2025年稅法考試中常見(jiàn)難題探討試題及答案

2025年稅法考試中常見(jiàn)難題探討試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)進(jìn)口貨物，下列哪項(xiàng)費(fèi)用不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格？

A.進(jìn)口關(guān)稅

B.運(yùn)費(fèi)

C.保險(xiǎn)費(fèi)

D.貨物價(jià)款

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.投資收益

D.非貨幣性資產(chǎn)交換收入

4.個(gè)人取得下列哪項(xiàng)收入，免征個(gè)人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

5.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.職工工資

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

C.捐贈(zèng)支出

D.稅金及附加

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人

B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的納稅人

C.出口貨物的納稅人

D.購(gòu)買(mǎi)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)的納稅人

7.企業(yè)取得下列哪項(xiàng)收入，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅？

A.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

B.股息、紅利所得

C.利息所得

D.租金所得

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷(xiāo)售額

B.銷(xiāo)售額減去成本

C.銷(xiāo)售額減去費(fèi)用

D.銷(xiāo)售額減去成本和費(fèi)用

9.個(gè)人取得下列哪項(xiàng)收入，應(yīng)當(dāng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅？

A.貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.股息、紅利所得

D.利息所得

10.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出，可以按照規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.職工培訓(xùn)費(fèi)

B.職工福利費(fèi)

C.職工教育經(jīng)費(fèi)

D.職工住房補(bǔ)貼

答案：

1.D

2.A

3.C

4.B

5.C

6.D

7.A

8.D

9.B

10.A

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些項(xiàng)目可以從銷(xiāo)售額中扣除？

A.進(jìn)項(xiàng)稅額

B.銷(xiāo)售成本

C.銷(xiāo)售費(fèi)用

D.銷(xiāo)售稅金及附加

2.下列哪些行為構(gòu)成增值稅的兼營(yíng)？

A.銷(xiāo)售貨物與提供加工修理修配勞務(wù)同時(shí)發(fā)生

B.銷(xiāo)售貨物與銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)同時(shí)發(fā)生

C.提供加工修理修配勞務(wù)與銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)同時(shí)發(fā)生

D.銷(xiāo)售貨物與銷(xiāo)售服務(wù)同時(shí)發(fā)生

3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

C.捐贈(zèng)支出

D.稅金及附加

4.下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.基金利息收入

C.國(guó)有股息收入

D.境外所得

5.個(gè)人取得下列哪些收入，需要繳納個(gè)人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

6.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些情況可以享受增值稅即征即退政策？

A.符合國(guó)家戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向的企業(yè)

B.符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的企業(yè)

C.符合國(guó)家節(jié)能減排要求的企業(yè)

D.符合國(guó)家出口退稅政策的企業(yè)

7.下列哪些行為構(gòu)成增值稅的視同銷(xiāo)售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資

8.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些支出不得在稅前扣除？

A.懲罰性支出

B.違法經(jīng)營(yíng)支出

C.與取得收入無(wú)關(guān)的支出

D.用于個(gè)人和家庭的支出

9.下列哪些情況可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.集成電路生產(chǎn)企業(yè)

C.軟件企業(yè)

D.文化創(chuàng)意企業(yè)

10.個(gè)人取得下列哪些收入，可以享受個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？

A.房產(chǎn)租金收入

B.子女教育支出

C.繼續(xù)教育支出

D.大病醫(yī)療支出

答案：

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C

5.A,B,C,D

6.A,B,C

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.B,C,D

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物，不論是否用于生產(chǎn)其他應(yīng)稅貨物，都應(yīng)繳納增值稅。（）

2.企業(yè)進(jìn)口貨物，其關(guān)稅完稅價(jià)格包括貨物價(jià)款、進(jìn)口關(guān)稅、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人。（）

4.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。（）

5.增值稅納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售和非應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售，應(yīng)當(dāng)分別核算銷(xiāo)售額。（）

6.企業(yè)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，超過(guò)500萬(wàn)元的部分，可以免征企業(yè)所得稅。（）

7.個(gè)人取得稿酬所得，可以享受20%的減除費(fèi)用。（）

8.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)發(fā)生的利息支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

9.增值稅納稅人出口貨物，可以享受增值稅零稅率政策。（）

10.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，可以按照租金收入的5%計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）

答案：

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.×

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅中“應(yīng)納稅所得額”的概念及其計(jì)算方法。

3.列舉個(gè)人所得稅中常見(jiàn)的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

4.說(shuō)明增值稅即征即退政策的適用范圍和條件。

5.簡(jiǎn)要介紹企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

6.解釋什么是增值稅的兼營(yíng)行為，并舉例說(shuō)明。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅征收范圍。

2.A

解析思路：關(guān)稅完稅價(jià)格包括貨物的價(jià)款、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，但不包括進(jìn)口關(guān)稅。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、投資收益和非貨幣性資產(chǎn)交換收入，利息、股息、紅利所得不屬于應(yīng)稅收入。

4.B

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入、教育儲(chǔ)蓄存款利息收入等，勞務(wù)報(bào)酬所得不屬于免稅收入。

5.C

解析思路：捐贈(zèng)支出、違法經(jīng)營(yíng)支出、與取得收入無(wú)關(guān)的支出以及用于個(gè)人和家庭的支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

6.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的納稅人，購(gòu)買(mǎi)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)的納稅人不屬于納稅義務(wù)人。

7.A

解析思路：增值稅納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物，不論是否用于生產(chǎn)其他應(yīng)稅貨物，都應(yīng)繳納增值稅。

8.D

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額，銷(xiāo)售額減去成本、費(fèi)用和稅金及附加后，即為應(yīng)稅銷(xiāo)售額。

9.B

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人。

10.A

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工工資及福利費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、捐贈(zèng)支出和稅金及附加可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額，銷(xiāo)售額包括貨物的價(jià)款、銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)售費(fèi)用和銷(xiāo)售稅金及附加。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅的兼營(yíng)行為是指納稅人同時(shí)從事應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售和非應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售的行為。

3.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除支出包括職工工資及福利費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、捐贈(zèng)支出和稅金及附加。

4.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、基金利息收入和國(guó)有股息收入。

5.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

6.A,B,C

解析思路：增值稅即征即退政策適用于符合國(guó)家戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和節(jié)能減排要求的企業(yè)。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅的視同銷(xiāo)售行為包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)、無(wú)償贈(zèng)送他人和用于投資。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除支出不得包括懲罰性支出、違法經(jīng)營(yíng)支出、與取得收入無(wú)關(guān)的支出以及用于個(gè)人和家庭的支出。

9.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于高新技術(shù)企業(yè)、集成電路生產(chǎn)企業(yè)、軟件企業(yè)和文化創(chuàng)意企業(yè)。

10.B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出和大病醫(yī)療支出。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物，用于生產(chǎn)其他應(yīng)稅貨物的不需要繳納增值稅。

2.√

解析思路：關(guān)稅完稅價(jià)格包括貨物的價(jià)款、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，進(jìn)口關(guān)稅不計(jì)入完稅價(jià)格。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人。

4.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在符合規(guī)定的情況下，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。

5.√

解析思路：增值稅納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售和非應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售，應(yīng)當(dāng)分別核算銷(xiāo)售額。

6.×

解析思路：企業(yè)所得稅的技