往來票據(jù)結(jié)算管理辦法

往來票據(jù)結(jié)算管理辦法總則目的為了規(guī)范本公司往來票據(jù)結(jié)算管理，加強財務(wù)監(jiān)督，保障公司資金安全和正常運營，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門、各分支機構(gòu)以及與公司有經(jīng)濟往來的外部單位和個人在往來票據(jù)結(jié)算方面的管理活動。定義本辦法所稱往來票據(jù)，是指公司在經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動中，用于記錄債權(quán)債務(wù)關(guān)系、資金收付等經(jīng)濟事項的各種票據(jù)，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票、本票等。票據(jù)的種類與使用范圍發(fā)票發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。公司在銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動中，應(yīng)按照規(guī)定向客戶開具發(fā)票；在購買商品、接受服務(wù)等活動中，應(yīng)向供應(yīng)商索取發(fā)票。收據(jù)收據(jù)是指公司在收到款項時開具的收款憑證。收據(jù)主要用于非經(jīng)營性收入、暫收款項、押金等的收取。公司內(nèi)部各部門之間的資金往來、員工借款的歸還等也可以使用收據(jù)。支票支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。公司在支付貨款、費用等款項時，可以使用支票進行結(jié)算。匯票匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票，公司在進行異地結(jié)算、大額交易等業(yè)務(wù)時，可以根據(jù)實際情況選擇使用匯票進行結(jié)算。本票本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。公司在同城結(jié)算中，可以使用本票進行結(jié)算。票據(jù)的開具與取得發(fā)票的開具1.開具要求：公司銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。2.開具流程：業(yè)務(wù)部門在完成銷售業(yè)務(wù)或提供勞務(wù)后，應(yīng)及時將相關(guān)業(yè)務(wù)信息傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)信息，按照發(fā)票開具的規(guī)定和要求，開具發(fā)票。發(fā)票開具后，應(yīng)及時將發(fā)票聯(lián)交給客戶，并做好發(fā)票的登記和保管工作。3.特殊情況處理：如發(fā)生銷售退回、銷售折讓等情況，公司應(yīng)按照規(guī)定開具紅字發(fā)票進行沖減。開具紅字發(fā)票時，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定辦理。發(fā)票的取得1.取得要求：公司在購買商品、接受服務(wù)等活動中，應(yīng)當(dāng)向供應(yīng)商索取合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)當(dāng)符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整。2.審核要點：財務(wù)部門在收到發(fā)票后，應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票的真實性、合法性、有效性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的開具日期、發(fā)票號碼、發(fā)票代碼、購買方和銷售方的名稱、納稅人識別號、商品或服務(wù)的名稱、數(shù)量、金額等。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，財務(wù)部門有權(quán)拒絕接收，并要求供應(yīng)商重新開具。收據(jù)的開具與取得1.開具要求：公司在收到款項時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具收據(jù)。收據(jù)的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括收款日期、收款單位、付款單位、收款金額、收款事由等。收據(jù)應(yīng)當(dāng)加蓋公司財務(wù)專用章。2.取得要求：公司在支付款項時，如對方要求開具收據(jù)，應(yīng)按照規(guī)定向?qū)Ψ介_具收據(jù)。同時，公司在取得外部單位或個人開具的收據(jù)時，應(yīng)認(rèn)真審核收據(jù)的真實性、合法性、有效性。支票、匯票、本票的開具與取得1.開具要求：公司在使用支票、匯票、本票進行結(jié)算時，應(yīng)當(dāng)按照銀行的相關(guān)規(guī)定和要求進行開具。開具的支票、匯票、本票應(yīng)當(dāng)內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，加蓋公司預(yù)留銀行印鑒。2.取得要求：公司在收到支票、匯票、本票時，應(yīng)認(rèn)真審核票據(jù)的真實性、合法性、有效性。審核內(nèi)容包括票據(jù)的出票日期、票據(jù)號碼、票據(jù)金額、付款人、收款人等。對于不符合規(guī)定的票據(jù)，財務(wù)部門有權(quán)拒絕接收。票據(jù)的保管與傳遞票據(jù)的保管1.專人負(fù)責(zé)：公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)往來票據(jù)的保管工作。票據(jù)保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守票據(jù)保管的相關(guān)規(guī)定。2.保管要求：票據(jù)應(yīng)存放在專門的保險柜或文件柜中，確保票據(jù)的安全。對于空白票據(jù)，應(yīng)按照編號順序進行保管，不得隨意亂放。對于已使用的票據(jù)，應(yīng)按照規(guī)定進行裝訂、歸檔，妥善保管。3.定期盤點：票據(jù)保管人員應(yīng)定期對票據(jù)進行盤點，確保票據(jù)的數(shù)量、金額與賬面記錄相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報告，并采取相應(yīng)的措施進行處理。票據(jù)的傳遞1.傳遞流程：公司內(nèi)部各部門之間在進行票據(jù)傳遞時，應(yīng)建立健全票據(jù)傳遞流程，明確傳遞的時間、方式、責(zé)任人等。票據(jù)傳遞應(yīng)做到及時、準(zhǔn)確、安全。2.交接手續(xù)：在票據(jù)傳遞過程中，應(yīng)辦理交接手續(xù)，雙方應(yīng)在交接清單上簽字確認(rèn)。交接清單應(yīng)包括票據(jù)的名稱、數(shù)量、金額、交接日期等內(nèi)容。票據(jù)的結(jié)算與核銷票據(jù)的結(jié)算1.結(jié)算方式：公司在進行往來票據(jù)結(jié)算時，可以采用現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等方式。具體結(jié)算方式應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)的實際情況和雙方的約定進行選擇。2.結(jié)算流程：財務(wù)部門在收到票據(jù)后，應(yīng)及時進行結(jié)算。對于支票、匯票、本票等票據(jù)，應(yīng)及時到銀行辦理兌付手續(xù)。對于發(fā)票和收據(jù)，應(yīng)按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。票據(jù)的核銷1.核銷要求：公司應(yīng)建立票據(jù)核銷制度，對已使用的票據(jù)進行及時核銷。核銷的內(nèi)容包括票據(jù)的開具日期、票據(jù)號碼、票據(jù)金額、收款或付款情況等。2.核銷流程：財務(wù)部門在完成票據(jù)結(jié)算后，應(yīng)及時對票據(jù)進行核銷。核銷時，應(yīng)將票據(jù)的相關(guān)信息與賬務(wù)記錄進行核對，確保票據(jù)的核銷準(zhǔn)確無誤。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)定期對公司的往來票據(jù)結(jié)算管理情況進行檢查和監(jiān)督。檢查內(nèi)容包括票據(jù)的開具、取得、保管、傳遞、結(jié)算、核銷等環(huán)節(jié)。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門進行整改。2.審計部門監(jiān)督：公司審計部門應(yīng)定期對公司的往來票據(jù)結(jié)算管理情況進行審計。審計內(nèi)容包括票據(jù)的合法性、合規(guī)性、真實性等。對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報告，并提出處理意見。外部監(jiān)督公司應(yīng)接受國家稅務(wù)機關(guān)、財政部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。對于相關(guān)部門提出的問題和意見，公司應(yīng)認(rèn)真對待，及時進行整改。法律責(zé)任內(nèi)部責(zé)任1.違規(guī)行為界定：公司內(nèi)部各部門和員工在往來票據(jù)結(jié)算管理過程中，如有下列行為之一的，視為違規(guī)行為：未按照規(guī)定開具、取得、保管、傳遞、結(jié)算、核銷票據(jù)的；偽造、變造、涂改票據(jù)的；擅自銷毀票據(jù)的；利用票據(jù)進行貪污、挪用、侵占公司資金的；其他違反本辦法規(guī)定的行為。2.責(zé)任追究：對于違規(guī)行為，公司將視情節(jié)輕重，對相關(guān)責(zé)任人給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括警告、罰款、辭退等。對于構(gòu)成犯罪的，將依法追究刑事責(zé)任。外部責(zé)任