企業(yè)生產發(fā)票管理制度

企業(yè)生產發(fā)票管理制度總則目的為加強公司生產發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用、保管等行為，防范稅務風險，保障公司合法權益，根據國家稅收法律法規(guī)及相關財務制度，結合公司實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在生產經營活動中涉及發(fā)票的相關事宜?；驹瓌t1.依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)。2.準確及時原則：發(fā)票開具、取得、使用等環(huán)節(jié)應準確無誤，并及時處理，不得延誤。3.責任明確原則：明確各部門及人員在發(fā)票管理中的職責，做到責任到人。4.安全保密原則：妥善保管發(fā)票及相關資料，防止發(fā)票丟失、被盜、泄露等情況發(fā)生。發(fā)票管理職責分工財務部門1.負責制定和完善公司發(fā)票管理制度，并組織實施。2.負責發(fā)票的購買、保管、開具、核銷等工作。3.負責對公司各部門發(fā)票使用情況進行監(jiān)督和檢查。4.負責與稅務機關溝通協(xié)調，辦理發(fā)票相關涉稅事宜。5.負責指導和培訓公司員工發(fā)票管理相關知識和技能。業(yè)務部門1.負責按照合同約定及時向客戶開具發(fā)票或取得客戶提供的發(fā)票。2.負責對取得的發(fā)票進行審核，確保發(fā)票內容真實、準確、完整。3.負責將發(fā)票及時傳遞給財務部門，并配合財務部門做好發(fā)票相關工作。4.負責本部門發(fā)票的保管和使用，不得擅自損毀、丟失發(fā)票。采購部門1.負責在采購業(yè)務中取得合法有效的發(fā)票，并確保發(fā)票內容與采購合同、實際業(yè)務相符。2.負責對取得的發(fā)票進行初步審核，重點審核發(fā)票的真實性、合法性、有效性。3.負責將審核后的發(fā)票及時傳遞給財務部門，并配合財務部門做好發(fā)票相關工作。倉庫管理部門1.負責對出入庫貨物的數量、規(guī)格、型號等進行核對，確保與發(fā)票內容一致。2.負責在發(fā)票上加蓋倉庫收發(fā)章或相關業(yè)務章，確認貨物已出入庫。3.負責配合財務部門和業(yè)務部門做好發(fā)票相關工作，提供必要的證明材料。發(fā)票的購買與保管發(fā)票購買1.財務部門根據公司生產經營需要，定期編制發(fā)票購買計劃，經財務負責人審核、公司領導批準后，安排專人到稅務機關購買發(fā)票。2.購買發(fā)票時，應如實填寫發(fā)票領購簿，提供稅務登記證件、經辦人身份證明等相關資料，并按照稅務機關要求繳納發(fā)票工本費。3.購買的發(fā)票應及時交財務部門專人保管，不得由其他人員代領、代保管。發(fā)票保管1.財務部門應設立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保險柜等安全設施，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應按照種類、號碼順序存放，不得混放、折疊、損毀發(fā)票。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。4.發(fā)票保管人員應定期對發(fā)票進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應立即報告財務負責人，并及時向稅務機關掛失。5.禁止任何人私自攜帶發(fā)票外出，如因工作需要確需攜帶發(fā)票外出的，應經財務負責人批準，并辦理相關登記手續(xù)。攜帶發(fā)票外出人員應妥善保管發(fā)票，不得丟失、轉借發(fā)票。發(fā)票的開具開具范圍公司在銷售貨物、提供應稅勞務或服務以及從事其他經營活動收取款項時，應向付款方開具發(fā)票。特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。開具要求1.發(fā)票開具人員應具備相應的開票資格，熟悉發(fā)票開具規(guī)定和流程。2.開具發(fā)票時，應按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.發(fā)票內容應真實、準確、完整，與實際交易相符。不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票。4.開具發(fā)票的字跡應清晰，不得壓線、錯格。如發(fā)生發(fā)票開具錯誤的情況，應按照規(guī)定的作廢條件及時作廢，并重新開具發(fā)票。5.對于購買方為企業(yè)的，在開具發(fā)票時應填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼；購買方為個人的，應填寫個人姓名及有效身份證件號碼。開具流程1.業(yè)務部門根據銷售合同或業(yè)務實際情況，填寫發(fā)票開具申請單，注明客戶名稱、貨物或服務名稱、規(guī)格型號、數量、單價、金額等信息，并經部門負責人審核簽字。2.發(fā)票開具申請單提交給財務部門后，財務人員對申請單內容進行審核，審核無誤后按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程開具發(fā)票。3.發(fā)票開具完成后，財務人員應在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，并將發(fā)票聯(lián)交給業(yè)務部門，由業(yè)務部門負責傳遞給客戶。抵扣聯(lián)由財務部門留存歸檔。4.業(yè)務部門應及時跟蹤發(fā)票傳遞情況，確?？蛻舭磿r收到發(fā)票，并確認客戶是否對發(fā)票內容有異議。如客戶提出異議，業(yè)務部門應及時反饋給財務部門，由財務部門核實情況后進行處理。發(fā)票的取得取得要求1.公司在購買貨物、接受應稅勞務或服務時，應向銷售方取得合法有效的發(fā)票。2.取得的發(fā)票應符合國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票內容應真實、準確、完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或服務名稱、規(guī)格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。3.取得的發(fā)票應加蓋銷售方發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應清晰、完整，與銷售方名稱一致。取得流程1.采購部門或相關業(yè)務部門在簽訂采購合同或業(yè)務協(xié)議時，應明確發(fā)票開具要求和取得時間等條款。2.在業(yè)務發(fā)生后，采購部門或相關業(yè)務部門應及時向銷售方索取發(fā)票，并對取得的發(fā)票進行初步審核。審核內容包括發(fā)票的真實性、合法性、有效性，發(fā)票內容與采購合同、實際業(yè)務是否相符等。3.對審核無誤的發(fā)票，采購部門或相關業(yè)務部門應在規(guī)定時間內將發(fā)票傳遞給財務部門。傳遞發(fā)票時，應填寫發(fā)票交接清單，注明發(fā)票號碼、開票日期、金額等信息，并由交接雙方簽字確認。4.財務部門收到發(fā)票后，應再次對發(fā)票進行審核，審核通過后辦理入賬手續(xù)。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應及時與采購部門或相關業(yè)務部門溝通，要求銷售方重新開具發(fā)票或進行其他處理。發(fā)票的審核審核內容1.發(fā)票的真實性：審核發(fā)票是否為稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票代碼、號碼是否與稅務機關數據庫一致，發(fā)票是否存在偽造、變造等情況。2.發(fā)票的合法性：審核發(fā)票開具是否符合國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票內容是否真實、準確、完整，發(fā)票專用章是否加蓋正確等。3.發(fā)票的有效性：審核發(fā)票是否在規(guī)定的使用期限內，發(fā)票是否已作廢、紅沖等。4.發(fā)票內容與業(yè)務的一致性：審核發(fā)票上注明的貨物或服務名稱、規(guī)格型號、數量、單價、金額等信息是否與實際交易相符，是否與采購合同、業(yè)務協(xié)議一致。審核流程1.業(yè)務部門在取得發(fā)票后，應首先對發(fā)票進行初步審核，重點審核發(fā)票內容與實際業(yè)務的一致性。審核無誤后，在發(fā)票上簽字確認，并將發(fā)票傳遞給財務部門。2.財務部門收到業(yè)務部門傳遞的發(fā)票后，應按照審核內容對發(fā)票進行全面審核。審核過程中，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應及時與業(yè)務部門溝通核實情況。對于不符合要求的發(fā)票，財務部門有權拒收，并要求業(yè)務部門重新取得合法有效的發(fā)票。3.財務部門應定期對已入賬的發(fā)票進行抽查復核，確保發(fā)票審核工作的準確性和有效性。如發(fā)現(xiàn)已入賬發(fā)票存在問題，應及時進行調整，并追究相關人員的責任。發(fā)票的作廢與紅沖作廢發(fā)票1.發(fā)生以下情形之一的，可作廢發(fā)票：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月；銷售方未抄稅并且未記賬；購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。2.作廢發(fā)票時，應在防偽稅控系統(tǒng)中將相應的數據電文按“作廢”處理，在紙質發(fā)票（含未打印的發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。3.作廢發(fā)票的相關信息應及時在發(fā)票管理系統(tǒng)中進行記錄，并與紙質發(fā)票一同妥善保管。紅沖發(fā)票1.發(fā)生以下情形之一的，可開具紅字發(fā)票進行紅沖：發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件；因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓。2.開具紅字發(fā)票時，應按照以下流程操作：購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數開具。紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應。3.紅沖發(fā)票的相關信息應及時在發(fā)票管理系統(tǒng)中進行記錄，并與紅字發(fā)票記賬聯(lián)、《信息表》等相關資料一同妥善保管。發(fā)票的涉稅處理納稅申報1.財務部門應按照國家稅收法律法規(guī)及稅務機關規(guī)定，準確計算應納稅額，并在規(guī)定的納稅申報期限內進行納稅申報。2.納稅申報時，應將開具發(fā)票的銷售額、稅額等信息如實填寫在納稅申報表相應欄次，并確保申報數據與發(fā)票開具數據一致。3.對于取得的可抵扣進項稅額的發(fā)票，應按照規(guī)定進行認證或勾選確認，并在申報時準確填寫可抵扣進項稅額，進行進項稅額抵扣。稅務風險防范1.加強對發(fā)票管理相關稅收法律法規(guī)的學習和培訓，提高員工的稅務風險意識和業(yè)務水平。2.定期對公司發(fā)票管理情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，防范稅務風險。3.積極配合稅務機關的檢查和監(jiān)督，如實提供發(fā)票管理相關資料，對稅務機關提出的問題及時整改落實。發(fā)票管理的監(jiān)督與檢查內部監(jiān)督1.財務部門應定期對公司各部門發(fā)票使用情況進行監(jiān)督檢查，檢查內容包括發(fā)票的開具、取得、審核、保管等環(huán)節(jié)。2.審計部門應定期對公司發(fā)票管理情況進行審計，重點審查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票使用的合規(guī)性、稅務風險防范措施的有效性等。3.對于監(jiān)督檢查和審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時下達整改通知書，要求相關部門和人員限期整改，并對整改情況進行跟蹤復查。外部監(jiān)督1.積極配合稅務機關的日常檢查、專項檢查等工作，如實提供發(fā)票管理相關資料，接受稅務機關的監(jiān)督和指導。2.關注稅務機關發(fā)布的稅收政策法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定的變化，及時調整公司發(fā)票管理制度和操作流程，確保公司發(fā)票管理工作符合最新要求。責任追究責任界定1.因業(yè)務部門原因導致發(fā)票開具錯誤、未及時取得發(fā)票或取得的發(fā)票不符合規(guī)定等情況，給公司造成損失的，由業(yè)務部門承擔相應責任。2.因采購部門原因導致取得的發(fā)票存在問題，給公司造成損失的，由采購部門承擔相應責任。3.因財務部門原因導致發(fā)票管理工作出現(xiàn)失誤，如發(fā)票開具錯誤、未及時審核發(fā)票、未妥善保管發(fā)票等，給公司造成損失的，由財務部門承擔相應責任。4.因其他部門或人員原因導致發(fā)票管理工作出現(xiàn)問題，給公司造成損失的，由相關部門或人員承擔相