系統(tǒng)回顧稅法測(cè)試題及答案

系統(tǒng)回顧稅法測(cè)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.某企業(yè)應(yīng)納增值稅為100萬(wàn)元，當(dāng)月實(shí)際應(yīng)納增值稅為80萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳增值稅多少萬(wàn)元？

A.20萬(wàn)元

B.100萬(wàn)元

C.80萬(wàn)元

D.0萬(wàn)元

3.下列哪項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供金融保險(xiǎn)服務(wù)

D.提供娛樂(lè)服務(wù)

4.某企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為50萬(wàn)元，當(dāng)月實(shí)際應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為30萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅多少萬(wàn)元？

A.20萬(wàn)元

B.50萬(wàn)元

C.30萬(wàn)元

D.0萬(wàn)元

5.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)投資所得

D.企業(yè)資產(chǎn)損失

6.某企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅為200萬(wàn)元，當(dāng)月實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅為150萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅多少萬(wàn)元？

A.50萬(wàn)元

B.200萬(wàn)元

C.150萬(wàn)元

D.0萬(wàn)元

7.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.偶然所得

8.某個(gè)人應(yīng)納個(gè)人所得稅為10萬(wàn)元，當(dāng)月實(shí)際應(yīng)納個(gè)人所得稅為8萬(wàn)元，則該個(gè)人當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅多少萬(wàn)元？

A.2萬(wàn)元

B.10萬(wàn)元

C.8萬(wàn)元

D.0萬(wàn)元

9.下列哪項(xiàng)不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍？

A.增值稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.企業(yè)所得稅

D.個(gè)人所得稅

10.某企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為5萬(wàn)元，當(dāng)月實(shí)際應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為3萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅多少萬(wàn)元？

A.2萬(wàn)元

B.5萬(wàn)元

C.3萬(wàn)元

D.0萬(wàn)元

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括以下哪些？

A.企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)

B.企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)加計(jì)扣除

C.企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目

D.企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去稅法規(guī)定的調(diào)增項(xiàng)目

2.個(gè)人所得稅的稅率分為以下哪些？

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.滑動(dòng)稅率

3.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.進(jìn)口貨物的收貨人

C.出口貨物的發(fā)貨人

D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

4.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人包括以下哪些？

A.提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

C.出租或者轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的單位和個(gè)人

D.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、房地產(chǎn)、金融、保險(xiǎn)、文化體育、娛樂(lè)服務(wù)以及銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

5.以下哪些屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.增值稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.企業(yè)所得稅

D.個(gè)人所得稅

6.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括以下哪些？

A.對(duì)小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對(duì)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅

D.對(duì)特定行業(yè)和地區(qū)的減稅、免稅政策

7.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)扣除包括以下哪些？

A.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

B.職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)

C.職工失業(yè)保險(xiǎn)

D.職工工傷保險(xiǎn)

8.以下哪些屬于增值稅的免征項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人提供的直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的免征增值稅的化肥

C.納稅人提供的直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器設(shè)備

D.納稅人提供的直接用于節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備

9.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的免征項(xiàng)目？

A.銷(xiāo)售自用住房

B.提供教育、醫(yī)療、養(yǎng)老、殘疾人福利機(jī)構(gòu)等社會(huì)公益事業(yè)的應(yīng)稅服務(wù)

C.提供農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)、水利等農(nóng)村公益性服務(wù)的應(yīng)稅服務(wù)

D.出口貨物或勞務(wù)

10.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的免征項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.獎(jiǎng)金所得

C.殘疾人所得

D.離退休人員工資

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人和居住不滿(mǎn)一年的個(gè)人。（）

3.增值稅的一般納稅人可以抵扣其購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

4.營(yíng)業(yè)稅的納稅人可以選擇按月或者按季申報(bào)納稅。（）

5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額。（）

6.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指納稅人的各項(xiàng)收入減去法定扣除后的余額。（）

7.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

8.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免。（）

9.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)首套住房貸款利息支出，在一定額度內(nèi)可以享受個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。（）

10.納稅人申報(bào)的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的減免稅申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和納稅人。

2.解釋企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率結(jié)構(gòu)。

3.描述個(gè)人所得稅的征收原則和主要稅目。

4.說(shuō)明城市維護(hù)建設(shè)稅的征收對(duì)象和稅率。

5.列舉企業(yè)所得稅中常見(jiàn)的稅收優(yōu)惠政策。

6.解釋個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的概念及其適用范圍。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，不包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。

2.A

解析思路：應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=應(yīng)納增值稅-實(shí)際應(yīng)納增值稅=100-80=20（萬(wàn)元）。

3.C

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供金融保險(xiǎn)服務(wù)等，不包括銷(xiāo)售貨物。

4.A

解析思路：應(yīng)補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅=應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅-實(shí)際應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=50-30=20（萬(wàn)元）。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、企業(yè)投資所得等，不包括企業(yè)資產(chǎn)損失。

6.A

解析思路：應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=應(yīng)納企業(yè)所得稅-實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅=200-150=50（萬(wàn)元）。

7.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，不包括偶然所得。

8.A

解析思路：應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=應(yīng)納個(gè)人所得稅-實(shí)際應(yīng)納個(gè)人所得稅=10-8=2（萬(wàn)元）。

9.C

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅，不包括企業(yè)所得稅。

10.A

解析思路：應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅=應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅-實(shí)際應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=5-3=2（萬(wàn)元）。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目，包括調(diào)增項(xiàng)目。

2.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率。

3.AB

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷(xiāo)售貨物或提供加工修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，以及進(jìn)口貨物的收貨人。

4.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人包括提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人，以及銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

5.AB

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括增值稅和營(yíng)業(yè)稅。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)小型微利企業(yè)減稅、對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減稅、對(duì)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征或減征、特定行業(yè)和地區(qū)的減稅。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)扣除包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)。

8.ABCD

解析思路：增值稅的免征項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、免征增值稅的化肥、進(jìn)口科研設(shè)備、節(jié)能節(jié)水等專(zhuān)用設(shè)備。

9.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的免征項(xiàng)目包括銷(xiāo)售自用住房、提供社會(huì)公益事業(yè)服務(wù)、農(nóng)村公益性服務(wù)、出口貨物或勞務(wù)。

10.AD

解析思路：個(gè)人所得稅的免征項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、獎(jiǎng)金所得、殘疾人所得、離退休人員工資。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人和居住不滿(mǎn)一年的個(gè)人。

3.√

解析思路：增值稅的一般納稅人可以抵扣其購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人可以選擇按月或者按季申報(bào)納稅。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指納稅人的各項(xiàng)收入減去法定扣除后的余額。

7.√

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。

8.√

解析思路：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免。

9.√

解析思路：個(gè)人購(gòu)買(mǎi)首套住房貸款利息支出，在一定額度內(nèi)可以享受個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

10.√

解析思路：納稅人申報(bào)的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的減免稅申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出。

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率。

3.個(gè)人所得稅的征收原則包括公平原則、量能負(fù)擔(dān)原則、簡(jiǎn)便易行原則，主要稅目包括工資、薪金所得、個(gè)