2025年稅法考試中的注意事項(xiàng)試題及答案

2025年稅法考試中的注意事項(xiàng)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出租不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

2.納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，享受的稅收優(yōu)惠政策是？

A.免征增值稅

B.減按3%征收增值稅

C.減按5%征收增值稅

D.減按10%征收增值稅

3.納稅人進(jìn)口貨物，下列哪項(xiàng)不屬于關(guān)稅的完稅價(jià)格？

A.貨物成交價(jià)格

B.貨物運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用

C.保險(xiǎn)費(fèi)

D.關(guān)稅

4.下列哪種行為不屬于偷稅行為？

A.納稅人采取偽造、變?cè)熨~簿、記賬憑證的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款

B.納稅人采取隱瞞、虛假申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款

C.納稅人采取虛假記賬的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款

D.納稅人采取虛開(kāi)發(fā)票的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，哪項(xiàng)說(shuō)法不正確？

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付的合理工資、薪金，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，哪項(xiàng)說(shuō)法不正確？

A.工資、薪金所得，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得，適用20%的比例稅率

C.稿酬所得，適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用20%的比例稅率

7.下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，哪項(xiàng)說(shuō)法不正確？

A.銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.提供加工修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天

D.出口貨物，為貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天

8.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，哪項(xiàng)說(shuō)法不正確？

A.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物

B.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)

C.土地增值稅的征稅范圍包括出租土地使用權(quán)

D.土地增值稅的征稅范圍包括土地租賃

9.下列關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，哪項(xiàng)說(shuō)法不正確？

A.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地使用權(quán)出讓、出售價(jià)格

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋買(mǎi)賣(mài)價(jià)格

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋贈(zèng)與價(jià)格

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋交換價(jià)格

10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍，哪項(xiàng)說(shuō)法不正確？

A.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋

B.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括農(nóng)村房屋

C.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括自用房屋

D.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括出租房屋

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位

C.在我國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位

D.在我國(guó)境內(nèi)從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的個(gè)人

2.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品

B.銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品

C.銷(xiāo)售房屋

D.銷(xiāo)售古董

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

5.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

B.出租土地使用權(quán)

C.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物

D.出租地上建筑物及其附著物

6.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象？

A.城市住宅

B.農(nóng)村房屋

C.工業(yè)廠房

D.商業(yè)店鋪

7.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.房屋買(mǎi)賣(mài)

D.房屋贈(zèng)與

8.下列哪些屬于關(guān)稅的減免稅項(xiàng)目？

A.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的

B.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣

C.進(jìn)口供我國(guó)政府使用或公共用途的物品

D.進(jìn)口供科研、教學(xué)、實(shí)驗(yàn)使用的物品

9.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)的地點(diǎn)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的地點(diǎn)

C.出口貨物的報(bào)關(guān)地

D.納稅人機(jī)構(gòu)所在地

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的源泉扣繳義務(wù)人？

A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得所得

B.居民企業(yè)在中國(guó)境外取得所得

C.居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外資產(chǎn)

D.非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)資產(chǎn)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

4.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)。（）

5.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。（）

6.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地使用權(quán)出讓、出售價(jià)格或者房屋買(mǎi)賣(mài)價(jià)格。（）

7.關(guān)稅的完稅價(jià)格包括貨物成交價(jià)格、貨物運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)等。（）

8.納稅人采取隱瞞、虛假申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，屬于偷稅行為。（）

9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

10.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，提供勞務(wù)的當(dāng)天，以及出口貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.列舉企業(yè)所得稅的幾種主要稅前扣除項(xiàng)目，并說(shuō)明其扣除條件。

3.說(shuō)明個(gè)人所得稅中稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的稅率及減征規(guī)定。

4.解釋土地增值稅的征稅范圍和稅率。

5.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象和稅率。

6.闡述契稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，出租不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，減按3%征收增值稅。

3.D

解析思路：關(guān)稅的完稅價(jià)格包括貨物成交價(jià)格、貨物運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)等，關(guān)稅本身不屬于完稅價(jià)格。

4.D

解析思路：偷稅行為是指納稅人采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進(jìn)行虛假申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，其中企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

6.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的比例稅率。

7.A

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)的當(dāng)天，出口貨物為貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天。

8.B

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物，不包括出租土地使用權(quán)。

9.A

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地使用權(quán)出讓、出售價(jià)格或者房屋買(mǎi)賣(mài)價(jià)格。

10.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

2.AB

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品和銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

5.AC

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)和地上建筑物及其附著物。

6.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括城市住宅、工業(yè)廠房、商業(yè)店鋪等。

7.ABCD

解析思路：契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、出售、轉(zhuǎn)讓和房屋買(mǎi)賣(mài)、贈(zèng)與。

8.ABCD

解析思路：關(guān)稅的減免稅項(xiàng)目包括關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的、無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣、進(jìn)口供我國(guó)政府使用或公共用途的物品，以及進(jìn)口供科研、教學(xué)、實(shí)驗(yàn)使用的物品。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)的地點(diǎn)，提供加工、修理修配勞務(wù)的地點(diǎn)，出口貨物的報(bào)關(guān)地，以及納稅人機(jī)構(gòu)所在地。

10.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得所得，居民企業(yè)在中國(guó)境外取得所得，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外資產(chǎn)，以及非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)資產(chǎn)。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

4.×

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物，不包括轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)。

5.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。

6.√

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地使用權(quán)出讓、出售價(jià)格或者房屋買(mǎi)賣(mài)價(jià)格。

7.√

解析思路：關(guān)稅的完稅價(jià)格包括貨物成交價(jià)格、貨物運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)等。

8.√

解析思路：偷稅行為是指納稅人采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進(jìn)行虛假申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款。

9.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

10.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)的當(dāng)天，出口貨物為貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天。

四、簡(jiǎn)答題

1.納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目：包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，如工資、薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、公益性捐贈(zèng)等。

3.個(gè)人所得稅中稿酬所得和特許權(quán)