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專業(yè)資料 四川省2017年稅務(wù)師稅法二:土地增值考試試題一、單項(xiàng)選擇題(共 25題,每題2分,每題的備選項(xiàng)中,只有1個(gè)事最符合題意) 1、甲公司為增值稅一般納稅人,采用自營(yíng)方式建造廠房,實(shí)際領(lǐng)用工程物資234萬(wàn)元(含增值稅)。另外領(lǐng)用本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品一批,賬面價(jià)值為240萬(wàn)元,該產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17%,計(jì)稅價(jià)格為260萬(wàn)元;發(fā)生的在建工程人員工資和應(yīng)付福利費(fèi)分別為130萬(wàn)元和18.2萬(wàn)元。假定該廠房已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài);不考慮除增值稅以外的其他稅費(fèi)。該廠房的入賬價(jià)值為_(kāi)萬(wàn)元。A666.4B648.2C622.2D686.4 2、某企業(yè)某年度取得應(yīng)稅利潤(rùn)600萬(wàn)元,銷售收入1600萬(wàn)元,如果以應(yīng)稅利潤(rùn)為征稅對(duì)象,采用超率累進(jìn)稅率形式(稅率表如圖表12),則該企業(yè)本年應(yīng)納稅額為_(kāi)萬(wàn)元。圖表1-2A級(jí)數(shù)B銷售利潤(rùn)率C稅率D1E5%以下F0G2H5%10%(含)I5%J3K10%20%(含)L10%M4N20%35%(含)O20%P5Q35%以上R35%3、下列各項(xiàng)中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是_。A公園游船B車身長(zhǎng)度大于7米(含),并且座位在10至23座(含)以下的商用客車C礦物性潤(rùn)滑油D植物性潤(rùn)滑油 4、以下關(guān)于借款合同計(jì)稅依據(jù)的表述中,不正確的是_。A對(duì)于基本建設(shè)總貸款合同,應(yīng)按分合同分別計(jì)稅貼花,最后簽訂的總合同,只就借款總額扣除分合同借款金額后的余額計(jì)稅貼花B對(duì)一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)只填開(kāi)借據(jù)并作為合同使用的,應(yīng)以借據(jù)所載金額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅貼花C借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押借款,抵押財(cái)產(chǎn)抵作借款的,涉及“借款合同”和“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目的印花稅D借貸雙方簽訂的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同,在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的,應(yīng)就每次借款金額按借款合同貼花5、根據(jù)我國(guó)刑事訴訟法的規(guī)定,一般情況下 (非流竄作案、多次作案、結(jié)伙作案的重大嫌疑分子),拘留持續(xù)時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò)_。A37日B14日C15日D3日 6、按照規(guī)定,有限責(zé)任公司設(shè)立時(shí)全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的_。A20%B25%C30%D50% 7、該外國(guó)公司繳納稅款的形式為_(kāi)。A向中國(guó)公司郵寄納稅B由中國(guó)公司代扣代繳C由外國(guó)公司代扣代繳D不繳稅 8、對(duì)_的具體行政行為,人民法院可以判決變更。A違反法定程序B主要證據(jù)不足C適用法律錯(cuò)誤D行政處罰顯失公正 9、某外籍個(gè)人2003年1月10 被派往中國(guó)工作三年;2004年3月17日回國(guó)匯報(bào)工作,2004年4月14日復(fù)入境,2004年12月19日回國(guó)度假;2005年1月21日再一次入境,2005年4月3日到5月20回國(guó)履行有關(guān)職務(wù);因情況變化,至2006年12月12日完成任務(wù)回國(guó),則該納稅人_。A2005年度為居民納稅人,2006年度為非居民納稅人B2005年度為非居民納稅人,2006年度為居民納稅人C2005、2006年度均為非居民納稅人D2005、2006年度均為居民納稅人 10、某企業(yè)本期發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用為30萬(wàn)元,其中,短期借款利息為29萬(wàn)元,應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息1萬(wàn)元。則現(xiàn)金流量表中的補(bǔ)充資料中的“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目的金額為_(kāi)萬(wàn)元。A1B29C40D011、稅法作為法律規(guī)范具有判斷、衡量人們的行為是否合法的作用,即起到一種_。A指引作用B預(yù)測(cè)作用C教育作用D評(píng)價(jià)作用 12、企業(yè)處置一項(xiàng)以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn),實(shí)際收到的金額為20077元,投資性房地產(chǎn)的賬面余額為160萬(wàn)元,其中成本為140萬(wàn)元,公允價(jià)值變動(dòng)為20萬(wàn)元。該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)是由自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的,轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額為20萬(wàn)元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi),處置該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的凈收益為_(kāi)萬(wàn)元。A60B40C80D10 13、組成禮品盒銷售,應(yīng)納消費(fèi)稅為_(kāi)元。A6000B36000C20400D2116014、外商投資企業(yè)采用直線法之外的其他固定資產(chǎn)折舊方法的,經(jīng)_批準(zhǔn)可允許列支。A主管稅務(wù)局B省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局C國(guó)家稅務(wù)總局D會(huì)計(jì)人員憑職業(yè)判斷決定 15、關(guān)于資源稅的征稅規(guī)定,下列各項(xiàng)中表述正確的是_。A以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品,不征收資源稅B開(kāi)采銅礦石原礦,伴采出鐵礦石原礦,不征收資源稅C伴生礦是作為主產(chǎn)品的副產(chǎn)品伴選出來(lái)的,因此確定資源稅稅額時(shí)不予考慮D鉀鹽也應(yīng)當(dāng)征收資源稅 16、南方某航空公司2009年10月在國(guó)內(nèi)取得貨運(yùn)收入800萬(wàn)元,銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得收入為100萬(wàn)元;由境內(nèi)某機(jī)場(chǎng)向境外某機(jī)場(chǎng)運(yùn)輸貨物共取得營(yíng)業(yè)收入3200萬(wàn)元。該航空運(yùn)輸公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為_(kāi)萬(wàn)元。A345B348C72D120 17、在年銷量為1萬(wàn)件的基礎(chǔ)上,使利潤(rùn)增加20%,若其他因素不變,則年銷量應(yīng)提高_(dá)。A10%B5%C20%D30% 18、在以上兩題的基礎(chǔ)上,假設(shè):7月8日向日本出口的產(chǎn)品在當(dāng)月收齊了單證,沒(méi)有其他納稅影響事項(xiàng),8月10日,企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門辦理“免、抵、退”稅申報(bào)時(shí),申報(bào)的當(dāng)期應(yīng)退稅額是_萬(wàn)元。A68.01B47.84C58.01D57.84 19、某餐飲公司為了10月8日的開(kāi)業(yè)慶典,于10月7日向某出租公司租借一臺(tái)攝像機(jī)。慶典之日,工作人員不慎摔壞攝像機(jī),餐飲公司決定按原價(jià)買下,以抵償租賃公司的損失,遂于10月9日通過(guò)電話向租賃公司負(fù)責(zé)人表明此意,對(duì)方表示同意。10月15日,餐飲公司依約定向租賃公司支付了價(jià)款。攝像機(jī)的所有權(quán)于_轉(zhuǎn)移。A10月7日B10月8日C10月9日D10月15日 20、中國(guó)母公司把一批產(chǎn)品以1萬(wàn)美元轉(zhuǎn)讓銷售給國(guó)外予公司,國(guó)外子公司再以1.5萬(wàn)美元的市場(chǎng)價(jià)格在當(dāng)?shù)劁N售。國(guó)外子公司向當(dāng)?shù)胤顷P(guān)聯(lián)企業(yè)銷售同類產(chǎn)品的銷售毛利率為20%,中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整母公司的銷售價(jià)格=1.5(1-20%)=1.2萬(wàn)元。該調(diào)整方法是_。A利潤(rùn)分割法B再銷售價(jià)格法C交易凈利潤(rùn)法D可比非受控價(jià)格法 21、按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定,納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的,在計(jì)算土地增值額時(shí),應(yīng)按照_確定房產(chǎn)的扣除項(xiàng)目。A稅務(wù)部門估定的價(jià)格B稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價(jià)格C房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格D歷史成本 22、根據(jù)現(xiàn)行關(guān)稅政策的規(guī)定,下列進(jìn)口貨物中享受法定減免稅的是_。A外商投資企業(yè)為投資項(xiàng)目而進(jìn)口的設(shè)備B國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送進(jìn)口的物資C保稅區(qū)運(yùn)往境外的貨物D邊境小額貿(mào)易進(jìn)口的貨物23、某一般納稅人2008年5月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票一張,進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)抵扣,尚未支付貨款。6月因意外發(fā)生非正常損失,已經(jīng)上報(bào),但董事會(huì)尚未批復(fù)處理意見(jiàn),則該一般納稅人涉及的會(huì)計(jì)處理是_。A借:應(yīng)付賬款 貸:原材料 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)B借:營(yíng)業(yè)外支出 貸:原材料 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)C借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸:原材料 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)D借:營(yíng)業(yè)外支出 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字) 貸:原材料 24、下列各項(xiàng)中,_不屬于民法的調(diào)整對(duì)象。A合同關(guān)系B婚姻家庭關(guān)系C物權(quán)關(guān)系D稅收征納關(guān)系25、企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)稅金中,不能計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的是_。A土地增值稅B資源稅C營(yíng)業(yè)稅D增值稅二、多項(xiàng)選擇題(共25題,每題2分,每題的備選項(xiàng)中,有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意,至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選,本題不得分;少選,所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分) 1、某餐飲公司位于市區(qū),2011年5月新設(shè)立一餐廳,總投資2000萬(wàn)元,職工人數(shù)為200人,當(dāng)年餐飲收入為1500萬(wàn)元。在聘用的員工中有65人為退役軍人(已簽訂2年勞動(dòng)合同,已按稅法規(guī)定辦理免稅手續(xù)),以下說(shuō)法正確的有_。A免征營(yíng)業(yè)稅三年B免征城建稅三年C免征教育費(fèi)附加三年D具體辦理免稅手續(xù)需要縣級(jí)以上稅務(wù)部門認(rèn)定E減半征收營(yíng)業(yè)稅二年 2、劃分稅目的主要目的是_。A明確征稅范圍B便于調(diào)節(jié)C確定稅率的考慮D體現(xiàn)征稅的廣度3、有關(guān)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪,下列說(shuō)法正確的是_。A本罪只能由個(gè)人構(gòu)成B虛開(kāi)的行為包括虛構(gòu)商品交易內(nèi)容和稅額開(kāi)具發(fā)票C介紹他人虛開(kāi)不構(gòu)成本罪D本罪主觀方面只能是故意E犯本罪被判處罰金、沒(méi)收財(cái)產(chǎn)的應(yīng)當(dāng)先由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款和所騙取的出口退稅款 4、根據(jù)車輛購(gòu)置稅暫行條例的規(guī)定,下列車輛中可以減免車輛購(gòu)置稅的有_。A三輪農(nóng)用運(yùn)輸車B長(zhǎng)期來(lái)華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車C歸國(guó)留學(xué)人員用現(xiàn)金購(gòu)買自用的進(jìn)口小汽車D電動(dòng)汽車E外國(guó)投資者在中國(guó)購(gòu)買的1輛自用汽車5、當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為_(kāi)。A6.03萬(wàn)元B6.17萬(wàn)元C5.63萬(wàn)元D3.54萬(wàn)元 6、該公民全年共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為_(kāi)元。A8100B6450C5460D6017.5 7、稅收法律關(guān)系變更的原因,主要有_。A申請(qǐng)延期納稅B納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化C由于稅法的修訂或調(diào)整D因不可抗力造成的破壞E履行納稅義務(wù) 8、稅務(wù)機(jī)關(guān)保證稅款及時(shí)、足額征收的措施有_。A加收滯納金B(yǎng)稅收保全措施C納稅擔(dān)保D稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施E定期定額征收 9、下列各項(xiàng)中,關(guān)于市盈率的表述正確的有_。A市盈率是普通股每股市價(jià)與每股凈利潤(rùn)的比率B市盈率的高低與投資者對(duì)公司的預(yù)期有關(guān)C市盈率的高低與公司適用的企業(yè)所得稅稅率無(wú)關(guān)D市盈率越高,風(fēng)險(xiǎn)越大E市盈率越低,風(fēng)險(xiǎn)越大 10、下列各項(xiàng)中,不屬于土地增值稅征稅范圍的有_。A以房地產(chǎn)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的B以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的C被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的D以出地、出資雙方合作建房,建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的11、以下統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式中,適用于財(cái)務(wù)制度較健全、有一定經(jīng)營(yíng)規(guī)模的納稅人的是_。A驗(yàn)舊購(gòu)新B交舊買新C批量供應(yīng)D小額購(gòu)買 12、個(gè)人所得稅法規(guī)定,享受附加減除費(fèi)用個(gè)人包括_。A華僑和港澳臺(tái)同胞B在外商投資企業(yè)工作的中方人員C在我國(guó)工作的外籍專家D在國(guó)外工作的中國(guó)居民 13、由于或有負(fù)債義務(wù)的履行不是很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè),因此,會(huì)計(jì)上確認(rèn)的或有負(fù)債包括_。A金額可以計(jì)量的潛在義務(wù)B金額可以計(jì)量的特殊現(xiàn)時(shí)義務(wù)C履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)D所有替在義務(wù)14、關(guān)于電力企業(yè)增值稅的征收,下列表述正確的有_。A發(fā)電廠按當(dāng)期廠供應(yīng)量,依核定的比例稅率計(jì)算發(fā)電環(huán)節(jié)的增值稅,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B供電局按當(dāng)期實(shí)際取得的銷售額,依核定的征收率計(jì)算供電環(huán)節(jié)的增值稅,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C電力公司所屬企業(yè)生產(chǎn)銷售的除電力以外的其他貨物和應(yīng)稅勞務(wù),在所屬企業(yè)所在地納稅D如電力公司當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額小于發(fā)電、供電環(huán)節(jié)預(yù)征增值稅,不足抵扣時(shí),其不足部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣 15、下列有關(guān)審查銷售收入的結(jié)算方式,是否存在結(jié)算期內(nèi)的應(yīng)稅銷售額未申報(bào)納稅的情況的具體概括,不正確的是_。A賒銷、分期收款結(jié)算方式銷售貨物的審查B應(yīng)稅貨物的審查C預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售貨物的審查D托收承付或委托收款方式銷售貨物的審查 16、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述,正確的有_。A居民企業(yè)一般以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)B居民企業(yè)登記注冊(cè)地在境外的,以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)C非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的,以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)D非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,可以自行選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅E非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn) 17、下列事項(xiàng)中,可能影響企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有_。A計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備B研究無(wú)形資產(chǎn)階段發(fā)生的材料費(fèi)用C出租無(wú)形資產(chǎn)取得的租金收入D出售無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收益E報(bào)廢無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的凈損失 18、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定,以下關(guān)于扣除限額的表述中,正確的有_。A企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi),不超過(guò)工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除B企業(yè)發(fā)生的福利費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除C企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除D企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,不超過(guò)年度應(yīng)納稅所得額12%的部分,準(zhǔn)予扣除E企業(yè)在納稅年度終了,將“應(yīng)付股利”科目按照期末即期人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣時(shí)產(chǎn)生的匯兌損失,準(zhǔn)予扣除 19、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)承擔(dān)消費(fèi)稅納稅義務(wù)的有_。A在中國(guó)境內(nèi)零售化妝品B在中國(guó)境內(nèi)委托加工化妝品C出口國(guó)內(nèi)生產(chǎn)的化妝品D將委托加工收回的化妝品在國(guó)內(nèi)銷售 20、某商場(chǎng)(增值稅一般納稅人)與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議,與銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2009年5月從供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款120萬(wàn)元、稅額20.4萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,當(dāng)月按平價(jià)全部銷售,月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利4.8萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有_。A商場(chǎng)應(yīng)按120萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額B商場(chǎng)應(yīng)按124.8萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額C商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬(wàn)元D商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬(wàn)元E商場(chǎng)本月可以開(kāi)具返利的專用發(fā)票給供貨企業(yè) 21、根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定,下列企業(yè)或貨物屬于增值稅直接免稅范圍的有_。A利用石煤生產(chǎn)的電力B企業(yè)以三剩物和次小薪材為原料生產(chǎn)加工的綜合利用產(chǎn)品C血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血D生產(chǎn)銷售的運(yùn)七系列飛機(jī)E上海期貨交易所單獨(dú)核算的黃金期貨交割環(huán)節(jié)的黃金 22、不得辦理托收承付結(jié)算的業(yè)務(wù)包括_。A代銷商品款項(xiàng)B寄銷商品款項(xiàng)C商品交易的款項(xiàng)D賒銷商品款項(xiàng)E因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)23、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有_。A依照規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B不聽(tīng)勸告,逾期仍不申報(bào)的C依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的D雖設(shè)有賬簿,
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