銀行資產(chǎn)核銷(xiāo)管理辦法

銀行資產(chǎn)核銷(xiāo)管理辦法?一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)核銷(xiāo)操作流程，及時(shí)處置不良資產(chǎn)，提高資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》以及相關(guān)金融監(jiān)管規(guī)定，結(jié)合本行實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本行各級(jí)分支機(jī)構(gòu)及總行各部門(mén)對(duì)各類(lèi)資產(chǎn)的核銷(xiāo)管理。本辦法所指資產(chǎn)包括但不限于貸款、墊款、信用卡透支、其他應(yīng)收款等不良資產(chǎn)。（三）管理原則1.真實(shí)性原則：核銷(xiāo)資產(chǎn)必須是符合規(guī)定的真實(shí)損失，確保核銷(xiāo)依據(jù)充分、準(zhǔn)確，嚴(yán)禁虛假核銷(xiāo)。2.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及本行內(nèi)部規(guī)章制度，按照規(guī)定的程序和條件進(jìn)行資產(chǎn)核銷(xiāo)。3.審慎性原則：對(duì)資產(chǎn)損失的認(rèn)定和核銷(xiāo)應(yīng)保持謹(jǐn)慎態(tài)度，充分評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，合理預(yù)計(jì)損失。4.責(zé)任追究原則：在資產(chǎn)核銷(xiāo)過(guò)程中，明確各環(huán)節(jié)的責(zé)任，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行責(zé)任追究。二、資產(chǎn)核銷(xiāo)的條件（一）貸款和墊款核銷(xiāo)條件1.借款人死亡，或者依照《中華人民共和國(guó)民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。2.借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無(wú)力償還部分或者全部債務(wù)，對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。3.借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者，經(jīng)追償后確實(shí)無(wú)法收回的債權(quán)。4.借款人經(jīng)營(yíng)管理不善、資不抵債，依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷(xiāo)，或者被依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，對(duì)借款人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。5.借款人已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門(mén)依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，對(duì)借款人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。6.借款人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷(xiāo)，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或下落不明，未進(jìn)行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢，對(duì)借款人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。7.借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者，經(jīng)追償后確實(shí)無(wú)法收回的債權(quán)。8.由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，本行訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)、終止或中止執(zhí)行后，本行仍無(wú)法收回的債權(quán)。9.對(duì)借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，因借款人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）債務(wù)人責(zé)任；或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時(shí)效，法院不予受理或不予支持，本行經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的債權(quán)。10.本行對(duì)債務(wù)人訴諸法律后，經(jīng)法院調(diào)解或經(jīng)債權(quán)人會(huì)議通過(guò)，并與債務(wù)人達(dá)成和解協(xié)議或重整協(xié)議，在債務(wù)人履行完還款義務(wù)后，仍無(wú)法收回的剩余債權(quán)。11.對(duì)借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，本行未訴諸法律而直接以現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)，經(jīng)評(píng)估或合法拍賣(mài)、變賣(mài)抵債資產(chǎn)后，仍無(wú)法收回的債權(quán)。12.對(duì)于余額在50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）以下（農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行為5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）以下）的對(duì)公貸款，經(jīng)追索2年以上，仍無(wú)法收回的債權(quán)。13.對(duì)于余額在10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）以下的個(gè)人無(wú)抵押（質(zhì)押）貸款、抵押（質(zhì)押）無(wú)效貸款或抵押（質(zhì)押）物已處置完畢的貸款，經(jīng)追索2年以上，仍無(wú)法收回的債權(quán)。（二）信用卡透支核銷(xiāo)條件1.持卡人依法宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清償后，仍未能還清的透支款項(xiàng)。2.持卡人死亡，或者依照《中華人民共和國(guó)民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的款項(xiàng)。3.持卡人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無(wú)力償還的透支款項(xiàng)。4.持卡人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所透支款項(xiàng)，又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者，經(jīng)追償后無(wú)法收回的透支款項(xiàng)。5.持卡人未依法宣告破產(chǎn)、死亡，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或下落不明，未進(jìn)行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢，經(jīng)追償后無(wú)法收回的透支款項(xiàng)。6.經(jīng)訴訟或仲裁并經(jīng)強(qiáng)制執(zhí)行程序后，仍無(wú)法收回的透支款項(xiàng)。7.對(duì)余額在2萬(wàn)元（含2萬(wàn)元）以下，經(jīng)追索2年以上，仍無(wú)法收回的透支款項(xiàng)。（三）其他應(yīng)收款核銷(xiāo)條件1.因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的其他應(yīng)收款。2.因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，且具有明顯特征表明無(wú)法收回的其他應(yīng)收款，如債務(wù)人已被依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，或已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，或下落不明且無(wú)財(cái)產(chǎn)可供清償?shù)?，?jīng)追償后仍無(wú)法收回的款項(xiàng)。三、資產(chǎn)核銷(xiāo)的程序（一）申報(bào)1.各分支機(jī)構(gòu)及相關(guān)部門(mén)在發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)符合核銷(xiāo)條件后，應(yīng)及時(shí)組織人員對(duì)擬核銷(xiāo)資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)查和收集相關(guān)證明材料。證明材料應(yīng)包括但不限于債權(quán)或產(chǎn)權(quán)證明、借款人或擔(dān)保人資料、財(cái)產(chǎn)清償證明、法院判決書(shū)、裁定書(shū)等法律文書(shū)。2.申報(bào)部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)《資產(chǎn)核銷(xiāo)申報(bào)表》，詳細(xì)說(shuō)明擬核銷(xiāo)資產(chǎn)的基本情況、形成原因、損失金額、追索情況以及申報(bào)核銷(xiāo)的理由等，并附上相關(guān)證明材料，報(bào)送至風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。（二）審核1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)收到申報(bào)材料后，應(yīng)組織人員對(duì)申報(bào)材料的真實(shí)性、合規(guī)性和完整性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括：申報(bào)資產(chǎn)是否符合核銷(xiāo)條件；證明材料是否充分、有效；申報(bào)程序是否合規(guī)等。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)可根據(jù)需要對(duì)申報(bào)資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查核實(shí)，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估。3.審核過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)申報(bào)材料存在問(wèn)題或不完整，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知申報(bào)部門(mén)補(bǔ)充或修正。4.風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)審核通過(guò)后，應(yīng)出具審核意見(jiàn)，并將申報(bào)材料和審核意見(jiàn)一并報(bào)送至資產(chǎn)處置委員會(huì)。（三）審批1.資產(chǎn)處置委員會(huì)是本行資產(chǎn)核銷(xiāo)的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)報(bào)送的資產(chǎn)核銷(xiāo)申報(bào)材料進(jìn)行審議和審批。2.資產(chǎn)處置委員會(huì)應(yīng)定期召開(kāi)會(huì)議，對(duì)資產(chǎn)核銷(xiāo)事項(xiàng)進(jìn)行審議。會(huì)議應(yīng)由三分之二以上委員出席方可召開(kāi)，審議事項(xiàng)須經(jīng)出席會(huì)議委員三分之二以上同意方可通過(guò)。3.資產(chǎn)處置委員會(huì)在審議資產(chǎn)核銷(xiāo)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)充分聽(tīng)取風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的匯報(bào)和意見(jiàn)，對(duì)申報(bào)資產(chǎn)的情況進(jìn)行全面分析和評(píng)估。4.資產(chǎn)處置委員會(huì)審批通過(guò)后，應(yīng)出具《資產(chǎn)核銷(xiāo)審批意見(jiàn)書(shū)》，明確審批意見(jiàn)和核銷(xiāo)金額。（四）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門(mén)收到《資產(chǎn)核銷(xiāo)審批意見(jiàn)書(shū)》后，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和本行財(cái)務(wù)管理規(guī)定，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.賬務(wù)處理應(yīng)做到準(zhǔn)確、及時(shí)、規(guī)范，確保資產(chǎn)核銷(xiāo)后的財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)反映本行的資產(chǎn)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（五）檔案管理1.資產(chǎn)核銷(xiāo)后，申報(bào)部門(mén)應(yīng)將核銷(xiāo)資產(chǎn)的相關(guān)檔案資料進(jìn)行整理和歸檔，包括申報(bào)材料、審核意見(jiàn)、審批文件、賬務(wù)處理憑證等。2.檔案資料應(yīng)妥善保管，以備后續(xù)審計(jì)、檢查和查詢。檔案保管期限按照國(guó)家有關(guān)檔案管理規(guī)定執(zhí)行。四、已核銷(xiāo)資產(chǎn)的管理（一）賬銷(xiāo)案存管理已核銷(xiāo)的資產(chǎn)實(shí)行賬銷(xiāo)案存管理，本行仍保留對(duì)已核銷(xiāo)資產(chǎn)的追索權(quán)。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)建立已核銷(xiāo)資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄已核銷(xiāo)資產(chǎn)的基本情況、核銷(xiāo)時(shí)間、追索情況等信息。（二）追索管理1.各分支機(jī)構(gòu)及相關(guān)部門(mén)應(yīng)繼續(xù)對(duì)已核銷(xiāo)資產(chǎn)進(jìn)行追索，采取多種方式積極清收，最大限度減少損失。2.追索過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)記錄追索情況，定期向風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)匯報(bào)。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)追索工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，定期對(duì)追索情況進(jìn)行檢查和評(píng)估。3.對(duì)于追索收回的款項(xiàng)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和本行財(cái)務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）信息保密已核銷(xiāo)資產(chǎn)的相關(guān)信息屬于本行商業(yè)秘密，參與資產(chǎn)核銷(xiāo)和管理的人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密制度，不得泄露已核銷(xiāo)資產(chǎn)的相關(guān)信息。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)本行資產(chǎn)核銷(xiāo)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)核銷(xiāo)的程序是否合規(guī)、依據(jù)是否充分、賬務(wù)處理是否正確等。審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告。（二）外部監(jiān)管檢查本行應(yīng)積極配合監(jiān)管部門(mén)的檢查，如實(shí)提供資產(chǎn)核銷(xiāo)管理的相關(guān)資料和信息。對(duì)于監(jiān)管部門(mén)提出的問(wèn)題和整改要求，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改。（三）責(zé)任追究1.對(duì)于在資產(chǎn)核銷(xiāo)過(guò)程中存在違規(guī)行為的單位和個(gè)人，本行將按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。違規(guī)行為包括但不限于虛假核銷(xiāo)、違規(guī)操作、