2020年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》試題及答案

2020年初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試題及答案【例題單選題】(2018年)下列稅法要素中，可以作為區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志的是()。A.稅收優(yōu)惠B.納稅期限C.征稅對(duì)象D.稅率正確答案C答案解析本題考核稅法要素。征稅對(duì)象又稱(chēng)課稅對(duì)象，是納稅的客體。它是指稅收法律關(guān)系中權(quán)利、義務(wù)所指的對(duì)象，即對(duì)什么征稅。不同的征稅對(duì)象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。【例題多選題】(2018年)下列各項(xiàng)中，屬于稅法要素的有()。A.稅率B.征稅對(duì)象C.納稅義務(wù)人D.稅收優(yōu)惠正確答案ABCD答案解析稅法要素一般包括納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、稅收優(yōu)惠、法律責(zé)任等。【例題單選題】(2018年)下列稅種中，由海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的是()。A.印花稅B.城建稅C.資源稅D.船舶噸稅正確答案D答案解析海關(guān)系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)下列稅種的征收和管理：關(guān)稅、船舶噸稅、委托代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅?！纠}單選題】(2018年)下列稅種中，由海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的是()。A.房產(chǎn)稅B.個(gè)人所得稅C.契稅D.關(guān)稅正確答案D答案解析海關(guān)系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)下列稅種的征收和管理：(1)關(guān)稅;(2)船舶噸稅;(3)委托代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅?！纠}多選題】(2018年)下列稅種中，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理的有()。A.個(gè)人所得稅B.企業(yè)所得稅C.環(huán)境保護(hù)稅D.車(chē)船稅正確答案ABCD答案解析上述選項(xiàng)均由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理?！纠}單選題】(2017年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是()。A.實(shí)行簡(jiǎn)易征稅辦法B.一律不使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.不允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額D.可以請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票正確答案B答案解析選項(xiàng)AC，小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易征稅辦法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;選項(xiàng)BD，一般情況下，小規(guī)模納稅人不得自行對(duì)外開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)?！纠}判斷題】(2018年)中國(guó)境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以購(gòu)買(mǎi)方為增值稅扣繳義務(wù)人。()正確答案錯(cuò)答案解析中華人民共和國(guó)境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以購(gòu)買(mǎi)方為增值稅扣繳義務(wù)人。【例題單選題】(2018年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“提供應(yīng)稅勞務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是()。A.制衣廠員工為本廠提供的加工服裝服務(wù)B.有償提供安裝空調(diào)服務(wù)C.有償修理機(jī)器設(shè)備服務(wù)D.有償提供出租車(chē)服務(wù)正確答案C答案解析選項(xiàng)A：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶(hù)聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù)，不征收增值稅。選項(xiàng)BD：按照銷(xiāo)售服務(wù)繳納增值稅?！纠}單選題】(2017年)根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷(xiāo)售服務(wù)建筑服務(wù)”稅目計(jì)算增值稅的是()。A.平整土地B.出售住宅C.出租辦公樓D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)正確答案A答案解析本題考核增值稅征稅范圍。選項(xiàng)B出售住宅屬于銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。選項(xiàng)C，屬于現(xiàn)代服務(wù)中的租賃服務(wù)。選項(xiàng)D，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于無(wú)形資產(chǎn)。【例題單選題】(2018年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)按照“金融服務(wù)貸款服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是()。A.融資性售后回租B.賬戶(hù)管理服務(wù)C.金融支付服務(wù)D.資金結(jié)算服務(wù)正確答案A答案解析本題考核“增值稅征稅范圍”的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)B、C、D屬于“金融服務(wù)直接收費(fèi)金融服務(wù)”?！纠}單選題】(2018年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，應(yīng)按照“金融服務(wù)貸款服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是()。A.資金結(jié)算B.金融商品轉(zhuǎn)讓C.信用卡透支利息收入D.貨幣兌換正確答案C答案解析本題考核“增值稅征稅范圍”的知識(shí)點(diǎn)。各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等)收入、信用卡透支利息收入、買(mǎi)入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。選項(xiàng)AD，屬于金融服務(wù)直接收費(fèi)金融服務(wù);選項(xiàng)B，屬于金融服務(wù)金融商品轉(zhuǎn)讓。【例題判斷題】(2018年)將建筑物的廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告，應(yīng)按照“廣告服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅。()正確答案錯(cuò)答案解析將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)或者飛機(jī)、車(chē)輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅?！纠}單選題】(2018年、2017年)根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷(xiāo)售服務(wù)生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是()。A.文化創(chuàng)意服務(wù)B.車(chē)輛停放服務(wù)C.廣播影視服務(wù)D.旅游娛樂(lè)服務(wù)正確答案D答案解析本題考核增值稅征稅范圍。(1)選項(xiàng)A，按照“銷(xiāo)售服務(wù)文化創(chuàng)意服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅;(2)選項(xiàng)B，按照“銷(xiāo)售服務(wù)租賃服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅;(3)選項(xiàng)C，按照“銷(xiāo)售服務(wù)廣播影視服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅?！纠}單選題】(2017年)根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列行為中，應(yīng)按照“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”稅目計(jì)繳增值稅的是()。A.將建筑物廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告B.銷(xiāo)售底商C.轉(zhuǎn)讓高速公路經(jīng)營(yíng)權(quán)D.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)正確答案B答案解析本題考核增值稅征稅范圍。(1)選項(xiàng)A，按“現(xiàn)代服務(wù)租賃服務(wù)”計(jì)繳增值稅;(2)選項(xiàng)CD，按照“銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)”計(jì)繳增值稅。【例題單選題】(2017年)下列選項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍中銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的是()。A.轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)B.轉(zhuǎn)讓建筑物不動(dòng)產(chǎn)的使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)虛擬道具D.轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)正確答案B答案解析本題考核增值稅征稅范圍。選項(xiàng)B屬于租賃服務(wù)中的不動(dòng)產(chǎn)租賃?！纠}單選題】(2018年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不屬于視同銷(xiāo)售貨物行為的是()。A.將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位B.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利C.將委托加工的貨物分配給股東D.將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)正確答案B答案解析選項(xiàng)B，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，而非視同銷(xiāo)售?！纠}多選題】(2018年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷(xiāo)售貨物行為的有()。A.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)B.將自產(chǎn)的貨物交付代銷(xiāo)商代銷(xiāo)C.將委托加工收回的貨物作為投資提供給其他單位D.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利正確答案BCD答案解析選項(xiàng)A，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，而非視同銷(xiāo)售?！纠}單選題】(2017年)根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是()。A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付B.航空公司根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供用于公益事業(yè)的航空運(yùn)輸服務(wù)C.個(gè)人在銀行的存款利息D.母公司向子公司出售不動(dòng)產(chǎn)正確答案D答案解析(1)選項(xiàng)A：被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付，不征收增值稅;(2)選項(xiàng)B：據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法規(guī)定的用于公益事業(yè)的服務(wù)，不征收增值稅;(3)選項(xiàng)C：存款利息，不征收增值稅;(4)選項(xiàng)D：照章繳納增值稅?！纠}多選題】(2018年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征收增值稅項(xiàng)目的有()。A.存款利息B.物業(yè)管理單位代收住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金C.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)正確答案ABC答案解析選項(xiàng)D，應(yīng)當(dāng)征收增值稅?！纠}多選題】(2016年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于視同銷(xiāo)售貨物行為的有()。A.將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位B.將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東C.將購(gòu)進(jìn)的貨物投資給其他單位D.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于本單位集體福利正確答案ABC答案解析將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶(hù)、分配給股東或者投資者、無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人均屬于視同銷(xiāo)售的情形;將外購(gòu)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或者是個(gè)人消費(fèi)均不屬于視同銷(xiāo)售的情形，其進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣?！纠}多選題】(2016年改編)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，銷(xiāo)售下列貨物應(yīng)當(dāng)按增值稅低稅率10%征收的有()。A.掛面B.圖書(shū)C.暖氣D.電力正確答案ABC答案解析初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品(含掛面、滅菌乳)、食用植物油;自來(lái)水、暖氣、冷氣等;圖書(shū)、報(bào)紙、雜志適用增值稅10%的低稅率?！纠}多選題】(2018年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷(xiāo)售的下列貨物中，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅的有()。A.食品廠銷(xiāo)售的食用植物油B.縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力C.自來(lái)水公司銷(xiāo)售自產(chǎn)的自來(lái)水D.煤氣公司銷(xiāo)售的煤氣正確答案BC答案解析銷(xiāo)售植物油與煤氣不屬于可以按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的范圍?！纠}多選題】(2017年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貸物向購(gòu)買(mǎi)方收取的下列款項(xiàng)中，屬于價(jià)外費(fèi)用的有()。A.延期付款利息B.賠償金C.手續(xù)費(fèi)D.包裝物租金正確答案ABCD答案解析(1)選項(xiàng)AC，小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易征稅辦法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;(2)選項(xiàng)BD，一般情況下，小規(guī)模納稅人不得自行對(duì)外開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)?！纠}單選題】(2018年修改)甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2018年1月將自產(chǎn)的100件新型羽絨服作為福利發(fā)給本廠職工，該新型羽絨服生產(chǎn)成本為1160元/件，無(wú)同類(lèi)銷(xiāo)售價(jià)格。已知增值稅稅率為16%，成本利潤(rùn)為10%。計(jì)算甲服裝廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。A.100116016%=18560元B.1001160(1+10%)16%=20416元C.1001160(1+16%)16%=16000元D.1001160(1+10%)(1+16%)16%=17600元正確答案B答案解析本題考核增值稅視同銷(xiāo)售貨物行為中，組成計(jì)稅價(jià)格的確定。注意，題目不涉及消費(fèi)稅，組價(jià)中無(wú)需進(jìn)行含消費(fèi)稅處理?！纠}單選題】(2018年修改)甲公司為增值稅一般納稅人，2018年10月采取折扣方式銷(xiāo)售貨物一批，該批貨物不含稅銷(xiāo)售額90000元，折扣額9000元，銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為16%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。A.(90000-9000)(1+16%)16%=11172.41元B.9000016%=14400元C.90000(1+16%)16%=12413.79元D.(90000-9000)16%=12960元正確答案D答案解析折扣額與銷(xiāo)售額在同一張發(fā)票上，可以按照扣除后金額確認(rèn)收入。本題為不含稅收入，因此直接乘以稅率即可?！纠}單選題】(2018年修改)甲公司為一般納稅人，2018年6月銷(xiāo)售新型冰箱50臺(tái)，每臺(tái)含稅價(jià)格5800元;采取以舊換新方式銷(xiāo)售同型號(hào)冰箱20臺(tái)，收回的舊冰箱每臺(tái)作價(jià)232元，實(shí)際每臺(tái)收取款項(xiàng)5568元。計(jì)算甲公司當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。A.505800+20(5568-232)16%=63475.2(元)B.(505800+205568)(1+16%)16%=55360(元)C.(50+20)5800(1+16%)16%=56000(元)D.(505800+205568)16%=64217.6(元)正確答案C答案解析納