直擊稅法考試核心試題及答案

直擊稅法考試核心試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個選項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租動產(chǎn)

2.企業(yè)取得一筆銀行貸款，以下哪種情況下不需要繳納印花稅？

A.貸款合同金額為100萬元

B.貸款合同金額為50萬元

C.貸款合同金額為200萬元

D.貸款合同金額為300萬元

3.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.營業(yè)收入

B.資產(chǎn)總額

C.利潤總額

D.應(yīng)納稅所得額

4.下列哪個選項(xiàng)不屬于增值稅的簡易征收辦法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

5.以下哪個稅種屬于資源稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.資源稅

D.土地增值稅

6.以下哪個選項(xiàng)不屬于個人所得稅的計稅依據(jù)？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.稅前扣除費(fèi)用

7.以下哪個選項(xiàng)不屬于增值稅的免征范圍？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.個體工商戶銷售自產(chǎn)應(yīng)稅貨物

C.小型微利企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物

D.從事公益事業(yè)的組織銷售自產(chǎn)貨物

8.以下哪個稅種屬于地方稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.資源稅

D.個人所得稅

9.以下哪個選項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除

D.企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)

10.以下哪個選項(xiàng)不屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.企業(yè)所得稅

答案：1.C2.B3.B4.D5.C6.B7.D8.C9.D10.D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些情形下，納稅人可以申請增值稅的減免稅？

A.自然災(zāi)害造成的損失

B.國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目

C.轉(zhuǎn)讓自產(chǎn)的廢舊物資

D.企業(yè)研發(fā)新產(chǎn)品

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除以下哪些費(fèi)用？

A.營業(yè)成本

B.財務(wù)費(fèi)用

C.銷售費(fèi)用

D.稅金及附加

3.以下哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.減免稅

B.專項(xiàng)附加扣除

C.稅率優(yōu)惠

D.起征點(diǎn)調(diào)整

4.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出租不動產(chǎn)

D.出口貨物

5.企業(yè)在下列哪些情況下，需要繳納房產(chǎn)稅？

A.企業(yè)擁有的房產(chǎn)

B.企業(yè)租賃的房產(chǎn)

C.企業(yè)自建的房產(chǎn)

D.企業(yè)捐贈的房產(chǎn)

6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.投資收益

D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

7.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

8.以下哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.年度申報

B.季度申報

C.按次申報

D.納稅人自行申報

9.以下哪些屬于資源稅的計稅依據(jù)？

A.資源產(chǎn)量

B.資源銷售價格

C.資源開采成本

D.資源出口數(shù)量

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.廣告費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.職工福利費(fèi)

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABD5.ACD6.AB7.AB8.ACD9.AB10.ABCD

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個人。（）

2.企業(yè)取得的國家財政性補(bǔ)貼，屬于增值稅的征稅范圍。（）

3.個人出租住房取得的租金收入，可以享受免征個人所得稅的政策。（）

4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除。（）

5.企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)，在投入使用后的第一個月就可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

6.個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一住房的，免征個人所得稅。（）

7.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）

8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因自然災(zāi)害造成的損失。（）

9.增值稅的簡易計稅方法只適用于小規(guī)模納稅人。（）

10.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在計算應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除。（）

答案：1.√2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.×10.×

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的虧損結(jié)轉(zhuǎn)政策。

3.說明個人所得稅中“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”的計稅方法。

4.列舉并簡述增值稅的簡易計稅方法。

5.描述資源稅的征收原則和計稅依據(jù)。

6.解釋什么是企業(yè)所得稅的“加計扣除”政策，并舉例說明。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出租動產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.B解析：印花稅的征稅對象是經(jīng)濟(jì)合同或具有合同性質(zhì)的憑證，貸款合同金額在50萬元以下的不需要繳納印花稅。

3.B解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，而資產(chǎn)總額不屬于計稅依據(jù)。

4.D解析：增值稅的簡易征收辦法包括3%、5%、6%和10%的征收率，其中10%征收率不屬于簡易征收辦法。

5.C解析：資源稅是對自然資源開采、利用過程中取得的收入征收的稅種，包括資源稅、土地增值稅等。

6.D解析：個人所得稅的計稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得等，企業(yè)所得稅不屬于個人所得稅的計稅依據(jù)。

7.D解析：增值稅的免征范圍包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、個體工商戶銷售自產(chǎn)應(yīng)稅貨物等，小型微利企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物不屬于免征范圍。

8.C解析：資源稅屬于地方稅種，由地方政府負(fù)責(zé)征收和管理。

9.D解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策等，企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)不屬于優(yōu)惠政策。

10.D解析：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得等，企業(yè)所得稅不屬于征收范圍。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD解析：增值稅的減免稅情形包括自然災(zāi)害造成的損失、國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、轉(zhuǎn)讓自產(chǎn)的廢舊物資和企業(yè)研發(fā)新產(chǎn)品。

2.ABCD解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)可以扣除營業(yè)成本、財務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用和稅金及附加。

3.ABC解析：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、專項(xiàng)附加扣除和稅率優(yōu)惠。

4.ABD解析：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物。

5.ACD解析：企業(yè)需要繳納房產(chǎn)稅的情況包括企業(yè)擁有的房產(chǎn)、企業(yè)自建的房產(chǎn)和企業(yè)捐贈的房產(chǎn)。

6.AB解析：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和捐贈收入。

7.AB解析：增值稅的簡易計稅方法包括3%、5%、6%和10%的征收率。

8.ACD解析：個人所得稅的納稅申報方式包括年度申報、按次申報和納稅人自行申報。

9.AB解析：資源稅的計稅依據(jù)包括資源產(chǎn)量和資源銷售價格。

10.ABCD解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括研發(fā)費(fèi)用、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和職工福利費(fèi)。

三、判斷題

1.√解析：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個人。

2.×解析：企業(yè)取得的國家財政性補(bǔ)貼，不屬于增值稅的征稅范圍。

3.√解析：個人出租住房取得的租金收入，可以享受免征個人所得稅的政策。

4.√解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除。

5.×解析：企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)，在投入使用后的第一個月并不能立即抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，需要符合一定的條件。

6.√解析：個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一住房的，免征個人所得稅。

7.√解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。

8.√解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因自然災(zāi)害造成的損失。

9.×解析：增值稅的簡易計稅方法不僅適用于小規(guī)模納稅人，也適用于一般納稅人。

10.×解析：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在計算應(yīng)納稅所得額時不能全額扣除，需要按照規(guī)定比例扣除。

四、簡答題

1.增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出租動產(chǎn)的企業(yè)和個人。

2.企業(yè)所得稅的虧損結(jié)轉(zhuǎn)政策允許企業(yè)在一定期限內(nèi)將以前年度的虧損結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度進(jìn)行抵扣，以減輕企業(yè)的稅負(fù)。

3.個人所得稅中“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”的計稅方法為以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。

4.增值稅的簡