(jì)算公式不一樣。除有特殊說明，考試以此計(jì)控教材公式為準(zhǔn)。 公式中的 It 包含設(shè)備及工器具購置費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用及基本預(yù)備費(fèi)，與其他教材包含的費(fèi)用不同，以計(jì)控教材的為準(zhǔn)。 漲價(jià)預(yù)備費(fèi)分年計(jì)算，有幾年的建設(shè)期，就計(jì)算幾次，然后匯總。而基本預(yù)備費(fèi)則只需要計(jì)算一次。 （三）建設(shè)期貸款利息 當(dāng)總貸款是分年均衡發(fā)放時(shí)，建設(shè)期利息的計(jì)算可按當(dāng)年 借款在年中支用考慮，即當(dāng)年貸款按半年計(jì)息，上年貸款按全年計(jì)息，計(jì)算公式為： 式中： qj 建設(shè)期第 j 年應(yīng)計(jì)利息； Pj-1 建設(shè)期第（ j-1）年末貸款累計(jì)金額與利息累計(jì)金額之和； Aj 建設(shè)期第 j 年貸款金額； i 年利率。 提示： 沒有特殊說明的，就按著貸款均衡發(fā)放，即當(dāng)年借款計(jì)算利息按著年中支用考慮； 要注意借款發(fā)生在年初還是年末，發(fā)生年初正常計(jì)算，發(fā)生在年末則按著下一年的年初考慮； 由于一般建設(shè)期只計(jì)息不還本金和利息，所以沒有特殊說明的，都按著復(fù)利計(jì)算； 運(yùn)營期某些時(shí)期只計(jì)息不還本金和利息，都按著復(fù)利計(jì)算；如果只還息，不還本金，則按著單利計(jì)算，如果等額還本付息，則為已知初值求年金，注意：一般建設(shè)期只計(jì)息，不還息，所以初值一般為 最新 更新精品 課件 /thread-531-1-1.html 運(yùn)營期初的本息總額。 基本知識(shí)點(diǎn)二：投資估算方法 一、投資估算步驟 （ 1）分別估算各單項(xiàng)工程所需的建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)。 （ 2）在匯總各單項(xiàng)工程費(fèi)用的基礎(chǔ)上，估算工程建設(shè)其他費(fèi)用和基本預(yù)備費(fèi)。 （ 3）估算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期利息。 （ 4）估算流動(dòng)資金。 二、投資估算的方法 （一）建設(shè)投資靜態(tài)投資部分的 估算 1.單位生產(chǎn)能力估算法 依據(jù)調(diào)查的統(tǒng)計(jì)資料，利用相近規(guī)模的單位生產(chǎn)能力投資乘以建設(shè)規(guī)模，即得擬建項(xiàng)目投資。其計(jì)算公式為： 式中 C1 已建類似項(xiàng)目的靜態(tài)投資額 2011年造價(jià)工程師考試網(wǎng)上輔導(dǎo) 工程造價(jià)案例分析 第 11 頁 C2 擬建項(xiàng)目靜態(tài)投資額 Q1 已建類似項(xiàng)目的生產(chǎn)能力 Q2 擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)能力 f 不同時(shí)期、不同地點(diǎn)的定額、單價(jià)、費(fèi)用變更等的綜合調(diào)整系數(shù) 這種方法把項(xiàng)目的建設(shè)投資與其生產(chǎn)能力的關(guān)系視為簡單的線性關(guān)系，估算結(jié)果精確度較差。使用這種方法時(shí)要注意擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)能力和類似項(xiàng)目的可比性，否則誤差很大。 2.生產(chǎn)能力指數(shù)法 又稱指數(shù)估算法，它是根據(jù)已建成的類似項(xiàng)目生產(chǎn)能力和投資額來粗略估算擬建項(xiàng)目投資額的方法，是對(duì)單位生產(chǎn)能力估算法的改進(jìn)。其計(jì)算公式為： 式中 生產(chǎn)能力指數(shù)，其他符號(hào)含義同前。 式中： C2 擬建項(xiàng)目靜態(tài)投資額； C1 已建類似項(xiàng)目的靜態(tài)投資額； Q2 擬建項(xiàng)目生產(chǎn)能力； Q1 已建類似項(xiàng)目的生產(chǎn)能力； x 生產(chǎn)能力指數(shù)； f 綜合調(diào)整系數(shù)。 在正常情況下， 0x1 。不同生產(chǎn)率水平的國家和不同性質(zhì)的項(xiàng)目中， x 的取值是不相同的。 （ 1）若已建類似項(xiàng)目的生產(chǎn)規(guī) 模與擬建項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模相差不大， Q1與 Q2的比值在 0.5 2 之間，則指數(shù) x 的取值近似為 1。 （ 2）若已建類似項(xiàng)目的生產(chǎn)規(guī)模與擬建項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模相差不大于 50 倍，且擬建項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大僅靠增大設(shè)備規(guī)模來達(dá)到時(shí)，則 x 的取值約在 0.6 0.7 之間； （ 3）若已建類似項(xiàng)目的生產(chǎn)規(guī)模與擬建項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模相差不大于 50 倍，若是靠增加相同規(guī)格設(shè)備的數(shù)量達(dá)到時(shí)， x 的取值約在 0.8 0.9 之間。 （大于 50 倍的就不實(shí)用了） 3.系數(shù)估算法 系數(shù)估算法是以擬建項(xiàng)目的主體工程費(fèi)或主要設(shè)備購置費(fèi)為基數(shù)，以其他工程費(fèi) 與主體工程費(fèi)的百分比為系數(shù)估算項(xiàng)目的建設(shè)投資的方法。 （ 1）設(shè)備系數(shù)法。以擬建項(xiàng)目的設(shè)備購置費(fèi)為基數(shù)，根據(jù)已建成的同類項(xiàng)目的建筑安裝費(fèi)和其他工程費(fèi)等與設(shè)備價(jià)值的百分比，求出擬建項(xiàng)目建筑安裝工程費(fèi)和其他工程費(fèi)，進(jìn)而求出項(xiàng)目的建設(shè)投資。 C=E（ 1+f1P1+f2P2+f3P3+ ） +I 式中 C 擬建項(xiàng)目的建設(shè)投資 E 擬建項(xiàng)目根據(jù)當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)貎r(jià)格計(jì)算的設(shè)備購置費(fèi) P1、 P2、 P3 已建項(xiàng)目中建筑安裝工程費(fèi)及其他工程費(fèi)等與設(shè)備購置費(fèi)的比例 f1、 f2、 f3 由于 時(shí)間因素引起的定額、價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等變化的綜合調(diào)整系數(shù) I 擬建項(xiàng)目的其他費(fèi)用 （ 2）主體專業(yè)系數(shù)法。以擬建項(xiàng)目中投資比重較大，并與生產(chǎn)能力直接相關(guān)的工藝設(shè)備投資為基數(shù)，根據(jù)已建同類項(xiàng)目的有關(guān)統(tǒng)計(jì)資料，計(jì)算出擬建項(xiàng)目各專業(yè)工程（總圖、土建、采暖、給排水、管道、電氣、自控等）與工藝設(shè)備投資的百分比，據(jù)以求出擬建項(xiàng)目各專業(yè)投資，然后加總即為擬建 最新 更新精品 課件 /thread-531-1-1.html 項(xiàng)目的建設(shè)投資。 C=E（ 1+f1P 1+f2P 2+f3P 3+ ） +I 2011年造價(jià)工程師考試網(wǎng)上輔導(dǎo) 工程造價(jià)案例分析 第 12 頁 式中 C 擬建項(xiàng)目的建設(shè)投資 E 擬建項(xiàng)目根據(jù)當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)貎r(jià)格計(jì)算的設(shè)備購置費(fèi) P 1、 P 2、 P 3 已建項(xiàng)目中各專業(yè)工程費(fèi)用與工藝設(shè)備投資的比重； f1、 f2、 f3 由于時(shí)間因素引起的定額、價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等變化的綜合調(diào)整系數(shù) I 擬建項(xiàng)目的其他費(fèi)用 （ 3）朗格系數(shù)法。這種方法是以設(shè)備費(fèi)購置費(fèi) 為基數(shù)，乘以適當(dāng)系數(shù)來推算項(xiàng)目的建設(shè)投資。這種方法在國內(nèi)不常見，是世行項(xiàng)目投資估算常采用的方法。該方法的基本原理是將項(xiàng)目建設(shè)中的總成本費(fèi)用中的直接成本和間接成本分別計(jì)算，再合為項(xiàng)目的建設(shè)投資。 式中 C 建設(shè)投資 E 設(shè)備購置費(fèi) Ki 管線、儀表、建 筑物等項(xiàng)費(fèi)用的估算系數(shù) Kc 管理費(fèi)、合同費(fèi)、應(yīng)急費(fèi)等間接費(fèi)在內(nèi)的總估算系數(shù) 4.比例估算法 根據(jù)統(tǒng)計(jì)資料，先求出已有同類企業(yè)主要設(shè)備投資占全廠建設(shè)投資的比例，然后再估算出擬建項(xiàng)目的主要設(shè)備投資，即可按比例求出擬建項(xiàng)目的建設(shè)投資。 式中 I 擬建項(xiàng)目的 建設(shè)投資 K 已建項(xiàng)目主要設(shè)備投資占擬建項(xiàng)目投資的比例 n 設(shè)備種類數(shù) Qi 第 i 種設(shè)備的數(shù)量 Pi 第 i 種設(shè)備的單價(jià)（到廠價(jià)格） 5.指標(biāo)估算法 根據(jù)各種具體的投資估算指標(biāo)，進(jìn)行各單位工程或單項(xiàng)工程投資的估算，在此基礎(chǔ)上匯集編制成擬建建設(shè)項(xiàng)目的各個(gè)單項(xiàng)工程費(fèi)用和擬建建設(shè)項(xiàng)目的工程費(fèi)用投資估算。再按相關(guān)規(guī)定估算工程建設(shè)其他費(fèi)用、基本預(yù)備費(fèi)等，形成擬建項(xiàng)目靜態(tài)投資。 （ 1）建筑工程費(fèi)用估算。 建筑工程費(fèi)用是指為建造永久性建筑物和構(gòu)筑物所需要的費(fèi)用，一般 采用單位建筑工程投資估算法、單位實(shí)物工程量投資估算法、概算指標(biāo)投資估算法等進(jìn)行估算。 （ 2）設(shè)備及工器具購置費(fèi)估算。 A、國內(nèi)設(shè)備和進(jìn)口設(shè)備應(yīng)分別估算。 B、工器具購置費(fèi)按設(shè)備費(fèi)的一定比例計(jì)取。（見基本知識(shí)點(diǎn)一） （ 3）安裝工程費(fèi)估算。 安裝工程費(fèi)通常按行業(yè)或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)發(fā)布的安裝工程定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)估算投資。 安裝工程費(fèi) =設(shè)備原價(jià) 安裝費(fèi)率 安裝工程費(fèi) =設(shè)備噸重 每頓安裝費(fèi) 安裝工程費(fèi) =安裝工程實(shí)物量 安裝費(fèi)用指標(biāo) （ 4）工程建設(shè)其他費(fèi)用估算。 工程建設(shè)其他費(fèi)用的計(jì) 算應(yīng)結(jié)合擬建項(xiàng)目的具體情況估算。有合同或者協(xié)議明確的費(fèi)用按著合同或協(xié)議列入，沒有明確的費(fèi)用，根據(jù)有關(guān)工程建設(shè)其他費(fèi)用定額和計(jì)算辦法估算。 （ 5）基本預(yù)備費(fèi)估算。 基本預(yù)備費(fèi)的估算一般是以建設(shè)項(xiàng)目的工程費(fèi)用和工程建設(shè)其他費(fèi)用之和為基礎(chǔ)，乘以基本預(yù)2011年造價(jià)工程師考試網(wǎng)上輔導(dǎo) 工程造價(jià)案例分析 第 13 頁 備費(fèi)率進(jìn)行計(jì)算。（見基本知識(shí)點(diǎn)一） （二）建設(shè)投資動(dòng)態(tài)部分的估算 建設(shè)投資動(dòng)態(tài)部分主要包括價(jià)格變動(dòng)可能增加的投資額（漲價(jià)預(yù)備費(fèi)）。動(dòng)態(tài)部分的估算應(yīng)以基準(zhǔn)年靜態(tài)投資的資金使用計(jì)劃為基礎(chǔ)來計(jì)算，而不是以編制的年靜態(tài)投資為基礎(chǔ)計(jì)算。（見基本知識(shí)點(diǎn)一） （ 三）建設(shè)投資估算表編制 按照費(fèi)用歸集形式，建設(shè)投資可按概算法或按形成資產(chǎn)法分類。 1.按概算法分類，建設(shè)投資由工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)三部分構(gòu)成。（見計(jì)控教材 P128 表 3.2.3 建設(shè)投資估算表（概算法） 2.按形成資產(chǎn)法分類，建設(shè)投資由形成固定資產(chǎn)的費(fèi)用、形成無形資產(chǎn)的費(fèi)用、形成其他資產(chǎn)的費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)四部分組成。（見計(jì)控教材 P130 表 3.2.4 建設(shè)投資估算表（形成資產(chǎn)法） （四）建設(shè)期利息估算 建設(shè)期利息是指籌措債務(wù)資金時(shí)在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并按規(guī)定允許在投產(chǎn)后計(jì)入固定資產(chǎn)原值的 利息，即資本化利息。 建設(shè)期利息包括銀行借款和其他債務(wù)資金的利息，以及其它融資費(fèi)用。其它融資費(fèi)用是指某些債務(wù)融資中發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、承諾費(fèi)、管理費(fèi)、信貸保險(xiǎn)費(fèi)等融資費(fèi)用，一般情況下將其單獨(dú)計(jì)算并計(jì)入建設(shè)期利息（一般題目不出現(xiàn)其他融資費(fèi)用，都是視為是含在利息中，如果給，相應(yīng)的加上即可）； 估算建設(shè)期利息，應(yīng)根據(jù)不同情況選擇名義年利率或有效年利率。 各年應(yīng)計(jì)利息 =（年初借款本息累計(jì) +本年借款額 /2） 有效年利率 （見基本知識(shí)點(diǎn)一） （注意理解計(jì)控教材 P131 表 3.2.5 建設(shè)期利息估算表） （ 五）流動(dòng)資金估算 項(xiàng)目運(yùn)營需要流動(dòng)資產(chǎn)投資，是指生產(chǎn)經(jīng)營性項(xiàng)目投產(chǎn)后，為進(jìn)行正常生產(chǎn)運(yùn)營，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。流動(dòng)資金估算一般采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法。個(gè)別情況或者小型項(xiàng)目可采用擴(kuò)大指標(biāo)法。 1.分項(xiàng)詳細(xì)估算法 流動(dòng)資金 =流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn) =應(yīng)收賬款 +預(yù)付賬款 +存貨 +現(xiàn)金 流動(dòng)負(fù)債 =應(yīng)付賬款 +預(yù)收賬款 流動(dòng)資金本年增加額 =本年流動(dòng)資金上年流動(dòng)資金 周轉(zhuǎn)次數(shù) 360 天 /流動(dòng)資金最低周轉(zhuǎn)天數(shù) 應(yīng)收賬款年經(jīng)營成本 /應(yīng)收賬款（年）周轉(zhuǎn) 次數(shù) 預(yù)付賬款 =外購商品或服務(wù)年費(fèi)用金額 /預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 存貨外購原材料、燃料其他材料在產(chǎn)品產(chǎn)成品 其中， 外購原材料、燃料年外購原材料、燃料動(dòng)力費(fèi) /分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù) 其他材料年其他材料費(fèi)用 /其他材料周轉(zhuǎn)次數(shù) 在產(chǎn)品（年外購原料燃料、燃料年工資福利費(fèi)年修理費(fèi)年其他制造費(fèi)） /在產(chǎn)品（年）周轉(zhuǎn)次數(shù) 產(chǎn)成品（年經(jīng)營成本 -年其他營業(yè)費(fèi)用） /產(chǎn)成品（年）周轉(zhuǎn)次數(shù) 現(xiàn)金（年工資福利費(fèi)年其他費(fèi)） /現(xiàn)金（年）周轉(zhuǎn)次數(shù) 應(yīng)付賬款外購原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)及其他材料年費(fèi)用 /應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 預(yù)收賬款預(yù)收的營業(yè)收入年金額 /預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 2.擴(kuò)大指標(biāo)估算法 2011年造價(jià)工程師考試網(wǎng)上輔導(dǎo) 工程造價(jià)案例分析 第 14 頁 擴(kuò)大指標(biāo)估算法是根據(jù)現(xiàn)有同類企業(yè)的實(shí)際資料，求得各種流動(dòng)資金率指標(biāo)，亦可依據(jù)行業(yè)或部門給定的參考值或經(jīng)驗(yàn)確定比率。將各類流動(dòng)資金率乘以相對(duì)應(yīng)的費(fèi)用基數(shù)來估算流動(dòng)資金。一般常用的基數(shù)有營業(yè)收入、經(jīng)營成本、總成本費(fèi)用和建設(shè)投資等。擴(kuò)大指標(biāo)估算法計(jì)算流動(dòng)資金的公式為： 年流動(dòng)資金額 =年費(fèi)用基數(shù) 各類流動(dòng)資金率 （注意理解計(jì)控教材 P133 表 3.2.6 流動(dòng)資金估算表） （六）項(xiàng)目總投資與分年投資計(jì)劃 1.項(xiàng)目總投資及其構(gòu)成 項(xiàng)目總投資估算匯總表 人民幣單位：萬元，外幣單位： 序號(hào) 費(fèi)用名稱 投資額 估算說明 合計(jì) 其中 :外匯 1 建設(shè)投資 1.1 建設(shè)投資靜態(tài)部分 1.1.1 建筑工程費(fèi) 1.1.2 設(shè)備及工器具購置費(fèi) 1.1.3 安裝工程費(fèi) 1.1.4 工程建設(shè)其他費(fèi)用 1.1.5 基本預(yù)備費(fèi) 1.2 建設(shè)投資動(dòng)態(tài)部分 1.2.1 漲價(jià)預(yù)備費(fèi) 2 建設(shè)期利息 3 流動(dòng)資金 項(xiàng)目總投資（ 1+2+3） 2.分年投資計(jì)劃 分年投資計(jì)劃表 人民幣單位：萬元，外幣單位： 序號(hào) 項(xiàng)目 人民幣 外幣 第 1 年 第 2 年 第 1 年 第 2 年 分年計(jì)劃（ %） 1 建設(shè)投資 2 建設(shè)期利息 3 流動(dòng)資金 4 項(xiàng)目投入總資金（ 1+2+3） 【教材案例】 案例一（ P1） 某擬建年產(chǎn) 30 萬噸鑄鋼廠，根據(jù)可行性研究報(bào)告提供的已建年產(chǎn) 25 萬噸類似工程的主廠房工2011年造價(jià)工程師考試網(wǎng)上輔導(dǎo) 工程造價(jià)案例分析 第 15 頁 藝設(shè)備投資約 2400 萬元。已建類似項(xiàng)目資料：與設(shè)備有關(guān)的其他各專業(yè)工程投資系數(shù)，如表 1-1所示。與主廠房投資有關(guān)的輔助工程及附屬設(shè)施投資系數(shù)，見表 1-2。 表 1 1 與設(shè)備投資有關(guān)的各專業(yè)工程投資系數(shù) 加熱爐 汽化冷卻 余熱鍋爐 自動(dòng)化儀表 起重設(shè)備 供電與傳動(dòng) 建安工程 0.12 0.01 0.04 0.02 0.09 0.18 0.40 表 1 2 與主廠房投資有關(guān)的輔助及附屬設(shè)施投資系數(shù) 動(dòng)力系統(tǒng) 機(jī)修系統(tǒng) 總圖運(yùn)輸系統(tǒng) 行政及生活福利設(shè)施工程 工程建設(shè)其他費(fèi) 0.30 0.12 0.20 0.30 0.20 本項(xiàng)目的資金來源為自有資金和貸款，貸款總額為 8000 萬元，貸款利率 8%（按年計(jì)息）。建設(shè)期 3 年，第 1 年投入 30%，第 2 年投入 50%，第 3 年投入 20%。預(yù)計(jì)建設(shè)期物價(jià)年平均上漲率 3%，投資估算到開工的時(shí)間按一年考慮，基本預(yù)備費(fèi)率 5%。 問題： 已知擬建 項(xiàng)目建設(shè)期與類似項(xiàng)目建設(shè)期的綜合價(jià)格差異系數(shù)為 1.25，試用生產(chǎn)能力指數(shù)估算法估算擬建工程的工藝設(shè)備投資額；用系數(shù)估算法估算該項(xiàng)目主廠房投資和項(xiàng)目建設(shè)的工程費(fèi)與工程建設(shè)其他費(fèi)投資。 2.估算該項(xiàng)目的建設(shè)投資，并編制建設(shè)投資估算表。 3.若單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資金額為： 33.67 元 /噸，試用擴(kuò)大指標(biāo)估算法估算該項(xiàng)目的流動(dòng)資金，確定該項(xiàng)目的總投資。 答案： 答疑編號(hào) 502023010301 問題 1： 解： 1.估算主廠房工藝設(shè)備投資：用生產(chǎn)能力指數(shù)估算法 式中： x 生產(chǎn)能力指數(shù)取 1。 2.估算主廠房投資：用設(shè) 備系數(shù)估算法 主廠房投資 3600 （ 1 12% 1% 4% 2% 9% 18% 40%） 3600 （ 1 0.86） 6696 萬元 其中，建安工程投資 36000.4 1440 萬元 設(shè)備購置投資 3600（ 1.86-0.4） 36001.46 5256 萬元 3.工程費(fèi)與工程建設(shè)其他費(fèi) 6696 （ 1 30% 12% 20% 30% 20%） 6696 （ 1 1.12） 14195.52 萬元 答疑編號(hào) 502023010302 問題 2： 解： 1.基本預(yù)備費(fèi)計(jì)算： 基本預(yù)備費(fèi)（工程費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)） 基本預(yù)備費(fèi)率 14195.525% 709.78 萬元 由此得：靜態(tài)投資 14195.52 709.78 14905.30 萬元 建設(shè)期各年的靜態(tài)投資額如下： 2011年造價(jià)工程師考試網(wǎng)上輔導(dǎo) 工程造價(jià)案例分析 第 16 頁 第 1 年 14905.330% 4471.59 萬元 第 2 年 14905.350% 7452.65 萬元 第 3 年 14905.320% 2981.06 萬元 2.漲價(jià)預(yù)備費(fèi)計(jì)算： 漲價(jià)預(yù)備費(fèi) 4471.59 （ 1 3%） 1（ 1 3%） 0.5（ 1 3%） 1-1 1 7452.65 （ 1 3%） 1（ 1 3%） 0.5（ 1 3%） 2-1 1 2981.06 （ 1 3%） 1（ 1 3%） 0.5（ 1 3%） 3-1 1 203.23 572.46 325.29 1100.98 萬元 由此得：預(yù)備費(fèi) 709.78 1100.98 1810.76 萬元 由此得：項(xiàng)目的建設(shè)投資 14195.52 1810.76 16006.28 萬元 3.建設(shè)期貸款利息計(jì)算： 建設(shè)期各年貸款利息 （年初累計(jì)借款本年新增借款 2 ） 貸款利率 第 1 年貸款利息（ 0 800030%2 ） 8% 96 萬元 第 2 年貸款利息（ 800030% 96）（ 800050%2 ） 8% （ 2400 96 40002 ） 8% 359.68 萬元 第 3 年貸款利息（ 2400 96 4000 359.68）（ 800020%2 ） 8% （ 6855.68 16002 ） 8% 612.45 萬元 建設(shè)期貸款利息 96 359.68 612.45 1068.13 萬元 4.擬建項(xiàng)目建設(shè)投資估算，見表 1-3。 表 1 3 擬建項(xiàng)目建設(shè)投資估算表 單位：萬元 序號(hào) 工程費(fèi)用名稱 系數(shù) 建安 工程費(fèi) 設(shè)備 購置費(fèi) 工程建設(shè)其他費(fèi) 預(yù)備費(fèi) 合計(jì) 占總投資比例 % 1 工程費(fèi) 7600.32 5256.00 12856.32 81.53 1.1 主廠房 1440.00 5256.00 6696.00 1.2 動(dòng)力系統(tǒng) 0.30 2008.80 2008.80 1.3 機(jī)修系統(tǒng) 0.12 803.52 803.52 1.4 總圖運(yùn)輸系統(tǒng) 0.20 1339.20 1339.20 1.5 行政、生活福利設(shè)施 0.30 2008.80 2008.80 2 工程建設(shè)其他 費(fèi) 0.20 1339.20 339.20 8.37 （ 1）（ 2） 14195.52 3 預(yù)備費(fèi) 1810.76 1810.76 11.31 3.1 基本預(yù)備費(fèi) 709.78 709.78 3.2 漲價(jià)預(yù)備費(fèi) 1100.98 1100.98 項(xiàng)目建設(shè)投資合計(jì)（ 1）（ 2）（ 3） 7600.32 5256.00 1339.20 3149.96 16006.28 100 注：表中，各項(xiàng)費(fèi)用占項(xiàng)目建設(shè)投資比例各項(xiàng)費(fèi)用 （工程費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)預(yù)備費(fèi)） 答疑編號(hào) 502023010303 正確答案問題 3： （ 1）流動(dòng)資金擬建項(xiàng)目產(chǎn)量 單位產(chǎn)量占用營運(yùn)資金額 3033.67 1010.10 萬元 （ 2）擬建項(xiàng)目總投資建設(shè)投資建設(shè)期貸款利息流動(dòng)資金 16006.28 1068.13 1010.10 18084.51 萬元 2011年造價(jià)工程師考試網(wǎng)上輔導(dǎo) 工程造價(jià)案例分析 第 17 頁 例題總結(jié)： 1、此題計(jì)算不復(fù)雜，理解計(jì)算思路與過程（四步，兩方法）； 2、注意估算方法的選用； 3、分清表 1-1， 1-2 的含義，表 1-1 是主廠房與設(shè)備有關(guān)的投資比例；表 2-2 是其他輔助投資及附屬設(shè)施與主廠房有關(guān)的投資比例； 4、注意漲價(jià)預(yù)備費(fèi)的計(jì)算； 5、注意建設(shè)期利息的計(jì)算（復(fù) 利計(jì)算，年中投入）； 6、投資估算表要看懂； 7、總投資，建設(shè)投資，靜態(tài)投資，動(dòng)態(tài)投資的包含費(fèi)用內(nèi)容。 【教材案例】 案例二（ P4） 背景： 某建設(shè)項(xiàng)目的工程費(fèi)與工程建設(shè)其他費(fèi)的估算額為 52180 萬元，預(yù)備費(fèi)為 5000 萬元，建設(shè)期 3年。 3 年的投資比例是：第 1 年 20%，第 2 年 55%，第 3 年 25%，第 4年投產(chǎn)。 該項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資來源為自有資金和貸款。貸款的總額為 40000 萬元，其中外匯貸款為 2300萬美元。外匯牌價(jià)為 1 美元兌換 6.6 元人民幣。貸款的人民幣部分從中 國建設(shè)銀行獲得，年利率為6%（按季計(jì)息）。貸款的外匯部分從中國銀行獲得，年利率為 8%（按年計(jì)息）。 建設(shè)項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后，全廠定員為 1100 人，工資和福利費(fèi)按照每人每年 7.20 萬元估算；每年其他費(fèi)用為 860 萬元（其中：其他制造費(fèi)用為 660 萬元）；年外購原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)估算為 19200 萬元；年經(jīng)營成本為 21000 萬元，年銷售收入 33000 萬元，年修理費(fèi)占年經(jīng)營成本 10%；年預(yù)付賬款 最新 更新精品 課件 /thread-531-1-1.html 為 800 萬元；年預(yù)收賬款為 1200 萬元。各項(xiàng)流動(dòng)資金最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為：應(yīng)收賬款 30 天，現(xiàn)金 40 天，應(yīng)付賬款為 30天，存貨為 40 天，預(yù)付賬款為 30 天，預(yù)收賬款為 30 天。 問題： 1.估算建設(shè)期貸款利息。 2.用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算擬建項(xiàng)目的流動(dòng)資金，編制流動(dòng)資金估算表。 3.估算擬建項(xiàng)目的總投資。 答案： 答疑編號(hào) 502023010304 問題 1： 解：建設(shè)期貸款利息計(jì)算： 1.人民幣貸款實(shí)際利率計(jì)算： 人民幣貸款實(shí)際利率（ 1名義利率年計(jì)息次數(shù)） 年計(jì)息次數(shù) 1 （ 1 6%4 ） 4 1 6.14% 2.每年投資的貸款部分本金數(shù)額計(jì)算： 人民幣部分：貸款總額為： 40000 23006.6 24820 萬元 第 1 年為： 2482020% 4964 萬元 第 2 年為： 2482055% 13651 萬元 第 3 年為： 2482025% 6205 萬元 美元部分：貸款總額為： 2300 萬元美元 第 1 年為： 230020% 460 萬美元 第 2 年為： 230055% 1265 萬美元 第 3 年為： 230025% 575 萬美元 2011年造價(jià)工程師考試網(wǎng)上輔導(dǎo) 工程造價(jià)案例分析 第 18 頁 3.每年應(yīng)計(jì)利息計(jì)算： （ 1）人民幣建設(shè)期貸款利息計(jì)算： 建設(shè)期各年貸款利息 （年初累計(jì)借款本年新增借款 2 ） 貸款利率 第 1 年貸款 利息（ 0 49642 ） 6.14% 152.39 萬元 第 2 年貸款利息 （ 4964 152.39） 1365126.14% 733.23 萬元 第 3 年貸款利息 （ 4964 152.39 13651 733.23） 620526.14% 1387.83 萬元 人民幣貸款利息合計(jì) 152.39 733.23 1387.83 2273.45 萬元 （ 2）外幣貸款利息計(jì)算： 第 1 年外幣貸款利息（ 0+4602 ） 8% 18.40 萬美元 第 2 年外幣貸款利息 （ 460 18.40） 126528% 88.87 萬美元 第 3 年外幣貸款利息 （ 460 18.40 1265 88.87） 57528% 169.58 萬美元 外幣貸款利息合計(jì) 18.40 88.87 169.58 276.85 萬美元 建設(shè)期貸款利息 =276.856.6 2273.45=1827.21 2273.45=4100.66 萬元 答疑編號(hào) 502023010305 問題 2： 解： 1.用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算流動(dòng)資金： 流動(dòng)資金流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債 式中：流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)收賬款現(xiàn)金存貨預(yù)付賬款 流動(dòng)負(fù)債應(yīng)付賬款預(yù)收賬款 （ 1）應(yīng)收賬款年經(jīng)營成本 年周轉(zhuǎn)次數(shù) 21000 （ 36030 ） 1750 萬元 （ 2）現(xiàn)金（年工資福利費(fèi)年其他費(fèi)） 年周轉(zhuǎn)次數(shù) （ 11007.2 860） （ 36040 ） 975.56 萬元 （ 3）存貨： 外購原材料、燃料年外購原材料、燃料動(dòng)力費(fèi) 年周轉(zhuǎn)次數(shù) 19200 （ 36040 ） 2133.33 萬元 在產(chǎn)品（年工資福利費(fèi)年其他制造費(fèi)年外購原料燃料費(fèi)年修理費(fèi)） 年周轉(zhuǎn)次數(shù) （ 11007.20 660 19200 2100010% ） （ 36040 ） 3320.00 萬元 產(chǎn)成品年經(jīng)營成本 年周轉(zhuǎn)次數(shù) 21000 （ 36040 ） 2333.33 萬 元 存貨 2133.33 3320 2333.33 7786.66 萬元 （ 4）預(yù)付賬款年預(yù)付賬款 年周轉(zhuǎn)次數(shù) 800 （ 36030 ） 66.67 萬元 （ 5）應(yīng)付賬款外購原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi) 年周轉(zhuǎn)次數(shù) 19200 （ 36030 ） 1600.00 萬元 （ 6）預(yù)收賬款年預(yù)收賬款 年周轉(zhuǎn)次數(shù) 1200 （ 36030 ） 100.00 萬元 由此求得：流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)收賬款現(xiàn)金存貨預(yù)付賬款 1750 975.56 7786.66 66.67 10578.89 萬元 流動(dòng)負(fù)債應(yīng)付賬款預(yù)收賬款 1600 100.00 1700.00 萬元 流動(dòng)資金流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債 2011年造價(jià)工程師考試網(wǎng)上輔導(dǎo) 工程造價(jià)案例分析 第 19 頁 10578.89 1700 8878.89 萬元 2.編制流動(dòng)資金估算表：見表 1 4。 表 1 4 流動(dòng)資金估算表 序號(hào) 項(xiàng)目 最低周轉(zhuǎn)天數(shù)（天） 周轉(zhuǎn)次數(shù) 金額（萬元） 1 流動(dòng)資產(chǎn) 10578.89 1.1 應(yīng)收賬款 30 12 1750.00 1.2 存貨 7786.66 1.2.1 外購原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi) 40 9 2133.33 1.2.2 在產(chǎn)品 40 9 3320.00 1.2.3 產(chǎn)成品 40 9 2333.33 1.3 現(xiàn)金 40 9 975.56 1.4 預(yù)付賬款 30 12 66.67 2 流動(dòng)負(fù)債 1700.00 2.1 應(yīng)付賬款 30 12 1600.00 2.2 預(yù)收賬款 30 12 100.00 3 流動(dòng)資金（ 1 2） 8878.89 答疑編號(hào) 502023010306 正確答案問題 3： 根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目總投資的構(gòu)成內(nèi)容，計(jì)算擬建項(xiàng)目的總投資： 總投資建設(shè)投資貸款利息流動(dòng)資金 （工程費(fèi)用 +工程建設(shè)其他費(fèi) +預(yù)備費(fèi)）建設(shè)期貸款利息流動(dòng)資金 （ 52180 5000）（ 276.856.6 2273.45） 8878.89 57180（ 1827.21 2273.45） 8878.89 70159.55 萬元 例題總結(jié)： 1、利息計(jì)算不復(fù)雜，但要注意名義利率與實(shí)際利率的換算； 2、流動(dòng)資金的分項(xiàng)詳細(xì)估算法難度較大，主要是公式的記憶； 3、利息的計(jì)算結(jié)果應(yīng)該與問題相符，問什么，答什么； 4、流動(dòng)資金估算表要看懂，會(huì)填； 5、總投資的構(gòu)成要清楚； 【教材案例】 案例三（ P7） 背景： 某企業(yè)擬建一條生產(chǎn)線。設(shè)計(jì)使用同規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)資料。類似工程的工程 費(fèi)用造價(jià)指標(biāo)見表1 5；類似工程造價(jià)指標(biāo)中主要材料價(jià)格表見表 1 6。擬建工程當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行市場價(jià)格信息及指數(shù)見表1 7。 表 1 5 類似工程造價(jià)指標(biāo) 序號(hào) 工程和費(fèi)用名稱 工程結(jié)算價(jià)值（萬元） 備注 建筑工程 設(shè)備購置 安裝工程 其他費(fèi)用 合計(jì) 一 廠區(qū)內(nèi)工程 13411.00 19205.00 5225.00 37841.00 1 原料準(zhǔn)備 3690.00 5000.00 990.00 9680.00 2 熟料燒成及儲(chǔ)存 2620.00 5110.00 1720.00 9450.00 3 粉磨、儲(chǔ)存、包裝 3096.00 5050.00 666.00 8812.00 2011年造價(jià)工程師考試網(wǎng)上輔導(dǎo) 工程造價(jià)案例分析 第 20 頁 4 全廠輔助及公用設(shè)施 2555.00 3585.00 929.00 7069.00 5 總圖運(yùn)輸及綜合管網(wǎng) 1450.00 460.00 920.00 2830.00 二 廠區(qū)外工程 6485.00 3005.00 1231.00 10721.00 1 石灰石礦 4560.00 2100.00 190.00 6850.00 2 黏土礦 125.00 380.00 12.00 517.00 汽車運(yùn)輸 3 石灰石礦皮帶長廊 430.00 460.00 152.00 1042.00 1.5km 4 水源地及輸水管線 160.00 20.00 31.00 211.00 5 廠外鐵路、公路 1210.00 45.00 26.00 1281.00 6 廠外電力及通信線路 820.00 820.00 工程費(fèi)合計(jì) 19896.00 22210.00 6456.00 48562.00 表 1 6 類似工程材料價(jià)格表 序號(hào) 材料名稱 單位 單價(jià)（元） 權(quán)重（ %） 備注 1 水泥 t 249.00 19.74 綜合 2 鋼筋 t 2736.00 39.27 綜合 3 型鋼 t 3120.00 20.10 綜合 4 木材 m3 988.00 3.56 綜合 5 磚 千塊 140.00 4.45 標(biāo)準(zhǔn) 6 砂 m3 22.00 3.54 7 石子 m3 45.00 9.34 合計(jì) 100 表 1 7 擬建工程市場價(jià)格信息及指數(shù) 序號(hào) 項(xiàng)目名稱 單位 單價(jià)（元） 備注 一 材料 1 水泥 t 336.00 綜合 2 鋼筋 t 3250.00 綜合 3 型鋼 t 3780.00 綜合 4 木材 m3 1288.00 綜合 5 磚 千塊 210.00 標(biāo)準(zhǔn) 6 砂 m3 32.00 7 石子 m3 49.00 二 人工費(fèi) 綜合上調(diào) 43% 三 機(jī)械費(fèi) 綜合上調(diào) 17.5% 四 綜合稅費(fèi) 綜合上調(diào) 3.6% 問題： 1.擬建工程與類似工程的外部建設(shè)條件有以下不同之處： （ 1）擬建工程生產(chǎn)所需黏土原料按外購考慮，不自建黏土礦山； （ 2）擬建工程石灰石礦采用 2.5km 皮帶長廊輸送，類似工程采用具有同樣輸送能力的 1.5km皮帶長廊。 2011年造價(jià)工程師考試網(wǎng)上輔導(dǎo) 工程造價(jià)案例分析 第 21 頁 根據(jù)上述資料及內(nèi)容分別計(jì)算調(diào)整類似工程造價(jià)指標(biāo)中的建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)和安裝工程費(fèi)。 2.類似工程造價(jià)指標(biāo)中建筑工程費(fèi)用所含的材料費(fèi)、人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、綜合稅費(fèi)占建筑工程費(fèi)用的比例分別為 58.64%、 14.58%、 9.46%、 17.32%。 根據(jù)已有資料和條件，列表計(jì)算建筑工程費(fèi)用中的材料綜合調(diào)整系數(shù)，計(jì)算擬建工程建筑工程費(fèi)用。 3.行業(yè)部門測定的擬建工程設(shè)備購置費(fèi)與類似工程設(shè)備購置費(fèi)相比下降 2.91%，擬建工程安裝工程費(fèi)與類似工程安裝工程費(fèi)相比增加 8.91%。根據(jù)已有資料和條件計(jì)算擬建工程設(shè)備購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)和工程費(fèi)用。 【答案 1】 答疑編號(hào) 502023010401 正確答案類似工程造價(jià)指標(biāo)中建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)和設(shè)備安裝費(fèi)的調(diào)整計(jì)算如下： 1.類似工程建筑工程費(fèi)的調(diào)整： 不建黏土礦應(yīng)減建筑工程費(fèi) 125 萬元； 運(yùn)礦皮帶長廊加長 1km，應(yīng)增加建筑工程費(fèi)： 4301.51.0 286.67 萬元； 類似工程建筑工程費(fèi)應(yīng)調(diào)整為： 19896.00 125 286.67 20057.67 萬元 2.類似工程設(shè)備購置費(fèi)的調(diào)整： 不建黏土礦應(yīng)減設(shè)備購置費(fèi) 380 萬元； 運(yùn)礦皮帶長廊加長 1km，應(yīng)增加設(shè)備購置費(fèi)： 4601.51.0 306.67 萬元； 類似工程設(shè)備購置費(fèi)應(yīng)調(diào)整為： 22210.00 380 306.67 22136.67 萬元 3.類似工程設(shè)備安裝費(fèi)的調(diào)整： 不建黏土礦應(yīng)減設(shè)備安裝費(fèi) 12 萬元； 運(yùn)礦皮帶長廊加長 1km，應(yīng)增加設(shè)備安裝費(fèi)： 1521.51 101.33 萬元 類似工程設(shè)備安裝費(fèi)應(yīng)調(diào)整為： 6456 12 101.33 6545.33 萬元 【答案 2】 答疑編號(hào) 502023010402 正確答案類似工程造價(jià)指標(biāo)中建筑工程費(fèi)用中所含材料費(fèi)、人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、綜合稅費(fèi)占建筑工程費(fèi)的比例分別為： 58.64%、 14.58%、 9.46%、 17.32%。在表 1 8 中計(jì)算建筑工程費(fèi)中材料綜合調(diào)價(jià)系數(shù)，計(jì)算擬建工程的建筑工程費(fèi)，見表 1 8。 表 1 8 材料價(jià)差調(diào)整系數(shù)計(jì)算表 單位：元 序號(hào) 材料名稱 單位 指標(biāo)單價(jià) 采用單價(jià) 調(diào)價(jià)系數(shù) 權(quán)重（ %） 綜合調(diào)價(jià)系數(shù)（ %） （ 1） （ 2） （ 3） （ 4） （ 5） （ 6） =（ 5） /（ 4） （ 7） （ 8） =（ 6） （ 7） 1 水泥 t 249.00 336.00 1.35 19.74 26.65 2 鋼筋 t 2736.00 3250.00 1.19 39.27 46.73 3 型鋼 t 3120.00 3780.00 1.21 20.10 24.32 4 木材 m3 988.00 1288.00 1.3 3.56 4.63 5 磚 千塊 140.00 210.00 1.5 4.45 6.68 6 砂 m3 22.00 32.00 1.45 3.54 5.13 7 石子 m3 45.00 49.00 1.09 9.34 10.18 合計(jì) 100 124.32 擬建工程的建筑工程費(fèi) 20057.67 （ 1 58.64%24.32% 14.58%43% 9.46%17.5% 17.32%3.6% ） 24632.76 萬元 2011年造價(jià)工程師考試網(wǎng)上輔導(dǎo) 工程造價(jià)案例分析 第 22 頁 【答案 3】 答疑編號(hào) 502023010403 正確答案根據(jù)所給條件計(jì)算擬建工程設(shè)備購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)和工程費(fèi) 1.擬建工程設(shè)備購置費(fèi) 22136.67 （ 1 2.91%） 21492.49 萬元； 2.擬建工程設(shè)備安裝費(fèi) 6545.33 （ 1 8.91%） 7128.52 萬元； 3.擬建工程的工程費(fèi)建筑工 程費(fèi) +設(shè)備購置費(fèi) +設(shè)備安裝費(fèi) 24632.76 21492.49 7128.52 53253.77 萬元 例題總結(jié)： 1、本題是根據(jù)已建成的類似工程項(xiàng)目的各項(xiàng)費(fèi)用，對(duì)擬建項(xiàng)目工程費(fèi)進(jìn)行估算； 2、擬建與已建項(xiàng)目有差異，不能直接比較，要換算成情況類似的，問題一中先調(diào)整已建工程造價(jià)指標(biāo)中的建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)就是這個(gè)目的，問題二中用到的已建工程建筑工程費(fèi)用和問題三中使用的設(shè)備購置費(fèi)和安裝工程費(fèi)都是調(diào)整后的價(jià)格； 3、在計(jì)算擬建工程建筑工程費(fèi)時(shí) ，要根據(jù)根據(jù)擬建工程市場價(jià)格信息及指數(shù)中的人、材、機(jī)及綜合稅費(fèi)調(diào)整，題中題中人、機(jī)、綜合稅費(fèi)是直接跟定的，需要計(jì)算材料的綜合調(diào)整系數(shù)，最后得出擬建工程的建筑工程費(fèi)用； 4、此題重點(diǎn)要理解解題的思路。 【基本知識(shí)點(diǎn)三】建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算 一、務(wù)分析 財(cái)務(wù)分析是根據(jù)國家現(xiàn)行財(cái)稅制度和價(jià)格體系，在財(cái)務(wù)效益與費(fèi)用的估算以及編制財(cái)務(wù)輔助報(bào)表的基礎(chǔ)上，分析、計(jì)算項(xiàng)目直接發(fā)生的財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，考察項(xiàng)目盈利能力、以及清償能力等財(cái)務(wù)狀況，據(jù)以判別項(xiàng)目的可行性 。包括盈利能力分析、償債能力分析、財(cái)務(wù)生存能力分析、不確定性分析和風(fēng)險(xiǎn)分析。 二、財(cái)務(wù)分析步驟 （ 1） 選取財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)； （ 2）估算各期現(xiàn)金流量； （ 3）編制基本財(cái)務(wù)報(bào)表； （ 4）計(jì)算財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，進(jìn)行盈利能力，償債能力分析，財(cái)務(wù)生存能力分析； （ 5）進(jìn)行不確定性分析； （ 6）得出評(píng)價(jià)結(jié)論。 三、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算 1、財(cái)務(wù)效益與財(cái)務(wù)費(fèi)用 財(cái)務(wù)效益與財(cái)務(wù)費(fèi)用是指項(xiàng)目運(yùn)營期內(nèi)企業(yè)獲得的收入和支出。主要包括 營業(yè)收入、成本費(fèi)用和有關(guān)稅金。某些項(xiàng)目可能得到的補(bǔ) 貼收入也應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)效益。 財(cái)務(wù)效益和財(cái)務(wù)費(fèi)用估算應(yīng)遵循 “ 有無對(duì)比 ” 的原則，正確識(shí)別和估算 “ 有項(xiàng)目 ” 和 “ 無項(xiàng)目 ” 狀態(tài)的財(cái)務(wù)效益與財(cái)務(wù)費(fèi)用。 財(cái)務(wù)效益系指項(xiàng)目實(shí)施后所獲得的營業(yè)收入。對(duì)于適用于增值稅的經(jīng)營性項(xiàng)目，除營業(yè)收入外，其可得到的增值稅返還也應(yīng)作為補(bǔ)貼收入計(jì)入財(cái)務(wù)效益；對(duì)于非經(jīng)營性項(xiàng)目，財(cái)務(wù)效益應(yīng)包括可獲得的各種補(bǔ)貼收入。項(xiàng)目所支出的費(fèi)用包括投資、成本費(fèi)用和稅金等。 在財(cái)務(wù)效益與財(cái)務(wù)費(fèi)用估算中，要分融資前分析還是融資后分析。通?？墒紫裙浪銧I業(yè)收入或建設(shè)投資，以下依次是經(jīng)營成本和流 動(dòng)資金。計(jì)算項(xiàng)目現(xiàn)金流量表，判斷是否可行。當(dāng)需要繼續(xù)進(jìn)行 最新 更新精品 課件 /thread-531-1-1.html 融資后分析時(shí)，可在初步融資方案的基礎(chǔ)上再進(jìn)行建設(shè)期利息估算，最后完成總成本費(fèi)用的估算。 2、營業(yè)收入及稅金的估算 （ 1）營業(yè)收入的估算 營業(yè)收入 =產(chǎn)品或服務(wù)數(shù)量量 單位價(jià)格 2011年造價(jià)工程師考試網(wǎng)上輔導(dǎo) 工程造價(jià)案例分析 第 23 頁 注意： 1、年生產(chǎn)量即為年銷 售量，不考慮庫存； 2、主副產(chǎn)品（或不同等級(jí)產(chǎn)品）的銷售收入應(yīng)全部計(jì)入營業(yè)收入； 3、其他行業(yè)提供的不同類型服務(wù)收入也應(yīng)同時(shí)計(jì)入營業(yè)收入。 （ 2）相關(guān)稅金的估算 A.增值稅 注意當(dāng)采用含增值稅價(jià)格計(jì)算銷售收入和原材料、燃料動(dòng)力成本時(shí)，利潤和利潤分配表以及現(xiàn)金流量表中應(yīng)單列增值稅科目；采用不含增值稅價(jià)格計(jì)算時(shí)，利潤表和利潤分配表以及現(xiàn)金流量表中不包括增值稅科目。 注意：考試一般不涉及增值稅，如果涉及會(huì)有明確說明。 B. 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)稅金及附加是指包含在營業(yè)收入之內(nèi)的營 業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等內(nèi)容。 注意：考試時(shí)一般會(huì)直接告訴稅率，計(jì)算方法見基本知識(shí)點(diǎn)一。 （ 3）補(bǔ)貼收入 補(bǔ)貼收入應(yīng)根據(jù)財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定，分別計(jì)入或不計(jì)入 應(yīng)稅收入 。 注意：考試中很少涉及補(bǔ)貼收入，如涉及，則會(huì)說明是否記取所得稅。 補(bǔ)貼收入應(yīng)在項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析中單列一個(gè)財(cái)務(wù)效益科目，稱為 “ 補(bǔ)貼收入 ” ，同營業(yè)收入一樣，應(yīng)列入利潤與利潤分配表、財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表和項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表與項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表。 3、成本與費(fèi)用的估算 （ 1）總成本費(fèi)用估算 總成本 費(fèi)用的構(gòu)成和估算通常采用以下兩種方法。 A.生產(chǎn)成本加期間費(fèi)用估算法 總成本費(fèi)用 =生產(chǎn)成本 +期間費(fèi)用 生產(chǎn)成本 =直接材料費(fèi) +直接燃料和動(dòng)力費(fèi) +直接工資 +其他直接支出 +制造費(fèi)用 期間費(fèi)用 =管理費(fèi)用 +財(cái)務(wù)費(fèi)用 +營業(yè)費(fèi)用 總成本費(fèi)用估算表（生產(chǎn)成本加期間費(fèi)用法）見計(jì)控教材 P140 表 3.3.2. 注意表中的利息支出和經(jīng)營成本兩項(xiàng) B.生產(chǎn)要素估算法 總成本費(fèi)用 =外購原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi) +人工工資及福利費(fèi) +折舊費(fèi) +攤銷費(fèi) +修理費(fèi) +利息支出 +其他費(fèi)用 式中其他費(fèi)用包括其他制造費(fèi) 用、其他管理費(fèi)用和其他營業(yè)費(fèi)用這三項(xiàng)費(fèi)用，是指由制造費(fèi)用、管理費(fèi)用和營業(yè)費(fèi)用中分別扣除工資或薪酬、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)和修理費(fèi)等以后的其余部分。 2011年造價(jià)工程師考試網(wǎng)上輔導(dǎo) 工程造價(jià)案例分析 第 24 頁 注意圖中經(jīng)營成本項(xiàng)目構(gòu)成 總成本費(fèi)用估算表（生產(chǎn)要素法） 人民幣單位：萬元 序號(hào) 項(xiàng)目 合計(jì) 計(jì)算期 1 2 3 4 n 1 外購原材料 2 外購燃料及動(dòng)力費(fèi) 3 工資及福利費(fèi) 4 修理費(fèi) 5 其他費(fèi)用 6 經(jīng)營成本（ 1+2+3+4+5） 7 折舊費(fèi) 8 攤銷費(fèi) 9 利息支出（包括長期貸款利息、流動(dòng)資金貸款利息、臨時(shí)借款利息） 10 總成本費(fèi)用合 計(jì)（ 6+7+8+9） 其中：固定成本 可變成本 注意表中的經(jīng)營成本項(xiàng)的構(gòu)成。 （ 2）經(jīng)營成本 經(jīng)營成本是財(cái)務(wù)分析的現(xiàn)金流量分析中所使用的特定概念，作為項(xiàng)目現(xiàn)金流量表中運(yùn)營期現(xiàn)金流出的主體部分。 經(jīng)營成本與融資方案無關(guān) 。 經(jīng)營成本的構(gòu)成可用下式表示： 經(jīng)營成本 =外購原材料費(fèi) +外購燃料及動(dòng)力費(fèi) +工資及福利費(fèi) +修理費(fèi) +其他費(fèi)用 經(jīng)營成本與總成本費(fèi)用的關(guān)系如下： 經(jīng)營成本 =總成本費(fèi)用 -折舊費(fèi) -攤銷費(fèi) -利息支出 （ 3）固定成本與可變成本估算 為了進(jìn)行盈虧平衡分析和不確定性分析，需將總成本費(fèi)用分解為固定成本和可變成本。 固定成本指成本總額不隨產(chǎn)品產(chǎn)量變化的各項(xiàng)成本費(fèi)用，主要包括工資或薪酬（計(jì)件工資出外）、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)和其他費(fèi)用等。 可變成本指成本總額隨產(chǎn)品產(chǎn)量變化而發(fā)生同方向變化的各項(xiàng)費(fèi)用，主要包括原材料、燃料、動(dòng)力消耗、包裝費(fèi)和計(jì)件工資等。 長期借款利息應(yīng)視為固定成本，流動(dòng)資金借款和短期借款 為簡化計(jì)算，也可視為固定成本 。 4、投資借款還本付息估算 利息支出的估算包括長期借款利息，流動(dòng)資金借款利息和短期借款利息三部分，其中長期借款利息通常是由于建設(shè)投資借款引起的。 （ 1） 建設(shè)投資借款還本付息估算 A.還本付息的資金來源 貸款還本的資金來源主要包括 :可用于歸還借款的利潤、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)和其他還款資金來源。 利潤 一般是經(jīng)過利潤分配程序后的未分配利潤。 可以用處于閑置狀態(tài)的折舊作為償還貸款的來源，最終所有被用于歸還貸款的 折舊 ，應(yīng)由未分配利潤歸還貸款后的余額墊回。 2011年造價(jià)工程師考試網(wǎng)上輔導(dǎo) 工程造價(jià)案例分析 第 25 頁 攤銷 是計(jì)入總成本費(fèi)用，但財(cái)務(wù) 制度中提取攤銷后沒有具體的用途規(guī)定，具有 “ 沉淀 ” 性質(zhì)，可以用來歸還貸款。 其他還款資金考試一般不會(huì)涉及。 B.還本付息額的計(jì)算 建設(shè)投資借款的年度還本付息額計(jì)算，可分別采用等額還本付息，或等額還本、利息照付兩種還款方法來計(jì)算。 1）等額還本付息。這種方法是指在還款期內(nèi)，每年償付的本金利息之和是相等的，但每年支付的本金數(shù)和利息數(shù)均不相等。計(jì)算步驟如下： 計(jì)算建設(shè)期末的累計(jì)借款本金與資本化利息之和 Ic。 根據(jù)等值計(jì)算原理，采用資金回收系數(shù)計(jì)算每年等值的還本付息額度 A。 計(jì)算每年應(yīng)付的利息。 每年應(yīng)支付的利息 =年初借款余額 年利率 其中：年初借款余額 = Ic本年之前各年償還的本金累計(jì) 計(jì)算每年償還的本金。 本年償還本金 =A每年支付利息 2） 等額還本、利息照付 這種方法是指在還款期內(nèi)每年等額償還本金，而利息 按年初借款余額和利息率的乘積計(jì)算，利息不等，而且每年償還的本利和不等。計(jì)算步驟如下： 計(jì)算建設(shè)期末的累計(jì)借款本金和未付的資本化利息之和 Ic。 計(jì)算在指定償還期內(nèi)，每年應(yīng)償還的本金 A A= Ic/n 其中 n 為貸款的償還期（不包括建設(shè)期）。 計(jì)算每年應(yīng)付的利息額。 年應(yīng)付利息 =年初借款余額 年利率 計(jì)算每年的還本付息額總額。 年還本付息總額 =A+年應(yīng)付利息 借款還本付息計(jì)劃表見計(jì)控教材 P145 表 3.3.6. （ 2）流動(dòng)資金借款還本付息估算 流動(dòng)資金借款 在生產(chǎn)經(jīng)營期內(nèi)只計(jì)算每年所支付的利息，本金通常是在項(xiàng)目壽命期最后一年一次性償還。利息計(jì)算公式為： 年流動(dòng)資金借款利息 =年初流動(dòng)資金借款余額 流動(dòng)資金借款年利率 （ 3）短期借款還本付息估算 項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中的短期借款系指運(yùn)營期間由于資金的臨時(shí)需要而發(fā)生的短期借款，短期借款的數(shù)額應(yīng)在財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表中得到反映，其利息應(yīng)計(jì)入總成本費(fèi)用表的利息支出中。短期借款利息的計(jì)算與 最新 更新精品 課件 /thread-531-1-1.html 流動(dòng)資金借款利息相同，短期借款本金的償還按照隨借隨還的原則處理， 即當(dāng)年借款盡可能于下年償還 。 注意：考試一般不會(huì)涉及。 5、折舊的概念和計(jì)算 （ 1）固定資產(chǎn)原值 固定資產(chǎn)原值是指項(xiàng)目投產(chǎn)時(shí)（達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)）按規(guī)定由投資形成固定資產(chǎn)的部分。 工程費(fèi)用 建筑工程費(fèi) 2011年造價(jià)工程師考試網(wǎng)上輔導(dǎo) 工程造價(jià)案例分析 第 26 頁 固定資產(chǎn)原值 設(shè)備購置費(fèi) 安裝工程費(fèi) 工程建設(shè)其他費(fèi)用中應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)原值的部分，即除了按規(guī)定可以計(jì)入無形資 產(chǎn)和其他資產(chǎn)以外的工程建設(shè)其他費(fèi)用。 預(yù)備費(fèi) 漲價(jià)預(yù)備費(fèi) 基本預(yù)備費(fèi) 建設(shè)期利息。 （ 2）固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算 年限平均法 年折舊額 =固定資產(chǎn)原值 年折舊率 注意：考試多為此方法。 工作量法 工作量法又分兩種，一是按照行駛里程計(jì) 算折舊，二是按照工作小時(shí)計(jì)算折舊： 按照行駛里程計(jì)算折舊的公式： 年折舊額 =單位里程折舊額 年行駛里程 按照工作小時(shí)計(jì)算折舊的公式： 年折舊額 =每工作小時(shí)折舊額 年工作小時(shí) 雙倍余額遞減法 年折舊額 =年初固定資產(chǎn)凈值 年折舊率 年初固定資產(chǎn)凈值 =固定資產(chǎn)原值 -以前各年累計(jì)折舊 實(shí)行雙倍余額遞減法的，應(yīng)在折舊年限到期前兩年內(nèi)，將固定資產(chǎn)凈值扣除凈殘值后的凈額平均攤銷。 年數(shù)總和法 年折舊額 =（固定資產(chǎn)原值 -預(yù)計(jì)凈殘值） 年折舊率 6、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi) 按照有關(guān)規(guī)定，無形資產(chǎn)從開始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)氤杀尽?不計(jì)殘 值 。 【基本知識(shí)點(diǎn)四】建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià) 【財(cái)務(wù)分析的程序： （ 1）選取財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)； （ 2）估算各期現(xiàn)金流量； （ 3）編制基本財(cái)務(wù)報(bào)表； （ 4）計(jì)算財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，進(jìn)行盈利能力和償債能力分析； （ 5）進(jìn)行不確定性分析； 2011年造價(jià)工程師考試網(wǎng)上輔導(dǎo) 工程造價(jià)案例分析 第 27 頁 （ 6）得出評(píng)價(jià)結(jié)論?！?一、建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析包括融資前分析和融資后分析。 （一）、融資前財(cái)務(wù)分析 財(cái)務(wù)分析一般宜先進(jìn)行融資前分析，融資前分析是指在考慮融資方案前就可以開始進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析，即不考慮債務(wù)融資條件 下進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析。在融資前分析結(jié)論滿足要求的情況下，初步設(shè)定融資方案，再進(jìn)行融資后分析。 融資前分析只進(jìn)行營利能力分析，并以項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量分析為主要手段。 融資前分析需要編制項(xiàng)目現(xiàn)金流量表，計(jì)算項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、投資內(nèi)部收益率等動(dòng)態(tài)盈利能力分析指標(biāo)，計(jì)算項(xiàng)目靜態(tài)投資回收期。 1、融資前項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量分析 （ 1）正確識(shí)別選用現(xiàn)金流量 進(jìn)行現(xiàn)金流量分析應(yīng)正確識(shí)別和選用現(xiàn)金流量，包括現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出。融資前財(cái)務(wù)分析的現(xiàn)金流量應(yīng)與融資方案無關(guān)。從該原則出發(fā)，融資前項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量 分析的現(xiàn)金流量主要包括建設(shè)投資、營業(yè)收入、經(jīng)營成本、流動(dòng)資金、營業(yè)稅金及附加和所得稅。 為了體現(xiàn)與融資方案無關(guān)的要求，各項(xiàng)現(xiàn)金流量的估算中都需要剔除利息的影響。例如采用不含利息的經(jīng)營成本作為現(xiàn)金流出，而不是總成本費(fèi)用；在流動(dòng)資金估算、經(jīng)營成本中的修理費(fèi)和其他費(fèi)用估算 最新 更新精品 課件 /thread-531-1-1.html 過程中應(yīng)注意避免利息的影響等。 所得稅前和所得稅后分析的現(xiàn)金流入完全相同，但現(xiàn)金流出略有不同，所得稅前分析不將所得稅作為現(xiàn)金流出，所得稅后分析視所得稅為現(xiàn)金流出。 （ 2） 項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表的編制 項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表 人民幣單位：萬元 序號(hào) 項(xiàng)目 計(jì)算方法 1 現(xiàn)金流入 1=1.1+1.2+1.3+1.4 1.1 營業(yè)收入 年?duì)I業(yè)收入 =設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力 產(chǎn)品單價(jià) 年生產(chǎn)負(fù)荷 1.2 補(bǔ)貼收入 補(bǔ)貼收入是指與收益相關(guān)的政府補(bǔ)貼 1.3 回收固定資產(chǎn)余值 固定資產(chǎn)余值年折舊費(fèi) （固定資產(chǎn)使用年限營運(yùn)期）殘值 年折舊費(fèi)（固定資產(chǎn)原值殘值） 折舊年限 固定資產(chǎn)殘值 =固定資產(chǎn)原值 殘值率 （此值填寫在運(yùn)營期的最后一年） 1.4 回收流動(dòng)資金 各年投入的流動(dòng)資金在項(xiàng)目期末一次全額回收 2 現(xiàn)金流出 2=2.1+2.2+2.3+2.4+2.5 2.1 建設(shè)投資 建設(shè)投資 =工程費(fèi) +工程建設(shè)其他費(fèi) +預(yù)備費(fèi) 只在建設(shè)期有，從建設(shè)投資估算表找數(shù)據(jù)。 2.2 流動(dòng)資金 一般發(fā)生在投產(chǎn)期各年，流動(dòng)資金投資為各年流動(dòng)資金增加額。從流動(dòng)資金估算表找數(shù)據(jù)。 2.3 經(jīng)營成本 一般發(fā)生在運(yùn)營期各年 經(jīng)營成本 =總成本 -折舊 -攤銷 -財(cái)務(wù)費(fèi)用 =外購原燃料動(dòng)力費(fèi) +工資薪酬 +修理費(fèi) +其他費(fèi)用 從總成本費(fèi)用估算表找數(shù)據(jù)。 2011年造價(jià)工程師考試網(wǎng)上輔導(dǎo) 工程造價(jià)案例分析 第 28 頁 2.4 營業(yè)稅金及附加 各年?duì)I業(yè)稅金及附加 =年?duì)I業(yè)收入（ 1.1） 營業(yè)稅金及附加稅率 2.5 維持運(yùn)營投資 有些項(xiàng)目運(yùn)營期內(nèi)需投入的固定資產(chǎn)投資 3 所得稅前凈現(xiàn)金流量（ 1-2） 各對(duì)應(yīng)年份 =1-2 4 累計(jì)所得稅前凈現(xiàn)金流量 各對(duì)應(yīng)年份第 3 項(xiàng)的累計(jì)值 5 調(diào)整所得稅 調(diào)整所得稅 =息稅前利潤（ EBIT） 所得稅率 息稅前利潤（ EBIT） =營業(yè)收 入 -營業(yè)稅金及附加 -總成本費(fèi)用 +利息支出 總成本費(fèi)用 =經(jīng)營成本 +折舊費(fèi) +攤銷費(fèi) +利息支出 年攤銷費(fèi) =無形資產(chǎn)（或其他資產(chǎn)） /攤銷年限 利息支出 =長期借款利息 +流動(dòng)資金借款利息 +臨時(shí)借款利息 6 所得稅后凈現(xiàn)金流量（ 3-5） 各年 =3-5 7 累計(jì)所得稅后凈現(xiàn)金流量 各對(duì)應(yīng)年份的第 6 項(xiàng)的累計(jì)值 基于項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo) 1）有三個(gè)常見指標(biāo)：凈現(xiàn)值（ FNPV）、內(nèi)部收益率（ FIRR）、靜態(tài)投資回收期或動(dòng)態(tài)投資回收期（ Pt 或 Pt）。其中，靜態(tài)投資回收期（累計(jì)凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值的年份 1）（ 出現(xiàn)正值年份上年累計(jì)凈現(xiàn)金流量絕對(duì)值 出現(xiàn)正值年份當(dāng)年凈現(xiàn)金流量） 動(dòng)態(tài)投資回收期（累計(jì)折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值的年份 1）（出現(xiàn)正值年份上年累計(jì)折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量絕對(duì)值 出現(xiàn)正值年份當(dāng)年折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量） 內(nèi)部收益率 FIRR i1（ i2 i1） FNPV1 （ |FNPV1| |FNPV2|）（凈現(xiàn)值等于 0 的收益率） 2）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)：凈現(xiàn)值 0, 項(xiàng)目可行；內(nèi)部收益率 行業(yè)基準(zhǔn)收益率，項(xiàng)目可行；投資回收期 行業(yè)基準(zhǔn)回收期（或計(jì)算期），項(xiàng)目可行。反之不可行。 （二）、融資后財(cái)務(wù)分析 融資后分析包括 項(xiàng)目的 盈利能力分析 、償債能力分析以及財(cái)務(wù)生存能力分析。 1、融資后盈利能力分析 （ 1）項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量分析（動(dòng)態(tài)） 項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表 人民幣單位：萬元 序號(hào) 項(xiàng)目 計(jì)算方法 1 現(xiàn)金流入 1=1.1+1.2+1.3+1.4 1.1 營業(yè)收入 年?duì)I業(yè)收入 =設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力 產(chǎn)品單價(jià) 年生產(chǎn)負(fù)荷 1.2 補(bǔ)貼收入 補(bǔ)貼收入是指與收益相關(guān)的政府補(bǔ)貼 1.3 回收固定資產(chǎn)余值（計(jì)算） 固定資產(chǎn)余值 =年折舊費(fèi) （固定資產(chǎn)使用年限運(yùn)營期）殘值 年折舊費(fèi) =（固定資產(chǎn)原值殘值） 折舊年限（直線法 ） 固定資產(chǎn)殘值 =固定資產(chǎn)原值 殘值率 1.4 回收流動(dòng)資金 各年投入的流動(dòng)資金在項(xiàng)目期末一次全額回收 2 現(xiàn)金流出 2=2.1+2.2+2.3+2.4+2.5