2019年初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》全真模擬卷及答案

2019年初級(jí)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)全真模擬卷及答案一.單項(xiàng)選擇題1.A公司準(zhǔn)備聘請會(huì)計(jì)主管人員，下列應(yīng)聘人員中符合會(huì)計(jì)法所規(guī)定的條件的是()。A.張某，取得注冊會(huì)計(jì)師、注冊資本評估師和稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格，但未從事過會(huì)計(jì)相關(guān)工作B.李某，擔(dān)任出納工作一年，并剛剛?cè)〉贸跫?jí)會(huì)計(jì)專業(yè)資格，為人聰慧，善于與人溝通C.賈某，管理學(xué)博士學(xué)位，一直全日制在讀，當(dāng)年剛考完初級(jí)職稱資格考試正在等待成績，據(jù)說100%能通過考試D.馬某，會(huì)計(jì)?？茖W(xué)位，剛剛獲得會(huì)計(jì)師專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格【正確答案】D【答案解析】根據(jù)規(guī)定，擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)的，應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作3年以上經(jīng)歷。選項(xiàng)A、C中的應(yīng)聘者均沒有從事過會(huì)計(jì)工作，也未獲得會(huì)計(jì)師專業(yè)技術(shù)資格;選項(xiàng)B中雖然從事過會(huì)計(jì)工作，但未符合三年以上的時(shí)間要求，也未獲得會(huì)計(jì)師專業(yè)技術(shù)資格，因此不具備會(huì)計(jì)主管人員的任職資格。2.某國有獨(dú)資公司準(zhǔn)備更換單位財(cái)務(wù)部門的出納人員，為了節(jié)省招聘的成本而準(zhǔn)備在企業(yè)內(nèi)部尋找合適的人員，該企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人為賈某、企業(yè)管理部門的負(fù)責(zé)人為馬某、市場部經(jīng)理為李某、上級(jí)主管部門的負(fù)責(zé)人為田某，下列候選人員中不可以擔(dān)任該出納的是()。A.賈某的丈夫B.馬某的妻子C.李某的女兒D.田某的親弟弟【正確答案】A【答案解析】根據(jù)規(guī)定，單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員;會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。3.某公司持續(xù)幾年虧損，該公司財(cái)務(wù)人員提出負(fù)債經(jīng)營的思路，扭轉(zhuǎn)了虧損局面，這體現(xiàn)了會(huì)計(jì)職業(yè)道德中的()內(nèi)容。A.參與管理B.堅(jiān)持準(zhǔn)則C.提高技能D.強(qiáng)化服務(wù)【正確答案】A【答案解析】體現(xiàn)了會(huì)計(jì)職業(yè)道德中的“參與管理”。參與管理即參加管理活動(dòng)，為管理者當(dāng)參謀，為管理活動(dòng)服務(wù)。4.羅某2019年全年取得工資收入80 000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%，失業(yè)保險(xiǎn)0.5%，住房公積金12%，王某繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)核定的繳費(fèi)工資基數(shù)為6 000元，無其他專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。已知全年應(yīng)納稅所得額不超過36 000元的，適用3%稅率。假設(shè)不考慮其他因素，則羅某2019年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是()元。A.(80 000-60 000)3%=600元B.80 000-60 000-6 000(8%+2%+0.5%+12%)123%=114元C.80 000-60 000-6 000(8%+2%)123%=384元D.80 000-60 000-6 000(8%+2%+12%)123%=124.8元【正確答案】B【答案解析】應(yīng)納稅額=(每一納稅年度的收入額-費(fèi)用6萬-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除)適用稅率-速算扣除數(shù)。5.某個(gè)體工商戶2018年的營業(yè)收入為600萬元，銷售成本200萬;實(shí)際支出廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為100萬元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，在計(jì)算2018年的應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是()萬元。A.40B.60C.90D.100【正確答案】C【答案解析】個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該個(gè)體工商戶2018年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用的扣除限額=60015%=90(萬元);實(shí)際支出100萬元;則在計(jì)算2018年的應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為90萬元。6.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于每次收入確定的下列表述中，不正確的是()。A.偶然所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次B.勞務(wù)報(bào)酬所得只有一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次C.利息所得，以支付利息時(shí)取得的收入為一次D.特權(quán)使用費(fèi)所得屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次【正確答案】A【答案解析】本題考核“個(gè)人所得稅每次收入的確定”的知識(shí)點(diǎn)。偶然所得，以每次收入為一次。7.賈某從2016年4月1日出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入為3 000元;7月份發(fā)生房屋的維修費(fèi)1 600元，不考慮其他稅費(fèi)。賈某2016年出租房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A.1 600B.1 820C.3 640D.1 660【正確答案】B【答案解析】從2001年1月1日起，對個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。租賃期間發(fā)生的房屋修繕費(fèi)，每月扣除額以800元為限。應(yīng)納個(gè)人所得稅=3 000-800(修繕費(fèi))-80010%2+(3 000-800)10%7=1 820(元)。8.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅期限的表述中不正確的是()。A.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得不辦理匯算清繳B.納稅人取得利息、股息、紅利所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款C.居民個(gè)人從中國境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月31日至6月30日申報(bào)納稅D.納稅人取得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人無需自行繳納稅款【正確答案】D【答案解析】納稅人取得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年6月30日前，繳納稅款。9.某企業(yè)雇員王某2014年10月29日與企業(yè)解除勞動(dòng)合同關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限9年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金87 500元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY為1萬元。王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅約為()元。A.3 725B.3 985.04C.4 800D.1 655【正確答案】D【答案解析】超過上年平均工資三倍以上的部分=87 500-10 0003=57 500(元);折合月工資收入=57 5009=6 388.89(元)。解除勞動(dòng)合同一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(6 388.89-3 500)10%-1059=1 655.001(元)。10.約翰是美國人，2019年3月10日來華工作，2020年3月15日回國，2020年11月6日返回中國，2020年11月15日至2020年11月30日期間，因工作需要去了韓國，2020年12月1日返回中國，后于2021年1月7日離華回國，則該納稅人()。A.2019年度為我國居民納稅人，2020年度為我國非居民納稅人B.2019年度為我國非居民納稅人，2020年度為我國居民納稅人C.2019年度和2020年度均為我國非居民納稅人D.2019年度和2020年度均為我國居民納稅人【正確答案】A【答案解析】居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有兩個(gè)：(1)在中國境內(nèi)有住所;(2)或無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)只要符合其中之一，即為居民納稅人，選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。11.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是()。A.退休人員再任職取得的收入B.從非任職公司取得的董事費(fèi)收入C.從任職公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入D.從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費(fèi)收入【正確答案】B【答案解析】根據(jù)規(guī)定，個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬性質(zhì)，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征稅。個(gè)人在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)A按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅。12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所稅額時(shí)，按照限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除費(fèi)用的是()。A.綜合所得B.利息、股息、紅利所得C.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得【正確答案】C【答案解析】選項(xiàng)A，居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減去費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除，專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額;選項(xiàng)B，利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額;選項(xiàng)D，財(cái)產(chǎn)租賃所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。13.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是()。A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅【正確答案】A【答案解析】納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月(而非次月)起，繳納房產(chǎn)稅。14.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是()。A.出租房屋的張某B.出讓土地使用權(quán)的某省政府C.購買辦公樓的高新技術(shù)企業(yè)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的房地產(chǎn)開發(fā)公司【正確答案】C【答案解析】本題考核契稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定，契稅的納稅人是在我國“承受”土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。15.林某有面積為140平方米的住宅一套，價(jià)值96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價(jià)值72萬元。兩人進(jìn)行房屋交換，差價(jià)部分黃某以現(xiàn)金補(bǔ)償林某。已知契稅適用稅率為3%，黃某應(yīng)繳納的契稅稅額為()萬元。A.4.8B.2.88C.2.16D.0.72【正確答案】D【答案解析】土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換土地使用權(quán)、房屋的“價(jià)格差額”;交換價(jià)格不相等的，由多交付貨幣的一方繳納契稅。黃某應(yīng)繳納的契稅=(96-72)3%=0.72(萬元)。16.下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是()。A.以房產(chǎn)抵債的某工業(yè)企業(yè)B.出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開發(fā)公司C.轉(zhuǎn)讓商業(yè)用房的個(gè)人D.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的某大學(xué)【正確答案】B【答案解析】土地增值稅征稅范圍規(guī)定，出租房地產(chǎn)，未發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓行為，不屬于土地增值稅征稅范圍，所以，出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開發(fā)公司不是土地增值稅的納稅人。17.2018年某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行普通標(biāo)準(zhǔn)住宅開發(fā)，已知支付的土地出讓金及相關(guān)稅費(fèi)為3 000萬元;住宅開發(fā)成本2 800萬元;房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為 300萬元(不能提供金融機(jī)構(gòu)證明);銷售過程中繳納增值稅450萬、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加45萬元，印花稅4.5萬元。已知：該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%，房地產(chǎn)開發(fā)加計(jì)扣除比例為20%。則該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅稅額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)為()萬元。A.7 581.5B.7 585C.7 589.5D.8 035【正確答案】B【答案解析】本題考核土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)。房地產(chǎn)企業(yè)準(zhǔn)予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除的扣除項(xiàng)目金額具體包括：取得土地使用權(quán)支付的金額;房地產(chǎn)開發(fā)成本;房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用;與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金;財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。準(zhǔn)予扣除的金額=3 000+2 800+(3 000+2 800)10%+45+(3 000+2 800)20%=7 585萬元。18.甲公司轉(zhuǎn)讓一幢位于城區(qū)的舊寫字樓，原造價(jià)1 500萬元，取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款及相關(guān)費(fèi)用為400萬。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定其重置成本為2 000萬元，成新度折扣率為七成，轉(zhuǎn)讓價(jià)格3 000 萬元，支付有關(guān)稅費(fèi)100萬元，甲公司應(yīng)納土地增值稅為()萬元。A.90B.500C.215D.345【正確答案】D【答案解析】根據(jù)規(guī)定，評估價(jià)格=重置成本成新度折扣率=2 00070%=1 400(萬元)，扣除項(xiàng)目金額 =1 400+(400+100)=1 900(萬元)，增值額=3 000-1 900=1 100(萬元)，增值率=1 1001 900=58%，適用稅率為40%，應(yīng)納土地增值稅=1 10040%-1 900 5%=345(萬元)。19.某企業(yè)2018年年初實(shí)際占地面積為2 000平方米，2018年4月該企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，新征用非耕地3 000平方米。已知該企業(yè)所處地段適用年納稅額5元/平方米。該企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的下列計(jì)算中，正確的是()。A.2 0005=10 000(元)B.3 0005=15 000(元)C.2 0005+3 0005812=20 000(元)D.2 0005+3 0005=25 000(元)【正確答案】C【答案解析】納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起計(jì)算納稅，應(yīng)納稅額=2 0005+3 0005812=20 000(元)。20.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A.對免稅單位無償使用納稅單位的土地B.公園內(nèi)自用的土地C.直接用于林業(yè)的生產(chǎn)用地D.鹽場的生活區(qū)用地【正確答案】D【答案解析】對鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。21.某小型運(yùn)輸公司擁有并使用以下車輛：整備質(zhì)量5噸的載貨卡車10輛;整備質(zhì)量為4噸的汽車掛車5輛。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的基準(zhǔn)稅額為60元/噸，該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅為()元。A.3 600B.4 020C.4 200D.4 260【正確答案】A【答案解析】卡車應(yīng)納稅額=56010=3 000(元);汽車掛車應(yīng)納稅額=460550%=600(元);該運(yùn)輸公司應(yīng)納車船稅=3 000+600=3 600(元)。22.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列說法中不正確的是()。A.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月B.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以購買車船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的次月為準(zhǔn)C.對未辦理車船登記手續(xù)且無法提供車船購置發(fā)票的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間D.車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地【正確答案】B【答案解析】根據(jù)規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理應(yīng)稅車船登記手續(xù)的，以車船購置發(fā)票所載開具時(shí)間的當(dāng)月作為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。對未辦理車船登記手續(xù)且無法提供車船購置發(fā)票的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。23.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法正確的是()。A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的免征房產(chǎn)稅B.張某將個(gè)人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給李某，則張某為該房屋房產(chǎn)稅的納稅人C.納稅單位和個(gè)人租賃房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，由承租人繳納房產(chǎn)稅D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前已使用應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅【正確答案】D【答案解析】本題考核房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定。產(chǎn)權(quán)屬于國家的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人。產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。納稅單位和個(gè)人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。24.某工業(yè)企業(yè)2017年有用于生產(chǎn)經(jīng)營的廠房2 000平方米，原值為240萬元;另外還有用于出租的倉庫500平方米，原值為60萬元，全年共取得租金10萬元。該地區(qū)規(guī)定的扣除比例為25%。該工業(yè)企業(yè)全年應(yīng)納的房產(chǎn)稅()萬元。A.240(1-25%)1.2%+1012%=3.36B.2401.2%+1012%=4.08C.(240+60)(1-25%)1.2%+1012%=3.9D.(240+60)1.2%+1012%=4.8【正確答案】A【答案解析】該工業(yè)企業(yè)全年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=240(1-25%)1.2%+1012%=3.36(萬元)。二.多項(xiàng)選擇題1.趙某持有的上市公司股票取得的下列股息中，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有()。A.趙某持有A上市公司的限售股，解禁前取得的股息紅利B.趙某持有B上市公司股票時(shí)間3年，取得的股息紅利C.趙某持有C上市公司股票時(shí)間1年，取得的股息紅利D.趙某持有D上市公司股票時(shí)間1個(gè)月，取得的股息紅利【正確答案】AC【答案解析】選項(xiàng)A，對個(gè)人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息紅利繼續(xù)暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;選項(xiàng)B，自2015年9月8日起，個(gè)人持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C，持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;選項(xiàng)D，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額。2.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)所得適用累進(jìn)稅率形式的有()。A.工資薪金所得B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.承包承租經(jīng)營所得【正確答案】ABD【答案解析】對于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的是比例稅率，稅率為20%。3.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目有()。A.投資者個(gè)人工資支出B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出C.分配給投資者股利D.公益性捐贈(zèng)【正確答案】BD【答案解析】選項(xiàng)A，應(yīng)作為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，而不是成本費(fèi)用;選項(xiàng)C，為繳納個(gè)人所得稅后分配項(xiàng)目，選項(xiàng)D，不超過應(yīng)納稅所得額30%的公益性捐贈(zèng)可以扣除。4.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的控制方法一般包括()。A.不相容崗位相互分離B.歸口管理C.運(yùn)營分析控制D.會(huì)計(jì)控制【正確答案】ABD【答案解析】行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的控制方法一般包括：不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等。選項(xiàng)C屬于企業(yè)的控制方法。5.會(huì)計(jì)法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責(zé)，對有關(guān)單位的會(huì)計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查部門有()。A.財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)B.人民銀行C.證券監(jiān)管D.保險(xiǎn)監(jiān)管【正確答案】ABCD【答案解析】財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管、保險(xiǎn)監(jiān)管等部門應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責(zé)，對有關(guān)單位的會(huì)計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查。6.根據(jù)規(guī)定，對會(huì)計(jì)工作的社會(huì)監(jiān)督包括()。A.注冊會(huì)計(jì)師對委托單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)和鑒證B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單位會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查監(jiān)督C.單位和個(gè)人檢舉違反會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定的行為D.財(cái)政部門對單位會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)行為的監(jiān)督【正確答案】AC【答案解析】選項(xiàng)BD屬于政府監(jiān)督。7.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，代理記賬機(jī)構(gòu)可以接受委托，代表委托人辦理的業(yè)務(wù)事項(xiàng)的有()。A.填制和審核原始憑證B.登記會(huì)計(jì)賬簿C.編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告D.出具審計(jì)報(bào)告【正確答案】BC【答案解析】選項(xiàng)A，代理記賬機(jī)構(gòu)辦理的業(yè)務(wù)事項(xiàng)不包括填制原始憑證;選項(xiàng)D，屬于注冊會(huì)計(jì)師及其所在的事務(wù)所的業(yè)務(wù)事項(xiàng)。8.下列關(guān)于會(huì)計(jì)職業(yè)道德和會(huì)計(jì)法律制度性質(zhì)不同的表述中，正確的有()。A.會(huì)計(jì)法律制度具有很強(qiáng)的他律性B.會(huì)計(jì)職業(yè)道德具有很強(qiáng)的他律性C.會(huì)計(jì)法律制度具有很強(qiáng)的自律性D.會(huì)計(jì)職業(yè)道德具有很強(qiáng)的自律性【正確答案】AD9.下列各項(xiàng)中，()屬于違反中華人民共和國會(huì)計(jì)法行為。A.隱匿會(huì)計(jì)賬簿的行為B.以未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)登記會(huì)計(jì)賬簿或者登記會(huì)計(jì)賬簿C.簽發(fā)空頭支票的行為D.未按照規(guī)定保管會(huì)計(jì)資料，致使會(huì)計(jì)資料毀損、滅失【正確答案】ABD【答案解析】選項(xiàng)C屬于違反票據(jù)法的行為。10.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列情況納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的有()。A.趙某2019年取得工資薪金所得8萬元，稿酬所得3萬元，專項(xiàng)扣除2萬元B.周某每月從集團(tuán)公司總部取得20 000元工資外，從外派的子公司取得6 000元工資，專項(xiàng)扣除全年合計(jì)10 000元C.吳某所在公司于2008年在美國上市，給予其1萬股股票期權(quán)，2014年吳某行權(quán)，將其所持有的公司股票在美國紐交所出售D.石某取得中獎(jiǎng)收入10 000元，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款【正確答案】ABCD三.判斷題1.會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請求查明原因，作出處理。()【正確答案】N【答案解析】會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的，有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理;無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請求查明原因，作出處理。2.會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)分為高級(jí)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)員。高級(jí)會(huì)計(jì)師為高級(jí)職務(wù)，會(huì)計(jì)師為中級(jí)職務(wù)，助理會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)員為初級(jí)職務(wù)。()【正確答案】Y3.大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師。()【正確答案】N【答案解析】國有的和國有資產(chǎn)占控股地位的或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師。4.個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或其他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前扣除。()【正確答案】Y5.個(gè)體工商戶向當(dāng)?shù)毓?huì)組織撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額的2%、14%、8%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。()【正確答案】N【答案解析】個(gè)體工商戶向當(dāng)?shù)毓?huì)組織撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額的2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。6.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同履行完畢，股權(quán)已作變更登記，所得已經(jīng)實(shí)現(xiàn)后，當(dāng)事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，退回股權(quán)的協(xié)議，對前次轉(zhuǎn)讓行為征收的個(gè)人所得稅款應(yīng)與退還。()【正確答案】N【答案解析】本題考核財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。當(dāng)事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，退回股權(quán)的協(xié)議，是另一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，對前次轉(zhuǎn)讓行為征收的個(gè)人所得稅款不予退還。7.個(gè)人因參加企業(yè)的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)而取得的贈(zèng)品所得，應(yīng)按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。()【正確答案】Y【答案解析】本題表述正確?？己说氖莻€(gè)人所得稅中的偶然所得。8.土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，只有取得了貨幣收入，才需要繳納土地增值稅。()【正確答案】N【答案解析】土地增值稅中所說的收入包括貨幣、實(shí)物和其他收入。9.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，予以免稅;超過20%的，應(yīng)按超過部分增值額繳納土地增值稅。()【正確答案】N【答案解析】納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，予以免稅;超過20%的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅。10.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，按人數(shù)均攤應(yīng)納稅款。()【正確答案】N【答案解析】根據(jù)規(guī)定，土地使用權(quán)共有的，以共有各方實(shí)際使用土地的面積占總面積的比例，分別計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。四.不定項(xiàng)選擇題1.某國有獨(dú)資公司，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模不大，當(dāng)?shù)刎?cái)政部門在對該公司進(jìn)行執(zhí)法檢查的過程中發(fā)現(xiàn)下列問題：(1)該公司未設(shè)置總會(huì)計(jì)師，但設(shè)置了專門的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu);(2)該公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人李某，是該公司法定代表人王某的配偶;(3)該公司出納系單位辦公室主任的女兒小王，小王剛剛會(huì)計(jì)學(xué)本科畢業(yè)，已報(bào)名參加當(dāng)年度的初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試，同時(shí)她還兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和固定資產(chǎn)賬簿的登記工作;(4)該公司會(huì)計(jì)人員趙某1月份離職，辦理工作交接時(shí)未發(fā)現(xiàn)任何異常，至6月份，接替人員張某方發(fā)現(xiàn)其中有部分會(huì)計(jì)資料不真實(shí)，張某和趙某互相推卸責(zé)任，此事目前仍未解決。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(1)針對資料(1)，下列說法中正確的是()。A.該國有獨(dú)資公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會(huì)計(jì)師B.該國有獨(dú)資公司可以不設(shè)置總會(huì)計(jì)師C.如果設(shè)置總會(huì)計(jì)師，總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面的工作D.如果設(shè)置總會(huì)計(jì)師，應(yīng)當(dāng)將其作為單位領(lǐng)導(dǎo)成員【正確答案】BCD【答案解析】根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)定，各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師。該公司是獨(dú)資企業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模不大，可以不設(shè)置總會(huì)計(jì)師?？倳?huì)計(jì)師是主管本單位會(huì)計(jì)工作的行政領(lǐng)導(dǎo)，是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員，組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)務(wù)管 理、成本管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面的工作、參與本單位重要經(jīng)濟(jì)問題的分析和決策。(2)針對資料(2)，下列說法中不正確的是()。A.該公司由于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模不大，可以不實(shí)行會(huì)計(jì)人員回避制度B.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由李某擔(dān)任不符合會(huì)計(jì)人員回避制度C.李某不得在該公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作D.李某可以在該公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作【正確答案】AC【答案解析】國有企業(yè)單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員;會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位擔(dān)任出納工作。因此，李某可以擔(dān)任出納工作，但不得擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的工作。(3)針對資料(3)，下列說法中正確的是()。A.根據(jù)回避制度，辦公室主任的女兒不得擔(dān)任出納工作B.從事出納工作必須具備相關(guān)專業(yè)能力，遵守職業(yè)道德，該公司任用小王擔(dān)任出納符合規(guī)定C.根據(jù)內(nèi)部牽制制度，出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管的工作D.出納可以兼管固定資產(chǎn)賬目的登記工作【正確答案】BCD【答案解析】回避制度為：國有企業(yè)單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員;會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位擔(dān)任出納工作。辦公室主任的女兒擔(dān)任出納工作不違背回避制度。(4)根據(jù)資料(4)，下列表述正確的是()。A.工作交接應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交B.工作交接應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交C.對交接時(shí)未發(fā)現(xiàn)的不真實(shí)會(huì)計(jì)資料，移交人員趙某應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任D.對交接時(shí)未發(fā)現(xiàn)的不真實(shí)會(huì)計(jì)資料，接替人員張某應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任【正確答案】BC【答案解析】一般會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)時(shí)，由單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。移交人員對移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。2.中國公民胡某2019年1月收入情況如下：(1)將其自有的4間面積為150平方米的住房出租給張某居住，租期1年。每月租金收入2 500元;當(dāng)月對房屋進(jìn)行修繕，發(fā)生修理費(fèi)用500元;(不考慮相關(guān)稅費(fèi))(2)取得保險(xiǎn)賠款20 000元;(3)取得購買企業(yè)債券利息5 000元;(4)從A上市公司取得股息所得16 000元(持股6個(gè)月)，從B非上市公司取得股息所得7 000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。(1)胡某取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額是()元。A.250B.170C.120D.200【正確答案】C【答案解析】財(cái)產(chǎn)租賃收入以每月內(nèi)取得的收入為一次，應(yīng)納稅額為： (2 500-800-500)10%=120(元)。(2)胡某收到的保險(xiǎn)賠款與債券利息收入合計(jì)應(yīng)納個(gè)稅是()元。A.5 000B.500C.0D.1 000【正確答案】D【答案解析】取得保險(xiǎn)賠款20 000元，可免征個(gè)人所得稅。取得購買企業(yè)債券利息應(yīng)納的個(gè)人所得稅=5 00020%=1 000(元)，胡某收到的保險(xiǎn)賠款與債券利息收入合計(jì)應(yīng)納個(gè)稅1 000元。(3)下列關(guān)于各項(xiàng)收入應(yīng)繳納所得稅的說法不正確的是()。A.個(gè)人取得上市公司的股息所得減半征收個(gè)人所得稅B.保險(xiǎn)賠償按偶然所得征收個(gè)人所得稅C.股票轉(zhuǎn)讓所得按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)征收個(gè)人所得稅D.個(gè)人取得國債利息收入免征個(gè)人所得稅【正確答案】D【答案解析】取得保險(xiǎn)賠款20 000元，可免征個(gè)人所得稅。取得購買企業(yè)債券利息應(yīng)納的個(gè)人所得稅=5 00020%=1 000(元)，胡某收到的保險(xiǎn)賠款與債券利息收入合計(jì)應(yīng)納個(gè)稅1 000元。(4)胡某取得股息收入應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅稅額是()元。A.3 000B.1 600C.1400D.4 600【正確答案】A【答案解析】股息所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=16 00020%50%+7 00020%=3 000(元)。3.張某興辦甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2016年相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：(1)向非金融企業(yè)借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限