會計基礎(chǔ)分錄題庫

四、業(yè)務(wù)題1、 EFG 公司收到上級主管部門的投資 500 000 元，存入銀行。借：銀行存款 500000貸：實(shí)收資本 5000002、 EFG 公司收到某公司以專利權(quán)進(jìn)行的投資，經(jīng)評估為價值 100 000 元。借：無形資產(chǎn) 100000貸：實(shí)收資本 1000003、 EFG 公司收到某公司以一套生產(chǎn)流水線進(jìn)行投資同約定價值為 5 500 000 元。 借：固定資產(chǎn) 5500000貸：實(shí)收資本 55000004、 EFG 公司收到某公司以一批材料進(jìn)行的投資，評估價為 70 000 元。借：原材料 70000貸：實(shí)收資本 700005、 EFG 公司收到某公司投人的原材料一批，投資各方協(xié)商確認(rèn)的價值為 50 000 元，同時收到增值稅發(fā)票，上面標(biāo)明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為 8 500 元。借：原材料 50000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500貸：實(shí)收資本 585006、 EFG 公司收到 A 公司投人的專有技術(shù)一項(xiàng)，投資各方協(xié)商確認(rèn)的 A 公司享有的投資份額價值為 125 000 元，而該專有技術(shù)的公允價值為 150 000 元。借：無形資產(chǎn) 150000貸：實(shí)收資本 125000資本公積資本溢價 250007、 EFG 公司股本共計 18 000 000 元?，F(xiàn)有一新投資者 B 公司出資，為了擁有 EFG 公司注冊資本的 50的份額 B 公司投人現(xiàn)金 10 000 000 萬元，已將現(xiàn)金收存銀行。借：銀行存款 10000000貸：實(shí)收資本 9000000資本公積股本溢價 10000008、 EFG 公司收到其母公司捐贈的現(xiàn)金 500 000 元存入銀行。借：銀行存款 500000貸：營業(yè)外收入 5000009、 EFG 公司經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，以資本公積轉(zhuǎn)增資本 5 000 000 元。借：資本公積 5000000貸：實(shí)收資本 500000010、 EFG 公司決定以盈余公積 5 000 000 元轉(zhuǎn)增資本。借：盈余公積 5000000貸：實(shí)收資本 500000011、 EFG 公司發(fā)行在外的普通股共有 180 萬股，公司決定 每股派發(fā) 0.1 元現(xiàn)金股利。借：利潤分配應(yīng)付股利 180000貸：應(yīng)付股利 180000如果實(shí)際發(fā)放：借：應(yīng)付股利貸：庫存現(xiàn)金12、 EFG 公司向銀行借入一年內(nèi)需償還的款項(xiàng) 300 000 元，作為營運(yùn)資金使用。借：銀行存款 300000貸：短期借款 30000013、 EFG 公司向建設(shè)銀行取得借款 1 000 000 元，期限 3 年，年利率為 10，已存入銀行，到期一次還本付息。 P75借：銀行存款 1000000貸：長期借款 100000014、 EFG 公司確認(rèn)本月短期借款的利息 10 000 元。借：財務(wù)費(fèi)用 10000貸：應(yīng)付利息 1000015、 EFG 公司以銀行存款償還長期借款利息 10 000 元。借：應(yīng)付利息 10000貸：銀行存款 1000016.EFG 公司以銀行存款償還短期借款 200 000 元。借：短期借款 200000貸：銀行存款 20000017、 EFG 公司以銀行存款償還長期借款 300 000 元。借：長期借款 300000貸：銀行存款 30000018、 EFG 公司本月發(fā)行三年期公司債券 5 000 000 元，以補(bǔ)充流動資金的不足，款項(xiàng)已收存銀行。借：銀行存款 5000000貸：應(yīng)付債券 500000019、 EFG 公司從銀行借人短期借款 100 000 元，直接償還應(yīng)付賬款。借：應(yīng)付賬款 100000貸：短期借款 10000020、 EFG 公司為建造廠房，2011 年 12 月 1 日從銀行借入專門借款 5 000 000 元，期限為 3年，利息按年支付，本金到期一次性償還，實(shí)際利率為 12%，12 月份針對該長期借款應(yīng)計提的利息為 50 000 元，符合資本化條件。借：銀行存款 5000000貸：長期借款本金 5000000借：在建工程 50000貸：長期借款應(yīng)計利息 5000021、 EFG 公司購入一臺機(jī)器，發(fā)票價格 50 000 元，增值稅 8 500 元，發(fā)生安裝費(fèi) 500 元，運(yùn)雜費(fèi) 2 000 元，所有費(fèi)用已用銀行存款全部付清，設(shè)備已交付使用。借：固定資產(chǎn) 52500應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500貸：銀行存款 6100022、 EFG 公司購入一套設(shè)備，由 A、B、C 三臺機(jī)器組成，總價款為 60 000 元，增值稅為 10 200 元，安裝費(fèi)和運(yùn)費(fèi)共計為 6 000 元。假定 A、B、C 各自的公允價值分別為:11 000 元、22 000 元、33 000 元，款項(xiàng)全部用銀行存款付清。價款按公允價值比例進(jìn)行分?jǐn)侫：11000/（11000+22000+33000）=1/6B: 22000/（11000+22000+33000）=1/3C:33000/（11000+22000+33000 ）=1/2每個設(shè)備分?jǐn)偟降馁~面價值A(chǔ)=（60000+6000）*1/6=11000B=22000C=33000借：固定資產(chǎn)A 11000B 22000C 33000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10200貸：銀行存款 7620023、 EFG 公司購入需要安裝的機(jī)床一臺，價款為 30 000 元，增值稅 5 100 元，運(yùn)雜費(fèi) 200元，款項(xiàng)用銀行存款支付。借：在建工程 30200應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100貸：銀行存款 3530024、 EFG 公司安裝某臺機(jī)床，用銀行存款支付安裝費(fèi) 1 000 元。借：在建工程 1000貸：銀行存款 100025、 EFG 公司安裝機(jī)床完畢，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，全部成本 36 300 元。借：固定資產(chǎn) 36300貸：在建工程 3630026、 EFG 公司購入 A 材料一批，增值稅專用發(fā)票上記載的貨款為 500 000 元，增值稅額 85 000 元，對方代墊包裝費(fèi) 1 000 元，全部款項(xiàng)已用轉(zhuǎn)賬支票付訖，材料已驗(yàn)收入庫。借: 原材料 501000應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 85000貸：銀行存款 58600027、 EFG 公司購入 B 材料一批，發(fā)票及賬單已收到, 增值稅專用發(fā)票上記載的貨款為 1 600 000 元，增值稅額 272 000 元，對方代墊運(yùn)雜費(fèi) 2 000 元，全部款項(xiàng)已用轉(zhuǎn)賬支票付訖，材料尚未到達(dá)。借: 在途物資 1602000應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 272000貸：銀行存款 187400028、 EFG 公司購入 B 材料到達(dá), 已驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)該材料實(shí)際采購成本 1 602 000。借：原材料 1602000貸：在途物資 160200029、 EFG 公司購入甲公司 C 材料一批，貨款 40 000 元，增值稅 6 800 元，對方代墊運(yùn)雜費(fèi)5 000 元，材料已驗(yàn)收入庫 ,貨款尚未支付。借: 原材料 45000應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 6800貸：應(yīng)付賬款 5180030、 EFG 公司支付所欠甲公司貨款 51 800 元。借：應(yīng)付賬款 51800貸:銀行存款 5180031、 EFG 公司購入乙公司 D 材料一批，按合同預(yù)付貨款 6 000 元，用銀行存款支付。借：預(yù)付賬款 6000貸：銀行存款 600032、 EFG 公司收到乙公司 D 材料 400 千克，增值稅專用發(fā)票所列單價 10.5 元，買價為 4200元，進(jìn)項(xiàng)稅額 714 元，另有乙公司代墊運(yùn)雜費(fèi) 200 元，由于以前已經(jīng)預(yù)付貨款 6 000 元，同時收到退回余款 886 元，乙材料已驗(yàn)收人庫。借: 原材料 4400應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）714銀行存款 886貸：預(yù)付賬款 600033、 EFG 公司向偉達(dá)工廠采購甲材料 6 000 公斤,單價為每公斤 2 元,增值稅稅率 17%,運(yùn)雜費(fèi)500 元,均以銀行存款支付,材料尚在路途之中。增值稅稅額=6000*2*17%=2040借：在途物資 12500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2040貸：銀行存款 1454034、 EFG 公司將價值 12 500 元的甲材料驗(yàn)收入庫。借：原材料 12500貸：在途物資 1250035、 EFG 公司向國內(nèi)某汽車生產(chǎn)商采購小汽車 10 輛，每輛價款 100 000 元,增值稅稅率 17%,運(yùn)雜費(fèi)共計 10 000 元, 款項(xiàng)尚未支付。增值稅稅額=10*100000*0.17=170000借：固定資產(chǎn) 1010000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）170000貸：應(yīng)付賬款 118000036、 EFG 公司從資江工廠采購乙材料 2 000 公斤, 增值稅專用發(fā)票注明材料價款 4 200 元,增值稅 714 元,均以銀行存款支付 ,材料尚在運(yùn)輸途中。借：在途物資 4200應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）714貸：銀行存款 491437、 EFG 公司向星海工廠采購丙材料 23000 公斤,增值稅專用發(fā)票注明材料價款 9 000 元,增值稅 1530 元, 款項(xiàng)尚未支付，以現(xiàn)金支付丙材料的運(yùn)雜費(fèi) 150 元。借：原材料 90150應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1530貸：庫存現(xiàn)金 150應(yīng)付賬款 1053038、 EFG 公司向華興公司購入一套設(shè)備，由 A、B、C 三臺機(jī)器組成，總價款為 80 000 元，增值稅為 13 600 元，無需安裝即可使用。假定 A、B、C 各自的公允價值分別為:10 000 元、30 000 元、40 000 元，款項(xiàng)尚未支付。按公允價值比例進(jìn)行分?jǐn)偨? 固定資產(chǎn)A 10000B 30000C 40000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 13600貸：應(yīng)付賬款 9360039、 EFG 公司為安裝甲設(shè)備，共用銀行存款支付安裝費(fèi) 1 000 元，且發(fā)生安裝工人的工資20 000 元，工資尚未支付。借：在建工程 21000貸：應(yīng)付職工薪酬 20000銀行存款 100040、 EFG 公司領(lǐng)用成本為 50 000 元的原材料用于安裝甲設(shè)備。借：在建工程 50000貸：原材料 5000041、 EFG 公司采購甲材料價格為 500 000 元，增值稅為 85 000 元，EFG 公司已經(jīng)預(yù)付款項(xiàng)200 000 元，剩余款項(xiàng)以銀行存款支付，材料驗(yàn)收入庫。借：原材料 500000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）85000貸：預(yù)付賬款 200000銀行存款 38500042、 EFG 公司采購甲材料價格為 500 000 元，增值稅為 85 000 元，EFG 公司已經(jīng)預(yù)付款項(xiàng)585 000 元，材料尚未到達(dá)。借：在途物資 500000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 85000貸：預(yù)付賬款 58500043、 EFG 公司從資江工廠采購乙材料 2 000 公斤, 增值稅專用發(fā)票注明材料價款 4 200 元,增值稅 714 元,款項(xiàng)以銀行存款支付 ,材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫。借：原材料 4200應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 714貸：銀行存款 491444、 EFG 公司本月生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用 A 材料 1000 千克,B 材料 2000 千克;生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用 A 材料 700 千克,B 材料 1200 千克 ,C 材料 3200 千克;車間一般耗用 C 材料 800 千克;企業(yè)管理產(chǎn)門耗用 C 材料 300 千克，A、B、C 三種材料的實(shí)際單位成本分別為每千克 15 元、3 元、10元。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 21000乙產(chǎn)品 46100制造費(fèi)用 8000管理費(fèi)用 3000 貸：原材料A 25500 (1000+700)*15B 9600 (2000+1200)*3C 43000 （ 3200+800+300）*1045、 EFG 公司本月應(yīng)付生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資分別為 70 000 元、13 000 元；應(yīng)付車間管理人員和廠部管理人員工資分別 6 000 元、11 000 元。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 70000乙產(chǎn)品 13000制造費(fèi)用 6000管理費(fèi)用 11000貸：應(yīng)付職工薪酬 10000046、 ABC 生產(chǎn)車間發(fā)生一般材料消耗價值 2 000 元。借：制造費(fèi)用 2000貸：原材料 200047、 EFG 公司計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中應(yīng)提車間和廠部用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)分別為 40 000 元、10 000 元，銷售部門固定資產(chǎn)折舊費(fèi)為 5 000 元。借：制造費(fèi)用 40000管理費(fèi)用 10000銷售費(fèi)用 5000貸：累計折舊 5500048、 EFG 公司以銀行存款支付水電費(fèi) 3600 元，其中甲產(chǎn)品耗用 2000 元，乙產(chǎn)品耗用 400元，車間管理部門耗用 200 元和廠部辦公用 1000 元。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 2000乙產(chǎn)品 400制造費(fèi)用 200管理費(fèi)用 1000貸：銀行存款 360049、 EFG 公司將制造費(fèi)用 65890 元按工時比例分配法分配給甲產(chǎn)品與乙產(chǎn)品，兩種產(chǎn)品消耗工時分別為 8600 工時、11400 工時。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 28332.7 65890*8600/（8600+11400）乙產(chǎn)品 37467.3 貸：制造費(fèi)用 6589050、 EFG 公司本月完工甲產(chǎn)品 700 件，乙產(chǎn)品 1800 件，單位成本分別為 80 元、20 元，所有完工產(chǎn)品驗(yàn)收入庫。借：庫存商品甲產(chǎn)品 56000（700*80 ）乙產(chǎn)品 36000（1800*20）貸：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 56000乙產(chǎn)品 3600051、 EFG 公司本月攤銷生產(chǎn)用專利技術(shù) 5 000 元。借：生產(chǎn)成本 5000貸：累計攤銷 500052、 EFG 公司生產(chǎn)車間修理機(jī)器領(lǐng)用 A 材料 8140 元。P87借：管理費(fèi)用 8140貸：原材料A 材料 814053、 EFG 公司以銀行存款支付車間勞保費(fèi) 2 000 元。借：制造費(fèi)用 2000貸：銀行存款 200054、 EFG 公司本季度末用銀行存款支付本季度的短期借款利息 3 000 元（本季度已經(jīng)預(yù)提了 2 700 元） 。借：應(yīng)付利息 2700財務(wù)費(fèi)用 300貸：銀行存款 300055、 EFG 公司修理生產(chǎn)車間機(jī)器，以銀行存款 5 000 元支付修理費(fèi)。借：管理費(fèi)用 5000貸：銀行存款 500056、 EFG 公司以現(xiàn)金購買車間辦公用品 4 500 元。借：制造費(fèi)用 4500貸：庫存現(xiàn)金 450057、 EFG 公司向甲公司銷售商品一批，價款 300 000 元，增值稅銷項(xiàng)稅額 51 000 元，款項(xiàng)尚未收到。借: 應(yīng)收賬款 351000貸：主營業(yè)務(wù)收入 300000應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 5100058、 EFG 公司銷售 A 產(chǎn)品 500 件，每件售價 300 元，計 150 000 元，增值稅率為 17%，款項(xiàng)已全部收到，并存人銀行。借：銀行存款 175500貸：主營業(yè)務(wù)收入 150000應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2550059、 EFG 公司收到甲公司前欠的貨款 351 000 元。借：銀行存款 351000貸：應(yīng)收賬款 35100060、 EFG 公司向乙公司銷售商品一批，價款 1 000 000 元，增值稅銷項(xiàng)稅額 170 000 元，收到乙公司開出的一張六個月到期的商業(yè)匯票。借：應(yīng)收票據(jù) 1170000貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17000061、 EFG 公司應(yīng)收某公司開出的商業(yè)匯票到期，收回貨款 117 000 元存入銀行。借: 銀行存款 117000貸：應(yīng)收票據(jù) 11700062、 EFG 公司以銀行存款支付商品展銷攤位租賃費(fèi) 1 500 元。借：銷售費(fèi)用 1500貸：銀行存款 150063、 EFG 公司開出轉(zhuǎn)賬支票給本市電視臺，金額 10 000 元，用途:廣告費(fèi)。借：銷售費(fèi)用 10000貸:銀行存款 1000064、 EFG 公司收到 D 公司預(yù)付購貨款 300 000 元存入銀行。借：銀行存款 300000貸：預(yù)收賬款 30000065、 EFG 公司向 D 公司銷售商品價款 1 000 000 元，增值稅額為 170 000 元，D 公司以前預(yù)付貨款 300 000 元，EFG 公司收到剩余款項(xiàng)存入銀行。借：銀行存款 870000預(yù)收賬款 300000貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000066、 EFG 公司向 D 公司銷售商品價款 1 000 000 元，增值稅額為 170 000 元，D 公司以前預(yù)付貨款 1 200 000 元，EFG 公司開出一張轉(zhuǎn)賬支票將剩余款項(xiàng)退給 D 公司。借：預(yù)收賬款 1200000貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170000銀行存款 3000067、 EFG 公司向 D 公司銷售商品價款 1 000 000 元，增值稅額為 170 000 元，D 公司以前預(yù)付貨款 1 170 000 元。借：預(yù)收賬款 1170000貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000068、 EFG 公司以銀行存款支付銷售產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi) 5 000 元。借：銷售費(fèi)用 5000貸：銀行存款 500069、 EFG 公司以銀行存款 10 000 元支付本月廣告費(fèi)。借：銷售費(fèi)用 10000貸：銀行存款 1000070、 EFG 公司按規(guī)定計算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 6 000 元，教育費(fèi)附加 500 元。借：營業(yè)稅金及附加 6500貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 6000應(yīng)交教育費(fèi)附加 50071、 EFG 公司結(jié)轉(zhuǎn)本月已售 A 產(chǎn)品和 B 產(chǎn)品的產(chǎn)品成本。本月共銷售 A 產(chǎn)品 400 件，單位生產(chǎn)成本為 250 元，共計 100 000；銷售 B 產(chǎn)品 300 件，單位生產(chǎn)成本為 200 元，共計 60 000 元。借：主營業(yè)務(wù)成本A 產(chǎn)品 100000 B 產(chǎn)品 60000貸：庫存商品A 產(chǎn)品 100000 B 產(chǎn)品 6000072、 EFG 公司銷售多余材料一批，價值 3 000 元，增值稅 510 元，款項(xiàng)已收存銀行。借：銀行存款 3510貸：其他業(yè)務(wù)收入 3000應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）51073、 EFG 公司結(jié)轉(zhuǎn)已售材料的銷售成本 2 100 元。借：其他業(yè)務(wù)成本 2100貸：原材料 210074、 EFG 公司車間主任王某出差預(yù)借差旅費(fèi) 5 000 元，以現(xiàn)金支付。借：其他應(yīng)收款 5000貸：庫存現(xiàn)金 500075、 EFG 公司車間主任王某回到企業(yè)，報銷差旅費(fèi) 4 500 元，由于之前預(yù)借了差旅費(fèi) 5 000元，所以交回現(xiàn)金 500 元。借：管理費(fèi)用 4500庫存現(xiàn)金 500貸：其他應(yīng)收款 500076、 EFG 公司以銀行存款支付行政管理部門的辦公用品費(fèi) 3 000 元。借：管理費(fèi)用 3000貸：銀行存款 300077、 EFG 公司財務(wù)總監(jiān)李紅出差歸來報銷旅差費(fèi) 8 000 元，之前李紅預(yù)借了 5 000 元現(xiàn)金，剩余款項(xiàng)財務(wù)以現(xiàn)金支付給李紅。借：管理費(fèi)用 8000貸：其他應(yīng)收款 5000庫存現(xiàn)金 300078、 EFG 公司財務(wù)總監(jiān)李紅出差歸來報銷旅差費(fèi) 8 000 元，之前李紅預(yù)借了 8 000 元現(xiàn)金。借：管理費(fèi)用 8000貸：其他應(yīng)收款 800079、 EFG 公司財務(wù)總監(jiān)李紅出差歸來報銷旅差費(fèi) 8