京東預(yù)算管理制度

京東預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)京東集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)”）的預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算的分配、控制和監(jiān)督職能，提高資金使用效益，保障集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于京東集團(tuán)總部及各下屬子公司、分公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）。（三）預(yù)算管理原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)緊密圍繞集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)與戰(zhàn)略方向一致，支持戰(zhàn)略的有效實(shí)施。2.全面性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋集團(tuán)所有業(yè)務(wù)活動(dòng)和職能部門，包括但不限于采購(gòu)、銷售、研發(fā)、運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)等，實(shí)現(xiàn)全方位、全過(guò)程的管理。3.精細(xì)管理原則：預(yù)算編制要做到細(xì)化、量化，明確各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的具體內(nèi)容和計(jì)算依據(jù)，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。4.剛性控制原則：經(jīng)集團(tuán)審批通過(guò)的預(yù)算具有嚴(yán)肅性，各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如遇特殊情況需要調(diào)整，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。5.動(dòng)態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境、業(yè)務(wù)發(fā)展等變化，及時(shí)對(duì)預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控和調(diào)整，確保預(yù)算的科學(xué)性和適應(yīng)性。二、預(yù)算管理組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：預(yù)算管理委員會(huì)由集團(tuán)高層管理人員、各主要職能部門負(fù)責(zé)人等組成，集團(tuán)CEO擔(dān)任主任。2.職責(zé)審議集團(tuán)預(yù)算管理制度、流程和政策。確定集團(tuán)預(yù)算編制的總體目標(biāo)、原則和方法。審批集團(tuán)年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題。對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。（二）預(yù)算管理辦公室1.組成：預(yù)算管理辦公室設(shè)在集團(tuán)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任主任，成員包括各相關(guān)職能部門的預(yù)算管理人員。2.職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的具體執(zhí)行和日常工作。組織和指導(dǎo)各單位開展預(yù)算編制工作，審核各單位預(yù)算草案。匯總編制集團(tuán)年度預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。跟蹤監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和報(bào)告。提出預(yù)算調(diào)整建議，按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)。協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的一般性問(wèn)題。（三）各單位職責(zé)1.負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析工作。2.按照集團(tuán)要求及時(shí)報(bào)送預(yù)算草案、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告等相關(guān)資料。3.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題及時(shí)反饋并提出解決方案。4.配合集團(tuán)預(yù)算管理辦公室做好預(yù)算管理的各項(xiàng)工作。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2.歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)。3.市場(chǎng)調(diào)研和行業(yè)分析報(bào)告。4.國(guó)家法律法規(guī)和政策要求。（二）編制流程1.準(zhǔn)備階段預(yù)算管理辦公室發(fā)布年度預(yù)算編制通知，明確編制的總體要求、時(shí)間安排和具體格式等。各單位收集、整理本單位的歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)計(jì)劃、市場(chǎng)信息等相關(guān)資料。2.編制階段各單位根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的預(yù)算編制指導(dǎo)意見，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制本單位預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等主要內(nèi)容，并詳細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的計(jì)算依據(jù)和編制方法。各單位預(yù)算管理人員對(duì)本單位預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、邏輯清晰。3.審核階段各單位將預(yù)算草案報(bào)送預(yù)算管理辦公室。預(yù)算管理辦公室對(duì)各單位預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算指標(biāo)的合理性、完整性、準(zhǔn)確性以及與集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性。對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，預(yù)算管理辦公室及時(shí)與各單位溝通，要求其進(jìn)行修改和完善。4.匯總平衡階段預(yù)算管理辦公室將審核通過(guò)的各單位預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制集團(tuán)年度預(yù)算草案。在匯總過(guò)程中，對(duì)各單位之間的預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行平衡協(xié)調(diào)，確保集團(tuán)整體預(yù)算的合理性和可行性。預(yù)算管理辦公室將匯總后的集團(tuán)年度預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。5.審批階段預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)集團(tuán)年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見和建議。預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的意見，對(duì)集團(tuán)年度預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，再次提交預(yù)算管理委員會(huì)審批。經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批通過(guò)的集團(tuán)年度預(yù)算草案，報(bào)集團(tuán)CEO批準(zhǔn)后正式下達(dá)執(zhí)行。（三）編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來(lái)編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的單位和項(xiàng)目。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量有密切關(guān)系的成本費(fèi)用預(yù)算編制。3.滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定長(zhǎng)度的一種預(yù)算編制方法。能及時(shí)反映市場(chǎng)變化，增強(qiáng)預(yù)算的適應(yīng)性和指導(dǎo)作用。四、預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算執(zhí)行1.各單位應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)下達(dá)的年度預(yù)算組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到具體部門、崗位和個(gè)人。2.建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算指標(biāo)的完成進(jìn)度、實(shí)際發(fā)生的收入、成本費(fèi)用、資金收支等信息。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的溝通與協(xié)調(diào)，各部門之間應(yīng)密切配合，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)按照預(yù)算有序進(jìn)行。（二）預(yù)算控制1.資金控制集團(tuán)實(shí)行資金集中管理，各單位的資金收支應(yīng)納入集團(tuán)資金預(yù)算管理體系。嚴(yán)格控制資金支出，按照預(yù)算安排合理使用資金，確保資金支出的真實(shí)性、合法性和合理性。對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批制度，確保資金使用安全。2.成本費(fèi)用控制各單位應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，建立成本費(fèi)用控制責(zé)任制，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各個(gè)部門和崗位。嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，杜絕不合理的成本費(fèi)用支出。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中的問(wèn)題，并采取有效措施加以解決。3.業(yè)務(wù)活動(dòng)控制各單位應(yīng)按照預(yù)算要求組織開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)的進(jìn)度和質(zhì)量符合預(yù)算目標(biāo)。加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正業(yè)務(wù)活動(dòng)中的偏差，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)在預(yù)算框架內(nèi)進(jìn)行。五、預(yù)算分析與報(bào)告（一）預(yù)算分析1.預(yù)算管理辦公室定期組織開展預(yù)算分析工作，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、深入的分析。2.預(yù)算分析應(yīng)采用多種方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等，從不同角度對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。3.分析內(nèi)容包括預(yù)算指標(biāo)完成情況、差異原因分析、預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題及建議等，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的異常情況和關(guān)鍵指標(biāo)的變動(dòng)情況。（二）預(yù)算報(bào)告1.預(yù)算管理辦公室應(yīng)定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，向預(yù)算管理委員會(huì)和集團(tuán)管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。2.預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行概況、主要預(yù)算指標(biāo)完成情況、預(yù)算差異分析、存在問(wèn)題及改進(jìn)措施等內(nèi)容。3.報(bào)告應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹、建議可行，為集團(tuán)決策提供有力支持。六、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國(guó)家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，對(duì)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響。2.集團(tuán)戰(zhàn)略調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化。3.市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場(chǎng)需求、價(jià)格波動(dòng)等，使原預(yù)算指標(biāo)不再合理。4.發(fā)生不可抗力事件，如自然災(zāi)害、重大疫情等，對(duì)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)造成重大損失。5.其他不可預(yù)見的重大因素，對(duì)集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。（二）調(diào)整流程1.各單位根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。2.預(yù)算管理辦公室對(duì)各單位的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行初審，審核調(diào)整的必要性和合理性。3.初審?fù)ㄟ^(guò)后，預(yù)算管理辦公室將調(diào)整申請(qǐng)?zhí)峤活A(yù)算管理委員會(huì)審議。4.預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，做出是否批準(zhǔn)調(diào)整的決定。5.經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)給各單位執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整集團(tuán)年度預(yù)算。七、預(yù)算考核與評(píng)價(jià)（一）考核原則1.公平公正原則：考核標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，考核過(guò)程公開透明，確?？己私Y(jié)果客觀公正。2.全面性原則：考核內(nèi)容涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析等各個(gè)環(huán)節(jié)，全面評(píng)價(jià)各單位預(yù)算管理工作。3.激勵(lì)約束原則：通過(guò)考核，對(duì)預(yù)算管理工作優(yōu)秀的單位和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的單位和個(gè)人進(jìn)行懲罰，充分發(fā)揮考核的激勵(lì)約束作用。（二）考核指標(biāo)1.預(yù)算編制準(zhǔn)確性：考核各單位預(yù)算編制與實(shí)際執(zhí)行情況的符合程度。2.預(yù)算執(zhí)行率：考核各單位預(yù)算指標(biāo)的實(shí)際完成進(jìn)度與預(yù)算進(jìn)度的匹配情況。3.成本費(fèi)用控制：考核各單位成本費(fèi)用支出是否控制在預(yù)算范圍內(nèi)。4.資金使用效率：考核各單位資金的使用效益，如資金周轉(zhuǎn)率、投資回報(bào)率等。5.預(yù)算分析質(zhì)量：考核各單位預(yù)算分析報(bào)告的質(zhì)量和對(duì)預(yù)算管理的指導(dǎo)作用。（三）考核方式1.定期考核：預(yù)算管理辦公室每年定期對(duì)各單位預(yù)算管理工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果作為年度績(jī)效評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。2.不定期抽查：預(yù)算管理辦公室不定期對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行抽查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題。（四）評(píng)價(jià)與反饋1.