工程成本管理規(guī)定.doc

工程成本管理規(guī)定目 錄第一章 限額領(lǐng)料管理規(guī)定2第二章 單位工程節(jié)點成本、利潤考核規(guī)定5第一章 限額領(lǐng)料管理規(guī)定一、限額領(lǐng)料管理作用：1、實行工班限額領(lǐng)料的目的就是：盡最大限度達到公司成本控制的要求，降低工程造價，為公司獲取最大的利潤。2、采取限額領(lǐng)料的方式，鎖定工程材料控制總用量，也是對地區(qū)公司、項目部進行成本考核的數(shù)據(jù)指標。3、通過限額領(lǐng)料能夠有效約束工班浪費材料的現(xiàn)象，幫助工班提高管理水平，也是對工班超領(lǐng)料進行扣款的依據(jù)。二、限額領(lǐng)料的依據(jù)：限額領(lǐng)料的依據(jù)是以分階段兩算一控中材料控制用量作為控制數(shù),分別鎖定完成工程各階段材料總用量；項目施工員根據(jù)施工組織設(shè)計、施工進度情況以各階段兩算一控材料總用量為依據(jù)，具體開具各班組每月限額領(lǐng)料單，經(jīng)審批后作為倉庫發(fā)料的依據(jù)。三、限額領(lǐng)料工作程序：1、項目部預(yù)算組在地區(qū)公司審批下發(fā)單位工程各階段控制指標后1天內(nèi)將階段性材料總用量分別報送項目工程管理組和倉庫，作為工程管理組跟蹤和控制工班材料實際領(lǐng)用量及開具限額領(lǐng)料單的依據(jù)。2、每月15號，項目分公司施工主管負責(zé)提供各單位工程本月21日至下月20日的工程形象進度計劃給工程管理組（明確本月計劃完成工程量占總工程量的百分比），并將各單位工程中各工班的計劃進度情況以百分比列出。3、工程管理組施工員在三天內(nèi)按照施工組織設(shè)計、工程形象進度計劃計算月度計劃材料控制數(shù)量，并明確使用的單位工程名稱、材料的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量和施工班組名稱，交工程施工主管審核后，送項目經(jīng)理審批，施工員將審批的限額領(lǐng)料單復(fù)印送施工主管1份、倉庫主管四份。5、項目部工程管理組根據(jù)計劃控制數(shù)，安排月度材料進場計劃，由倉庫主管報材料部組織采購。6、當施工過程中工程發(fā)生修改、變更大時，工程管理組須于變更指標下發(fā)2天將變更資料送預(yù)算組，預(yù)算組根據(jù)變更資料編制材料用量追加表，經(jīng)地區(qū)公司審批后送工程管理組，工程管理組據(jù)此作為調(diào)整限額領(lǐng)料的依據(jù)。7、倉庫材料員根據(jù)主管施工員開具的手續(xù)完備的領(lǐng)料單，按單位工程分班組限額發(fā)放材料給工班，各工班憑材料領(lǐng)用單作為限額領(lǐng)料的依據(jù)。當工班累計領(lǐng)用量超過階段性材料控制用量或單位工程材料控制總用量時，倉庫管理員暫停發(fā)料，轉(zhuǎn)工程管理組、總施工核實，找出超控制數(shù)原因。倉庫管理員發(fā)放材料要按材料名稱、規(guī)格，分單位工程及當天班組名稱分別記賬，并按規(guī)定編制相關(guān)報表。9、限額領(lǐng)料單一式四份，第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)交領(lǐng)料人，第三聯(lián)交記帳員，第四聯(lián)交會計員，記賬員在領(lǐng)料單上簽名且分類記入明細帳后將當日發(fā)生的所有領(lǐng)料單分類匯總，作出日報表，把日報表連同第四聯(lián)領(lǐng)料單交分公司會計登記入賬，進行成本核算。10、對于分階段兩算一控未分析出的具體數(shù)量的零星材料，由項目施工員提出審請，經(jīng)項目經(jīng)理審批后作為限額領(lǐng)料的依據(jù)。四、限額領(lǐng)料超控的責(zé)任劃分：1、對于出現(xiàn)預(yù)算組控制數(shù)據(jù)計算錯誤或工程管理組所開限額領(lǐng)料單數(shù)據(jù)錯誤導(dǎo)致總控制數(shù)據(jù)錯誤造成工班超領(lǐng)料的情況的，工班必須全額退回超領(lǐng)料部分（或以等值的金額退回）。2、相關(guān)管理人員的責(zé)任：倉庫管理員按管理規(guī)定發(fā)料，因材料總控制數(shù)據(jù)計算錯誤造成工班超領(lǐng)料，在要求工班全額退回超領(lǐng)料部分同時，項目經(jīng)理應(yīng)組織項目施工主管、施工員、預(yù)算主管查明超領(lǐng)料原因，并對責(zé)任人進行處罰；如由于預(yù)算組控制數(shù)據(jù)計算錯誤的，項目經(jīng)理、預(yù)算主管、責(zé)任預(yù)算員等崗位都必須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，未造成損失的，對主要責(zé)任人進行扣分、罰款；造成損失的，則相關(guān)責(zé)任人還必須承擔(dān)所有經(jīng)濟損失；如由于工程管理組開具限額領(lǐng)料單數(shù)據(jù)錯誤造成，項目經(jīng)理、施工主管、責(zé)任施工員等崗位必須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，未造成損失的，對主要責(zé)任人進行扣分、罰款；造成損失的，則相關(guān)責(zé)任人還必須承擔(dān)所有經(jīng)濟損失；倉庫沒按以上管理規(guī)定審核發(fā)料，造成工班超額領(lǐng)料的，在要求工班全額退回超領(lǐng)料部分同時項目經(jīng)理、施工主管、施工員、倉庫主管、責(zé)任倉庫員等崗位必須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，未造成損失的，對主要責(zé)任人進行扣分、罰款；造成損失的，則相關(guān)責(zé)任人還必須承擔(dān)所有經(jīng)濟損失；倉庫主管、責(zé)任倉庫負擔(dān)主要責(zé)任。五、限額領(lǐng)料流程圖：項目分公司審核組填寫階段性材料控制總用量地區(qū)公司審批下發(fā)工程階段控制指標1天內(nèi)完成審核組報工程管理組，作為工程管理組開具限額領(lǐng)料單的依據(jù)主管施工員按單位工程分施工班組每月開具領(lǐng)料單，交施工主管及項目經(jīng)理審批后，作為施工班組領(lǐng)料依據(jù)倉庫材料員根據(jù)主管施工員手續(xù)完備的領(lǐng)料單限額發(fā)料，當累計領(lǐng)用超控制時，暫停發(fā)料，并報審核組和工程管理組查找原因領(lǐng)料單第二聯(lián)工班留底，其它三聯(lián)交倉庫領(lǐng)料，倉庫留第一聯(lián)，第三聯(lián)交記賬員，第四聯(lián)交會計員記賬員根據(jù)領(lǐng)料單按材料名稱、規(guī)格分單位工程、班組和日期登記入賬第二章 單位工程節(jié)點成本、利潤考核規(guī)定針對公司從2005年開紿對進度、質(zhì)量、成本控制等方面的績效考核制度的調(diào)整，經(jīng)營核算系統(tǒng)必須結(jié)合新的考核制度、分配制度的相關(guān)要求，將以單位工程節(jié)點成本、利潤考核作為成本核算、控制成本分析、考核工作的主要形式，每月將各地區(qū)公司月度及節(jié)點的利潤額、利潤率報送人力資源管理中心；現(xiàn)對項目部在各節(jié)點完工后核算經(jīng)營利潤等指標作明確規(guī)定。一、 單位工程節(jié)點成本、利潤考核基本規(guī)定：1、單位工程成本、利潤考核工作按四個工程節(jié)點進行，具體規(guī)定：地下室結(jié)構(gòu)完工、000以上主體結(jié)構(gòu)完工（無地下室工程，基礎(chǔ)部分并入地上主體結(jié)構(gòu)）、裝飾裝修工程完工、竣工驗收（并入竣工成本分析）；2、從2005年開紿，將以單位工程節(jié)點成本、利潤分析作為成本核算、成本控制考核工作的主要形式；并作為生產(chǎn)經(jīng)營效益考核的主要依據(jù)；3、節(jié)點成本、利潤分析是綜合分析本節(jié)點結(jié)算、成本控制、成本核算相關(guān)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上編制單位工程節(jié)點利潤分析表，屬于階段性分析；4、節(jié)點成本、利潤分析工作完成時間：前三個工程節(jié)點成本、利潤考核工作應(yīng)在工程節(jié)點完工后的20天內(nèi)完成；竣工驗收節(jié)點（也就是竣工成本分析）在竣工驗收后45天內(nèi)完成。二、 單位工程節(jié)點考核審批權(quán)限：在建單位工程前三階段節(jié)點（地下室結(jié)構(gòu)完工、主體結(jié)構(gòu)完工、裝修工程完工）成本、利潤分析工作由項目負責(zé)編制、核對，由地區(qū)公司審核后報總部備案；竣工單位工程利潤分析項目部編制、核對，報地區(qū)公司審核后必須報總部審批。三、 節(jié)點考核前三個階段建立動態(tài)成本核算、考核體系的相關(guān)要求：（一）、控制成本按節(jié)點進行編制兩算一控：合同預(yù)算部根據(jù)節(jié)點計劃完成工程量，人工費套用公司基價，材料費套用公司/集團中標價，其它費用套用公司相關(guān)指標，編制節(jié)點控制成本分析（節(jié)點兩算一控）。（二）、按“權(quán)責(zé)發(fā)生制” 在單位工程節(jié)點利潤考核表反映各節(jié)點實際成本：1、人工費、外包費用核算應(yīng)考慮應(yīng)結(jié)款金額。對于達到考核節(jié)點而合同未履行完的項目，如模板拆除、結(jié)構(gòu)遺留收尾等分項工程須計算各節(jié)點的暫結(jié)金額。2、材料費分為主要材料、輔助材料、周轉(zhuǎn)材料、其它材料等。實際消耗材料應(yīng)考慮工班庫存；周轉(zhuǎn)材料分鐵制耐用品和易耗品；耐用品按租賃部月度分攤結(jié)轉(zhuǎn)成本計算，易耗品應(yīng)考慮按周轉(zhuǎn)次數(shù)攤銷。3、械費費應(yīng)考慮2000元以下小型機械按整個項目一次攤銷再分單位工程分攤到各分段成本，大中型機械按租賃部月度分攤結(jié)轉(zhuǎn)成本。4、臨設(shè)成本分攤在前三階段各按產(chǎn)值的1.3%預(yù)提（建議帳上按實分攤，前三階段分段考核才按產(chǎn)值的1.3%進行分段考核），竣工時按實分攤。但項目總的臨設(shè)費用如超成本控制指標時應(yīng)考慮調(diào)高預(yù)提比例。5、其它措施費和現(xiàn)場管理費月度按實際發(fā)生額歸集入賬再按月度產(chǎn)值分攤到各單位工程。6、公司管理費（總部和地區(qū)公司各1%）、保修金（0.5%）按指標預(yù)提入賬。7、各類政策性的規(guī)費和稅款按實際發(fā)生額或稅率計提入賬。（三）、工程款收入按甲方批復(fù)完成節(jié)點產(chǎn)值計算。甲方合同內(nèi)容須補充按節(jié)點產(chǎn)值確認條款，結(jié)算部負責(zé)提供各節(jié)點完成工程量。四、 節(jié)點成本、利潤考核編審流程：1、單位工程各節(jié)點時間的確認：統(tǒng)一以審核組結(jié)算人員在甲方批復(fù)各節(jié)點產(chǎn)值確認表中填寫的節(jié)點完成時間為準。 2、合同預(yù)算部在節(jié)點時間確認當天起10天內(nèi)完成單位工程本階段節(jié)點控制成本編制工作；在竣工驗收后1個月內(nèi),完成竣工單位工程控制成本修改、編制工作。3、項目部審核組結(jié)算人員在節(jié)點時間確認當天起，10天內(nèi)完成節(jié)點工程量計算工作，套價計算節(jié)點完工分包工程結(jié)算款或暫結(jié)款。不進倉庫的材料如：鋼筋、商品砼、砂石，綜合部提供的鋁、木、小五金等實際成本核算由審核組結(jié)算，審核組結(jié)算人員在10天內(nèi)核定結(jié)算額或暫結(jié)額?？⒐こ杀痉治鲰椖坎繉徍私M必須在一個月內(nèi)完成以上工作。4、工程組項目主管施工員在節(jié)點確認3天內(nèi)要求工班完成已領(lǐng)未用的剩余材料盤點工作，并由主管施工員填寫班組庫存材料盤點表報主管施工，施工主管于1天內(nèi)審核完送倉庫主管。5、倉庫主管、記帳員根據(jù)工班領(lǐng)料、退料及工班庫存情況調(diào)整單位工程材料實際用量，在5天內(nèi)編制單位工程材料實際用量表，作為會計核算本階段單位工程材料成本。6、從租賃部租入的周轉(zhuǎn)材料、機械設(shè)備實際成本核算：按租賃部帳務(wù)處理規(guī)定，租賃部會計在節(jié)點確認當天起，10天內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)（暫結(jié)）機械使用費、周轉(zhuǎn)材攤銷額給項目會計。7、間接費用以及須分攤的其他直接費的核算：間接費、其他直接費分攤，項目會計應(yīng)以當月節(jié)點日期間的產(chǎn)值所占項目月度產(chǎn)值比例進行分攤； 若存在其他須預(yù)提的費用，則于當月通過“預(yù)提費用”反映。 8、項目部財務(wù)組會同審核組在收到各相關(guān)崗位提供的資料后5天內(nèi)完成節(jié)點完工成本核算工作，核算本節(jié)點利潤額、利潤率；并進行分析，經(jīng)項目經(jīng)理審批后報送地區(qū)公司經(jīng)營核算管理中心審核。9、地區(qū)公司經(jīng)營核算管理中心功能組結(jié)算及相關(guān)人員3天內(nèi)審核完畢，送功能組組長、中心各部門經(jīng)理審核、1天內(nèi)送中心總監(jiān)集審批。10、單位工程前三階段節(jié)點的單位工程節(jié)點利潤分析表必須在完成該階段工程后的次月10日上報總部經(jīng)營核算中心備案；竣工單位工程利潤分析必須在竣工驗收后45天內(nèi)報總部經(jīng)營核算中心審批。單位工程各階段節(jié)點的單位工程節(jié)點利潤分析表上報總部同時必須上報所在地區(qū)公司審計部備案。11、總部經(jīng)營核算中心將對地區(qū)公司前三個節(jié)點的單位工程節(jié)點利潤分析表進行抽查。于每月20日前將單位工程節(jié)點利潤分析匯總表及月度編報的在建工程節(jié)點利潤分析匯總表報送人力資源管理中心。五、考核規(guī)定：（一）、考核內(nèi)容：工程施工過程成本控制有效性（如：限額領(lǐng)料的落實情況），分析報表數(shù)據(jù)真實性、準確性和及時性；（二）、考核指標：1、與甲方（竣工）結(jié)算：各節(jié)點甲方產(chǎn)值確認必須在節(jié)點完工10天內(nèi)，完成與甲方的工程量核對工作，準確率達到99%?？⒐そY(jié)算必須在竣工后30天內(nèi)完成； 2、分包結(jié)算：在合同內(nèi)容完成后一個月內(nèi)必須辦理結(jié)算，準確率99%；結(jié)算金額超合同控制1%范圍內(nèi)，由地區(qū)公司審批后，報總部備查；超合同控制1%以上的必須上報總部終審。3、對于達到考核節(jié)點而合同未履行完的項目，須分階段提供應(yīng)結(jié)未結(jié)的成本費用，計算各節(jié)點的暫結(jié)金額。4、控制成本及實際成本的數(shù)據(jù)準確率應(yīng)達到98%以上；5、管理小組負責(zé)成本報表、分析報告在規(guī)定時間內(nèi)完成。6、所有成本項目完整無漏項，完整率達100%。（三）、考核原則、標準：1、主要責(zé)任劃分：為確保各節(jié)點分析報表數(shù)據(jù)真實性、準確性，現(xiàn)就各節(jié)點的數(shù)據(jù)真實性、準確性的主要責(zé)任人界定如下：前三節(jié)點的主要責(zé)任人：地區(qū)公司總經(jīng)理、地區(qū)公司經(jīng)營核算管理中心總監(jiān)及中心各部門經(jīng)理、功能組組長、項目經(jīng)理；單位工程竣工節(jié)點的主要責(zé)任人：總部總經(jīng)理、總部經(jīng)營核算管理中心管線總、總監(jiān)及中心各部門經(jīng)理、功能組組長；地區(qū)公司總經(jīng)理、地區(qū)公司經(jīng)營核算管理中心總監(jiān)及中心各部門經(jīng)理；項目經(jīng)理；2、對違反制度等非客觀因素造成利潤率偏低的，將對相關(guān)責(zé)任人進行扣罰，視情節(jié)輕重對其進行績效考核扣分、罰款、職位降級、甚至撤職、開除；3、對利潤額不達標的，單項超控的，將根據(jù)考核結(jié)果，扣罰獎金；對利潤額達標的，但有單項超控的，將根據(jù)考核結(jié)果，扣罰獎金或超利潤獎；4、對相關(guān)人員考核，準確率（完整率）單項每降低1%扣1分，每延遲1天扣1分；（四）考核方式1、月度的績效考核；2、總部經(jīng)營核算中心對地區(qū)公司前三個節(jié)點的單位工程節(jié)點利潤分析表進行抽查；3、審計部對地區(qū)公司前三個節(jié)點的單位工程節(jié)點利潤分析表進行抽查；六、流程圖：項目預(yù)算組完成節(jié)點控制成本編制（成本控制主管）地區(qū)公司經(jīng)營核算管理中心功能組審核（功能組長、部門經(jīng)理）總部財務(wù)部于每月20日前提供月度、節(jié)點利潤額、利潤率給人力資源部總部經(jīng)營核算管理中心(功能組)地區(qū)公司經(jīng)營核算管理中心領(lǐng)導(dǎo)審批（中心總監(jiān)）節(jié)點完工時間（以核算組甲方批復(fù)各節(jié)點產(chǎn)值確