2025年稅法復(fù)習(xí)秘籍試題及答案

2025年稅法復(fù)習(xí)秘籍試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.以下哪個稅率適用于增值稅一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.某企業(yè)購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為100萬元，稅額為13萬元。該企業(yè)應(yīng)計入成本的原材料金額為：

A.100萬元

B.100萬元+13萬元

C.100萬元+13萬元*6%

D.100萬元+13萬元*9%

4.以下哪個不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.營業(yè)外支出

5.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

6.某企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為50萬元，當(dāng)月已預(yù)繳增值稅為30萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳增值稅：

A.20萬元

B.50萬元

C.30萬元

D.0

7.以下哪個不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

8.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是：

A.收入總額

B.營業(yè)收入

C.營業(yè)外收入

D.利潤總額

9.以下哪個不屬于個人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.房屋租賃所得

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.勞務(wù)報酬所得

D.償還貸款利息

10.個人所得稅的稅率是多少？

A.3%-45%

B.5%-35%

C.10%-45%

D.15%-45%

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.個人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

2.增值稅的納稅義務(wù)人包括：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.銷售不動產(chǎn)或者無形資產(chǎn)的企業(yè)

C.進(jìn)口貨物的單位或者個人

D.出口貨物的單位或者個人

3.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.社會保障基金管理機(jī)構(gòu)管理的社會保障基金

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：

A.利息費(fèi)用

B.殘疾人員工資加計扣除

C.研發(fā)費(fèi)用加計扣除

D.職工福利費(fèi)

6.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

7.個人所得稅的稅率表包括以下哪些稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.企業(yè)所得稅的納稅年度是：

A.每年1月1日至12月31日

B.每個公歷年度

C.每個會計年度

D.每個自然年度

9.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.銷售不動產(chǎn)或者無形資產(chǎn)的當(dāng)天

C.進(jìn)口貨物的當(dāng)天

D.收到預(yù)收款當(dāng)天

10.個人所得稅的源泉扣繳是指：

A.納稅人自行申報納稅

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳

C.扣繳義務(wù)人代扣代繳

D.納稅人委托代繳

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。（）

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住的個人以及在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人。（）

4.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）

5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

6.個人出租住房取得的所得，減按10%的稅率征收個人所得稅。（）

7.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性抵扣。（）

8.企業(yè)支付的職工工資、薪金支出，在計算企業(yè)所得稅時不得扣除。（）

9.個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一住房的，免征個人所得稅。（）

10.增值稅一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物時，可以選擇按照簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

2.請列舉企業(yè)所得稅的幾種主要稅前扣除項(xiàng)目。

3.解釋什么是個人所得稅的源泉扣繳。

4.簡要說明增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人的主要區(qū)別。

5.描述個人所得稅的納稅申報方式。

6.解釋什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：增值稅一般納稅人的基本稅率為13%，適用于銷售應(yīng)稅貨物。

3.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票注明價款為100萬元，稅額為13萬元，成本計入金額即為價款，不考慮稅額。

4.D

解析思路：營業(yè)外支出不屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得，不計入企業(yè)所得稅的計算。

5.A

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。

6.A

解析思路：應(yīng)納增值稅為50萬元，已預(yù)繳30萬元，補(bǔ)繳金額為50萬元-30萬元。

7.C

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的簡易計稅方法包括3%、5%和6%征收率，不包括9%。

8.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額。

9.D

解析思路：償還貸款利息屬于個人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

10.A

解析思路：個人所得稅的稅率表包括3%至45%的稅率。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或提供勞務(wù)的企業(yè)、銷售不動產(chǎn)或無形資產(chǎn)的企業(yè)、進(jìn)口貨物的單位或個人、出口貨物的單位或個人。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和股息紅利所得。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)和社會保障基金管理機(jī)構(gòu)管理的社會保障基金。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括利息費(fèi)用、殘疾人員工資加計扣除、研發(fā)費(fèi)用加計扣除和職工福利費(fèi)。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

7.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅率表包括3%至45%的稅率。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度可以是每個公歷年度、每個會計年度或每個自然年度。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物或提供勞務(wù)的當(dāng)天、銷售不動產(chǎn)或無形資產(chǎn)的當(dāng)天、進(jìn)口貨物的當(dāng)天和收到預(yù)收款當(dāng)天。

10.B,C

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳是指扣繳義務(wù)人代扣代繳和納稅人委托代繳。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非會計利潤。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住的個人以及在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人。

4.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。

5.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

6.√

解析思路：個人出租住房取得的所得，減按10%的稅率征收個人所得