cia考試試題及答案

cia考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.CIA的主要職能是（）A.內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)B.內(nèi)部合規(guī)審計(jì)C.獨(dú)立客觀的保證和咨詢活動(dòng)D.內(nèi)部運(yùn)營審計(jì)答案：C2.以下哪項(xiàng)是CIA在風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)首先要做的（）A.確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施B.識別風(fēng)險(xiǎn)C.評估風(fēng)險(xiǎn)影響程度D.監(jiān)測風(fēng)險(xiǎn)答案：B3.在內(nèi)部控制中，控制環(huán)境不包括（）A.員工的勝任能力B.管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格C.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法D.治理層的參與程度答案：C4.CIA進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，以下哪種抽樣方法可以同時(shí)量化抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)（）A.統(tǒng)計(jì)抽樣B.隨意抽樣C.判斷抽樣D.任意抽樣答案：A5.內(nèi)部審計(jì)章程應(yīng)當(dāng)由誰批準(zhǔn)（）A.首席執(zhí)行官B.董事會(huì)C.審計(jì)委員會(huì)D.內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人答案：B6.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)師在開展咨詢業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的原則（）A.客戶至上B.獨(dú)立性C.客觀性D.應(yīng)有的職業(yè)審慎答案：A7.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的權(quán)限主要來源于（）A.內(nèi)部審計(jì)章程B.管理層的授權(quán)C.審計(jì)委員會(huì)的支持D.員工的配合答案：A8.為了確保審計(jì)證據(jù)的可靠性，內(nèi)部審計(jì)師最應(yīng)關(guān)注審計(jì)證據(jù)的（）A.相關(guān)性B.充分性C.客觀性D.及時(shí)性答案：C9.內(nèi)部審計(jì)師在審查組織的信息系統(tǒng)安全時(shí)，以下哪項(xiàng)不是重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域（）A.訪問控制B.數(shù)據(jù)加密C.系統(tǒng)開發(fā)成本D.災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃答案：C10.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)存在舞弊跡象時(shí)，首先應(yīng)該（）A.向高級管理層報(bào)告B.進(jìn)行深入調(diào)查C.確定舞弊的影響范圍D.評估舞弊發(fā)生的可能性答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部審計(jì)師在評價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括（）A.控制的設(shè)計(jì)B.控制的執(zhí)行C.控制的成本效益D.控制的目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)答案：ABCD2.以下哪些屬于內(nèi)部審計(jì)的工作范圍（）A.財(cái)務(wù)審計(jì)B.運(yùn)營審計(jì)C.合規(guī)審計(jì)D.信息系統(tǒng)審計(jì)答案：ABCD3.內(nèi)部審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的方法有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.函證答案：ABCD4.有效的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具備的技能包括（）A.財(cái)務(wù)分析能力B.溝通能力C.信息技術(shù)知識D.風(fēng)險(xiǎn)管理知識答案：ABCD5.內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括（）A.誠信B.客觀C.保密D.勝任能力答案：ABCD6.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)類型有（）A.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C.運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)D.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCD7.內(nèi)部審計(jì)師在開展業(yè)務(wù)時(shí)，可利用的資源有（）A.內(nèi)部審計(jì)部門的人員B.外部專家C.以前的審計(jì)工作底稿D.被審計(jì)單位提供的資料答案：ABCD8.以下哪些情況可能表明存在內(nèi)部控制缺陷（）A.頻繁的管理層凌駕于內(nèi)部控制之上B.未對關(guān)鍵崗位員工進(jìn)行輪崗C.缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制D.會(huì)計(jì)記錄存在大量錯(cuò)誤答案：ABCD9.內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行績效審計(jì)時(shí)，可采用的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)有（）A.組織內(nèi)部制定的標(biāo)準(zhǔn)B.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)C.最佳實(shí)踐標(biāo)準(zhǔn)D.法律法規(guī)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD10.內(nèi)部審計(jì)師在審查組織的采購流程時(shí)，應(yīng)關(guān)注的環(huán)節(jié)包括（）A.采購需求的確定B.供應(yīng)商的選擇C.采購合同的簽訂D.貨物的驗(yàn)收答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部審計(jì)師只需要對組織的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤2.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不需要保持獨(dú)立性。（）答案：錯(cuò)誤3.只要內(nèi)部控制設(shè)計(jì)良好，就不需要進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤4.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中可以隨意獲取被審計(jì)單位的商業(yè)機(jī)密。（）答案：錯(cuò)誤5.內(nèi)部審計(jì)師不負(fù)責(zé)對組織的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評價(jià)。（）答案：錯(cuò)誤6.內(nèi)部審計(jì)部門的預(yù)算由管理層決定，不需要考慮內(nèi)部審計(jì)的工作需求。（）答案：錯(cuò)誤7.內(nèi)部審計(jì)師在開展咨詢業(yè)務(wù)時(shí)不需要考慮獨(dú)立性問題。（）答案：錯(cuò)誤8.審計(jì)證據(jù)越多越好，不需要考慮證據(jù)的質(zhì)量。（）答案：錯(cuò)誤9.內(nèi)部審計(jì)師不需要對審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行后續(xù)跟蹤。（）答案：錯(cuò)誤10.內(nèi)部審計(jì)師可以不遵守組織的內(nèi)部審計(jì)章程開展工作。（）答案：錯(cuò)誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述內(nèi)部審計(jì)在組織治理中的作用。答案：內(nèi)部審計(jì)在組織治理中具有多方面作用。一是對內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)和改進(jìn)，確?？刂朴行н\(yùn)行。二是監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理過程，協(xié)助識別和評估風(fēng)險(xiǎn)。三是提供獨(dú)立客觀的保證和咨詢服務(wù)，促進(jìn)組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)并增加價(jià)值。2.列舉內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素。答案：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注控制環(huán)境，包括管理層理念等；風(fēng)險(xiǎn)評估過程；控制活動(dòng)如授權(quán)審批等；信息與溝通的及時(shí)性和準(zhǔn)確性；內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是否健全。3.說明內(nèi)部審計(jì)師如何保持獨(dú)立性。答案：內(nèi)部審計(jì)師保持獨(dú)立性，從組織地位上應(yīng)向董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)報(bào)告工作，不受管理層干涉。在審計(jì)業(yè)務(wù)中，依據(jù)事實(shí)客觀評價(jià)，不參與被審計(jì)單位的經(jīng)營管理活動(dòng)，不受利益關(guān)系影響。4.簡述內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行舞弊審計(jì)的一般步驟。答案：首先，識別舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素。其次，評估舞弊發(fā)生的可能性。然后，實(shí)施舞弊調(diào)查程序。最后，報(bào)告舞弊審計(jì)結(jié)果并提出改進(jìn)建議。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論內(nèi)部審計(jì)如何與外部審計(jì)進(jìn)行協(xié)調(diào)合作。答案：內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)可共享審計(jì)計(jì)劃等信息。內(nèi)部審計(jì)可為外部審計(jì)提供前期工作成果，如內(nèi)部控制評價(jià)等。外部審計(jì)可利用內(nèi)部審計(jì)工作成果適當(dāng)減少審計(jì)程序。雙方可共同探討審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題并交流經(jīng)驗(yàn)。2.闡述內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的角色定位。答案：內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中是監(jiān)督者，對風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行評價(jià)。也是協(xié)助者，幫助識別風(fēng)險(xiǎn)。還是建議者，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供改進(jìn)建議，促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。3.分析內(nèi)部審計(jì)如何促進(jìn)組織的內(nèi)部控制完善。答案：內(nèi)部審計(jì)通過對內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)，找出缺陷。提出針對性的改進(jìn)建議。對內(nèi)部控