商業(yè)銀行資本充足率計算指引-商業(yè)銀行資本充足率計算規(guī)則.doc

商業(yè)銀行資本充足率計算指引（第二次征求意見稿）1.總則1.1為加強(qiáng)對商業(yè)銀行資本充足率的監(jiān)管，促進(jìn)商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法、中華人民共和國商業(yè)銀行法、中華人民共和國外資銀行管理條例等法律法規(guī)，制定本指引。1.2本指引適用于中國銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實(shí)施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行。1.3本指引所稱資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的、符合本辦法規(guī)定的資本與商業(yè)銀行風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。核心資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的核心資本與商業(yè)銀行風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。1.4商業(yè)銀行資本應(yīng)抵御信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險。1.5商業(yè)銀行應(yīng)同時計算未并表的資本充足率和并表后的資本充足率。1.6商業(yè)銀行資本充足率不得低于百分之八，核心資本充足率不得低于百分之四。2.資本充足率計算范圍2.1原則性要求2.1.1商業(yè)銀行未并表資本充足率的計算范圍應(yīng)包括商業(yè)銀行境內(nèi)外所有分支機(jī)構(gòu)。并表資本充足率的計算范圍原則上應(yīng)包括商業(yè)銀行以及符合本指引規(guī)定的其直接或間接投資的金融機(jī)構(gòu)。2.1.2商業(yè)銀行在計算并表資本充足率時應(yīng)準(zhǔn)確識別持有多數(shù)股權(quán)和控制權(quán)的被投資金融機(jī)構(gòu)。以下機(jī)構(gòu)應(yīng)作為商業(yè)銀行持有多數(shù)股權(quán)和控制權(quán)的被投資金融機(jī)構(gòu)：（一）商業(yè)銀行直接擁有或子公司擁有或與其子公司共同擁有被投資機(jī)構(gòu)50%以上表決權(quán)的被投資金融機(jī)構(gòu)。（二）商業(yè)銀行擁有被投資金融機(jī)構(gòu)50%以下（含）的表決權(quán)，但與被投資機(jī)構(gòu)之間有下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)將其納入并表范圍：A、通過與其他投資者之間的協(xié)議，持有該機(jī)構(gòu)50%以上的表決權(quán)；B、根據(jù)章程或協(xié)議，有權(quán)決定該機(jī)構(gòu)的財務(wù)和經(jīng)營政策；C、有權(quán)任免該機(jī)構(gòu)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員；D、在被投資機(jī)構(gòu)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)。（三）確定能否控制被投資金融機(jī)構(gòu)時，應(yīng)當(dāng)考慮母銀行和子公司持有的被投資金融機(jī)構(gòu)的當(dāng)期可轉(zhuǎn)換公司債券、當(dāng)期可執(zhí)行的認(rèn)股權(quán)證等潛在表決權(quán)因素，確定是否符合上述并表標(biāo)準(zhǔn)。對于當(dāng)期可以實(shí)現(xiàn)的潛在表決權(quán)，應(yīng)當(dāng)計入母銀行對被投資金融機(jī)構(gòu)的表決權(quán)。 （四）其他有證據(jù)表明母銀行實(shí)際控制被投資金融機(jī)構(gòu)的情況?？刂?，是指一個公司能夠決定另一個公司的財務(wù)和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從另一個公司的經(jīng)營活動中獲取利益。2.1.3商業(yè)銀行資本投資占被投資金融機(jī)構(gòu)資本的20（含）以上，但不符合2.1.2（二）規(guī)定的，為大額少數(shù)股權(quán)投資機(jī)構(gòu)；低于20且不符合的2.1.2（二）規(guī)定的，為非大額少數(shù)股權(quán)投資。2.2對商業(yè)銀行資本投資的處理方法2.2.1商業(yè)銀行應(yīng)將其持有多數(shù)股權(quán)和控制權(quán)的其它商業(yè)銀行納入并表資本充足率的計算范圍。計算未并表資本充足率時，商業(yè)銀行應(yīng)從資本中扣除其對持有多數(shù)股權(quán)和控制權(quán)的商業(yè)銀行的資本投資，若其持有多數(shù)股權(quán)和控制權(quán)的商業(yè)銀行存在資本缺口，計算未并表資本充足率時還應(yīng)扣除相應(yīng)的資本缺口。2.2.2商業(yè)銀行計算資本充足率時應(yīng)從資本中扣除其對擁有大額少數(shù)股權(quán)的其它商業(yè)銀行的資本投資。2.2.3 商業(yè)銀行計算資本充足率可以不扣除其對擁有非大額少數(shù)投資其它商業(yè)銀行的資本投資，但若銀監(jiān)會認(rèn)定，商業(yè)銀行之間通過相互持股人為虛增資本充足率，則應(yīng)扣除該資本投資。2.3對證券公司和保險公司資本投資的處理方法2.3.1 商業(yè)銀行計算資本充足率時，應(yīng)從資本中扣除其對證券公司、保險公司的資本投資，但非大額少數(shù)股權(quán)投資可以不扣除。證券公司和保險公司包括證券公司、基金公司、企業(yè)年金公司和保險公司等。2.3.2若商業(yè)銀行持有多數(shù)股權(quán)或控制權(quán)的證券公司、保險公司達(dá)不到監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定的最低資本要求，商業(yè)銀行還應(yīng)從資本中扣除相應(yīng)的資本缺口。2.4對其他金融機(jī)構(gòu)資本投資的處理對商業(yè)銀行、證券公司、保險公司之外的其他金融機(jī)構(gòu)的資本投資處理方式如下：（一）若被投資金融機(jī)構(gòu)適用與商業(yè)銀行相當(dāng)?shù)馁Y本充足率監(jiān)管，按本指引2.2規(guī)定的方法處理。（二）若被投資金融機(jī)構(gòu)不適用與商業(yè)銀行相當(dāng)?shù)馁Y本充足率監(jiān)管，按本指引2.3規(guī)定的方法處理。2.5對工商企業(yè)資本投資的處理商業(yè)銀行計算資本充足率時，應(yīng)從資本中扣除其對工商企業(yè)的資本投資，但對因政策性原因并經(jīng)國務(wù)院特別批準(zhǔn)的向工商企業(yè)資本投資，以及商業(yè)銀行被動形成的對工商企業(yè)的資本投資（如實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)），可不從資本中扣除。2.6特例情況的處理2.6.1被投資金融機(jī)構(gòu)屬銀行集團(tuán)短期持有且對銀行集團(tuán)沒有重大風(fēng)險影響的，包括計劃在一個會計年度之內(nèi)出售的、權(quán)益性資本在50%以上的被投資金融機(jī)構(gòu)可不列入并表范圍，但應(yīng)從資本中扣除對該類機(jī)構(gòu)的資本投資。2.6.2商業(yè)銀行占被投資金融機(jī)構(gòu)50以上或擁有控制權(quán)，但被投資金融機(jī)構(gòu)處于以下狀態(tài)之一的，可不列入并表范圍，但應(yīng)從資本中扣除對其的資本投資：（1）已關(guān)閉或已宣布破產(chǎn)；（2）因終止而進(jìn)入清算程序；（3）受所在國外匯管制及其他突發(fā)事件的影響、資金調(diào)度受到限制的境外被投資金融機(jī)構(gòu)。2.6.3對于商業(yè)銀行雖然未持有多數(shù)股權(quán)或控制的被投資金融機(jī)構(gòu)，如根據(jù)風(fēng)險相關(guān)性，其對銀行集團(tuán)整體風(fēng)險的影響程度，符合下列情況時，商業(yè)銀行應(yīng)將其列入并表資本充足率計算范圍：（1）具有業(yè)務(wù)同質(zhì)性的多個金融機(jī)構(gòu)，雖然單個金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模占銀行集團(tuán)整體資產(chǎn)規(guī)模的比例較小，但該類金融機(jī)構(gòu)總體風(fēng)險足以對銀行集團(tuán)的財務(wù)狀況及風(fēng)險水平造成重大影響。（2）被投資金融機(jī)構(gòu)所產(chǎn)生的合規(guī)風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險造成的危害和損失足以對銀行集團(tuán)的聲譽(yù)造成重大影響。2.7銀行集團(tuán)內(nèi)部不同機(jī)構(gòu)風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算方法差異的處理2.7.1在滿足下面條件的前提下，銀行集團(tuán)計算并表資本充足率時，在扣除集團(tuán)內(nèi)部交易之后，可以對銀行集團(tuán)內(nèi)部不同機(jī)構(gòu)統(tǒng)一采用本指引確定的方法計算資本充足率，也可以把集團(tuán)內(nèi)部不同的商業(yè)銀行法人機(jī)構(gòu)按當(dāng)?shù)乇O(jiān)管當(dāng)局規(guī)定計算的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)直接相加，計算并表風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。（一）銀行集團(tuán)在獲得中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“銀監(jiān)會”）批準(zhǔn)實(shí)施新資本協(xié)議時，并表層面內(nèi)部評級法的資產(chǎn)覆蓋率（按內(nèi)部評級法計算的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)/按內(nèi)部評級法計算的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)按本指引規(guī)定的風(fēng)險權(quán)重計算的內(nèi)部評級法未覆蓋的信用風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)）不得低于50，并在3年內(nèi)內(nèi)部評級法的資產(chǎn)覆蓋率達(dá)到80；（二）銀行集團(tuán)在獲得銀監(jiān)會批準(zhǔn)實(shí)施新資本協(xié)議初期可以組合采用內(nèi)部模型法和標(biāo)準(zhǔn)法計量市場風(fēng)險監(jiān)管資本要求，但銀行集團(tuán)內(nèi)部同一機(jī)構(gòu)對某一類風(fēng)險只能采用一種方法，并在3年內(nèi)內(nèi)部模型法覆蓋率（按內(nèi)部模型法計算的資本要求/按內(nèi)部模型法計算的資本要求按標(biāo)準(zhǔn)法計算的資本要求）應(yīng)達(dá)到90。2.7.2商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本指引制定并表資本充足率的計算規(guī)則（包括納入并表的金融機(jī)構(gòu)范圍、對各類風(fēng)險所采用的方法，納入并表的各機(jī)構(gòu)分別采用的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算方法、集團(tuán)內(nèi)部交易處理方法等），并報經(jīng)銀監(jiān)會批準(zhǔn)后實(shí)施；商業(yè)銀行變更并表資本充足率的計算規(guī)則，應(yīng)經(jīng)銀監(jiān)會批準(zhǔn)。3.資本充足率計算公式和最低資本要求4.資本定義4.1核心資本4.1.1實(shí)收資本：投資者按照章程或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入商業(yè)銀行的資本。 4.1.2資本公積，但應(yīng)進(jìn)行以下調(diào)整：（1）扣除可供出售金融資產(chǎn)中的股權(quán)類和債券類的公允價值變動形成的凈利得；（2）若可供出售金融資產(chǎn)中的貸款和應(yīng)收款項類的公允價值變動未實(shí)現(xiàn)部分累計額為凈利得的，應(yīng)扣除；（3）若可供出售金融資產(chǎn)中的貸款和應(yīng)收款項類的公允價值變動未實(shí)現(xiàn)部分累計額為凈損失的，應(yīng)加回；（4）扣除現(xiàn)金流套期有效部分中的套期工具和被套期項目公允價值變動形成的凈利得。4.1.3盈余公積：包括法定盈余公積、任意盈余公積。4.1.4一般風(fēng)險準(zhǔn)備：指商業(yè)銀行根據(jù)金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則（財政部令第42號）提取的一般風(fēng)險準(zhǔn)備。4.1.5未分配利潤，但應(yīng)進(jìn)行以下調(diào)整：（1）扣除交易性金融工具公允價值變動形成的未實(shí)現(xiàn)凈利得（考慮稅收影響）；（2）若使用公允價值選擇權(quán)的金融資產(chǎn)或負(fù)債的公允價值變動形成的未實(shí)現(xiàn)部分累計額為凈利得的，考慮稅收影響后應(yīng)扣除；（3）若使用公允價值選擇權(quán)的金融資產(chǎn)或負(fù)債的公允價值變動形成的未實(shí)現(xiàn)部分累計額為凈損失的，考慮稅收影響后應(yīng)加回。4.1.6少數(shù)股權(quán)：在合并報表時，包括在核心資本中的非全資子公司中的少數(shù)股權(quán)，是指子公司凈經(jīng)營成果和凈資產(chǎn)中不以任何直接或間接方式歸屬于母銀行的部分。4.2 附屬資本4.2.1重估儲備：商業(yè)銀行經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，對固定資產(chǎn)進(jìn)行重估時，固定資產(chǎn)公允價值與賬面價值之間的正差額為重估儲備。若銀監(jiān)會認(rèn)為，重估作價是審慎的，這類重估儲備可以列入附屬資本，但計入附屬資本的部分不超過重估儲備的70%。 4.2.2可供出售的股權(quán)類、債券類金融資產(chǎn)的公允價值變動形成的未實(shí)現(xiàn)凈利得的50。4.2.3現(xiàn)金流套期有效部分中的套期工具和被套期項目公允價值變動形成的凈利得的50。4.2.4交易性金融工具公允價值變動形成的未實(shí)現(xiàn)凈利得(考慮稅收影響后)。4.2.5超額減值準(zhǔn)備，包括兩部分：（1）針對內(nèi)部評級法未覆蓋的信用風(fēng)險暴露計提的減值準(zhǔn)備超過最低監(jiān)管要求的部分，計入附屬資本的超額減值準(zhǔn)備不得超過對應(yīng)風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的1.25；（2）針對內(nèi)部評級法所覆蓋的信用風(fēng)險暴露計提的減值準(zhǔn)備超過預(yù)期損失的部分，計入附屬資本的超額減值準(zhǔn)備不得超過對應(yīng)風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的0.6。4.2.6優(yōu)先股：商業(yè)銀行發(fā)行的、給予投資者在收益分配、剩余資產(chǎn)分配等方面優(yōu)先權(quán)利的股票。 4.2.7可轉(zhuǎn)換債券：商業(yè)銀行依照法定程序發(fā)行的、在一定期限內(nèi)依據(jù)約定條件可以轉(zhuǎn)換成商業(yè)銀行普通股的債券。計入附屬資本的可轉(zhuǎn)換債券必須符合以下條件： （1）債券持有人對銀行的索償權(quán)位于存款人及其他普通債權(quán)人之后，并不以銀行的資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押； （2）債券不可由持有者主動回售；未經(jīng)銀監(jiān)會事先同意，發(fā)行人不準(zhǔn)贖回。 4.2.9混合債務(wù)資本工具：商業(yè)銀行發(fā)行的符合以下要求的混合資本債券可以計入附屬資本：（1）債券期限在15年以上（含15年），發(fā)行之日起10年內(nèi)不得贖回。10年后銀行可以具有一次贖回權(quán)，但行使贖回權(quán)需得到銀監(jiān)會批準(zhǔn)；若10年后銀行未行使贖回權(quán)，可以適當(dāng)提高債券的利率，但提高利率的次數(shù)不能超過一次。（2）當(dāng)核心資本充足率低于4時，銀行可以延期支付利息；若同時盈余公積與未分配利潤之和為負(fù)且最近12個月內(nèi)未支付普通股現(xiàn)金股利，銀行必須延期支付利息。遞延的利息將根據(jù)本期債券的利率計算利息。在不滿足延期支付利息的條件時，銀行應(yīng)立即支付欠息及欠息產(chǎn)生的利息。（3）債券到期時，若銀行無力支付索償權(quán)在本債券之前的銀行債務(wù)，或支付本債券將導(dǎo)致無力支付索償權(quán)在本債券之前的銀行債務(wù)，可以延期支付本債券的本金和利息。（4）當(dāng)銀行倒閉或清算時，本債券清償順序列于商業(yè)銀行發(fā)行的長期次級債之后，先于商業(yè)銀行股權(quán)資本。（5）商業(yè)銀行若未行使混合資本債券的贖回權(quán)，在債券距到期日前最后5年，其可計入附屬資本的數(shù)量每年累計折扣20。（6）商業(yè)銀行混合資本債券不得由銀行或第三方提供擔(dān)保。（7）商業(yè)銀行提前贖回混合資本債券、延期支付利息、或債券到期時延期支付債券本金和應(yīng)付利息時，需事先得到銀監(jiān)會批準(zhǔn)。4.2.10長期次級債務(wù)：是指原始期限最少在五年以上的次級債務(wù)。經(jīng)銀監(jiān)會認(rèn)可，商業(yè)銀行發(fā)行的普通的、無擔(dān)保的、不以銀行資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押的長期次級債務(wù)工具可列入附屬資本，在距到期日前最后五年，其可計入附屬資本的數(shù)量每年累計折扣20%。如一筆十年期的次級債券，第六年計入附屬資本的數(shù)量為100%，第七年為80%，第八年為60%，第九年為40%，第十年為20%。 4.3資本扣除項4.3.1商業(yè)銀行計算資本充足率時，應(yīng)從資本中扣除以下項目：（1）商譽(yù)。（2）凈遞延稅收資產(chǎn)。（3）減值準(zhǔn)備缺口，包括兩部分：A、針對內(nèi)部評級法未覆蓋的信用風(fēng)險暴露計提的減值準(zhǔn)備低于最低監(jiān)管要求的部分；B、針對內(nèi)部評級法所覆蓋的信用風(fēng)險暴露計提的減值準(zhǔn)備低于預(yù)期損失的部分。（4）應(yīng)扣除的資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露。（5）商業(yè)銀行作為發(fā)起機(jī)構(gòu)參與資產(chǎn)證券化交易形成的銷售利得。（6）應(yīng)扣除的對金融機(jī)構(gòu)的資本投資。（7）應(yīng)扣除的對工商企業(yè)的資本投資。（8）非自用房地產(chǎn)。4.3.2商業(yè)銀行計算核心資本充足率時，應(yīng)從核心資本中扣除以下項目：（1）商譽(yù)。（2）凈遞延稅收資產(chǎn)。（3）減值準(zhǔn)備缺口的50。減值準(zhǔn)備缺口包括：A、針對內(nèi)部評級法未覆蓋的信用風(fēng)險暴露計提的減值準(zhǔn)備低于最低監(jiān)管要求的部分；B、針對內(nèi)部評級法所覆蓋的信用風(fēng)險暴露計提的減值準(zhǔn)備低于預(yù)期損失的部分。（4）應(yīng)從資本中扣除的資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露的50。（5）商業(yè)銀行作為發(fā)起機(jī)構(gòu)參與資產(chǎn)證券化交易形成的銷售利得。（6）應(yīng)扣除的對金融機(jī)構(gòu)的資本投資的50。（7）應(yīng)扣除的對工商企業(yè)的資本投資的50。（8）非自用房地產(chǎn)的50。4.4商業(yè)銀行的附屬資本不得超過核心資本的100%；計入附屬資本的長期次級債務(wù)不得超過核心資本的50%。4.5商業(yè)銀行持有其它銀行發(fā)行的資本工具余額不得超過本行核心資本的20。4.6附屬資本和長期次級債務(wù)工具的數(shù)量上限、以及持有其它銀行發(fā)行的資本工具數(shù)量上限以扣除商譽(yù)和凈遞延稅收資產(chǎn)后的核心資本為計量基準(zhǔn)。5.信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算5.1主權(quán)、金融機(jī)構(gòu)、公司類風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算5.1.1 非違約風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)商業(yè)銀行應(yīng)基于單筆信用風(fēng)險暴露的違約概率（PD）、違約損失率（LGD）、違約風(fēng)險暴露（EAD）以及有效期限（M）計算主權(quán)、銀行、公司類非違約風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。具體規(guī)則為：（1）計算單筆信用風(fēng)險暴露的相關(guān)性（R）和期限調(diào)整因子（B）R = 0.121EXP(50PD)/1EXP(50)+0.2411EXP(50PD)/1EXP(50)B = 0.118520.05478ln（PD）2（2）計算單筆信用風(fēng)險暴露的資本要求（K）K = LGDN(1R)(0.5)G（PD）+（R/(1R)0.5G(0.999)PDLGD(11.5b)(1)1+（M2.5）b（3）計算單筆信用風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)（RWA）RWA = K12.5EAD5.1.2違約風(fēng)險暴露的資本要求（K）和風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)（RWA）Kmax0,（LGDEL）RWA = K12.5EAD其中，LGD為違約風(fēng)險暴露的違約損失率的最優(yōu)估計值；EL為考慮經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律地位等條件下違約風(fēng)險暴露的預(yù)期損失百分比。5.1.3中小企業(yè)的規(guī)模調(diào)整商業(yè)銀行應(yīng)單獨(dú)計算公司風(fēng)險暴露中的中小企業(yè)風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)中小企業(yè)的年銷售額（S）對相關(guān)性（R）進(jìn)行調(diào)整。相關(guān)性調(diào)整公式如下：R = 0.121EXP(50PD)/1EXP(50)+0.241(1EXP(50PD)/1EXP(50)0.041(S3)/27上式中，S的單位為千萬人民幣，報告期的銷售額低于3千萬人民幣的中小企業(yè)風(fēng)險暴露按照3千萬人民幣來處理。（注：上述公式1-（S-3）/27中的3和27分別代表3千萬人民幣和27千萬人民幣（30千萬3千萬人民幣）。商業(yè)銀行應(yīng)基于調(diào)整后的相關(guān)性根據(jù)5.1.1的規(guī)定計算非違約中小企業(yè)風(fēng)險暴露的資本要求和風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。5.1.4 風(fēng)險參數(shù)的確定5.1.4.1違約概率公司和金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險暴露的違約概率為商業(yè)銀行內(nèi)部估計的債務(wù)人1年期違約概率與0.03中的較大值。主權(quán)風(fēng)險暴露的違約概率為商業(yè)銀行內(nèi)部估計的債務(wù)人1年期違約概率。商業(yè)銀行估計債務(wù)人違約概率應(yīng)滿足商業(yè)銀行信用風(fēng)險內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引的相關(guān)要求。對于提供合格保證和信用衍生工具的風(fēng)險暴露，商業(yè)銀行若采取保證人違約概率替代債務(wù)人違約概率，合格保證人和信用衍生工具應(yīng)滿足商業(yè)銀行信用風(fēng)險緩釋監(jiān)管資本計量指引的相關(guān)要求。5.1.4.2違約損失率（1）初級內(nèi)部評級法下的違約損失率A、沒有合格抵質(zhì)押品的高級債權(quán)和次級債權(quán)的違約損失率分別為45和75。B、商業(yè)銀行應(yīng)基于經(jīng)濟(jì)意義確定債權(quán)的優(yōu)先性質(zhì)。C、對于提供合格抵質(zhì)押品的高級債權(quán)和從屬于凈額結(jié)算主協(xié)議的回購交易，商業(yè)銀行可以考慮這些工具的風(fēng)險緩釋效應(yīng)對45的標(biāo)準(zhǔn)違約損失率進(jìn)行調(diào)整。商業(yè)銀行應(yīng)按照商業(yè)銀行信用風(fēng)險緩釋監(jiān)管資本計量指引的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定合格抵質(zhì)押品和從屬于凈額結(jié)算主協(xié)議的回購協(xié)議，并調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)違約損失率。（2）高級內(nèi)部評級法下的違約損失率商業(yè)銀行實(shí)施高級內(nèi)部評級法的，應(yīng)采用內(nèi)部估計的違約損失率。商業(yè)銀行估計違約損失率應(yīng)滿足商業(yè)銀行信用風(fēng)險內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引和商業(yè)銀行信用風(fēng)險緩釋監(jiān)管資本計量指引的相關(guān)要求。5.1.4.3違約風(fēng)險暴露違約風(fēng)險暴露應(yīng)不考慮專項準(zhǔn)備和部分核銷的影響。債項中已提取部分的違約風(fēng)險暴露不應(yīng)小于：（i）暴露被完全沖銷后，銀行監(jiān)管資本下降的數(shù)量；（ii）各項專項準(zhǔn)備金和部分核銷的數(shù)量。如果商業(yè)銀行估計的違約風(fēng)險暴露大于（i）、（ii）兩項之和，超過部分可視為折扣。風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的計算不受該折扣的影響，但比較預(yù)期損失和合格準(zhǔn)備金時，可將該折扣納入準(zhǔn)備金。（1）初級內(nèi)部評級法下的違約風(fēng)險暴露對于表內(nèi)項目，商業(yè)銀行可以采用考慮合格凈額結(jié)算的風(fēng)險緩釋效應(yīng)后的違約風(fēng)險暴露。合格凈額結(jié)算應(yīng)滿足商業(yè)銀行信用風(fēng)險緩釋監(jiān)管資本計量指引的相關(guān)要求。對于表外業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行應(yīng)采用信用風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)估計已承諾但尚未使用部分的違約風(fēng)險暴露。各類表外業(yè)務(wù)的的信用風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)如下：A、等同于貸款的授信業(yè)務(wù)（包括承兌匯票、融資性保函等）的信用風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)為100。B、貸款承諾、票據(jù)發(fā)行便利和循環(huán)認(rèn)購便利的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為75。如果商業(yè)銀行可以無條件隨時取消、或者由于債務(wù)人信用惡化商業(yè)銀行無需事先通知可以自動取消的，信用風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)為0%。但商業(yè)銀行應(yīng)向銀監(jiān)會證明其能夠積極監(jiān)控債務(wù)人的財務(wù)狀況，且其內(nèi)控體系和所處的法律環(huán)境能夠保證及時識別債務(wù)人信用條件惡化，并在無需事先通知的情況下立即取消貸款承諾。C、銀行的證券借貸或用作抵押物的證券，包括回購交易中的證券借貸(如回購/逆回購、證券借出/證券借入交易)，信用風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)為100。D、與貿(mào)易相關(guān)的短期或有項目，信用風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)為20。E、與交易相關(guān)的或有項目，信用風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)為50。F、信用風(fēng)險仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購買協(xié)議，信用風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)為100。G、商業(yè)銀行應(yīng)采用現(xiàn)額暴露法計算表外項目中匯率、利率等場外交易衍生工具的違約風(fēng)險暴露。現(xiàn)額暴露法下，場外衍生工具的違約風(fēng)險暴露包括兩個部分：一是按盯市價值計算的重置成本（MTM）；二是反映剩余期限內(nèi)潛在風(fēng)險暴露的附加因子（add-on）。計算公式如下：EAD = MTM + Add-on其中，MTM指按盯市價格確定的重置成本；Add-on指潛在風(fēng)險暴露的附加因子。潛在風(fēng)險暴露的附加因子等于衍生交易工具的名義本金乘以相應(yīng)的系數(shù)。不同剩余期限內(nèi)各類衍生交易工具的系數(shù)如下表所示：剩余期限利率匯率和黃金股權(quán)貴金屬（不包括黃金）其它商品1年0.01.06.07.010.01年且5年0.55.08.07.012.05年1.57.510.08.015.0（2）高級內(nèi)部評級法下的違約風(fēng)險暴露商業(yè)銀行實(shí)施高級內(nèi)部評級法的，應(yīng)采用內(nèi)部估計的違約風(fēng)險暴露。但對于初級內(nèi)部評級法下信用風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%的表外業(yè)務(wù)應(yīng)使用100%的信用風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)估計違約風(fēng)險暴露。商業(yè)銀行估計違約風(fēng)險暴露應(yīng)滿足商業(yè)銀行信用風(fēng)險內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引和商業(yè)銀行信用風(fēng)險緩釋監(jiān)管資本計量指引的相關(guān)要求。5.1.4.4 有效期限商業(yè)銀行實(shí)施初級內(nèi)部評級法的，公司風(fēng)險暴露的有效期限（M）為2.5年。但回購類型交易的有效期限為0.5年。商業(yè)銀行實(shí)施高級內(nèi)部評級法的，應(yīng)采用內(nèi)部估計的有效期限，但最長不超過5年。商業(yè)銀行對中小企業(yè)風(fēng)險暴露可以采用2.5年的平均期限。商業(yè)銀行估計有效期限應(yīng)滿足商業(yè)銀行信用風(fēng)險內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引的相關(guān)規(guī)定。5.1.5專業(yè)貸款的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算5.1.5.1商業(yè)銀行對專業(yè)貸款采用內(nèi)部評級法的，應(yīng)按照5.1.1和5.1.2的規(guī)定計算專業(yè)貸款的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。5.1.5.2商業(yè)銀行對專業(yè)貸款采用監(jiān)管映射法的，應(yīng)按照下表規(guī)定的風(fēng)險權(quán)重和預(yù)期損失比例計算專業(yè)貸款的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)和預(yù)期損失。監(jiān)管評級優(yōu)良中差違約風(fēng)險權(quán)重70%90%115%250%0%預(yù)期損失比例0.4%0.8%2.8%8%50%5.1.5.3如果專業(yè)貸款的剩余期限不足2.5年或監(jiān)管部門認(rèn)定商業(yè)銀行授信和評級標(biāo)準(zhǔn)比監(jiān)管評級標(biāo)準(zhǔn)更為審慎，監(jiān)管評級為“優(yōu)”和 “良”的風(fēng)險權(quán)重分別為50%和70%，預(yù)期損失比例分別為0和0.4。5.1.5.4如果商業(yè)銀行或監(jiān)管部門認(rèn)為，專業(yè)貸款中產(chǎn)生收入房地產(chǎn)貸款的未來房地產(chǎn)出租收入、銷售收入或土地出讓收入的波動性較大，可將監(jiān)管評級為“優(yōu)”、“良”和“中”的風(fēng)險權(quán)重分別提高至95%、120%和140%。5.1.5.5商業(yè)銀行采用監(jiān)管映射法計算專業(yè)貸款風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)應(yīng)達(dá)到商業(yè)銀行專業(yè)貸款監(jiān)管資本計量指引的要求。5.2 零售風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算5.2.1非違約零售風(fēng)險暴露風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的計算商業(yè)銀行應(yīng)分別計算住房抵押貸款、合格循環(huán)零售貸款和其它零售貸款的的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)基于單個資產(chǎn)池零售風(fēng)險暴露的違約概率（PD）、違約損失率（LGD）以及違約風(fēng)險暴露（EAD）和相關(guān)性（R）計算風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。具體規(guī)則為：（1）計算相關(guān)性（R）個人住房抵押貸款，R=0.15合格循環(huán)零售貸款，R0.04其他零售貸款，R0.031EXP(35PD)/1EXP(35)+0.161(1EXP(35PD) )/1EXP(-35)（2）計算資本要求（K）K = LGDN(1R)0.5G(PD)+(R/(1R)0.5G(0.999)PDLGD（3）計算風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)（RWA）RWA = K12.5EAD5.2.2違約風(fēng)險暴露的資本要求（K）和風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)（RWA）Kmax0,（LGDEL）RWA = K12.5EAD其中，LGD為違約風(fēng)險暴露的違約損失率的最優(yōu)估計值；EL為考慮經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律地位等條件下違約風(fēng)險暴露的預(yù)期損失百分比。5.2.3 風(fēng)險參數(shù)的確定5.2.3.1 違約概率和違約損失率零售風(fēng)險暴露的違約概率為商業(yè)銀行內(nèi)部估計的零售資產(chǎn)池的1年期違約概率和0.03%中的較大值。零售風(fēng)險暴露的違約損失率為商業(yè)銀行內(nèi)部估計的零售資產(chǎn)池的違約損失率。商業(yè)銀行估計零售資產(chǎn)池的違約概率和違約損失率應(yīng)滿足商業(yè)銀行信用風(fēng)險內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引和商業(yè)銀行信用風(fēng)險緩釋監(jiān)管資本計量指引的相關(guān)要求。5.2.3.2違約風(fēng)險暴露計算違約風(fēng)險暴露時，專項準(zhǔn)備和部分核銷的處理方法與5.1.4.3相同。在滿足商業(yè)銀行信用風(fēng)險緩釋監(jiān)管資本計量指引相關(guān)規(guī)定的前提下，商業(yè)銀行可以對同一零售客戶的貸款和存款進(jìn)行表內(nèi)凈額結(jié)算，使用考慮凈額結(jié)算后的凈風(fēng)險暴露為違約風(fēng)險暴露。在滿足商業(yè)銀行信用風(fēng)險內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引相關(guān)規(guī)定的前提下，商業(yè)銀行可以使用內(nèi)部估計表外項目信用風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)估計表外項目的違約風(fēng)險暴露。5.3資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算5.3.1商業(yè)銀行應(yīng)單獨(dú)計算資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。5.3.2資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)資本要求12.5。5.3.3商業(yè)銀行應(yīng)按照商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露監(jiān)管資本計量指引計算資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露的資本要求。5.4內(nèi)部評級法未覆蓋風(fēng)險暴露的風(fēng)險權(quán)重5.4.1現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的風(fēng)險權(quán)重為0。5.4.2商業(yè)銀行境外債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重，以相應(yīng)國家或地區(qū)的外部信用評級結(jié)果為基準(zhǔn)。不同評級公司對同一國家或地區(qū)的評級結(jié)果不一致時，選擇較低的評級結(jié)果。（1）對其他國家或地區(qū)政府的債權(quán)，該國家或地區(qū)的評級為AA-以上（含AA-）的，風(fēng)險權(quán)重為0%；AA-以下的，風(fēng)險權(quán)重為100%；（2）對境外商業(yè)銀行、證券公司的債權(quán)，注冊地所在國或地區(qū)的評級為AA-以上（含AA-）的，風(fēng)險權(quán)重為20%；AA-以下的，風(fēng)險權(quán)重為100%；（3）對其他國家或地區(qū)政府投資的公用企業(yè)的債權(quán)，所在國家或地區(qū)的評級為AA-以上（含AA-）的，風(fēng)險權(quán)重為50%；AA-以下的，風(fēng)險權(quán)重為100%。5.4.3商業(yè)銀行對多邊開發(fā)銀行債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為0%。5.4.4商業(yè)銀行對我國中央政府和中國人民銀行本外幣債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重均為0%。5.4.5商業(yè)銀行對我國中央政府投資的公用企業(yè)債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為50%。5.4.6商業(yè)銀行對我國政策性銀行債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為0%。5.4.7商業(yè)銀行對我國其他商業(yè)銀行債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為20%，其中原始期限四個月以內(nèi)（含四個月）債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為0%。商業(yè)銀行持有我國其他商業(yè)銀行發(fā)行的混合資本債券和長期次級債務(wù)的風(fēng)險權(quán)重為100%。 5.4.8商業(yè)銀行持有的我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司為收購國有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券的風(fēng)險權(quán)重為0%。商業(yè)銀行對我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司的其他債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為100%。5.4.9個人住房抵押貸款的風(fēng)險權(quán)重為50。5.4.10商業(yè)銀行對金融機(jī)構(gòu)的非大額少數(shù)資本投資形成的股權(quán)風(fēng)險暴露的風(fēng)險權(quán)重，若金融機(jī)構(gòu)是上市公司，風(fēng)險權(quán)重為300；若金融機(jī)構(gòu)為非上市公司，風(fēng)險權(quán)重為400。5.4.11商業(yè)銀行對未扣除的工商企業(yè)股權(quán)風(fēng)險暴露的風(fēng)險權(quán)重為400。商業(yè)銀行因政策性債