《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》模擬實(shí)訓(xùn)習(xí)題集(DOC).doc

基礎(chǔ)會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)綜合練習(xí)(13301)一、實(shí)訓(xùn)目的通過(guò)實(shí)訓(xùn)，要求學(xué)生通過(guò)填制原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，完成一次會(huì)計(jì)循環(huán)，系統(tǒng)掌握會(huì)計(jì)核算的基本規(guī)范，做到理論與實(shí)踐相結(jié)合，以提高會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作能力。二、實(shí)訓(xùn)資料(一)模擬實(shí)訓(xùn)企業(yè)概況1 企業(yè)名稱：銀川新華制造廠。2 地址：銀川市南熏路482號(hào)。3 納稅人登記號(hào)：241001012383452。4 開(kāi)戶銀行及賬號(hào)：工商銀行南熏路辦事處2698098。(二)企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)部門(mén)設(shè)置1 一生產(chǎn)車間：生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品。2 二生產(chǎn)車間：生產(chǎn)丙、丁兩種產(chǎn)品。(三)會(huì)計(jì)核算方法1 記賬方法：借貸記賬法。2 會(huì)計(jì)核算形式：科目匯總表核算形式，每十天匯總一次，登記總賬。（四）、實(shí)訓(xùn)操作要求1 根據(jù)期初建賬資料1開(kāi)設(shè)總分類帳戶， 并將余額記入各帳戶的余額欄內(nèi)，摘要欄寫(xiě)“期初余額”。2 根據(jù)期初建賬資料2開(kāi)設(shè)現(xiàn)金、銀行存款日記帳，并將日記帳和各明細(xì)帳期初余額記入各帳戶，摘要欄寫(xiě)“期初余額”。3 根據(jù)資料（六）的每題經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容填制原始憑證。4 根據(jù)原始憑證填制記帳憑證。5 根據(jù)原始憑證或記帳憑證登記日記帳和各明細(xì)帳。6 記帳憑證每10天匯總一次，根據(jù)科目匯總表登記總帳。7 對(duì)帳結(jié)帳。8 根據(jù)總帳或明細(xì)帳編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表。(五)期初建賬資料1新華制造廠2014年11月30日總分類賬戶余額如下表所示： 總賬科目名稱賬 戶 余 額借 方貸 方庫(kù)存現(xiàn)金93000 銀行存款190 45000 應(yīng)收賬款32 00000 其他應(yīng)收款2 00000 物資采購(gòu)6 00000 原 材 料48 88000 低值易耗品10 00000 庫(kù)存商品89 60000 待攤費(fèi)用5 00000 固定資產(chǎn)1 800 00000 累計(jì)折舊320 00000 短期投資56 40000 利潤(rùn)分配327 28000 短期借款79 60000 應(yīng)付賬款40 00000 其他應(yīng)付款1 60000 應(yīng)交稅金48 50000 預(yù)提費(fèi)用1 20000 實(shí)收資本1 299 00000 盈余公積（其中：公益金）128 64000 42 88000 本年利潤(rùn)650 00000 合 計(jì)2 568 54000 2 568 54000 2新華制造廠日記賬、明細(xì)賬建期初余額如下表所示： 總賬科目日記賬及明細(xì)賬科目賬 戶 余 額借 方貸 方現(xiàn) 金930.00銀行存款19045000應(yīng)收賬款利民公司8 000.00博凡公司4 000.00東方商場(chǎng)20 000.00應(yīng)付賬款紅星材料廠10 000.00華偉材料廠16 000.00富民材料公司14 000.00 物資采購(gòu)A材料B材料（6月25日眾紅星材料廠采購(gòu)，記字68號(hào)，4000千克，買(mǎi)價(jià)592000，運(yùn)費(fèi)8000）6 000.00C材料D材料原材料A材料 18 880千克18 880.00B材料 8 000千克12 000.00C材料 30 000千克12 000.00D材料 600千克6 00000庫(kù)存商品甲產(chǎn)品 11 000千克8 800.00乙產(chǎn)品 20 000千克20 000.00丙產(chǎn)品 16 000千克32 000.00丁產(chǎn)品 12 000千克28 800.00生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品直接材料直接人工制造費(fèi)用乙產(chǎn)品直接材料直接人工制造費(fèi)用丙產(chǎn)品直接材料直接人工制造費(fèi)用丁產(chǎn)品直接材料直接人工制造費(fèi)用制造費(fèi)用一車間工資及福利費(fèi)折舊費(fèi)差旅費(fèi)辦公費(fèi)其他二車間工資及福利費(fèi)折舊費(fèi)差旅費(fèi)辦公費(fèi)其他管理費(fèi)用工資及福利費(fèi)折舊費(fèi)辦公費(fèi)差旅費(fèi)水電費(fèi)其他主營(yíng)業(yè)務(wù)成本甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品丙產(chǎn)品丁產(chǎn)品主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品丙產(chǎn)品丁產(chǎn)品（六）、新華制造廠2014年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（外來(lái)原始憑證均已填制，自制原始憑證由學(xué)生根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容自己填制）11日，會(huì)計(jì)部門(mén)提取備用金1 000元，開(kāi)出現(xiàn)金支票一張。(提示：填制現(xiàn)金支票1張、存根入賬) 1-1 中國(guó)工商銀行現(xiàn)金支票存根 IVV00287390 附加信息_出票日期：年月日 收款人； 金 額：用 途： 單位主管 會(huì)計(jì)中國(guó)工商銀行現(xiàn)金支票IVV00287390出票日期（大寫(xiě)）年月日付款行名稱：收款人：出票人賬號(hào)： 本支票付款期限十天人民幣(大寫(xiě))億千百十萬(wàn)千百十元角分 用途_ 上列款項(xiàng)請(qǐng)從 我賬戶內(nèi)支付 出票人簽章復(fù)核記賬2. 2日，一車間生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用C材料10 000千克，每千克成本為040元，計(jì)4 000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用C材料12 000千克，每千克成本040元，計(jì)4 800元。(提示：按產(chǎn)品填制領(lǐng)料單2張)2-1新 華制造廠領(lǐng) 料 單領(lǐng)料單位： 年月日 _發(fā)料第_號(hào) 類別編號(hào)名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金 額請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)用途領(lǐng)料部門(mén)發(fā)料部門(mén)負(fù)責(zé)人領(lǐng)料人核準(zhǔn)人發(fā)料人2-2 新 華制造廠領(lǐng) 料 單領(lǐng)料單位： 年月日 _發(fā)料第_號(hào) 類別編號(hào)名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金 額請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)用途領(lǐng)料部門(mén)發(fā)料部門(mén)負(fù)責(zé)人領(lǐng)料人核準(zhǔn)人發(fā)料人32日，上月向紅星材料廠購(gòu)進(jìn)的B材料已驗(yàn)收入庫(kù)，按材料的實(shí)際采購(gòu)成本轉(zhuǎn)賬。(提示：填制收料單1張) 3-1新華制造廠收料單供貨單位： 憑證編號(hào)：發(fā)票編號(hào)： 年月日 材料倉(cāng)庫(kù)： 類別編號(hào)名稱規(guī)格單位數(shù)量實(shí)際成本應(yīng)收實(shí)發(fā)單價(jià)金額運(yùn)費(fèi)合計(jì)主管：記賬：倉(cāng)庫(kù)保管：經(jīng)辦人：42日，二車間生產(chǎn)丙產(chǎn)品領(lǐng)用A材料2 800千克，每千克成本100元，計(jì)2 800元，生產(chǎn)丁產(chǎn)品領(lǐng)用B材料4 000千克，每千克150元，計(jì)6 000元。(提示： 填制領(lǐng)料單2張)4-1 新 華制造廠領(lǐng) 料 單領(lǐng)料單位： 年月日 _發(fā)料第_號(hào) 類別編號(hào)名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金 額請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)用途領(lǐng)料部門(mén)發(fā)料部門(mén)負(fù)責(zé)人領(lǐng)料人核準(zhǔn)人發(fā)料人4-2新 華制造廠領(lǐng) 料 單領(lǐng)料單位： 年月日 _發(fā)料第_號(hào) 類別編號(hào)名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金 額請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)用途領(lǐng)料部門(mén)發(fā)料部門(mén)負(fù)責(zé)人領(lǐng)料人核準(zhǔn)人發(fā)料人52日，業(yè)務(wù)科張麗出差預(yù)借差旅費(fèi)800元，以現(xiàn)金付訖。(提示：填制借款單1張) 5-1 借 款 單年 月 日 借款人姓名部門(mén)借款金 額（大寫(xiě)）借款原因批準(zhǔn)人歸還時(shí)間63日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票償付紅星材料公司貨款10 000元。（填制轉(zhuǎn)賬支票1張、存根人賬)6-1 中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)帳支票存根 IVV00286641 附加信息_出票日期：年月日 收款人； 金 額：用 途： 單位主管 會(huì)計(jì)中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票IVV00286641出票日期（大寫(xiě)）年月日付款行名稱：收款人：出票人賬號(hào)： 本支票付款期限十天人民幣(大寫(xiě))億千百十萬(wàn)千百十元角分 用途_ 上列款項(xiàng)請(qǐng)從 我賬戶內(nèi)支付 出票人簽章復(fù)核記賬75日，因生產(chǎn)需要，向銀行借人短期借款180 000元存人銀行。7-1 中國(guó)工商銀行借款憑證（代回單）20 年 月 日編號(hào)：6021轉(zhuǎn)賬日期年月日對(duì)方科目 借款單位名稱借款單位帳號(hào)借款金額人民幣（大寫(xiě)）十萬(wàn)千百十元角分種類生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款單位提出期限利率銀行核定期限上列借款已收入你單位往來(lái)戶內(nèi) 此致 單位（銀行蓋章）85日，向紅星材料廠購(gòu)進(jìn)A材料4 000千克，每千克098元，計(jì)3 920元，B材料8 000千克，每千克148元，計(jì)11 840元，紅星材料廠代墊運(yùn)費(fèi)240元，運(yùn)費(fèi)按材料重量比例分?jǐn)?。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅2 67920元，款項(xiàng)以轉(zhuǎn)賬支票付訖。材料當(dāng)日驗(yàn)收入庫(kù)。(提示：填制轉(zhuǎn)賬支票1張、存根入賬，材料采購(gòu)費(fèi)用分配表1張，收料單2張)8-1運(yùn)費(fèi)結(jié)算單承運(yùn)單位：年月日 托運(yùn)單位：運(yùn)費(fèi)金額：（大寫(xiě)）貨物：驗(yàn)收：8-2增 值 稅 專 用 發(fā) 票 開(kāi)票日期：20 年 月 日購(gòu)貨單位名稱納稅人識(shí)別號(hào)地址、電話開(kāi)戶銀行及帳號(hào)密碼區(qū)略貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱合計(jì)規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率稅 額價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）（小寫(xiě)）銷貨單位名稱納稅人識(shí)別號(hào)地址、電話開(kāi)戶銀行及帳號(hào)備注第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購(gòu)貨方記賬憑證收款人：復(fù)核：開(kāi)票人： 銷貨單位：（章）83 中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)帳支票存根 IVV00286641 附加信息_出票日期：年月日 收款人； 金 額：用 途： 單位主管 會(huì)計(jì)中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票IVV00286641出票日期（大寫(xiě)）年月日付款行名稱：收款人：出票人賬號(hào)： 本支票付款期限十天人民幣(大寫(xiě))億千百十萬(wàn)千百十元角分 用途_ 上列款項(xiàng)請(qǐng)從 我賬戶內(nèi)支付 出票人簽章復(fù)核記賬8-4材料采購(gòu)費(fèi)用分配表 分配對(duì)象分配標(biāo)準(zhǔn)分配率分?jǐn)傤~合計(jì)會(huì)計(jì)復(fù)核制表8-5新華制造廠收料單供貨單位： 憑證編號(hào)：發(fā)票編號(hào)： 年月日 材料倉(cāng)庫(kù)： 類別編號(hào)名稱規(guī)格單位數(shù)量實(shí)際成本應(yīng)收實(shí)發(fā)單價(jià)金額運(yùn)費(fèi)合計(jì)主管：記賬：倉(cāng)庫(kù)保管：經(jīng)辦人：8-6新華制造廠收料單供貨單位： 憑證編號(hào)：發(fā)票編號(hào)： 年月日 材料倉(cāng)庫(kù)： 類別編號(hào)名稱規(guī)格單位數(shù)量實(shí)際成本應(yīng)收實(shí)發(fā)單價(jià)金額運(yùn)費(fèi)合計(jì)主管：記賬：倉(cāng)庫(kù)保管：經(jīng)辦人：95日，向富民材料公司購(gòu)進(jìn)C材料8 000千克，每千克0.39元，計(jì)3120元，運(yùn)雜費(fèi)80元，進(jìn)項(xiàng)增值稅53040元，以轉(zhuǎn)賬支票付訖。(提示：填制轉(zhuǎn)賬支票1 張、存根人賬)9-1增 值 稅 專 用 發(fā) 票發(fā)票聯(lián) 開(kāi)票日期：20 年 月 日 購(gòu)貨單位名稱納稅人識(shí)別號(hào)地址、電話開(kāi)戶銀行及帳號(hào)密碼區(qū)略貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱合計(jì)規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率稅 額價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）（小寫(xiě)）銷貨單位名稱納稅人識(shí)別號(hào)地址、電話開(kāi)戶銀行及帳號(hào)備注收款人：復(fù)核：開(kāi)票人： 銷貨單位：（章）9-2運(yùn)費(fèi)結(jié)算單承運(yùn)單位：年月日 托運(yùn)單位：運(yùn)費(fèi)金額：（大寫(xiě)）貨物：驗(yàn)收：9-3 中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)帳支票存根 IVV00286642 附加信息_出票日期：年月日 收款人； 金 額：用 途： 單位主管 會(huì)計(jì)中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票IVV00286642出票日期（大寫(xiě)）年月日付款行名稱：收款人：出票人賬號(hào)： 本支票付款期限十天人民幣(大寫(xiě))億千百十萬(wàn)千百十元角分 用途_ 上列款項(xiàng)請(qǐng)從 我賬戶內(nèi)支付 出票人簽章復(fù)核記賬106日，向富民材料公司購(gòu)進(jìn)的C材料驗(yàn)收入庫(kù)，按材料的實(shí)際采購(gòu)成本結(jié)轉(zhuǎn)。10-1 新華制造廠收料單供貨單位： 憑證編號(hào)：發(fā)票編號(hào)： 年月日 材料倉(cāng)庫(kù)： 類別編號(hào)名稱規(guī)格單位數(shù)量實(shí)際成本應(yīng)收實(shí)發(fā)單價(jià)金額運(yùn)費(fèi)合計(jì)主管：記賬：倉(cāng)庫(kù)保管：經(jīng)辦人：116日，一車間生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料200千克，每千克成本100元，計(jì) 200元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用B材料300千克，每千克成本150元，計(jì)450元。(提示：填制領(lǐng)料單2張)11-1 新華 制造廠領(lǐng) 料 單領(lǐng)料單位： 年月日 _發(fā)料第_號(hào) 類別編號(hào)名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金 額請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)用途領(lǐng)料部門(mén)發(fā)料部門(mén)負(fù)責(zé)人領(lǐng)料人核準(zhǔn)人發(fā)料人11-2 新華 制造廠領(lǐng) 料 單領(lǐng)料單位： 年月日 _發(fā)料第_號(hào) 類別編號(hào)名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金 額請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)用途領(lǐng)料部門(mén)發(fā)料部門(mén)負(fù)責(zé)人領(lǐng)料人核準(zhǔn)人發(fā)料人126日，二車間生產(chǎn)丙產(chǎn)品領(lǐng)用B材料1 200千克，每千克成本150元，計(jì)1 800元，生產(chǎn)丁產(chǎn)品領(lǐng)用A材料1 000千克，每千克成本100元，計(jì)1 000元。 (提示：填制領(lǐng)料單2張)12-1 新 華制造廠領(lǐng) 料 單領(lǐng)料單位： 年月日 _發(fā)料第_號(hào) 類別編號(hào)名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金 額請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)用途領(lǐng)料部門(mén)發(fā)料部門(mén)負(fù)責(zé)人領(lǐng)料人核準(zhǔn)人發(fā)料人12-2新華 制造廠領(lǐng) 料 單領(lǐng)料單位： 年月日 _發(fā)料第_號(hào) 類別編號(hào)名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金 額請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)用途領(lǐng)料部門(mén)發(fā)料部門(mén)負(fù)責(zé)人領(lǐng)料人核準(zhǔn)人發(fā)料人136日，收到東方商場(chǎng)(地址：蕪江市中山路56號(hào)，開(kāi)戶銀行：工商銀行中山 路辦事處，賬號(hào)：0214518，納稅人登記號(hào)：241007396710320)轉(zhuǎn)賬支票1張，償付所欠賬款20 000元，存人銀行。13-1 中國(guó)工商銀行進(jìn)帳單(收賬通知) 20年月 日 出票人全 稱收款人全 稱此交聯(lián)給是收收款款人人的開(kāi)收戶賬銀通行知帳 號(hào)帳 號(hào)開(kāi)戶銀行開(kāi)戶銀行金額人民幣（大寫(xiě)）：千百十萬(wàn)千百十元角分票據(jù)種類票據(jù)張數(shù) 收款人開(kāi)戶行蓋章轉(zhuǎn)帳支票復(fù)核記帳146日，銷售給東方商場(chǎng)甲產(chǎn)品2 000千克，每千克售價(jià)1.50元，計(jì)3 000元，乙產(chǎn)品4 000千克，每千克售價(jià)1.80元，計(jì)7 200元，銷項(xiàng)增值稅l 734元，收到轉(zhuǎn)賬支票1張，送存銀行。 14-1增 值 稅 專 用 發(fā) 票 此聯(lián)不作為報(bào)銷、扣稅憑證使用 開(kāi)票日期：20 年 月 日購(gòu)貨單位名稱納稅人識(shí)別號(hào)地址、電話開(kāi)戶銀行及帳號(hào)密碼區(qū)略貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱合計(jì)規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率稅 額價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）（小寫(xiě)）銷貨單位名稱納稅人識(shí)別號(hào)地址、電話開(kāi)戶銀行及帳號(hào)備注收款人：復(fù)核：開(kāi)票人： 銷貨單位：（章）14-2 中國(guó)工商銀行進(jìn)帳單(收賬通知) 20年月 日 出票人全 稱收款人全 稱此交聯(lián)給是收收款款人人的開(kāi)收戶賬銀通行知帳 號(hào)帳 號(hào)開(kāi)戶銀行開(kāi)戶銀行金額人民幣（大寫(xiě)）：千百十萬(wàn)千百十元角分票據(jù)種類票據(jù)張數(shù)收款人開(kāi)戶行蓋章轉(zhuǎn)帳支票復(fù)核 記賬157日，收到利民公司(地址：蕪江市利民路166號(hào)，開(kāi)戶銀行：工商銀行利民路辦事處，賬號(hào)：1149720，納稅人登記號(hào)：241009305518320)轉(zhuǎn)賬支票1張，償付所欠賬款8 000元，收到博凡公司(地址：蕪江市弋江路246號(hào)，開(kāi)戶銀行：工商銀行弋江路辦事處，賬號(hào)：1583091，納稅人登記號(hào)：241002