財(cái)務(wù)管理制度的相關(guān)規(guī)定

目 錄財(cái)務(wù)系統(tǒng)綜合管理制度1財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作要求3會(huì)計(jì)檔案管理制度7資金收入管理制度8貨幣資金及往來帳戶結(jié)算管理制度11現(xiàn)金管理制度16差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定17調(diào)控金使用管理規(guī)定17發(fā)票管理規(guī)定18財(cái)務(wù)票證管理及結(jié)算規(guī)定19成本控制中心結(jié)算規(guī)定22固定資產(chǎn)管理制度24無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理制度28存貨管理制度32在建工程管理制度35成本費(fèi)用管理制度38成本核算規(guī)程42成本管理辦法48生產(chǎn)成本定額管理規(guī)定51制造費(fèi)用預(yù)算管理辦法52管理費(fèi)用預(yù)算管理及考核辦法54財(cái)務(wù)系統(tǒng)綜合管理制度1、公司的日常財(cái)務(wù)管理工作由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織、領(lǐng)導(dǎo)，其職權(quán)是：1.1 宣傳、貫徹、執(zhí)行國家和各級政府的各項(xiàng)財(cái)稅法規(guī)和制度，審核公司的重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，使公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)在國家的有關(guān)規(guī)定和公司有關(guān)制度內(nèi)進(jìn)行。1.2 建立、健全公司財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算制度，負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)成本等方面的核算工作，使公司各項(xiàng)主要財(cái)務(wù)活動(dòng)處于有法可依、有章可循、有據(jù)可查、有錯(cuò)可究的規(guī)范之中。1.3 協(xié)調(diào)、監(jiān)督公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中各職能部門、基層部門、被投資企業(yè)與公司財(cái)務(wù)部的關(guān)系；協(xié)調(diào)、監(jiān)督采購、儲(chǔ)備、生產(chǎn)、銷售各環(huán)節(jié)資金的合理使用，確保財(cái)務(wù)預(yù)算如期完成。1.4 根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)，組織制定年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，經(jīng)批準(zhǔn)后，在各職能部門組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算，督促財(cái)務(wù)部根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)落實(shí)各相關(guān)部門成本、費(fèi)用、利潤等考核指標(biāo)。1.5 檢查各部門財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，解決工作中出現(xiàn)的問題和矛盾。1.6 組織企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，審核并簽署財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)預(yù)決算及財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)的專項(xiàng)報(bào)告。按要求，組織披露有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)指標(biāo)等信息資料。2、財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常管理部門，其職權(quán)是：2.1 根據(jù)公司發(fā)展要求，協(xié)同相關(guān)部門共同擬訂公司中長期發(fā)展規(guī)劃中有關(guān)財(cái)務(wù)管理部分的內(nèi)容，具體編制財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)上報(bào)審批后按時(shí)對各部門下達(dá)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和考核要求，對財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行日常檢查、監(jiān)督，按月（遇有重大情況及時(shí)）進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況分析，根據(jù)分析情況，在總會(huì)計(jì)師授權(quán)下召開財(cái)務(wù)管理專業(yè)會(huì)議，協(xié)調(diào)、平衡財(cái)務(wù)活動(dòng)中的問題，促使公司順利完成財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)。2.2 擬訂公司財(cái)務(wù)管理制度草案。在各相關(guān)職能部門的配合下，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作。2.3 合理籌措資金，組織資金供應(yīng)，降低籌資成本，保證生產(chǎn)經(jīng)營正常進(jìn)行所需資金。2.4 嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項(xiàng)費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，制止違反財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為并及時(shí)報(bào)請財(cái)務(wù)總監(jiān)裁定，必要時(shí)可向總經(jīng)理部報(bào)告請示作出處理。2.5 正確核算公司材料、產(chǎn)品成本，正確進(jìn)行銷售、利潤核算。如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計(jì)算并及時(shí)繳納各種稅費(fèi)，根據(jù)制度規(guī)定編制并上報(bào)財(cái)務(wù)決算。2.6 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系的業(yè)務(wù)建設(shè)，提高體系內(nèi)財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)水平，對體系內(nèi)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行業(yè)績考評。2.7 財(cái)務(wù)部根據(jù)公司決定接受外來投資及對被投資企業(yè)進(jìn)行管理。為謀求公司最優(yōu)化使用投入資金或使投出資金取得最佳回報(bào)，應(yīng)對有關(guān)方案進(jìn)行可行性研究，并提出可行性研究報(bào)告。當(dāng)公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，對外投資投出后，應(yīng)按我方投資額占投資總額的不同比例，行使相應(yīng)的收益權(quán)和其他各種權(quán)益，當(dāng)投資比例超過50%時(shí)，被投資方財(cái)務(wù)管理方法應(yīng)按本公司的財(cái)務(wù)管理辦法進(jìn)行。3、公司各相關(guān)職能部門應(yīng)在各職責(zé)范圍內(nèi)配合財(cái)務(wù)部搞好財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)財(cái)務(wù)管理要求填報(bào)各種原始記錄和報(bào)表，落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算，檢查并分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。建立自身的財(cái)務(wù)控制制度。3.1 銷售公司應(yīng)按時(shí)提供月、季、年度銷售計(jì)劃，以便財(cái)務(wù)部據(jù)以編制財(cái)務(wù)預(yù)算。根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算要求組織落實(shí)銷售計(jì)劃，如期完成銷售任務(wù)，按時(shí)按量組織資金回籠。3.2 生產(chǎn)指揮中心應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算要求，匯編采購計(jì)劃和月度生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃，嚴(yán)格控制產(chǎn)品資金在生產(chǎn)過程中的占用時(shí)間，負(fù)責(zé)公司在制品管理。3.3 物資供應(yīng)部門實(shí)行比價(jià)采購，降低采購成本。積極處理超儲(chǔ)積壓物資，執(zhí)行物資最高、最低儲(chǔ)備標(biāo)準(zhǔn)，壓縮物資儲(chǔ)存量，減少儲(chǔ)備資金的占用。3.4 裝備部要加強(qiáng)設(shè)備管理，提高設(shè)備利用率，建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳，按時(shí)向財(cái)務(wù)部提供設(shè)備更新及大修理計(jì)劃，正確計(jì)算電、水、汽及設(shè)備中小修理成本。加強(qiáng)備件庫核算，努力降低庫存資金。建立公司房屋、建筑物臺(tái)帳，劃清房屋建筑物日常維修支出和投資性支出，協(xié)助做好建筑及維修工程的財(cái)務(wù)預(yù)決算審計(jì)。4、本公司與有投資關(guān)系的成員單位之間，按投資比例確定相互的財(cái)務(wù)關(guān)系；與無投資關(guān)系的成員單位，按公司章程和雙方協(xié)議確定相互的財(cái)務(wù)結(jié)算與分配關(guān)系。財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作要求1、原始憑證的管理及填報(bào)要求1.1 公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用，存貨的消耗收、發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等各環(huán)節(jié)的原始記錄憑證必須根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況設(shè)計(jì)，以滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的要求。1.2 公司的各項(xiàng)原始憑證，在新增或變動(dòng)時(shí)應(yīng)由各歸口部門負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)或變更，并報(bào)公司企管部審批后歸口印刷。1.3 公司的空白原始憑證，由各歸口部門負(fù)責(zé)保管、發(fā)放，用過的有效原始憑證應(yīng)按檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管。1.4 公司的各項(xiàng)原始憑證在使用時(shí)必須按規(guī)定時(shí)間、聯(lián)次，填制方法等真實(shí)、正確、清晰、及時(shí)地填制。1.5 公司各原始憑證在使用時(shí)，均應(yīng)按各聯(lián)次的用途在各有關(guān)部門間進(jìn)行正確、及時(shí)、完整地傳遞。1.6 凡應(yīng)由部門領(lǐng)導(dǎo)簽署的原始憑證，需經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后方能生效。1.7 公司的財(cái)務(wù)憑證由財(cái)會(huì)人員填制，具體填制方法傳遞線路如下：1.7.1 費(fèi)用報(bào)銷收、付款憑證，由財(cái)務(wù)部按財(cái)務(wù)規(guī)定審核，由出納負(fù)責(zé)收支。1.7.2 財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)帳憑證、付款憑證及其它銷售憑證由財(cái)務(wù)部各有關(guān)崗位填制和裝訂。1.7.3 各銀行結(jié)算憑證由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)及時(shí)取回并填制會(huì)計(jì)憑證入帳，凡需拒付的銀行托收憑證由有關(guān)部門提出拒付理由，并及時(shí)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)向銀行辦理拒付手續(xù)。1.7.4 產(chǎn)品銷售憑證由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)填制和裝訂。1.7.5 外加工、外購件費(fèi)付款憑證由財(cái)務(wù)人員按公司財(cái)務(wù)規(guī)定填制轉(zhuǎn)帳憑證，由財(cái)務(wù)部審核后入帳。2、定額管理2.1 原輔材料消耗定額2.1.1 原、輔材料消耗定額由生技部門與財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂、修訂和日常管理。2.1.2 原、輔材料消耗定額制訂、修訂后發(fā)至有關(guān)部門。2.1.3 原、輔材料消耗定額需保持先進(jìn)合理、完整無缺，一般每年修訂一次，遇有重大的工藝改革嚴(yán)重影響消耗定額的先進(jìn)合理性時(shí)，也可適時(shí)作個(gè)別的變動(dòng)、修訂。2.2 其它定額2.2.1 費(fèi)用定額由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂、修訂和日常管理。2.2.2 設(shè)備利用定額由裝備部負(fù)責(zé)制訂、修訂和日常管理。2.2.3 差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況制訂或修訂，經(jīng)公司總經(jīng)理部批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.3 所有定額一經(jīng)頒布，各部門需嚴(yán)格執(zhí)行，未經(jīng)歸口部門批準(zhǔn)任何部門不得擅自變動(dòng)、修改。3、物資計(jì)量驗(yàn)收的管理，執(zhí)行司磅管理制度。4、財(cái)產(chǎn)物資的管理4.1 公司所有財(cái)產(chǎn)、物資均需定期盤點(diǎn)，做到帳卡物三相符，具體規(guī)定如下：4.1.1 公司的儲(chǔ)備物資、在制品、產(chǎn)成品于每季季末由財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)指揮中心、企管部等部門組織盤點(diǎn)。4.1.2 固定資產(chǎn)中的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備由裝備部負(fù)責(zé)每年四季度組織盤點(diǎn)。4.1.3 公司的計(jì)算機(jī)由計(jì)算機(jī)管理中心負(fù)責(zé)每年于年末前組織盤點(diǎn)。4.1.4 公司的辦公用具每年于年末前由總經(jīng)辦、后勤部組織盤點(diǎn)。4.2 所有盤點(diǎn)均需編造盤點(diǎn)清冊，按時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部。4.3 財(cái)務(wù)部應(yīng)將所有盤盈盤虧情況進(jìn)行匯總并對重大的盈虧數(shù)額進(jìn)行調(diào)查后，一并報(bào)總經(jīng)理部和董事會(huì)進(jìn)行審批并根據(jù)董事會(huì)審批意見及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。4.4 公司內(nèi)所有的財(cái)產(chǎn)、物資轉(zhuǎn)移、調(diào)出、調(diào)入、收發(fā)、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢均須按本制度的規(guī)定執(zhí)行。5、產(chǎn)品出廠價(jià)格：5.1 出廠價(jià)格包括公司所有對外銷售產(chǎn)品的價(jià)格。5.2 出廠價(jià)格由銷售部根據(jù)市場及同行業(yè)的出廠價(jià)格情況，并充分聽取財(cái)務(wù)部意見后制訂，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。5.3 在市場變化較大的情況下，公司也可在確定產(chǎn)品出廠價(jià)格的同時(shí)確定出廠價(jià)格浮動(dòng)幅度，允許銷售公司在公司確定的浮動(dòng)范圍內(nèi)根據(jù)市場情況自行掌握。6、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制6.1 財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制依據(jù)為：6.1.1 產(chǎn)品銷售計(jì)劃。6.1.2 產(chǎn)品銷售價(jià)格及有關(guān)產(chǎn)品銷售價(jià)格浮動(dòng)幅度的文件。6.1.3 計(jì)劃期期初庫存商品實(shí)際平均單位成本。6.1.4 成本計(jì)劃。6.1.5 管理費(fèi)用計(jì)劃。6.1.6 財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃。6.1.7 營業(yè)外收支計(jì)劃。6.1.8 銷售費(fèi)用計(jì)劃。6.1.9 國家有關(guān)稅務(wù)政策和納稅標(biāo)準(zhǔn)。6.1.10 投資收益計(jì)劃。6.2 財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)包括的內(nèi)容：6.2.1 財(cái)務(wù)計(jì)劃編制說明。6.2.2 利潤及利潤分配計(jì)劃表。6.2.3 營業(yè)外收支計(jì)劃表。6.2.4 財(cái)務(wù)計(jì)劃匯總表。6.2.5 產(chǎn)品財(cái)務(wù)計(jì)劃明細(xì)表。6.2.6 其它業(yè)務(wù)利潤計(jì)劃表。6.3 財(cái)務(wù)計(jì)劃分為年度計(jì)劃和季度計(jì)劃二種，在編制中年度計(jì)劃應(yīng)分季編制，季度計(jì)劃應(yīng)分月編制。6.4 財(cái)務(wù)計(jì)劃除應(yīng)包括銷售收入利潤等指標(biāo)外，還應(yīng)包括計(jì)劃期資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本利潤率、銷售利潤率、成本費(fèi)用利潤率等指標(biāo)。財(cái)務(wù)計(jì)劃還應(yīng)包括計(jì)劃期資金回籠及資金分配等有關(guān)計(jì)劃。6.5 財(cái)務(wù)計(jì)劃編制結(jié)束前應(yīng)經(jīng)綜合平衡，其平衡方法與年、季度計(jì)劃平衡，與公司近期目標(biāo)平衡，與公司中長期規(guī)劃平衡，與國內(nèi)同行業(yè)先進(jìn)指標(biāo)平衡，與國際同行業(yè)先進(jìn)指標(biāo)平衡。6.6 財(cái)務(wù)計(jì)劃經(jīng)編制人、部門負(fù)責(zé)人審核簽字報(bào)公司總經(jīng)理部批準(zhǔn)后實(shí)施。7、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析7.1 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析按月進(jìn)行，并于次月的五日前結(jié)束。7.2 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析采用的方法為比較分析法和對典型事例專項(xiàng)分析法。7.2.1 比較分析法主要運(yùn)用會(huì)計(jì)報(bào)表和管理報(bào)表進(jìn)行分析，具體為：a. 分析期實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)相比較，以找出實(shí)際與計(jì)劃的差異，給典型事例專項(xiàng)分析查找方向。b. 分析期與前期項(xiàng)目數(shù)據(jù)的對比，以從差異變化中發(fā)現(xiàn)問題、查找原因，必要時(shí)可繪出統(tǒng)計(jì)圖表，以形象地顯示變化趨勢。c. 與行業(yè)平均指標(biāo)或先進(jìn)企業(yè)指標(biāo)對比，提供數(shù)據(jù)給行業(yè)協(xié)會(huì)，收集財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)比較，以確定公司在行業(yè)中所處的位置，或和行業(yè)中某企業(yè)的先進(jìn)指標(biāo)對比，以找出同先進(jìn)水平的差距。7.2.2 典型事例專項(xiàng)分析法主要是根據(jù)比較分析中所指示的方向趨勢、差距、對影響計(jì)劃完成的重大、典型事例進(jìn)行剖析，以揭示工作管理不善等現(xiàn)象。8、內(nèi)部稽核8.1 公司內(nèi)所有會(huì)計(jì)憑證、帳冊、報(bào)表及各分廠部門的經(jīng)營活動(dòng)均屬內(nèi)部稽核范圍。8.2 內(nèi)部稽核工作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)進(jìn)行。8.3 內(nèi)部稽核應(yīng)從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、合理性、會(huì)計(jì)核算資料的正確性，以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的正確性，內(nèi)部手續(xù)的完整性，會(huì)計(jì)資料的規(guī)范性、及時(shí)性等方面全面進(jìn)行。8.4 對在稽核中發(fā)現(xiàn)的不合法、不正確、不規(guī)范、不完整等內(nèi)容，稽核人員應(yīng)負(fù)責(zé)督促有關(guān)崗位人員及時(shí)進(jìn)行糾正。8.5 內(nèi)部稽核應(yīng)按月出具稽核情況報(bào)告。8.6 對在稽核過程中未發(fā)現(xiàn)、未糾正的差錯(cuò)，稽核人員與差錯(cuò)的直接責(zé)任者負(fù)有同樣的責(zé)任。8.7 內(nèi)部稽核后的會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行妥善保管，對到規(guī)定時(shí)間可銷毀的憑證應(yīng)辦理有關(guān)手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。會(huì)計(jì)檔案管理制度1、歸檔范圍（1）會(huì)計(jì)憑證：記帳憑證及各種原始憑證。（2）會(huì)計(jì)報(bào)表：財(cái)務(wù)決算及月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)等。（3）會(huì)計(jì)賬簿：總分類賬及各明細(xì)分類賬。（4）會(huì)計(jì)電子文檔：財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)資料的備份光盤。2、歸檔時(shí)限：財(cái)務(wù)部按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理、立卷、裝訂成冊，當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案資料在會(huì)計(jì)年度終了后可暫由財(cái)務(wù)部保管二年，期滿之后，由財(cái)務(wù)部移交綜合檔案室保存。3、歸檔要求（1）歸檔材料要求內(nèi)容連續(xù)完整、準(zhǔn)確。（2）組成會(huì)計(jì)檔案的原始憑證、帳冊、報(bào)表，要按會(huì)計(jì)材料組卷要求，整理立卷，裝訂要規(guī)范化，封面書寫齊全，并編上流水號。（3）歸檔材料由財(cái)務(wù)部編造清冊，一式二份，送交綜檔室按清冊清點(diǎn)驗(yàn)收后，由交接人及監(jiān)交人簽名蓋章。（4）移交清冊交接部門各執(zhí)一份。（5）會(huì)計(jì)電子檔案在會(huì)計(jì)年度終了后由計(jì)算機(jī)中心備份歸檔，一式三份，由綜檔室、計(jì)算機(jī)中心、財(cái)務(wù)部異地保存。4、會(huì)計(jì)檔案保管期限（1）永久保存。如總賬、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、固定資產(chǎn)卡片、會(huì)計(jì)電子檔案、涉外會(huì)計(jì)憑證等。（2）定期保存。分25年（如現(xiàn)金帳、銀行日記帳、會(huì)計(jì)檔案保管清冊、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊）、15年（如各種會(huì)計(jì)憑證、帳冊）以及10年、5年、3年。5、會(huì)計(jì)檔案的銷毀（1）對保管期滿，需要銷毀的會(huì)計(jì)檔案，由綜檔室編造“會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊”，與財(cái)務(wù)部共同鑒定，提出申請，報(bào)經(jīng)上級批準(zhǔn)后，會(huì)同財(cái)務(wù)部、安保部一起銷毀，并在銷毀清冊上簽名蓋章。（2）準(zhǔn)備銷毀的會(huì)計(jì)檔案中，如有未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)事項(xiàng)，其原始單據(jù)（憑證）應(yīng)抽出，另行立卷，由綜檔室保管到債權(quán)、債務(wù)結(jié)清為止。資金收入管理制度1、本制度所稱資金是指現(xiàn)金、銀行存款、各種結(jié)算票據(jù)，其他現(xiàn)金等價(jià)物，資金包括人民幣和各種外匯。2、本公司資金收入包括：2.1 生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中產(chǎn)生的各項(xiàng)收入：2.1.1 對外銷售產(chǎn)品（包括出口銷售產(chǎn)品）及副產(chǎn)品、提供勞務(wù)的收入；2.1.2 其他業(yè)務(wù)收入；2.1.3 各項(xiàng)稅費(fèi)返還收入。2.2 投資活動(dòng)所產(chǎn)生的各項(xiàng)收入：2.2.1 投資收益收入；2.2.2 收回投資收入；2.2.3 處置固定資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的收入。2.3 籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的各項(xiàng)收入：2.3.1 吸收權(quán)益性投資的收入；2.3.2 發(fā)行公司債券所得到的收入；2.3.3 借款得到的收入。3、公司資金收入由財(cái)務(wù)部承擔(dān)總歸口管理責(zé)任，相關(guān)部門承擔(dān)分類歸口管理責(zé)任。4、財(cái)務(wù)部根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營、項(xiàng)目建設(shè)等全面預(yù)算的要求編制有關(guān)資金收入總計(jì)劃，并將計(jì)劃分解落實(shí)到各相關(guān)歸口管理責(zé)任部門。5、各資金收入分類歸口管理的責(zé)任部門對公司下達(dá)的本部門資金收入年度計(jì)劃負(fù)責(zé)，并制訂相應(yīng)的分月度的明細(xì)計(jì)劃。6、公司各項(xiàng)收入按照分類歸口管理的責(zé)任，職責(zé)分工如下：6.1 銷售公司負(fù)責(zé)公司各種產(chǎn)品的國內(nèi)銷售業(yè)務(wù)的資金收入；進(jìn)出口公司負(fù)責(zé)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的外匯資金收入。6.2 裝備部負(fù)責(zé)公司閑置的或不再使用的固定資產(chǎn)，包括機(jī)器設(shè)備等，以及備品備件等處置的資金收入。6.3 能源部負(fù)責(zé)公司各種動(dòng)力資源（水、風(fēng)、電、氣等）對外銷售及轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的資金收入。6.4 物管部負(fù)責(zé)公司回收的廢銅等廢舊物資出售的的資金收入。6.5 其他各歸口管理責(zé)任部門負(fù)責(zé)所分管的對外銷售或提供勞務(wù)而取得的資金收入，包括主管部門外借人員的勞務(wù)收入；公司對外培訓(xùn)費(fèi)的收入、違章罰沒金及押金收入等等。7、除第6條以外，其余各項(xiàng)資金收入均由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，如各項(xiàng)稅費(fèi)返還收入、利息收入、借款及發(fā)行公司債券的收入、投資收益收入、收回投資收入、吸收權(quán)益性投資收入、租賃收入等。8、各歸口管理責(zé)任部門的主要負(fù)責(zé)人應(yīng)對所收到的結(jié)算票據(jù)進(jìn)行審核。審核其是否按銀行的規(guī)定填寫，填寫內(nèi)容是否齊全；票據(jù)的金額、簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改（更改的票據(jù)無效）；票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓是否連續(xù)有效等；對金額在伍拾萬元以上的銀行承兌匯票或?qū)τ幸僧惖慕Y(jié)算票據(jù)，應(yīng)通過財(cái)務(wù)部向銀行查詢，確保資金安全無風(fēng)險(xiǎn)后才能發(fā)貨（財(cái)務(wù)部應(yīng)盡快把查詢結(jié)果告訴相關(guān)部門）。9、銷售資金管理規(guī)定9.1 在無合同情況下，未經(jīng)銷售副總（或授權(quán)總助）或總會(huì)計(jì)師簽字及總經(jīng)理批準(zhǔn)，禁止賒賬銷售。9.2 在有合同情況下，因經(jīng)營的需要，在50萬元之內(nèi)進(jìn)行貨到收款的交易，在得到采購單位法人保證書和月結(jié)月清的前提下，辦理資金擔(dān)保單，由各級責(zé)任人簽字，經(jīng)銷售副總（或授權(quán)總助）批準(zhǔn)后執(zhí)行。9.3 凡以銀行承兌匯票購買公司產(chǎn)品的，應(yīng)由經(jīng)辦人按公司規(guī)定填報(bào)貼息單（有合同憑合同或協(xié)議），經(jīng)銷售部門領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后生效。9.4 凡流通公司購買我公司常規(guī)產(chǎn)品，應(yīng)嚴(yán)格實(shí)行帶款提貨（包括銀行承兌匯票）。9.5 對購買有特殊要求的產(chǎn)品(包括新產(chǎn)品和試制品)，除售價(jià)另行商定外，由綜合部通知預(yù)收20%30%的貨款作為訂貨定金，然后嚴(yán)格執(zhí)行款到發(fā)貨的規(guī)定。9.6 對帳上購貨余款需退款的，客戶必須指派專人攜帶單位介紹信及財(cái)務(wù)證明，經(jīng)我公司銷售部門審定報(bào)銷售副總（或授權(quán)總助）、總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后，按其進(jìn)款同類方式進(jìn)行退款。9.7 對帳上有購貨余款需繼續(xù)購買我公司產(chǎn)品的，客戶必須指派專人攜帶單位介紹信及財(cái)務(wù)證明，經(jīng)公司銷售部門審定后，才能按余款額度提貨。9.8 客戶因提前付款而應(yīng)給予的貼息及價(jià)格優(yōu)惠等，按照公司的相關(guān)銷售規(guī)定執(zhí)行。9.9 對為了清收老欠款或應(yīng)客戶的要求，需辦理資金轉(zhuǎn)帳的，應(yīng)經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)和總會(huì)計(jì)師簽字同意，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。9.10 對允許有滾動(dòng)資金的直接生產(chǎn)企業(yè)的銷售規(guī)定：a. 滾動(dòng)資金應(yīng)嚴(yán)格控制在公司總經(jīng)理部核定的單位及額度范圍之內(nèi)，任何人不得擅自超越范圍；b. 對允許滾動(dòng)的貨款額度，必須由付方出具具有法律效力的資金擔(dān)保書；c. 對超出滾動(dòng)貨款額度以外的購貨交易，一律實(shí)行帶款提貨。9.11 駐外銷售分公司產(chǎn)品銷售的資金收入：a. 駐外銷售分公司的產(chǎn)品銷售一律收取現(xiàn)款（包括銀行承兌匯票），接受匯票后若要求傳真發(fā)貨時(shí)，須填報(bào)資金擔(dān)保單，經(jīng)銷售部門領(lǐng)導(dǎo)同意后才能簽發(fā)提貨單；b. 駐外銷售分公司的經(jīng)理、銷售員、會(huì)計(jì)對所收票據(jù)的真實(shí)、合法、有效負(fù)責(zé)；c. 對所收到的款項(xiàng)，超過帳戶規(guī)定額度的，應(yīng)立即上交公司財(cái)務(wù)部，對收到的銀行承兌匯票應(yīng)在七天內(nèi)（含七天）交到財(cái)務(wù)部；d. 駐外銷售分公司的外聘人員，一律不得經(jīng)手結(jié)算票據(jù)；9.12 對國（境）外銷售產(chǎn)品的資金收入方式，按國際貿(mào)易辦法或慣例執(zhí)行。外匯資金收入?yún)R入本公司銀行外匯專用帳戶。9.13 對工程建設(shè)單位通過招標(biāo)形式購買我公司產(chǎn)品的付款方式，按中標(biāo)后雙方簽訂的付款合約執(zhí)行。10、公司其他資金收入歸口管理責(zé)任單位，對外銷售或提供勞務(wù)、收回投資收益等必須全額收取現(xiàn)款（包括銀行承兌匯票）。財(cái)務(wù)部對公司各項(xiàng)稅費(fèi)返還、借款收入等，執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政及金融政策規(guī)定。11、財(cái)務(wù)部對各責(zé)任單位交納的銀行承兌匯票及其它票據(jù)應(yīng)予驗(yàn)證，若發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即通知相關(guān)部門采取有效措施，追回貨款。12、除駐外銷售分公司外，各部門各項(xiàng)資金收入應(yīng)全部于收款當(dāng)日足額解交公司財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部在接收各部門交來的票據(jù)時(shí)，應(yīng)實(shí)行簽收制度，財(cái)務(wù)部接收票據(jù)后對其合法有效性和安全保管負(fù)責(zé)。13、對公司客戶交款時(shí)間基準(zhǔn)規(guī)定如下：13.1 銀行電匯、信匯、貸記憑證以進(jìn)帳日為準(zhǔn)；13.2 銀行匯票、本票以公司財(cái)務(wù)收到日為準(zhǔn)；13.3 銀行轉(zhuǎn)帳支票以資金進(jìn)帳為準(zhǔn)。14、嚴(yán)禁將資金收入（包括應(yīng)收款）移作他用或擅自轉(zhuǎn)支，違者將嚴(yán)肅查處直至作貪污論處。貨幣資金及往來帳戶結(jié)算管理制度1、貨幣資金日常管理的原則1.1 所有貨幣資金的收支核算均由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。任何部門一律不準(zhǔn)辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，更不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”。1.2 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要編制貨幣資金收支計(jì)劃，并按計(jì)劃組織貨幣資金的收支。在計(jì)劃內(nèi)支付款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行。計(jì)劃外或超計(jì)劃支付款項(xiàng)，由主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部方能支付。1.3 財(cái)務(wù)部應(yīng)如實(shí)反映貨幣資金的收付和結(jié)存情況，監(jiān)督貨幣資金的合理節(jié)約使用。2、現(xiàn)金管理2.1 嚴(yán)格按國務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理規(guī)定所規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。按規(guī)定通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算的，不使用現(xiàn)金結(jié)算。2.2 庫存現(xiàn)金實(shí)行限額管理。根據(jù)本公司日?，F(xiàn)金開支的情況，向開戶銀行申請零星開支所需的資金。嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金的限額規(guī)定。若生產(chǎn)、銷售發(fā)生變化，庫存限額需要增加時(shí)，應(yīng)提出申請，經(jīng)總經(jīng)理部審核批準(zhǔn)后作調(diào)整。2.3 庫存現(xiàn)金主要用于結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)以及限定用途的專用款項(xiàng)，包括業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金和一些必須的備用金。2.4 有些部門因需要須留備用金的，財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后按實(shí)際需要量留一定數(shù)額備用金。但必須保證安全，每天核對余額，防止挪用公款現(xiàn)象發(fā)生。2.5 根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，本公司使用現(xiàn)金結(jié)算的范圍：2.5.1 支付給員工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、差旅費(fèi)等款項(xiàng)；2.5.2 支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬和購買物資的款項(xiàng)；2.5.3 在轉(zhuǎn)帳金額起點(diǎn)以下的零星支付款項(xiàng)。2.6 設(shè)置“現(xiàn)金日記帳”，全面、連續(xù)、逐筆記錄現(xiàn)金收入的來源和支出的用途，隨時(shí)掌握現(xiàn)金的動(dòng)態(tài)，防止收支不清和發(fā)生差錯(cuò)，杜絕私自挪用現(xiàn)金和其他不法行為。2.7 對發(fā)生的一切現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，都必須填制合法、完整、正確的原始憑證或收、付款憑證。2.8 對發(fā)生的現(xiàn)金收支憑證，都要進(jìn)行認(rèn)真的審核：是否合法；是否符合開支標(biāo)準(zhǔn)；是否完整、正確等。2.9 現(xiàn)金出納人員根據(jù)審核無誤的收支憑證，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳，并做到日結(jié)日清，帳款相符。2.10 加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理?，F(xiàn)金出納人員每天核結(jié)、自查，另外還應(yīng)組織有關(guān)人員進(jìn)行定期或突擊清查，出納員應(yīng)主動(dòng)配合。查后若發(fā)現(xiàn)存盈、缺，應(yīng)立即在帳面上反映，并查明原因，及時(shí)處理。3、銀行存款的管理3.1 公司發(fā)生的一切收付款項(xiàng)，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的以外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。必須嚴(yán)格按中國人民銀行發(fā)布的銀行結(jié)算辦法執(zhí)行，遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，保證結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。3.2 公司可以采用：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、支票等結(jié)算方式進(jìn)行銀行結(jié)算。3.3 為隨時(shí)掌握銀行存款的收支和結(jié)存情況，合理組織貨幣資金的收支，按各開戶銀行及其他金融機(jī)構(gòu)，存款種類及貨幣種類設(shè)置“銀行存款日記帳”進(jìn)行序時(shí)核算。3.4 每天到各開戶銀行收取銀行結(jié)算憑證。收到的托收承付憑證，立即登記備查簿，并在當(dāng)天送達(dá)有關(guān)責(zé)任部門。由責(zé)任部門根據(jù)到貨、數(shù)量、質(zhì)量等情況，在承付期內(nèi)作出承付或拒付決定。若需拒付時(shí)，則應(yīng)有充分的理由，填寫“拒付理由書”連同托收承付憑證，由有關(guān)單位在規(guī)定的承付期限內(nèi)送達(dá)開戶銀行，辦理拒付手續(xù)。3.5 對所有的銀行結(jié)算憑證，專(兼)職稽核員要進(jìn)行嚴(yán)格審核，以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生。3.6 銀行出納員根據(jù)審核后的原始憑證或收付款的記帳憑證，逐日逐筆序時(shí)登記“銀行存款日記帳”。3.7 銀行存款日記帳應(yīng)每月與“銀行對帳單”核對清楚。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)查明更正。月份終了，銀行存款日記帳余額與“銀行對帳單”余額應(yīng)該相等。并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié)。調(diào)節(jié)表上的掛帳數(shù)應(yīng)在下月全部催辦入帳，及時(shí)處理。3.8 不準(zhǔn)出租、出借銀行帳戶。3.9 供應(yīng)、設(shè)備、原料等有對外采購業(yè)務(wù)的職能部門，用款需按批準(zhǔn)的每月資金使用計(jì)劃事先辦理用款申請，填清付款事項(xiàng)，報(bào)公司總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后，由銀行出納員辦理。4、其它貨幣資金的管理4.1 其他貨幣資金包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金和信用卡存款。4.2 其他貨幣資金的管理必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金和銀行結(jié)算制度。4.3 為總括地反映和監(jiān)督資金的增減和結(jié)余情況，設(shè)立其他貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)、總帳科目。在總帳科目下，按照其他貨幣資金的不同的種類，分設(shè)有關(guān)二級科目，進(jìn)行明細(xì)核算。4.4 對使用后的其他貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格進(jìn)行審核，并督促在規(guī)定期限內(nèi)及時(shí)報(bào)帳。財(cái)務(wù)部對其他貨幣資金定期進(jìn)行清理。5、外幣業(yè)務(wù)的管理5.1 以人民幣為記帳本位幣。發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)將有關(guān)外幣金額折合為記帳本位幣記帳，并登記外幣金額和折合率。5.2 必要時(shí)應(yīng)單獨(dú)設(shè)置“外幣現(xiàn)金日記帳”，“外幣銀行存款日記帳”對外幣業(yè)務(wù)進(jìn)行序時(shí)，逐筆核算。5.3 外幣折合為記帳本位幣所用折合率采用外幣業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日的國家外匯牌價(jià)。5.4 季度終了，將外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款、債權(quán)、債務(wù)等各種有關(guān)外幣帳戶的余額，按照月末國家外匯牌價(jià)折合的記帳本位幣余額與帳面記帳本按幣金額之間的差額，作為匯兌損益處理。5.5 發(fā)生的匯兌損益，按照下列原則處理：5.5.1 生產(chǎn)期間發(fā)生的匯兌損益，計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。5.5.2 清算期間發(fā)生的匯兌損益，計(jì)入清算損益。5.5.3 與購建固定資產(chǎn)等直接有關(guān)的匯兌損益，在固定資產(chǎn)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前，計(jì)入該購建的固定資產(chǎn)的價(jià)值。在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。5.6 若有投資者以外幣出資的，也應(yīng)折合為記帳本位幣記帳。有關(guān)資產(chǎn)帳戶，按資金到達(dá)帳戶當(dāng)日的國家外匯牌價(jià)折合記帳；實(shí)收資本帳戶采用合同約定的外匯牌價(jià)折合記帳。5.7 外幣因折合為記帳本位幣的匯率不同，而使有關(guān)資產(chǎn)帳戶與實(shí)收資本帳戶之間產(chǎn)生的差額，計(jì)入資本公積金。6、往來帳款的管理6.1 往來帳款結(jié)算主要包括應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收帳款、其他應(yīng)付款等。6.2 所有往來帳均應(yīng)以每一往來單位(或個(gè)人)，設(shè)置二級科目進(jìn)行明細(xì)結(jié)算。每月終了，對各往來款項(xiàng)的余額列出分戶清單，以便及時(shí)通知有關(guān)責(zé)任部門組織催收或及時(shí)報(bào)帳結(jié)算。6.3 公司的債權(quán)，一般不得超過一年。若超過一年，應(yīng)按季進(jìn)行帳齡分析，查明拖欠原因，及時(shí)解決存在問題，并督促有關(guān)責(zé)任部門及責(zé)任人，抓緊催收，以防止產(chǎn)生壞帳，并加快資金周轉(zhuǎn)。6.4 債務(wù)單位撤銷，經(jīng)清償后無法全部追回的應(yīng)收帳款；或債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償、又無義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無法追回的應(yīng)收帳款；因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過三年仍不能收回的應(yīng)收帳款，可作為壞帳損失處理。6.5 發(fā)生壞帳損失，應(yīng)由有關(guān)責(zé)任部門和財(cái)務(wù)部共同提出書面報(bào)告。單筆余額在5萬元以下的，報(bào)總經(jīng)理審查批準(zhǔn)；單筆金額在5萬元以上的，報(bào)總經(jīng)理部審議批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部方可作壞帳損失處理。6.6 壞帳損失的財(cái)務(wù)處理方法為“壞帳備抵法”。根據(jù)董事會(huì)決議，應(yīng)收款項(xiàng)(包括應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款)根據(jù)債務(wù)單位的財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等情況，對帳齡在5年以內(nèi)的應(yīng)收款項(xiàng)，結(jié)合帳齡個(gè)別確認(rèn)是否需計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，其余根據(jù)帳齡按期末余額分段計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，壞帳準(zhǔn)備的提取比例列示如下（可調(diào)整）： 帳齡 計(jì)提比例 6個(gè)月至一年 3% 一至二年 10% 二至三年 20% 三至五年 50% 五年以上 100%6.7 為加強(qiáng)應(yīng)收票據(jù)的管理，反映應(yīng)收票據(jù)的取得、轉(zhuǎn)讓和票款收回，設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)”帳戶進(jìn)行總分類核算，按照匯票的種類，分設(shè)明細(xì)帳戶進(jìn)行明細(xì)核算。同時(shí)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)登記簿”，逐筆登記每一應(yīng)收票據(jù)的種類、號數(shù)和出票日期、票面金額、票面利率、合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額。以及收款日期和收回金額、退票情況等資料。應(yīng)收票據(jù)到期、結(jié)清票款或退票后，在登記簿中逐筆注銷。6.8 根據(jù)銀行結(jié)算制度規(guī)定，簽發(fā)商業(yè)匯票必須以合法的商品交易為基礎(chǔ)，不允許簽發(fā)以勞務(wù)供應(yīng)或信貸業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，而無商品交易的匯票。6.9 若需急用款，可將未到期的商業(yè)匯票向銀行辦理貼現(xiàn)。所支付的貼現(xiàn)息，若是不帶息票據(jù)，由當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用承擔(dān)；若是帶息票據(jù)，則在抵扣利息收入后，列入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用?，F(xiàn)金管理制度1、不準(zhǔn)私設(shè)小金庫，各部門的所有現(xiàn)金收入都必須交財(cái)務(wù)部入帳。2、發(fā)票報(bào)支現(xiàn)金（含差旅費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)），憑裁決申請和公司總經(jīng)理部主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部部長審核簽字后報(bào)支（經(jīng)營費(fèi)包干的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批）。3、報(bào)銷現(xiàn)金及支出招待費(fèi)經(jīng)營費(fèi)，經(jīng)手人應(yīng)寫清對方具體單位，經(jīng)上級簽字批準(zhǔn)。4、無發(fā)票支出現(xiàn)金，經(jīng)辦人應(yīng)填寫“現(xiàn)金支出憑證”，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽名，總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。5、罰沒款憑證由財(cái)務(wù)部印發(fā)統(tǒng)一的票據(jù)，并對票據(jù)領(lǐng)用、回收、檢查現(xiàn)金收入與開票數(shù)是否相符等實(shí)行歸口管理。6、各銷售部、進(jìn)出口公司、后勤部按規(guī)定可存放少量現(xiàn)金外，其它各辦公室內(nèi)均不得存放現(xiàn)金，如有遺失，責(zé)任自負(fù)，財(cái)務(wù)部存放現(xiàn)金，應(yīng)符合銀行規(guī)定，安保措施必須經(jīng)上級部門和公司安保部認(rèn)可。差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定1、中級正職以上管理人員出差，必須由總經(jīng)理裁決批準(zhǔn)，其他人員出差，由分管總助以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)（供銷人員出差除外）。2、憑出差批準(zhǔn)書，向財(cái)務(wù)部辦理出差費(fèi)用借支及差旅費(fèi)報(bào)銷。3、出差回公司，應(yīng)將出差期間獲得的各種書面資料交總經(jīng)辦簽收。4、乘座飛機(jī)、軟臥必須報(bào)告總經(jīng)理部主管領(lǐng)導(dǎo)并得到批準(zhǔn)，機(jī)票由總經(jīng)辦歸口到指定售票點(diǎn)購買。5、差旅費(fèi)超標(biāo)，須報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)才能報(bào)銷。未經(jīng)批準(zhǔn)，超支部分由個(gè)人承擔(dān)。6、差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（包括國內(nèi)和出國），按公司總經(jīng)辦頒布的具體規(guī)定執(zhí)行。調(diào)控金使用管理規(guī)定1、調(diào)控金的來源1.1 根據(jù)分廠經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核結(jié)果，按分廠當(dāng)月最終收入的一定比例，由公司劃撥給分廠使用。1.2 由人事部向財(cái)務(wù)部每月出具劃款證明，財(cái)務(wù)部為各分廠單獨(dú)列帳。2、調(diào)控金的領(lǐng)用由分廠核算員編制領(lǐng)條，一把手審核，財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，每月領(lǐng)用的總額一般不超過月度核定的調(diào)控金總額。3、調(diào)控金的使用3.1 領(lǐng)用的現(xiàn)金，應(yīng)該用多少領(lǐng)多少。不得設(shè)立小金庫。3.2 調(diào)控金使用中，各分廠應(yīng)建立專項(xiàng)賬備查，做到事事有發(fā)票或領(lǐng)條，由經(jīng)辦人（收款人）簽字，分廠核算員審核，一把手批準(zhǔn)。3.3 分廠領(lǐng)導(dǎo)在調(diào)控金的使用中，要做到廉潔自律，合理使用，調(diào)動(dòng)好員工的積極性。4、調(diào)控金使用范圍4.1 用于內(nèi)部勞動(dòng)競賽和在生產(chǎn)工作中創(chuàng)造顯著成績的獎(jiǎng)勵(lì)（個(gè)人當(dāng)月獎(jiǎng)勵(lì)最多不超過一個(gè)月的工資額）。4.2 必要的加班加點(diǎn)補(bǔ)貼。4.3 開展班組活動(dòng)或參加公司活動(dòng)的費(fèi)用。4.4 確因需要，短途交通費(fèi)、加班工作餐、對外進(jìn)行交流、外出學(xué)習(xí)等必要的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。4.5 適當(dāng)添置購買辦公用品或分廠的宣傳費(fèi)用、員工的工作服洗衣費(fèi)等。5、調(diào)控金不得用于招待公司其它部門的人員，也不得用于分廠內(nèi)部聚餐，不得發(fā)放福利物品，禁止對本公司人員宴請、送禮等支出。6、任何部門個(gè)人都不允許在其它分廠的調(diào)控金（或經(jīng)營費(fèi)）中報(bào)支費(fèi)用。7、審計(jì)部、財(cái)務(wù)部每半年審計(jì)一次調(diào)控金的使用情況，平時(shí)給予抽查，監(jiān)督其正確使用。違者，費(fèi)用由責(zé)任人全額承擔(dān)，另外，視情節(jié)輕重追究行政責(zé)任。8、經(jīng)過年度審計(jì)，該年度結(jié)余的調(diào)控金返歸公司（由財(cái)務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行）。9、相關(guān)部門對外如有重大招待等活動(dòng)，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，費(fèi)用由公司列支。發(fā)票管理規(guī)定1、合格供方必須是一般納稅人，合格供方必須提供稅務(wù)登記證，小規(guī)模納稅人不能作為合格供方。2、合同簽訂時(shí)須增加對發(fā)票的說明，應(yīng)在合同條款中注明發(fā)票的類型及稅率。具體供應(yīng)部采購的物資應(yīng)是17%及13%的增值稅票；裝備部及小車班的維修發(fā)票應(yīng)是17%的增值稅票；特殊情況應(yīng)在合同中注明。3、凡發(fā)票必須規(guī)范填寫，公司的名稱、稅號、地址、電話，銀行帳號不能有誤差，發(fā)票嚴(yán)禁涂改，票面必須保持整潔。開具發(fā)票的銷貨單位發(fā)票章要清晰。4、公司接收發(fā)票部門：供應(yīng)部、裝備部、物管部以及其他費(fèi)用部門，接收發(fā)票應(yīng)對其準(zhǔn)確有效性嚴(yán)格審核，驗(yàn)收、簽定后必須及時(shí)送交財(cái)務(wù)部。5、凡是抵稅的增值稅發(fā)票，運(yùn)費(fèi)發(fā)票，鐵路大票，廢舊物資發(fā)票等有三個(gè)月的時(shí)效性，最遲在發(fā)票開具后兩個(gè)月內(nèi)必須入帳。6、關(guān)于建筑安裝發(fā)票，江陰地稅（2004）54號文件明確在江陰發(fā)生的建筑安裝業(yè)務(wù)都應(yīng)在江陰地稅局開具建筑安裝發(fā)票，我公司不接收外地建筑安裝發(fā)票。7、運(yùn)費(fèi)發(fā)票應(yīng)統(tǒng)一有全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，有稅務(wù)局監(jiān)制章，有地方稅務(wù)局代碼。8、鐵路大票必須是電腦填開，手寫一律無效。9、土建工程項(xiàng)目的發(fā)票,付款至60%時(shí)施工方必須開具發(fā)票。10、技改工程項(xiàng)目的發(fā)票如有質(zhì)保金延期付款，付款至剩余質(zhì)保金部分時(shí)必須及時(shí)開具發(fā)票。財(cái)務(wù)票證管理及結(jié)算規(guī)定1、票據(jù)管理總則1.1 全公司所有經(jīng)濟(jì)票據(jù)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一購買、歸口管理。1.2 各部門使用經(jīng)濟(jì)票據(jù)必須事前申請，辦理領(lǐng)用（注銷）手續(xù)。禁止私自購買、印刷有關(guān)發(fā)票、收據(jù)、計(jì)量單等涉外經(jīng)濟(jì)原始憑證，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按嚴(yán)重違章處罰，造成經(jīng)濟(jì)事故的追究責(zé)任直至刑事責(zé)任。1.3 凡涉及價(jià)格的經(jīng)濟(jì)票據(jù)屬于商業(yè)機(jī)密，擅自外傳外泄造成后果者將追究責(zé)任。1.4 經(jīng)濟(jì)票據(jù)上的簽字必須姓名完整。2、增值稅發(fā)票的管理2.1 發(fā)票不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借，或替他人代開發(fā)票，不得帶到外地使用。2.2 開具發(fā)票應(yīng)按規(guī)定程序填開，字跡清楚。2.3 開具紅字發(fā)票，必須取得稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單，開具紅字普通發(fā)票要取得有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面證明，并經(jīng)市稅務(wù)局外稅處同意后開出。2.4 如開錯(cuò)發(fā)票應(yīng)在錯(cuò)字上寫明或蓋上作廢戳記重新開票,不得擅自涂改后重開,對作廢的發(fā)票必須全聯(lián)妥善保管，粘在原發(fā)票本上，不得私自銷毀，并在發(fā)票封面上注明作廢發(fā)票的份數(shù)及號碼。2.5 領(lǐng)票人必須簽字登記，如因領(lǐng)票人的責(zé)任發(fā)生票據(jù)損壞而紅沖，按較重違章處罰。2.6 對銷售發(fā)票需要郵寄時(shí)，由綜合部負(fù)責(zé)，并保存掛號依據(jù)。2.7 發(fā)票開完后，到財(cái)務(wù)部調(diào)領(lǐng)新的專用發(fā)票，領(lǐng)回的發(fā)票必須放在保險(xiǎn)箱內(nèi)。2.8 發(fā)票如遺失時(shí)，應(yīng)于遺失當(dāng)天書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊電視等傳播媒介上公告聲明作廢（如有損失，由責(zé)任人賠償）。2.9 銷售發(fā)票的存根由綜合部按國家相應(yīng)的票據(jù)管理規(guī)定統(tǒng)一保存。3、應(yīng)收票據(jù)的管理3.1 銷售部門對接收的銀行承兌匯票和支票應(yīng)予登記，并立即交財(cái)務(wù)部出納會(huì)計(jì)確認(rèn)簽收。3.2 出差在外人員應(yīng)收票據(jù)達(dá)到500萬元以上，應(yīng)專人送回；達(dá)到1000萬元以上應(yīng)兩人送回；在200萬元以下且一周內(nèi)不回公司時(shí)，可以特快郵寄，郵寄情況立即電傳綜合部和財(cái)務(wù)部。3.3 銀行出納對承兌匯票和支票登收后，該票存入保險(xiǎn)箱，復(fù)印件交部長簽字后當(dāng)日編制會(huì)計(jì)憑證入帳。3.4 銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓結(jié)算，除規(guī)定的審批手續(xù)外，應(yīng)由經(jīng)辦人在收款單位介紹信上注明銀行承兌匯票的號碼、金額、出票人及經(jīng)手人簽字。3.5 銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓后，銀行出納即應(yīng)登記轉(zhuǎn)出日期和轉(zhuǎn)讓單位，即日編制會(huì)計(jì)憑證。4、應(yīng)付款管理應(yīng)付款是指應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收帳款、其他應(yīng)付款。4.1 應(yīng)付帳款的日常管理a.采購部門應(yīng)及時(shí)辦理材料發(fā)票的報(bào)帳手續(xù)，及時(shí)處理報(bào)帳中出現(xiàn)的問題，以正確反映公司的應(yīng)付款項(xiàng)。b.付款手續(xù)：憑增值稅發(fā)票、入庫收料單、驗(yàn)收單和請匯單，經(jīng)財(cái)務(wù)批準(zhǔn)，辦理貨款結(jié)算。c.領(lǐng)有空白支票限于1萬元左右的采購，應(yīng)在7天內(nèi)結(jié)清。d.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)付帳款核算管理，應(yīng)根據(jù)供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)帳，并設(shè)置在途資金輔助臺(tái)帳進(jìn)行核算。e.與供應(yīng)商對帳清理一年至少一次，由財(cái)務(wù)部和采購部門共同進(jìn)行。4.2 預(yù)收帳款管理a.預(yù)收帳款由財(cái)務(wù)部按購貨單位設(shè)置明細(xì)科目核算并督促經(jīng)辦部門及時(shí)清理。b.預(yù)收帳款的管理視同應(yīng)付帳款管理。4.3 應(yīng)付票據(jù)管理a.應(yīng)付票據(jù)有商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種，應(yīng)按票據(jù)種類，分設(shè)明細(xì)帳戶進(jìn)行核算。b.對到期的應(yīng)付票據(jù)金額，財(cái)務(wù)部必須及時(shí)籌集資金，按期償付票據(jù)，防止公司因未及時(shí)支付票據(jù)而產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失。4.4 其他應(yīng)付款管理a.其他應(yīng)付款是指與公司購銷業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付暫收其他單位或個(gè)人的各種款項(xiàng)，包括應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金，應(yīng)付及暫收其他單位的款項(xiàng)，應(yīng)付退休職工的統(tǒng)籌退休金，應(yīng)付承包風(fēng)險(xiǎn)抵押金等。b.其他應(yīng)付款應(yīng)按應(yīng)付和暫收等款項(xiàng)的類別和單位或個(gè)人設(shè)置二級科目進(jìn)行明細(xì)結(jié)算，每月終了對各明細(xì)款項(xiàng)的余額，列出分戶清單，以便通知有關(guān)部門或個(gè)人及時(shí)報(bào)帳結(jié)算。c.對于掛帳較長的其他應(yīng)付款，要查明原因督促有關(guān)部門或個(gè)人及時(shí)清帳。5、對托收承付貨款的管理5.1 合同規(guī)定托收承付的貨款，在承付期內(nèi)（有效期三天），財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)送達(dá)各相關(guān)部門對數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格進(jìn)行認(rèn)定，若過期或造成經(jīng)濟(jì)糾紛，損失由財(cái)務(wù)部負(fù)全責(zé)。5.2 倉庫部門在收到托收承付單后對數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格異議，在二天內(nèi)必須提出有效理由送財(cái)務(wù)部辦理拒付手續(xù)，過期造成后果將追究責(zé)任。6、銷售貨款結(jié)算6.1 銷售貨款結(jié)算，匯款單位與銷售發(fā)票結(jié)算單位必須戶名一致，發(fā)現(xiàn)不符，財(cái)務(wù)部拒絕辦理，如造成經(jīng)濟(jì)損失，由責(zé)任人自負(fù)。6.2 剩余貨款或采購貨款欠款額經(jīng)供購雙方核對無誤，并由供銷總公司出具關(guān)于雙方“無其它費(fèi)用牽涉”證明，經(jīng)財(cái)務(wù)部核對帳清后方可退款，原則要求季度內(nèi)核準(zhǔn)清帳。7、獨(dú)立承包的三產(chǎn)部門費(fèi)用結(jié)算7.1 凡發(fā)生經(jīng)濟(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)都必須進(jìn)帳結(jié)算，嚴(yán)禁截留。7.2 各獨(dú)立核算的三產(chǎn)實(shí)體，除合同規(guī)定撥給的流動(dòng)資金外，每月28日前應(yīng)向總公司財(cái)務(wù)部付清當(dāng)月水、電費(fèi)及領(lǐng)用等有關(guān)費(fèi)用，不得拖欠。逾期不交，加倍計(jì)息，直至通知有關(guān)部門停止供電供水等。8、零星費(fèi)用結(jié)算8.1 零星費(fèi)用的結(jié)算都應(yīng)通過裁決批準(zhǔn)（一般應(yīng)事前裁決，緊急時(shí)在費(fèi)用發(fā)生一周內(nèi)提出），裁決程序?yàn)椋航?jīng)辦人部門一把手主管總助以上領(lǐng)導(dǎo)審核或在授權(quán)范圍內(nèi)裁決總經(jīng)理裁決財(cái)務(wù)結(jié)算。8.2 對無合同的外修理項(xiàng)目和起重項(xiàng)目，應(yīng)事先裁決批準(zhǔn)(分廠零星搶修可先做后報(bào))，并實(shí)行簽寫回單，一事一簽，事畢即簽，簽后上送審計(jì)。成本控制中心結(jié)算規(guī)定1、物管部的五金倉庫，憑廠幣領(lǐng)用結(jié)算。2、物管部的其它倉庫，憑廠內(nèi)銀行轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用結(jié)算，不得先領(lǐng)后付款，或先付款后領(lǐng)用，每月的收款與材料耗用表必須一致。3、內(nèi)部協(xié)作加工收款，使用轉(zhuǎn)帳支票（經(jīng)分廠部門負(fù)責(zé)人簽字）。4、分廠部門需超計(jì)劃領(lǐng)用時(shí)應(yīng)先辦貸款申請，經(jīng)總經(jīng)理（或授權(quán)主管副總）批準(zhǔn)后，方可到內(nèi)部銀行辦理貸款結(jié)算業(yè)務(wù)，貸款利息在工資獎(jiǎng)金中列支，不得先領(lǐng)后貸或隔月結(jié)算。注：違反上述任一條，將追究分廠核算員或倉庫發(fā)貨員的弄虛作假責(zé)任。5、公司批準(zhǔn)撥入使用的經(jīng)營費(fèi)、自籌經(jīng)費(fèi)、調(diào)控費(fèi)一律存入內(nèi)部銀行，使用時(shí)填制領(lǐng)單，經(jīng)批準(zhǔn)方可辦理結(jié)算、使用。6、成本控制中心根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃及進(jìn)度，負(fù)責(zé)對各部門、分廠成本消耗定額的控制，監(jiān)督領(lǐng)發(fā)料，對消耗定額在規(guī)定范圍和在總量指標(biāo)不突破的前提下，靈活調(diào)控使用。固定資產(chǎn)管理制度1、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)1.1 固定資產(chǎn)是指使用期限超一年的房屋、建筑物、其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，低于上述標(biāo)準(zhǔn)的均作為低值易耗品。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)（有特別規(guī)定的除外）。1.2 依據(jù)上述標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)固定資產(chǎn)的編號、規(guī)格型號、使用部門和存放地點(diǎn)編制公司固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳。2、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)2.1 固定資產(chǎn)按照下列方式計(jì)價(jià)。2.1.1 外購的，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝成本和繳納的稅費(fèi)計(jì)價(jià)。2.1.2 自行建造的，按照建造過程中的實(shí)際發(fā)生的全部支出和安裝費(fèi)用計(jì)價(jià)。2.1.3 其他單位投資轉(zhuǎn)入的，按照評估機(jī)構(gòu)評估確認(rèn)或者投資各方在合同協(xié)議中約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。2.1.4 融資租入的，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，根據(jù)融資租入固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例，采用不同的方法計(jì)價(jià)。2.1.5 接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票帳單所列金額加負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無發(fā)票帳單的，按同類設(shè)備的市場價(jià)，或通過評估確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。2.1.6 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。2.1.7 盤盈的，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額計(jì)價(jià)。2.1.8 為購置、建造固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅，計(jì)入該項(xiàng)固定資產(chǎn)的價(jià)值。用借款購置建造的固定資產(chǎn)發(fā)生的借款利息和外幣折算差額，在固定資產(chǎn)尚未完工交付使用前計(jì)入該項(xiàng)固定資產(chǎn)的價(jià)值。2.1.9 以非貨幣交易換入的固定資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的帳面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)價(jià)。2.2 固定資產(chǎn)的價(jià)值一經(jīng)確定入帳，除改建擴(kuò)建、局部改造和特定事項(xiàng)經(jīng)評估機(jī)構(gòu)評估確認(rèn)以及國家政策規(guī)定需調(diào)整帳面價(jià)值外，不得自行調(diào)整其帳面價(jià)值。3、固定資產(chǎn)的折舊年限3.1 公司的下列固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：3.1.1 房屋、建筑物；3.2.2 在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、電子設(shè)備、運(yùn)輸車輛、工具器具；3.3.3 季節(jié)性停用和大修理停用的各類設(shè)備，以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)，以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。3.2 下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：3.2.1 房屋建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)，以及經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；3.2.2 已經(jīng)提足折舊，仍可繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；3.2.3 己在成本中一次性列支形成的固定資產(chǎn)。3.3 各類固定資產(chǎn)的折舊年限及分類折舊率確定如下：固定資產(chǎn)類別 折舊年限 年折舊率 殘值率房屋及建筑物 20-35年 2.57% - 4.9% 2% -10%機(jī)械設(shè)備 10年 9% - 9.5% 5% -10%運(yùn)輸設(shè)備和辦公設(shè)備 5年 18% - 19.4% 3% -10%4、固定資產(chǎn)的折舊方法4.1 根據(jù)財(cái)政部財(cái)字200025號企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合公司的具體情況，折舊方法采用年限平均法（又稱直線法）。4.2 平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式如下：4.2.1 年折舊率(1-2%10%)折舊年限4.2.2 月折舊率年折舊率124.2.3 月折舊額固定資產(chǎn)原值月折舊率4.3 固定資產(chǎn)的凈殘值率為固定資產(chǎn)原值的2%10%。4.4 固定資產(chǎn)折舊根據(jù)本制度前一條規(guī)定的有關(guān)計(jì)算公式按月計(jì)提。本月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，下月開始計(jì)提折舊。本月減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照樣計(jì)提折舊，下月起停止計(jì)提折舊。提足折舊仍在使用的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)其凈損失計(jì)入營業(yè)外支出，不再計(jì)提折舊。4.5 按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，分別按用途性質(zhì)計(jì)入制造費(fèi)用、管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用等。(租出固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊、大修理，計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出)5、固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制和管理5.1 固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級管理。機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、生產(chǎn)性房屋建筑物由裝備部管理。裝備部按固定資產(chǎn)類別、名稱、編號、使用部門，設(shè)置明細(xì)卡片，并建立固定資產(chǎn)檔案。各使用部門設(shè)立專職或兼職的設(shè)備管理員，按本部門設(shè)備類別、名稱、編號、使用者設(shè)置明細(xì)臺(tái)帳，詳細(xì)記錄使用、保養(yǎng)、修理等情況。固定資產(chǎn)卡片，反映單項(xiàng)固定資產(chǎn)的詳細(xì)情況，一式二份，分別存放在財(cái)務(wù)部和裝備部，財(cái)務(wù)部按月和裝備部核對，裝備部和使用部門按月核對，以確保帳卡物數(shù)量、金額相符。對不使用的固定資產(chǎn)，不得拆用