工會(huì)財(cái)務(wù)核算管理辦法

工會(huì)財(cái)務(wù)核算管理辦法總則制定目的為了規(guī)范本公司工會(huì)財(cái)務(wù)核算管理，提高工會(huì)資金使用效益，加強(qiáng)工會(huì)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本公司工會(huì)實(shí)際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本公司工會(huì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算管理活動(dòng)，包括工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收繳、使用、資產(chǎn)管理等方面的財(cái)務(wù)核算。管理原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度，確保工會(huì)財(cái)務(wù)核算合法合規(guī)。2.獨(dú)立核算原則：工會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)行獨(dú)立核算，單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，獨(dú)立編制財(cái)務(wù)報(bào)表。3.預(yù)算管理原則：工會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)納入預(yù)算管理，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。4.收支平衡原則：工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支應(yīng)保持平衡，略有結(jié)余，不得出現(xiàn)赤字。5.民主管理原則：工會(huì)財(cái)務(wù)工作應(yīng)接受會(huì)員大會(huì)或會(huì)員代表大會(huì)的監(jiān)督，實(shí)行財(cái)務(wù)公開。財(cái)務(wù)核算機(jī)構(gòu)與人員財(cái)務(wù)核算機(jī)構(gòu)本公司工會(huì)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)工會(huì)財(cái)務(wù)核算管理工作。財(cái)務(wù)核算機(jī)構(gòu)應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作的順利開展。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和工會(huì)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證，確保會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。登記會(huì)計(jì)賬簿，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)信息支持。妥善保管會(huì)計(jì)檔案，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。2.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確保資金安全。保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票，嚴(yán)格按照規(guī)定使用。財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守工會(huì)財(cái)務(wù)秘密。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳核算經(jīng)費(fèi)收繳范圍本公司工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照工資總額的一定比例從公司行政方面撥繳，具體比例按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。工會(huì)經(jīng)費(fèi)主要用于為職工服務(wù)和工會(huì)活動(dòng)。經(jīng)費(fèi)收繳方式公司行政方面應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和比例，將工會(huì)經(jīng)費(fèi)足額撥繳到工會(huì)賬戶。工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與公司行政部門核對(duì)經(jīng)費(fèi)收繳情況，確保經(jīng)費(fèi)收繳準(zhǔn)確無誤。經(jīng)費(fèi)收繳核算1.工會(huì)收到公司行政撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)，應(yīng)按照實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記“撥繳經(jīng)費(fèi)收入”科目。2.期末，應(yīng)將“撥繳經(jīng)費(fèi)收入”科目余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余”科目，借記“撥繳經(jīng)費(fèi)收入”科目，貸記“結(jié)余”科目。工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用核算經(jīng)費(fèi)使用原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用應(yīng)統(tǒng)籌兼顧，合理安排，確保工會(huì)各項(xiàng)工作的順利開展。2.保證重點(diǎn)原則：工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)優(yōu)先保證職工權(quán)益維護(hù)、職工教育培訓(xùn)、職工文化體育活動(dòng)等重點(diǎn)工作的需要。3.勤儉節(jié)約原則：工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用應(yīng)堅(jiān)持勤儉節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。4.民主決策原則：工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用應(yīng)實(shí)行民主決策，重大經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)經(jīng)工會(huì)委員會(huì)或會(huì)員代表大會(huì)討論決定。經(jīng)費(fèi)使用范圍1.職工活動(dòng)支出：包括職工教育、文體活動(dòng)、宣傳活動(dòng)等方面的支出。2.維權(quán)支出：包括勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)、勞動(dòng)保護(hù)、法律援助、困難職工幫扶等方面的支出。3.業(yè)務(wù)支出：包括工會(huì)干部培訓(xùn)、工會(huì)會(huì)議、工會(huì)調(diào)研等方面的支出。4.行政支出：包括工會(huì)辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)等方面的支出。5.資本性支出：包括工會(huì)購(gòu)置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等方面的支出。6.補(bǔ)助下級(jí)支出：包括對(duì)下級(jí)工會(huì)的經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助等方面的支出。7.其他支出：包括捐贈(zèng)、贊助等方面的支出。經(jīng)費(fèi)使用審批1.工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行。一般經(jīng)費(fèi)支出由工會(huì)主席審批；重大經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)經(jīng)工會(huì)委員會(huì)或會(huì)員代表大會(huì)討論決定，并報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。2.工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核經(jīng)費(fèi)支出憑證，確保支出憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。對(duì)于不符合規(guī)定的支出憑證，應(yīng)拒絕報(bào)銷。經(jīng)費(fèi)使用核算1.工會(huì)發(fā)生經(jīng)費(fèi)支出時(shí)，應(yīng)按照實(shí)際支出的金額，借記相關(guān)支出科目，貸記“銀行存款”“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。2.期末，應(yīng)將各項(xiàng)支出科目余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余”科目，借記“結(jié)余”科目，貸記相關(guān)支出科目。工會(huì)資產(chǎn)管理核算資產(chǎn)分類工會(huì)資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、庫(kù)存物品等；固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、設(shè)備、交通工具等；無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.工會(huì)購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，重大資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)經(jīng)工會(huì)委員會(huì)或會(huì)員代表大會(huì)討論決定。2.資產(chǎn)購(gòu)置完成后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。驗(yàn)收合格后，應(yīng)辦理資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)，登記資產(chǎn)臺(tái)賬。資產(chǎn)核算1.流動(dòng)資產(chǎn)核算現(xiàn)金和銀行存款應(yīng)按照實(shí)際收付金額進(jìn)行核算，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和對(duì)賬，確保賬款相符。庫(kù)存物品應(yīng)按照實(shí)際成本進(jìn)行核算，采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法確定發(fā)出物品的成本。2.固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊年限和折舊方法應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。固定資產(chǎn)處置時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。3.無形資產(chǎn)核算無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行攤銷，攤銷年限和攤銷方法應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。資產(chǎn)清查工會(huì)應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全和完整。對(duì)于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。工會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析財(cái)務(wù)報(bào)表種類工會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、經(jīng)費(fèi)收繳情況表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和工會(huì)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)工會(huì)主席審核簽字，并加蓋工會(huì)公章。財(cái)務(wù)報(bào)表分析1.工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，通過分析財(cái)務(wù)指標(biāo)，了解工會(huì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)費(fèi)使用情況。2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)費(fèi)收支分析、資產(chǎn)負(fù)債分析等內(nèi)容，為工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.工會(huì)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.工會(huì)委員會(huì)應(yīng)定期對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.工會(huì)會(huì)員有權(quán)對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，提出意見和建議。