稅務(wù)師考試題及答案詳解VIP

稅務(wù)師考試題及答案詳解

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）A.消費(fèi)稅B.關(guān)稅C.增值稅D.車(chē)輛購(gòu)置稅答案：C2.企業(yè)銷(xiāo)售貨物發(fā)生的現(xiàn)金折扣，正確的賬務(wù)處理為（）A.沖減銷(xiāo)售收入B.計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用C.計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用D.計(jì)入管理費(fèi)用答案：B3.下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）A.原油B.人造石油C.天然氣D.海鹽答案：B4.某企業(yè)2023年7月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.13B.14.3C.16.9D.17答案：B5.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）A.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天B.采取托收承付方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷(xiāo)方式的，為收到貨款的當(dāng)天D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天答案：B6.企業(yè)所得稅中，下列支出可以在稅前全額扣除的是（）A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)C.企業(yè)贊助支出D.企業(yè)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：A7.個(gè)人所得稅中，稿酬所得的收入額減按（）計(jì)算。A.50%B.60%C.70%D.80%答案：C8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位納稅B.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅C.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅D.無(wú)租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個(gè)人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅答案：B9.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B10.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）A.財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)B.貨物運(yùn)輸合同以運(yùn)輸費(fèi)用和裝卸費(fèi)用合計(jì)數(shù)為計(jì)稅依據(jù)C.借款合同以借款本金和利息合計(jì)數(shù)為計(jì)稅依據(jù)D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)以所載金額的50%為計(jì)稅依據(jù)答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收法律的有（）A.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》B.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》C.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》D.《增值稅暫行條例》答案：ABC2.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人C.將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目D.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)答案：ABC3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅銷(xiāo)售額的有（）A.銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)B.銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的違約金C.銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的包裝費(fèi)D.向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅款答案：ABC4.企業(yè)所得稅中，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的有（）A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)答案：ABCD5.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.中國(guó)公民B.個(gè)體工商戶(hù)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者D.合伙企業(yè)合伙人答案：ABCD6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的有（）A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)規(guī)定最低稅額的30%C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納答案：ABCD7.下列屬于房產(chǎn)稅免稅項(xiàng)目的有（）A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)D.企業(yè)辦的學(xué)校自用的房產(chǎn)答案：ABCD8.下列車(chē)輛中，免征車(chē)輛購(gòu)置稅的有（）A.外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車(chē)輛B.中國(guó)人民解放軍和中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車(chē)輛C.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專(zhuān)用作業(yè)車(chē)輛D.購(gòu)置的新能源汽車(chē)答案：ABCD9.印花稅的納稅義務(wù)人包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.立據(jù)人D.領(lǐng)受人答案：ABCD10.下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有（）A.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅B.對(duì)依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過(guò)充填開(kāi)采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%C.對(duì)實(shí)際開(kāi)采年限在15年以上的衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%D.對(duì)鼓勵(lì)利用的低品位礦、廢石、尾礦、廢渣、廢水、廢氣等提取的礦產(chǎn)品，由省級(jí)人民政府根據(jù)實(shí)際情況確定是否給予減稅或免稅答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收法律關(guān)系的主體是指代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）答案：錯(cuò)誤2.增值稅小規(guī)模納稅人一律采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。（）答案：正確3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確4.個(gè)人所得稅的納稅人從中國(guó)境外取得的所得，準(zhǔn)予其在應(yīng)納稅額中全額扣除已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額。（）答案：錯(cuò)誤5.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。（）答案：正確6.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，房屋是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、娛樂(lè)、居住或儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所。（）答案：正確7.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收，購(gòu)置已征車(chē)輛購(gòu)置稅的車(chē)輛，不再征收車(chē)輛購(gòu)置稅。（）答案：正確8.印花稅應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的，應(yīng)按照憑證書(shū)立當(dāng)日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合成人民幣，然后計(jì)算應(yīng)納稅額。（）答案：正確9.資源稅納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量的，從高適用稅率。（）答案：正確10.企業(yè)所得稅的稅率一律為25%。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的類(lèi)型及特點(diǎn)答案：增值稅分為生產(chǎn)型、收入型、消費(fèi)型。生產(chǎn)型不允許扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性扣除。消費(fèi)型最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性，利于鼓勵(lì)投資、促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步，目前我國(guó)采用消費(fèi)型增值稅。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中不征稅收入的范圍答案：不征稅收入包括財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。這些收入從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營(yíng)利性活動(dòng)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅收入。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目答案：專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。旨在減輕納稅人在教育、醫(yī)療、住房、養(yǎng)老等方面負(fù)擔(dān)，使個(gè)稅更公平合理。4.簡(jiǎn)述印花稅的納稅方法答案：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征。自行貼花即自行計(jì)算稅額、購(gòu)買(mǎi)粘貼印花稅票；匯貼適用于稅額較大情況；匯繳適用于同一種類(lèi)應(yīng)稅憑證需頻繁貼花；委托代征由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位代售印花稅票。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性答案：稅收籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，增加凈利潤(rùn)，提升資金使用效率。合理規(guī)劃納稅時(shí)間和方式，能優(yōu)化現(xiàn)金流。同時(shí)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。有助于企業(yè)在合法前提下，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化和資源合理配置，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。2.談?wù)劆I(yíng)改增對(duì)企業(yè)稅負(fù)和經(jīng)營(yíng)管理的影響答案：營(yíng)改增后部分企業(yè)稅負(fù)降低，避免重復(fù)征稅，促進(jìn)專(zhuān)業(yè)化分工。但有些企業(yè)可能因進(jìn)項(xiàng)抵扣不足稅負(fù)增加。經(jīng)營(yíng)管理上，要求企業(yè)加強(qiáng)發(fā)票管理，完善財(cái)務(wù)核算，調(diào)整定價(jià)策略，促使企業(yè)優(yōu)化業(yè)務(wù)模式，提高管理水平。3.分析消費(fèi)稅對(duì)消費(fèi)者行為和產(chǎn)業(yè)發(fā)展的影響答案：對(duì)消費(fèi)者，消費(fèi)稅提高商品價(jià)格，引導(dǎo)理性消費(fèi)，減少對(duì)高稅負(fù)商品需求。對(duì)產(chǎn)業(yè)，影響產(chǎn)業(yè)