牢固掌握2025年稅法考試試題及答案

牢固掌握2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.國(guó)有企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

3.納稅人因特殊情況需要延期申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期限屆滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請(qǐng)，但延期不得超過多少天？

A.15天

B.30天

C.45天

D.60天

4.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.股息、紅利所得

5.納稅人取得下列哪項(xiàng)所得，免征個(gè)人所得稅？

A.獲得的國(guó)家級(jí)科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)

B.獲得的省級(jí)科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)

C.獲得的市級(jí)科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)

D.獲得的縣級(jí)科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票？

A.銷售貨物開具的發(fā)票

B.提供加工修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票

C.出口貨物開具的發(fā)票

D.購進(jìn)原材料開具的發(fā)票

7.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

9.納稅人取得下列哪項(xiàng)所得，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅？

A.獲得的國(guó)家級(jí)科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)

B.獲得的省級(jí)科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)

C.獲得的市級(jí)科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)

D.獲得的縣級(jí)科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票？

A.銷售貨物開具的發(fā)票

B.提供加工修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票

C.出口貨物開具的發(fā)票

D.購進(jìn)原材料開具的發(fā)票

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？

A.國(guó)有企業(yè)

B.外商投資企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

E.個(gè)體工商戶

2.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物無償贈(zèng)送他人

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資

E.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于分配給股東

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.增值稅的稅率分為哪幾種？

A.基本稅率

B.低稅率

C.征收率

D.免稅率

E.減半征收率

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用

C.應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除

D.應(yīng)納稅所得額加計(jì)抵減

E.應(yīng)納稅所得額減除特定支出

6.下列哪些情形可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票？

A.購買貨物

B.接受加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購進(jìn)原材料

E.銷售不動(dòng)產(chǎn)

7.個(gè)人所得稅的納稅期限包括哪些？

A.按月預(yù)繳

B.按季預(yù)繳

C.按年預(yù)繳

D.按次預(yù)繳

E.按需預(yù)繳

8.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.社會(huì)公益組織提供的公益服務(wù)

E.增值稅一般納稅人銷售的自產(chǎn)貨物

9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？

A.加計(jì)扣除

B.加計(jì)抵減

C.減半征收

D.免稅

E.減稅

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

E.住房租金

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)活動(dòng)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的所有企業(yè)，無論其組織形式和經(jīng)營(yíng)方式。（）

3.納稅人取得的一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。（）

4.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具給購買方。（）

5.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人。（）

6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以據(jù)實(shí)扣除。（）

7.增值稅的征收范圍包括貨物和勞務(wù)，但不包括不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

9.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

10.納稅人因特殊情況需要延期申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期限屆滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請(qǐng)，但延期不得超過3個(gè)月。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用和開具條件。

2.解釋企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，并說明影響計(jì)稅依據(jù)的主要因素。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要征收方式，并簡(jiǎn)要說明每種方式的適用范圍。

4.描述增值稅的稅率結(jié)構(gòu)，并說明不同稅率適用的情形。

5.解釋什么是增值稅的免征和減稅，并舉例說明。

6.簡(jiǎn)要說明企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

2.E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，不包括個(gè)體工商戶。

3.B

解析思路：納稅人因特殊情況需要延期申報(bào)的，延期不得超過30天。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、股息、紅利所得等，不包括財(cái)產(chǎn)租賃所得。

5.A

解析思路：國(guó)家級(jí)科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)獲得者免征個(gè)人所得稅。

6.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物開具的發(fā)票，不包括購進(jìn)原材料開具的發(fā)票。

7.E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，不包括個(gè)體工商戶。

8.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括貨物和勞務(wù)，出口貨物免征增值稅。

9.C

解析思路：獲得的市級(jí)科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)免征個(gè)人所得稅。

10.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物開具的發(fā)票，不包括購進(jìn)原材料開具的發(fā)票。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括國(guó)有企業(yè)、外商投資企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體工商戶。

2.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的視同銷售包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)、無償贈(zèng)送他人、用于投資、分配給股東。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

4.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、征收率、免稅率和減半征收率。

5.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用、應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除、應(yīng)納稅所得額加計(jì)抵減和應(yīng)納稅所得額減除特定支出。

6.A,B,C,D,E

解析思路：可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的情形包括購買貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、出口貨物、購進(jìn)原材料和銷售不動(dòng)產(chǎn)。

7.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括按月預(yù)繳、按季預(yù)繳、按年預(yù)繳和按次預(yù)繳。

8.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)、醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)和社會(huì)公益組織提供的公益服務(wù)。

9.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括加計(jì)扣除、加計(jì)抵減、減半征收、免稅和減稅。

10.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)活動(dòng)的單位和個(gè)人，但不限于所有單位和個(gè)人。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的所有企業(yè)，但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)也屬于納稅人。

3.√

解析思路：一次性獎(jiǎng)金屬于個(gè)人所得稅的征收范圍，應(yīng)按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

4.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以由增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人開具，但小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票不一定是專用發(fā)票。

5.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，還包括無住所但在中國(guó)境內(nèi)居住一定期限的個(gè)人。

6.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以據(jù)實(shí)扣除。

7.×

解析思路：增值稅的征收范圍包括貨物和勞務(wù)，也包括不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

10.×

解析思路：納稅人因特殊情況需要延期申報(bào)的，延期不得超過3個(gè)月。

四、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：增值稅專用發(fā)票的作用是用于納稅人進(jìn)行增值稅抵扣，開具條件包括納稅人身份、交易類型、發(fā)票內(nèi)容等。

2.解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，影響因素包括收入、成本、費(fèi)用、稅金等。

3.解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式