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財(cái)政學(xué)(第四版) 陳共 主編,第一節(jié) 稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)作用機(jī)制 第二節(jié) 稅收的經(jīng)濟(jì)影響 第三節(jié) 稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展,第九章 稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng),財(cái)政學(xué)(第四版) 陳共 主編,9.1 The theory of the economic effect of taxation 9.2 The effect of taxation in economy 9.3 Economy growth and taxation.,Chapter 9 The economic effect of taxation,財(cái)政學(xué)(第四版) 陳共 主編,第一節(jié) 稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)作用機(jī)制,一、稅收的收入效應(yīng) (the income effect ) 二、稅收的替代效應(yīng) (the substitution effect ),財(cái)政學(xué)(第四版) 陳共 主編,第一節(jié) 稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)作用機(jī)制,一、稅收的收入效應(yīng),食品,P1,A,O,衣物,B,圖9-1 稅收的收入效應(yīng),P2,C,D,財(cái)政學(xué)(第四版) 陳共 主編,I3,P3,E,第一節(jié) 稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)作用機(jī)制,二、稅收的替代效應(yīng),I1,P1,B,O,衣物,食品,A,圖9-2 稅收的替代效應(yīng),財(cái)政學(xué)(第四版) 陳共 主編,第二節(jié) 稅收的經(jīng)濟(jì)影響,一、稅收對(duì)勞動(dòng)供給的影響 (the effect in labor supply) 二、稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄的影響 (the effect in saving) 三、稅收對(duì)投資的影響 (the effect in investment ) 四、稅收對(duì)個(gè)人收入分配的影響 (the effect in individual income distribution ),財(cái)政學(xué)(第四版) 陳共 主編,第二節(jié) 稅收的經(jīng)濟(jì)影響,一、稅收對(duì)勞動(dòng)供給的影響 (一)稅收對(duì)勞動(dòng)供給的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)分析 (二)我國(guó)的實(shí)際情況,財(cái)政學(xué)(第四版) 陳共 主編,W(1-t),E2,E1,比例稅對(duì)勞動(dòng)供給的效應(yīng),閑暇,D,F,A,B,E3,U1,圖9-3 比例稅對(duì)勞動(dòng)供給的效應(yīng),O,U2,收入,O,C,Z,財(cái)政學(xué)(第四版) 陳共 主編,第二節(jié) 稅收的經(jīng)濟(jì)影響,二、稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄的影響 (一)稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄的收入效應(yīng)和替代效應(yīng) (二)我國(guó)的實(shí)際情況,財(cái)政學(xué)(第四版) 陳共 主編,第二節(jié) 稅收的經(jīng)濟(jì)影響,三、稅收對(duì)投資的影響 (一)稅收影響投資的原理 (二)稅收對(duì)投資的替代效應(yīng)和收入效應(yīng)分析 (三)稅收對(duì)吸引國(guó)外直接投資的影響,財(cái)政學(xué)(第四版) 陳共 主編,征稅使投資替代效應(yīng),0,消費(fèi),投資,B,P 1,I 1,I 1,I 2,C 1,C2,I 2,P 2,D,圖9-4 征稅使投資替代效應(yīng),A,財(cái)政學(xué)(第四版) 陳共 主編,稅收對(duì)投資的收入效應(yīng),0,消費(fèi),投資,B,E,P2,P 1,I 1,I2,C1,C2,I2,I 1,A,圖95 稅收對(duì)投資的收入效應(yīng),財(cái)政學(xué)(第四版) 陳共 主編,第二節(jié) 稅收的經(jīng)濟(jì)影響,四、稅收對(duì)個(gè)人收入分配的影響 1、個(gè)人所得稅是調(diào)節(jié)收入分配的最有力工具 2、稅收支出也是影響收入分配的重要工具 3、社會(huì)保險(xiǎn)稅是實(shí)現(xiàn)收入再分配的良好手段 4、所得稅指數(shù)化是減輕通貨膨脹的收入分配扭曲 效應(yīng)的一種方法,財(cái)政學(xué)(第四版) 陳共 主編,第三節(jié) 稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展,一、稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展關(guān)系的理論觀點(diǎn) 二、供給學(xué)派的稅收觀點(diǎn) 三、減稅政策評(píng)析,供給學(xué)派代表人物:Arthur B Laffer,財(cái)政學(xué)(第四版) 陳共 主編,第三節(jié) 稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展,一、稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展關(guān)系的理論觀點(diǎn) 1. 古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn) 2. 社會(huì)政策學(xué)派的觀點(diǎn) 3. 凱恩斯學(xué)派的觀點(diǎn),財(cái)政學(xué)(第四版) 陳共 主編,第三節(jié) 稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展,二、供給學(xué)派的稅收觀點(diǎn) (一)供給學(xué)派的三個(gè)基本命題 1.高邊際稅率會(huì)降低人們的工作積極性,低邊際稅率會(huì)提高人們的工作積極性 2.高邊際稅率會(huì)阻礙投資,減少資本存量,而低邊際稅率會(huì)鼓勵(lì)投資,增加資本存量 3.邊際稅率的高低和稅收收入的多少不一定按同一方向變化,甚至可能按反方向變化 (二)拉弗曲線,財(cái)政學(xué)(第四版) 陳共 主編,第三節(jié) 稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展,A,O,C,B,稅收收入,稅率,圖91 拉弗曲線,D,E,財(cái)政學(xué)(第四版) 陳共 主編,第三節(jié) 稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展,拉弗曲線的經(jīng)濟(jì)含義 : 1、高稅率不一定取得高收入,而高收入也不一定 要實(shí)行高稅率 2、取得同樣多的稅收收入,可以采取兩種不同的 稅率 3、保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一 個(gè)重要條件,財(cái)政學(xué)(第四版) 陳共 主編,樣本國(guó)家宏觀稅率與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率的對(duì)比,表9-1 樣本國(guó)家宏觀稅率與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率的對(duì)比,財(cái)政學(xué)(第四版) 陳共 主編,第三節(jié) 稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展,三、減稅政策評(píng)析 (一)對(duì)供給學(xué)派稅收主張的理論爭(zhēng)議 (二)美國(guó)減稅政策實(shí)例分析 減稅政策并非萬(wàn)能的靈丹妙藥 *(三)我國(guó)現(xiàn)在的擴(kuò)大內(nèi)需的減稅政策,財(cái)政學(xué)(第四版) 陳共 主編,本章小結(jié),【關(guān)鍵詞】 稅收的收入效應(yīng) 稅收的替代效應(yīng) “拉弗曲線”,財(cái)政學(xué)(第四版) 陳共 主編,本章小結(jié),【復(fù)習(xí)與思考】 1、試述稅收
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