針對(duì)性稅法準(zhǔn)則試題及答案

針對(duì)性稅法準(zhǔn)則試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的范圍？

A.企業(yè)設(shè)立

B.個(gè)體工商戶開業(yè)

C.稅收優(yōu)惠申請(qǐng)

D.企業(yè)變更登記

2.納稅人逾期申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施不包括以下哪項(xiàng)？

A.責(zé)令限期改正

B.罰款

C.依法強(qiáng)制執(zhí)行

D.通報(bào)批評(píng)

3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的描述，錯(cuò)誤的是：

A.增值稅專用發(fā)票是購買方支付增值稅稅款的憑證

B.增值稅專用發(fā)票可以作為購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)

C.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)發(fā)放

D.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用

4.納稅人未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是：

A.責(zé)令限期改正

B.罰款

C.依法強(qiáng)制執(zhí)行

D.上述都是

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的實(shí)際所得額

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)額

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的銷售收入

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，錯(cuò)誤的是：

A.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人的應(yīng)納稅所得額

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人的總收入

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人的凈收入

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的原值

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估值

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的購買價(jià)格

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的租賃收入

8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，錯(cuò)誤的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的實(shí)際面積

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的規(guī)劃面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的評(píng)估價(jià)值

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的購買價(jià)格

9.下列關(guān)于車船稅的表述，正確的是：

A.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購買價(jià)格

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的評(píng)估價(jià)值

C.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的實(shí)際使用年限

D.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的注冊(cè)登記時(shí)間

10.下列關(guān)于關(guān)稅的表述，錯(cuò)誤的是：

A.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為出口貨物的完稅價(jià)格

C.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的實(shí)際價(jià)值

D.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為出口貨物的實(shí)際價(jià)值

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，對(duì)納稅人的權(quán)利保障包括以下哪些？

A.稅收法定原則

B.稅收保密原則

C.稅收公平原則

D.稅收公正原則

2.納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)符合的條件有：

A.符合稅法規(guī)定的行業(yè)或地區(qū)

B.符合稅法規(guī)定的經(jīng)營規(guī)模

C.符合稅法規(guī)定的經(jīng)營年限

D.符合稅法規(guī)定的稅收貢獻(xiàn)

3.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購進(jìn)貨物

4.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目包括：

A.按照規(guī)定繳納的增值稅

B.支付給職工的工資、薪金

C.按照規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)

D.用于廣告和業(yè)務(wù)宣傳的費(fèi)用

5.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，可以扣除的費(fèi)用包括：

A.個(gè)人生計(jì)費(fèi)

B.職業(yè)教育經(jīng)費(fèi)

C.醫(yī)療保健支出

D.住房貸款利息支出

6.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象？

A.個(gè)人住宅

B.企業(yè)廠房

C.事業(yè)單位辦公樓

D.國家機(jī)關(guān)行政辦公用房

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括：

A.城鎮(zhèn)規(guī)劃區(qū)內(nèi)的土地

B.城市郊區(qū)的土地

C.農(nóng)村土地

D.工業(yè)園區(qū)內(nèi)的土地

8.車船稅的征稅范圍包括：

A.公共交通車船

B.農(nóng)業(yè)車船

C.商業(yè)車船

D.個(gè)人車船

9.下列哪些行為屬于違反稅收征收管理法的行為？

A.未按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記

B.偽造、變?cè)旎蛘呱米凿N毀稅務(wù)登記證件

C.未按照規(guī)定申報(bào)納稅

D.未按照規(guī)定繳納稅款

10.下列哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的職責(zé)？

A.稅收政策宣傳和輔導(dǎo)

B.稅收征收管理制度的制定和執(zhí)行

C.稅收違法行為的查處

D.稅收統(tǒng)計(jì)和報(bào)告

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（）

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍。（）

3.增值稅專用發(fā)票的購買方只需在取得發(fā)票后進(jìn)行認(rèn)證，即可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

4.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出，沒有上限限制。（）

5.個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，分為七個(gè)級(jí)距。（）

6.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)的用途和性質(zhì)不同，分為兩個(gè)檔次。（）

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是根據(jù)土地面積的大小來確定的。（）

8.車船稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)車船的類型和大小來確定的。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取的強(qiáng)制措施包括強(qiáng)制執(zhí)行和司法協(xié)助。（）

10.納稅人因特殊情況不能按期繳納稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期繳納稅款，但不得申請(qǐng)減免稅款。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述稅收法定原則在稅收征收管理中的體現(xiàn)。

2.解釋增值稅的抵扣機(jī)制，并說明其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的影響。

3.簡(jiǎn)要說明企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法和稅率結(jié)構(gòu)。

4.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要扣除項(xiàng)目，并說明其計(jì)算方法。

5.描述房產(chǎn)稅的征收對(duì)象和稅率確定依據(jù)。

6.說明稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的主要職責(zé)和權(quán)力。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：稅務(wù)登記的范圍包括企業(yè)設(shè)立、個(gè)體工商戶開業(yè)等，稅收優(yōu)惠申請(qǐng)屬于稅收優(yōu)惠政策的具體應(yīng)用，不屬于稅務(wù)登記范圍。

2.D

解析思路：納稅人逾期申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正、罰款或依法強(qiáng)制執(zhí)行，但不包括通報(bào)批評(píng)。

3.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)發(fā)放，其他選項(xiàng)描述正確。

4.D

解析思路：納稅人未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取責(zé)令限期改正、罰款、依法強(qiáng)制執(zhí)行等措施。

5.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的實(shí)際所得額，會(huì)計(jì)利潤、營業(yè)額、銷售收入均為計(jì)算實(shí)際所得額的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

6.C

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人的應(yīng)納稅所得額，總收入、凈收入均為計(jì)算應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

7.B

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估值，原值、購買價(jià)格、租賃收入均不是直接用于計(jì)稅。

8.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的實(shí)際面積，規(guī)劃面積、評(píng)估價(jià)值、購買價(jià)格均不是直接用于計(jì)稅。

9.C

解析思路：車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的評(píng)估價(jià)值，購買價(jià)格、實(shí)際使用年限、注冊(cè)登記時(shí)間均不是直接用于計(jì)稅。

10.D

解析思路：關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格，出口貨物的完稅價(jià)格、實(shí)際價(jià)值、銷售價(jià)值均不是直接用于計(jì)稅。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：稅收法定原則、稅收保密原則、稅收公平原則、稅收公正原則均為稅收征收管理中的基本權(quán)利保障。

2.A,B,C,D

解析思路：享受稅收優(yōu)惠政策的條件通常包括行業(yè)、地區(qū)、經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營年限和稅收貢獻(xiàn)等方面。

3.A,B,C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和出口貨物。

4.B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括支付給職工的工資、薪金、折舊費(fèi)和廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用。

5.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的扣除費(fèi)用包括個(gè)人生計(jì)費(fèi)、職業(yè)教育經(jīng)費(fèi)、醫(yī)療保健支出和住房貸款利息支出。

6.A,B,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括個(gè)人住宅、企業(yè)廠房、事業(yè)單位辦公樓和國家機(jī)關(guān)行政辦公用房。

7.A,B,D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城鎮(zhèn)規(guī)劃區(qū)內(nèi)的土地、城市郊區(qū)的土地和工業(yè)園區(qū)內(nèi)的土地。

8.A,B,C,D

解析思路：車船稅的征稅范圍包括公共交通車船、農(nóng)業(yè)車船、商業(yè)車船和個(gè)人車船。

9.A,B,C,D

解析思路：違反稅收征收管理法的行為包括未進(jìn)行稅務(wù)登記、偽造稅務(wù)登記證件、未申報(bào)納稅和未繳納稅款。

10.A,B,C,D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括稅收政策宣傳、制度制定和執(zhí)行、違法行為查處和稅收統(tǒng)計(jì)報(bào)告。

三、判斷題

1.×

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

2.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍。

3.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票的購買方需在取得發(fā)票后進(jìn)行認(rèn)證，且符合條件方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出，沒有上限限制。

5.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，分為七個(gè)級(jí)距。

6.×

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)的用途和性質(zhì)不同，分為兩個(gè)檔次。

7.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是根據(jù)土地面積的大小來確定的。

8.√

解析思路：車船稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)車船的類型和大小來確定的。

9.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取的強(qiáng)制措施包括強(qiáng)制執(zhí)行和司法協(xié)助。

10.√

解析思路：納稅人因特殊情況不能按期繳納稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期繳納稅款，但不得申請(qǐng)減免稅款。

四、簡(jiǎn)答題

1.稅收法定原則在稅收征收管理中的體現(xiàn)包括稅法明確、稅法統(tǒng)一、稅法公正、稅法公開等方面。

2.增值稅的抵扣機(jī)制是指允許企業(yè)將購進(jìn)的貨物或接受的勞務(wù)所支付的增值稅稅額，從銷售貨物或提供勞務(wù)所應(yīng)繳納的增值稅中抵扣，從而減輕企業(yè)的稅負(fù)。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的影響包括減少企業(yè)的增值稅稅負(fù)，提高企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)效率。

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括直接計(jì)算法和間接計(jì)算法，稅率結(jié)構(gòu)通常分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。

4.個(gè)人所得稅的