工程成本管理規(guī)定.doc

工程成本管理規(guī)定目 錄第一章 限額領(lǐng)料管理規(guī)定2第二章 單位工程節(jié)點(diǎn)成本、利潤考核規(guī)定5第一章 限額領(lǐng)料管理規(guī)定一、限額領(lǐng)料管理作用：1、實(shí)行工班限額領(lǐng)料的目的就是：盡最大限度達(dá)到公司成本控制的要求，降低工程造價(jià)，為公司獲取最大的利潤。2、采取限額領(lǐng)料的方式，鎖定工程材料控制總用量，也是對地區(qū)公司、項(xiàng)目部進(jìn)行成本考核的數(shù)據(jù)指標(biāo)。3、通過限額領(lǐng)料能夠有效約束工班浪費(fèi)材料的現(xiàn)象，幫助工班提高管理水平，也是對工班超領(lǐng)料進(jìn)行扣款的依據(jù)。二、限額領(lǐng)料的依據(jù)：限額領(lǐng)料的依據(jù)是以分階段兩算一控中材料控制用量作為控制數(shù),分別鎖定完成工程各階段材料總用量；項(xiàng)目施工員根據(jù)施工組織設(shè)計(jì)、施工進(jìn)度情況以各階段兩算一控材料總用量為依據(jù)，具體開具各班組每月限額領(lǐng)料單，經(jīng)審批后作為倉庫發(fā)料的依據(jù)。三、限額領(lǐng)料工作程序：1、項(xiàng)目部預(yù)算組在地區(qū)公司審批下發(fā)單位工程各階段控制指標(biāo)后1天內(nèi)將階段性材料總用量分別報(bào)送項(xiàng)目工程管理組和倉庫，作為工程管理組跟蹤和控制工班材料實(shí)際領(lǐng)用量及開具限額領(lǐng)料單的依據(jù)。2、每月15號，項(xiàng)目分公司施工主管負(fù)責(zé)提供各單位工程本月21日至下月20日的工程形象進(jìn)度計(jì)劃給工程管理組（明確本月計(jì)劃完成工程量占總工程量的百分比），并將各單位工程中各工班的計(jì)劃進(jìn)度情況以百分比列出。3、工程管理組施工員在三天內(nèi)按照施工組織設(shè)計(jì)、工程形象進(jìn)度計(jì)劃計(jì)算月度計(jì)劃材料控制數(shù)量，并明確使用的單位工程名稱、材料的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量和施工班組名稱，交工程施工主管審核后，送項(xiàng)目經(jīng)理審批，施工員將審批的限額領(lǐng)料單復(fù)印送施工主管1份、倉庫主管四份。5、項(xiàng)目部工程管理組根據(jù)計(jì)劃控制數(shù)，安排月度材料進(jìn)場計(jì)劃，由倉庫主管報(bào)材料部組織采購。6、當(dāng)施工過程中工程發(fā)生修改、變更大時(shí)，工程管理組須于變更指標(biāo)下發(fā)2天將變更資料送預(yù)算組，預(yù)算組根據(jù)變更資料編制材料用量追加表，經(jīng)地區(qū)公司審批后送工程管理組，工程管理組據(jù)此作為調(diào)整限額領(lǐng)料的依據(jù)。7、倉庫材料員根據(jù)主管施工員開具的手續(xù)完備的領(lǐng)料單，按單位工程分班組限額發(fā)放材料給工班，各工班憑材料領(lǐng)用單作為限額領(lǐng)料的依據(jù)。當(dāng)工班累計(jì)領(lǐng)用量超過階段性材料控制用量或單位工程材料控制總用量時(shí)，倉庫管理員暫停發(fā)料，轉(zhuǎn)工程管理組、總施工核實(shí)，找出超控制數(shù)原因。倉庫管理員發(fā)放材料要按材料名稱、規(guī)格，分單位工程及當(dāng)天班組名稱分別記賬，并按規(guī)定編制相關(guān)報(bào)表。9、限額領(lǐng)料單一式四份，第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)交領(lǐng)料人，第三聯(lián)交記帳員，第四聯(lián)交會計(jì)員，記賬員在領(lǐng)料單上簽名且分類記入明細(xì)帳后將當(dāng)日發(fā)生的所有領(lǐng)料單分類匯總，作出日報(bào)表，把日報(bào)表連同第四聯(lián)領(lǐng)料單交分公司會計(jì)登記入賬，進(jìn)行成本核算。10、對于分階段兩算一控未分析出的具體數(shù)量的零星材料，由項(xiàng)目施工員提出審請，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批后作為限額領(lǐng)料的依據(jù)。四、限額領(lǐng)料超控的責(zé)任劃分：1、對于出現(xiàn)預(yù)算組控制數(shù)據(jù)計(jì)算錯(cuò)誤或工程管理組所開限額領(lǐng)料單數(shù)據(jù)錯(cuò)誤導(dǎo)致總控制數(shù)據(jù)錯(cuò)誤造成工班超領(lǐng)料的情況的，工班必須全額退回超領(lǐng)料部分（或以等值的金額退回）。2、相關(guān)管理人員的責(zé)任：倉庫管理員按管理規(guī)定發(fā)料，因材料總控制數(shù)據(jù)計(jì)算錯(cuò)誤造成工班超領(lǐng)料，在要求工班全額退回超領(lǐng)料部分同時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)組織項(xiàng)目施工主管、施工員、預(yù)算主管查明超領(lǐng)料原因，并對責(zé)任人進(jìn)行處罰；如由于預(yù)算組控制數(shù)據(jù)計(jì)算錯(cuò)誤的，項(xiàng)目經(jīng)理、預(yù)算主管、責(zé)任預(yù)算員等崗位都必須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，未造成損失的，對主要責(zé)任人進(jìn)行扣分、罰款；造成損失的，則相關(guān)責(zé)任人還必須承擔(dān)所有經(jīng)濟(jì)損失；如由于工程管理組開具限額領(lǐng)料單數(shù)據(jù)錯(cuò)誤造成，項(xiàng)目經(jīng)理、施工主管、責(zé)任施工員等崗位必須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，未造成損失的，對主要責(zé)任人進(jìn)行扣分、罰款；造成損失的，則相關(guān)責(zé)任人還必須承擔(dān)所有經(jīng)濟(jì)損失；倉庫沒按以上管理規(guī)定審核發(fā)料，造成工班超額領(lǐng)料的，在要求工班全額退回超領(lǐng)料部分同時(shí)項(xiàng)目經(jīng)理、施工主管、施工員、倉庫主管、責(zé)任倉庫員等崗位必須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，未造成損失的，對主要責(zé)任人進(jìn)行扣分、罰款；造成損失的，則相關(guān)責(zé)任人還必須承擔(dān)所有經(jīng)濟(jì)損失；倉庫主管、責(zé)任倉庫負(fù)擔(dān)主要責(zé)任。五、限額領(lǐng)料流程圖：項(xiàng)目分公司審核組填寫階段性材料控制總用量地區(qū)公司審批下發(fā)工程階段控制指標(biāo)1天內(nèi)完成審核組報(bào)工程管理組，作為工程管理組開具限額領(lǐng)料單的依據(jù)主管施工員按單位工程分施工班組每月開具領(lǐng)料單，交施工主管及項(xiàng)目經(jīng)理審批后，作為施工班組領(lǐng)料依據(jù)倉庫材料員根據(jù)主管施工員手續(xù)完備的領(lǐng)料單限額發(fā)料，當(dāng)累計(jì)領(lǐng)用超控制時(shí)，暫停發(fā)料，并報(bào)審核組和工程管理組查找原因領(lǐng)料單第二聯(lián)工班留底，其它三聯(lián)交倉庫領(lǐng)料，倉庫留第一聯(lián)，第三聯(lián)交記賬員，第四聯(lián)交會計(jì)員記賬員根據(jù)領(lǐng)料單按材料名稱、規(guī)格分單位工程、班組和日期登記入賬第二章 單位工程節(jié)點(diǎn)成本、利潤考核規(guī)定針對公司從2005年開紿對進(jìn)度、質(zhì)量、成本控制等方面的績效考核制度的調(diào)整，經(jīng)營核算系統(tǒng)必須結(jié)合新的考核制度、分配制度的相關(guān)要求，將以單位工程節(jié)點(diǎn)成本、利潤考核作為成本核算、控制成本分析、考核工作的主要形式，每月將各地區(qū)公司月度及節(jié)點(diǎn)的利潤額、利潤率報(bào)送人力資源管理中心；現(xiàn)對項(xiàng)目部在各節(jié)點(diǎn)完工后核算經(jīng)營利潤等指標(biāo)作明確規(guī)定。一、 單位工程節(jié)點(diǎn)成本、利潤考核基本規(guī)定：1、單位工程成本、利潤考核工作按四個(gè)工程節(jié)點(diǎn)進(jìn)行，具體規(guī)定：地下室結(jié)構(gòu)完工、000以上主體結(jié)構(gòu)完工（無地下室工程，基礎(chǔ)部分并入地上主體結(jié)構(gòu)）、裝飾裝修工程完工、竣工驗(yàn)收（并入竣工成本分析）；2、從2005年開紿，將以單位工程節(jié)點(diǎn)成本、利潤分析作為成本核算、成本控制考核工作的主要形式；并作為生產(chǎn)經(jīng)營效益考核的主要依據(jù)；3、節(jié)點(diǎn)成本、利潤分析是綜合分析本節(jié)點(diǎn)結(jié)算、成本控制、成本核算相關(guān)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上編制單位工程節(jié)點(diǎn)利潤分析表，屬于階段性分析；4、節(jié)點(diǎn)成本、利潤分析工作完成時(shí)間：前三個(gè)工程節(jié)點(diǎn)成本、利潤考核工作應(yīng)在工程節(jié)點(diǎn)完工后的20天內(nèi)完成；竣工驗(yàn)收節(jié)點(diǎn)（也就是竣工成本分析）在竣工驗(yàn)收后45天內(nèi)完成。二、 單位工程節(jié)點(diǎn)考核審批權(quán)限：在建單位工程前三階段節(jié)點(diǎn)（地下室結(jié)構(gòu)完工、主體結(jié)構(gòu)完工、裝修工程完工）成本、利潤分析工作由項(xiàng)目負(fù)責(zé)編制、核對，由地區(qū)公司審核后報(bào)總部備案；竣工單位工程利潤分析項(xiàng)目部編制、核對，報(bào)地區(qū)公司審核后必須報(bào)總部審批。三、 節(jié)點(diǎn)考核前三個(gè)階段建立動態(tài)成本核算、考核體系的相關(guān)要求：（一）、控制成本按節(jié)點(diǎn)進(jìn)行編制兩算一控：合同預(yù)算部根據(jù)節(jié)點(diǎn)計(jì)劃完成工程量，人工費(fèi)套用公司基價(jià)，材料費(fèi)套用公司/集團(tuán)中標(biāo)價(jià)，其它費(fèi)用套用公司相關(guān)指標(biāo)，編制節(jié)點(diǎn)控制成本分析（節(jié)點(diǎn)兩算一控）。（二）、按“權(quán)責(zé)發(fā)生制” 在單位工程節(jié)點(diǎn)利潤考核表反映各節(jié)點(diǎn)實(shí)際成本：1、人工費(fèi)、外包費(fèi)用核算應(yīng)考慮應(yīng)結(jié)款金額。對于達(dá)到考核節(jié)點(diǎn)而合同未履行完的項(xiàng)目，如模板拆除、結(jié)構(gòu)遺留收尾等分項(xiàng)工程須計(jì)算各節(jié)點(diǎn)的暫結(jié)金額。2、材料費(fèi)分為主要材料、輔助材料、周轉(zhuǎn)材料、其它材料等。實(shí)際消耗材料應(yīng)考慮工班庫存；周轉(zhuǎn)材料分鐵制耐用品和易耗品；耐用品按租賃部月度分?jǐn)偨Y(jié)轉(zhuǎn)成本計(jì)算，易耗品應(yīng)考慮按周轉(zhuǎn)次數(shù)攤銷。3、械費(fèi)費(fèi)應(yīng)考慮2000元以下小型機(jī)械按整個(gè)項(xiàng)目一次攤銷再分單位工程分?jǐn)偟礁鞣侄纬杀?，大中型機(jī)械按租賃部月度分?jǐn)偨Y(jié)轉(zhuǎn)成本。4、臨設(shè)成本分?jǐn)傇谇叭A段各按產(chǎn)值的1.3%預(yù)提（建議帳上按實(shí)分?jǐn)偅叭A段分段考核才按產(chǎn)值的1.3%進(jìn)行分段考核），竣工時(shí)按實(shí)分?jǐn)偂５?xiàng)目總的臨設(shè)費(fèi)用如超成本控制指標(biāo)時(shí)應(yīng)考慮調(diào)高預(yù)提比例。5、其它措施費(fèi)和現(xiàn)場管理費(fèi)月度按實(shí)際發(fā)生額歸集入賬再按月度產(chǎn)值分?jǐn)偟礁鲉挝还こ獭?、公司管理費(fèi)（總部和地區(qū)公司各1%）、保修金（0.5%）按指標(biāo)預(yù)提入賬。7、各類政策性的規(guī)費(fèi)和稅款按實(shí)際發(fā)生額或稅率計(jì)提入賬。（三）、工程款收入按甲方批復(fù)完成節(jié)點(diǎn)產(chǎn)值計(jì)算。甲方合同內(nèi)容須補(bǔ)充按節(jié)點(diǎn)產(chǎn)值確認(rèn)條款，結(jié)算部負(fù)責(zé)提供各節(jié)點(diǎn)完成工程量。四、 節(jié)點(diǎn)成本、利潤考核編審流程：1、單位工程各節(jié)點(diǎn)時(shí)間的確認(rèn)：統(tǒng)一以審核組結(jié)算人員在甲方批復(fù)各節(jié)點(diǎn)產(chǎn)值確認(rèn)表中填寫的節(jié)點(diǎn)完成時(shí)間為準(zhǔn)。 2、合同預(yù)算部在節(jié)點(diǎn)時(shí)間確認(rèn)當(dāng)天起10天內(nèi)完成單位工程本階段節(jié)點(diǎn)控制成本編制工作；在竣工驗(yàn)收后1個(gè)月內(nèi),完成竣工單位工程控制成本修改、編制工作。3、項(xiàng)目部審核組結(jié)算人員在節(jié)點(diǎn)時(shí)間確認(rèn)當(dāng)天起，10天內(nèi)完成節(jié)點(diǎn)工程量計(jì)算工作，套價(jià)計(jì)算節(jié)點(diǎn)完工分包工程結(jié)算款或暫結(jié)款。不進(jìn)倉庫的材料如：鋼筋、商品砼、砂石，綜合部提供的鋁、木、小五金等實(shí)際成本核算由審核組結(jié)算，審核組結(jié)算人員在10天內(nèi)核定結(jié)算額或暫結(jié)額?？⒐こ杀痉治鲰?xiàng)目部審核組必須在一個(gè)月內(nèi)完成以上工作。4、工程組項(xiàng)目主管施工員在節(jié)點(diǎn)確認(rèn)3天內(nèi)要求工班完成已領(lǐng)未用的剩余材料盤點(diǎn)工作，并由主管施工員填寫班組庫存材料盤點(diǎn)表報(bào)主管施工，施工主管于1天內(nèi)審核完送倉庫主管。5、倉庫主管、記帳員根據(jù)工班領(lǐng)料、退料及工班庫存情況調(diào)整單位工程材料實(shí)際用量，在5天內(nèi)編制單位工程材料實(shí)際用量表，作為會計(jì)核算本階段單位工程材料成本。6、從租賃部租入的周轉(zhuǎn)材料、機(jī)械設(shè)備實(shí)際成本核算：按租賃部帳務(wù)處理規(guī)定，租賃部會計(jì)在節(jié)點(diǎn)確認(rèn)當(dāng)天起，10天內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)（暫結(jié)）機(jī)械使用費(fèi)、周轉(zhuǎn)材攤銷額給項(xiàng)目會計(jì)。7、間接費(fèi)用以及須分?jǐn)偟钠渌苯淤M(fèi)的核算：間接費(fèi)、其他直接費(fèi)分?jǐn)?，?xiàng)目會計(jì)應(yīng)以當(dāng)月節(jié)點(diǎn)日期間的產(chǎn)值所占項(xiàng)目月度產(chǎn)值比例進(jìn)行分?jǐn)偅?若存在其他須預(yù)提的費(fèi)用，則于當(dāng)月通過“預(yù)提費(fèi)用”反映。 8、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)組會同審核組在收到各相關(guān)崗位提供的資料后5天內(nèi)完成節(jié)點(diǎn)完工成本核算工作，核算本節(jié)點(diǎn)利潤額、利潤率；并進(jìn)行分析，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批后報(bào)送地區(qū)公司經(jīng)營核算管理中心審核。9、地區(qū)公司經(jīng)營核算管理中心功能組結(jié)算及相關(guān)人員3天內(nèi)審核完畢，送功能組組長、中心各部門經(jīng)理審核、1天內(nèi)送中心總監(jiān)集審批。10、單位工程前三階段節(jié)點(diǎn)的單位工程節(jié)點(diǎn)利潤分析表必須在完成該階段工程后的次月10日上報(bào)總部經(jīng)營核算中心備案；竣工單位工程利潤分析必須在竣工驗(yàn)收后45天內(nèi)報(bào)總部經(jīng)營核算中心審批。單位工程各階段節(jié)點(diǎn)的單位工程節(jié)點(diǎn)利潤分析表上報(bào)總部同時(shí)必須上報(bào)所在地區(qū)公司審計(jì)部備案。11、總部經(jīng)營核算中心將對地區(qū)公司前三個(gè)節(jié)點(diǎn)的單位工程節(jié)點(diǎn)利潤分析表進(jìn)行抽查。于每月20日前將單位工程節(jié)點(diǎn)利潤分析匯總表及月度編報(bào)的在建工程節(jié)點(diǎn)利潤分析匯總表報(bào)送人力資源管理中心。五、考核規(guī)定：（一）、考核內(nèi)容：工程施工過程成本控制有效性（如：限額領(lǐng)料的落實(shí)情況），分析報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性；（二）、考核指標(biāo)：1、與甲方（竣工）結(jié)算：各節(jié)點(diǎn)甲方產(chǎn)值確認(rèn)必須在節(jié)點(diǎn)完工10天內(nèi)，完成與甲方的工程量核對工作，準(zhǔn)確率達(dá)到99%?？⒐そY(jié)算必須在竣工后30天內(nèi)完成； 2、分包結(jié)算：在合同內(nèi)容完成后一個(gè)月內(nèi)必須辦理結(jié)算，準(zhǔn)確率99%；結(jié)算金額超合同控制1%范圍內(nèi)，由地區(qū)公司審批后，報(bào)總部備查；超合同控制1%以上的必須上報(bào)總部終審。3、對于達(dá)到考核節(jié)點(diǎn)而合同未履行完的項(xiàng)目，須分階段提供應(yīng)結(jié)未結(jié)的成本費(fèi)用，計(jì)算各節(jié)點(diǎn)的暫結(jié)金額。4、控制成本及實(shí)際成本的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確率應(yīng)達(dá)到98%以上；5、管理小組負(fù)責(zé)成本報(bào)表、分析報(bào)告在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成。6、所有成本項(xiàng)目完整無漏項(xiàng)，完整率達(dá)100%。（三）、考核原則、標(biāo)準(zhǔn)：1、主要責(zé)任劃分：為確保各節(jié)點(diǎn)分析報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)性、準(zhǔn)確性，現(xiàn)就各節(jié)點(diǎn)的數(shù)據(jù)真實(shí)性、準(zhǔn)確性的主要責(zé)任人界定如下：前三節(jié)點(diǎn)的主要責(zé)任人：地區(qū)公司總經(jīng)理、地區(qū)公司經(jīng)營核算管理中心總監(jiān)及中心各部門經(jīng)理、功能組組長、項(xiàng)目經(jīng)理；單位工程竣工節(jié)點(diǎn)的主要責(zé)任人：總部總經(jīng)理、總部經(jīng)營核算管理中心管線總、總監(jiān)及中心各部門經(jīng)理、功能組組長；地區(qū)公司總經(jīng)理、地區(qū)公司經(jīng)營核算管理中心總監(jiān)及中心各部門經(jīng)理；項(xiàng)目經(jīng)理；2、對違反制度等非客觀因素造成利潤率偏低的，將對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行扣罰，視情節(jié)輕重對其進(jìn)行績效考核扣分、罰款、職位降級、甚至撤職、開除；3、對利潤額不達(dá)標(biāo)的，單項(xiàng)超控的，將根據(jù)考核結(jié)果，扣罰獎金；對利潤額達(dá)標(biāo)的，但有單項(xiàng)超控的，將根據(jù)考核結(jié)果，扣罰獎金或超利潤獎；4、對相關(guān)人員考核，準(zhǔn)確率（完整率）單項(xiàng)每降低1%扣1分，每延遲1天扣1分；（四）考核方式1、月度的績效考核；2、總部經(jīng)營核算中心對地區(qū)公司前三個(gè)節(jié)點(diǎn)的單位工程節(jié)點(diǎn)利潤分析表進(jìn)行抽查；3、審計(jì)部對地區(qū)公司前三個(gè)節(jié)點(diǎn)的單位工程節(jié)點(diǎn)利潤分析表進(jìn)行抽查；六、流程圖：項(xiàng)目預(yù)算組完成節(jié)點(diǎn)控制成本編制（成本控制主管）地區(qū)公司經(jīng)營核算管理中心功能組審核（功能組長、部門經(jīng)理）總部財(cái)務(wù)部于每月20日前提供月度、節(jié)點(diǎn)利潤額、利潤率給人力資源部總部經(jīng)營核算管理中心(功能組)地區(qū)公司經(jīng)營核算管理中心領(lǐng)導(dǎo)審批（中心總監(jiān)）節(jié)點(diǎn)完工時(shí)間（以核算組甲方批復(fù)各節(jié)點(diǎn)產(chǎn)值確