XXX學(xué)校財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督管理制度

XXX學(xué)校財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督管理制度第一章總則第一條目的與依據(jù)為規(guī)范XX學(xué)校財務(wù)管理行為，加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，保障學(xué)校資金安全與使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《政府會計制度》《中小學(xué)財務(wù)制度》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本校實際情況，制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于學(xué)校所有經(jīng)濟活動，包括預(yù)算編制與執(zhí)行、收入與支出管理、資產(chǎn)管理、專項資金使用、政府采購等財務(wù)行為的內(nèi)部監(jiān)督管理。第三條基本原則1.全面覆蓋：監(jiān)督工作貫穿學(xué)校經(jīng)濟活動全過程，覆蓋所有部門和崗位。2.相互制衡：明確崗位職責(zé)，確保不相容崗位相互分離、相互制約。3.權(quán)責(zé)一致：監(jiān)督責(zé)任落實到具體崗位和人員，實現(xiàn)監(jiān)督與責(zé)任相匹配。4.注重實效：以問題為導(dǎo)向，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中的問題，提高資金使用效益。第二章監(jiān)督管理職責(zé)第四條學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)校長對學(xué)校財務(wù)工作負總責(zé)，是財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督的第一責(zé)任人，負責(zé)組織建立健全財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度，審批重大財務(wù)事項；分管財務(wù)的副校長協(xié)助校長開展工作，具體組織財務(wù)制度的實施與監(jiān)督檢查。第五條財務(wù)部門職責(zé)財務(wù)處負責(zé)日常財務(wù)核算與管理工作，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，對學(xué)校經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合法性、準確性進行初審；定期開展財務(wù)自查，編制財務(wù)報告，主動接受監(jiān)督檢查，并針對問題及時整改。第六條內(nèi)部監(jiān)督小組職責(zé)成立由分管財務(wù)副校長任組長，紀檢、財務(wù)、審計、總務(wù)等部門人員組成的內(nèi)部監(jiān)督小組，定期對學(xué)校財務(wù)收支、資產(chǎn)采購、項目建設(shè)等經(jīng)濟活動進行專項檢查；對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。第七條教職工監(jiān)督權(quán)利全體教職工有權(quán)對學(xué)校財務(wù)工作進行民主監(jiān)督，可通過教代會、意見箱等渠道，對財務(wù)收支不合理、違規(guī)操作等問題提出意見和建議。第三章重點監(jiān)督內(nèi)容第八條預(yù)算管理監(jiān)督1.監(jiān)督預(yù)算編制是否遵循“量入為出、收支平衡”原則，是否結(jié)合學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和實際需求科學(xué)編制。2.檢查預(yù)算執(zhí)行是否嚴格，有無超預(yù)算、無預(yù)算支出，預(yù)算調(diào)整是否履行規(guī)定程序。第九條收支管理監(jiān)督1.收入監(jiān)督：檢查各項收入是否及時足額入賬，有無隱瞞、截留、坐支收入等情況；收費項目和標(biāo)準是否符合規(guī)定，票據(jù)使用是否規(guī)范。2.支出監(jiān)督：審核各項支出是否真實、合法，是否符合學(xué)校經(jīng)費開支標(biāo)準；審批手續(xù)是否齊全，是否存在虛列支出、套取資金等行為。對于差旅費、會議費、培訓(xùn)費等重點支出項目，嚴格核查報銷憑證與實際活動的一致性。第十條資產(chǎn)管理監(jiān)督1.定期盤點學(xué)校固定資產(chǎn)和庫存物資，檢查賬實是否相符，資產(chǎn)購置、領(lǐng)用、處置等環(huán)節(jié)是否履行審批手續(xù)。2.監(jiān)督無形資產(chǎn)的管理和使用，確保知識產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)的安全與有效利用。第十一條專項資金監(jiān)督對義務(wù)教育薄弱環(huán)節(jié)改善、營養(yǎng)改善計劃、學(xué)生資助等專項資金，重點監(jiān)督資金是否專款專用，是否按規(guī)定用途和標(biāo)準使用，有無擠占、挪用、滯留等情況；檢查項目實施進度與資金撥付是否匹配，確保專項資金發(fā)揮最大效益。第十二條政府采購監(jiān)督監(jiān)督政府采購活動是否按照規(guī)定程序進行，是否執(zhí)行政府采購預(yù)算和計劃；檢查采購合同簽訂、履約驗收等環(huán)節(jié)是否規(guī)范，防止出現(xiàn)違規(guī)采購、高價低質(zhì)等問題。第四章監(jiān)督方式與程序第十三條日常監(jiān)督財務(wù)部門在辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，對原始憑證、審批手續(xù)等進行實時審核；各部門對本部門經(jīng)濟活動進行日常自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。第十四條專項檢查內(nèi)部監(jiān)督小組每學(xué)期至少開展1次財務(wù)專項檢查，可根據(jù)工作需要，對重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)開展不定期專項督查。檢查前制定檢查方案，明確檢查范圍和重點；檢查過程中詳細記錄問題，形成檢查報告；檢查結(jié)束后，及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報，并督促相關(guān)部門整改。第十五條內(nèi)部審計有條件的學(xué)?？晌袑I(yè)審計機構(gòu)或組織校內(nèi)審計人員，每年對學(xué)校財務(wù)收支、經(jīng)濟責(zé)任等進行內(nèi)部審計，審計結(jié)果作為考核評價和責(zé)任追究的重要依據(jù)。第十六條整改落實被監(jiān)督部門對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)制定整改措施，明確整改期限和責(zé)任人，并在規(guī)定時間內(nèi)將整改情況書面報告內(nèi)部監(jiān)督小組。內(nèi)部監(jiān)督小組對整改情況進行跟蹤復(fù)查，確保問題整改到位。第五章責(zé)任追究第十七條違規(guī)處理對違反本制度規(guī)定，存在財務(wù)造假、挪用資金、濫用職權(quán)等行為的部門和個人，視情節(jié)輕重給予批評教育、經(jīng)濟處罰；情節(jié)嚴重的，移交紀檢監(jiān)察部門處理；涉嫌違法犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第十八條監(jiān)督失職責(zé)任內(nèi)部監(jiān)督小組成員及相關(guān)監(jiān)督人員玩忽職守、徇私舞弊，