湖南安全技術(shù)職業(yè)學(xué)院《工程項(xiàng)目審計(jì)》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷

自覺遵守考場紀(jì)律如考試作弊此答卷無效密自覺遵守考場紀(jì)律如考試作弊此答卷無效密封線第1頁，共3頁湖南安全技術(shù)職業(yè)學(xué)院

《工程項(xiàng)目審計(jì)》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷院(系)_______班級(jí)_______學(xué)號(hào)_______姓名_______題號(hào)一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個(gè)小題，每小題2分，共30分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在審計(jì)報(bào)告階段，審計(jì)人員需要根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告。以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的類型，哪一項(xiàng)描述是不正確的？（）A.無保留意見的審計(jì)報(bào)告表明被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制并實(shí)現(xiàn)公允反映B.保留意見的審計(jì)報(bào)告表明被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表整體是公允的，但存在對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào)，且錯(cuò)報(bào)未得到更正C.否定意見的審計(jì)報(bào)告表明被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表沒有在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，未能實(shí)現(xiàn)公允反映D.無法表示意見的審計(jì)報(bào)告表明審計(jì)人員由于審計(jì)范圍受到限制，無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，不能對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，等同于否定意見2、審計(jì)師在對一家公司的收入進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分客戶的銷售合同條款不清晰。這種情況可能會(huì)導(dǎo)致：（）A.收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性難以判斷B.公司的銷售策略存在問題C.客戶對合同內(nèi)容存在爭議D.以上情況都有可能3、在對一家公司的應(yīng)付賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)部分供應(yīng)商的發(fā)票長期未入賬。以下哪種解釋最不合理？（）A.公司與供應(yīng)商存在糾紛，暫未處理發(fā)票B.財(cái)務(wù)人員工作疏忽，遺漏了部分發(fā)票C.公司為了延遲支付貨款，故意不入賬D.供應(yīng)商發(fā)票開具錯(cuò)誤，公司無法入賬4、審計(jì)師在對一家公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行初步分析時(shí)，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債率較高。以下哪種解釋最有可能是合理的？（）A.公司過度依賴債務(wù)融資，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大B.公司的盈利能力較強(qiáng)，能夠承擔(dān)較高的債務(wù)C.公司所處的行業(yè)特點(diǎn)導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率普遍較高D.以上情況都有可能5、在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)人員需要確定重要性水平。以下關(guān)于重要性水平的說法，哪一個(gè)是恰當(dāng)?shù)?？（）A.重要性水平一旦確定，在整個(gè)審計(jì)過程中不能進(jìn)行修改B.財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性水平通常根據(jù)總資產(chǎn)或營業(yè)收入等基準(zhǔn)來確定，并且是一個(gè)固定的數(shù)值C.實(shí)際執(zhí)行的重要性水平通常為財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性水平的50%-75%，其確定無需考慮被審計(jì)單位的性質(zhì)和環(huán)境D.重要性水平的確定需要考慮審計(jì)的目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的需求以及被審計(jì)單位的規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)等因素6、在審計(jì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)其資產(chǎn)負(fù)債率較年初有顯著上升。以下哪種解釋最有可能是合理的？（）A.公司增加了大量的長期借款，用于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模B.公司本年度經(jīng)營虧損，導(dǎo)致所有者權(quán)益減少C.公司應(yīng)收賬款回收困難，導(dǎo)致流動(dòng)資產(chǎn)減少D.以上情況都有可能7、某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其應(yīng)收賬款余額在年末有顯著增加。在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員需要關(guān)注以下哪些方面？（）A.銷售合同的條款，確認(rèn)收入確認(rèn)的合理性B.客戶的信用狀況，評(píng)估壞賬準(zhǔn)備的充足性C.公司的銷售政策，是否存在過度賒銷D.以上都是8、審計(jì)證據(jù)對于支持審計(jì)結(jié)論至關(guān)重要。以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的特性，哪一項(xiàng)描述是不準(zhǔn)確的？（）A.審計(jì)證據(jù)的充分性是對審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，證據(jù)數(shù)量越多，充分性越高B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性包括相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，可靠性是指審計(jì)證據(jù)能夠如實(shí)反映客觀事實(shí)C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性相互關(guān)聯(lián)，適當(dāng)性會(huì)影響充分性，充分性一般不會(huì)影響適當(dāng)性D.審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)，只要具有充分性，就一定能夠支持審計(jì)結(jié)論，即使適當(dāng)性存在一定缺陷9、一家企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表中，無形資產(chǎn)的價(jià)值占比較高。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)審查：（）A.無形資產(chǎn)的取得是否合法，計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確B.無形資產(chǎn)的攤銷政策是否合理，攤銷金額計(jì)算是否正確C.無形資產(chǎn)是否存在減值跡象，減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分D.以上都是10、內(nèi)部控制對于企業(yè)的運(yùn)營管理和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性至關(guān)重要。在對企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)時(shí)，需要了解和評(píng)估其設(shè)計(jì)的合理性和運(yùn)行的有效性。以下關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的描述，不正確的是（）A.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控等要素，它們共同構(gòu)成一個(gè)有機(jī)的整體B.了解內(nèi)部控制的程序通常包括詢問被審計(jì)單位的人員、觀察特定控制的運(yùn)用、檢查文件和報(bào)告以及穿行測試等C.對內(nèi)部控制的評(píng)估應(yīng)當(dāng)考慮內(nèi)部控制可能存在的固有局限性，如人為判斷的失誤、串通舞弊等可能導(dǎo)致內(nèi)部控制失效D.如果企業(yè)的內(nèi)部控制存在重大缺陷，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見的審計(jì)報(bào)告，即使財(cái)務(wù)報(bào)表沒有重大錯(cuò)報(bào)11、在審計(jì)一家軟件企業(yè)的無形資產(chǎn)時(shí)，主要包括軟件著作權(quán)、專利技術(shù)等。假設(shè)部分軟件產(chǎn)品的市場需求下降，以下哪種情況最可能導(dǎo)致無形資產(chǎn)減值？（）A.企業(yè)未對市場需求變化進(jìn)行監(jiān)測和評(píng)估B.對于市場需求下降的軟件產(chǎn)品相關(guān)無形資產(chǎn)，未進(jìn)行減值測試C.企業(yè)在無形資產(chǎn)研發(fā)過程中的費(fèi)用核算不規(guī)范D.以上情況都可能12、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員需要對被審計(jì)單位的無形資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)。以下關(guān)于無形資產(chǎn)審計(jì)的說法中，哪一項(xiàng)是恰當(dāng)?shù)?？（）A.無形資產(chǎn)的價(jià)值評(píng)估由審計(jì)人員負(fù)責(zé)B.只要無形資產(chǎn)有合法的產(chǎn)權(quán)證明，就無需對其進(jìn)行審計(jì)C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查無形資產(chǎn)的取得、攤銷和處置是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定D.無形資產(chǎn)對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況影響不大，審計(jì)時(shí)可以簡單處理13、當(dāng)審計(jì)一家制造業(yè)企業(yè)的應(yīng)收賬款時(shí)，需要考慮客戶信用狀況、賬齡分析和壞賬準(zhǔn)備計(jì)提等方面。假設(shè)部分客戶出現(xiàn)經(jīng)營困難，還款能力下降。以下哪種情況最可能導(dǎo)致應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)和可收回性評(píng)估不準(zhǔn)確？（）A.企業(yè)未對應(yīng)收賬款進(jìn)行定期的賬齡分析B.對于經(jīng)營困難客戶的應(yīng)收賬款，未重新評(píng)估其可收回金額C.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例未根據(jù)客戶信用狀況進(jìn)行調(diào)整D.企業(yè)在確認(rèn)銷售收入時(shí)，未充分評(píng)估客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)14、在審計(jì)過程中，注冊會(huì)計(jì)師需要評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性。以下關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)估的描述，哪一項(xiàng)是最準(zhǔn)確的？（）A.內(nèi)部控制評(píng)估只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的控制，非財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的控制不重要B.內(nèi)部控制評(píng)估應(yīng)主要依據(jù)管理層的自我評(píng)估報(bào)告，無需進(jìn)行獨(dú)立的測試和驗(yàn)證C.內(nèi)部控制評(píng)估是一個(gè)綜合性的過程，需要考慮控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)控等要素，通過詢問、觀察、檢查和穿行測試等方法獲取證據(jù)，以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和運(yùn)行的有效性D.內(nèi)部控制評(píng)估對于小型企業(yè)來說意義不大，因?yàn)槠錁I(yè)務(wù)簡單，風(fēng)險(xiǎn)較低15、在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)人員需要確定重要性水平。以下關(guān)于重要性水平的確定，哪一種說法是合理的？（）A.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低，審計(jì)人員需要執(zhí)行的審計(jì)程序越少B.重要性水平應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的資產(chǎn)總額或營業(yè)收入的一定比例來確定，且一旦確定，在整個(gè)審計(jì)過程中不能修改C.重要性水平只考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)金額，不考慮錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和影響D.審計(jì)人員可以隨意確定重要性水平，不需要考慮任何因素二、簡答題（本大題共3個(gè)小題，共15分)1、（本題5分）請?jiān)敿?xì)闡述審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的含義，以及它們之間的關(guān)系。并舉例說明在審計(jì)過程中如何判斷審計(jì)證據(jù)是否充分和適當(dāng)。2、（本題5分）深入探討在審計(jì)過程中如何對被審計(jì)單位的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移進(jìn)行審計(jì)，包括終止確認(rèn)和繼續(xù)涉入的判斷。3、（本題5分）全面剖析在審計(jì)過程中如何對被審計(jì)單位的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行進(jìn)一步審計(jì)程序，包括控制測試和實(shí)質(zhì)性程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行。三、論述題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）深入論述在審計(jì)中如何對被審計(jì)單位的每股收益進(jìn)行審計(jì)。分析每股收益的計(jì)算方法、披露要求和審計(jì)人員的審計(jì)程序和重點(diǎn)。2、（本題5分）詳細(xì)分析在審計(jì)中如何對被審計(jì)單位的房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。探討房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)流程、會(huì)計(jì)核算特點(diǎn)和財(cái)務(wù)報(bào)表披露要求，以及審計(jì)人員的審計(jì)程序和重點(diǎn)。3、（本題5分）隨著企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告的興起，社會(huì)責(zé)任審計(jì)也逐漸發(fā)展。請?zhí)接懮鐣?huì)責(zé)任審計(jì)與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)的區(qū)別和聯(lián)系，以及如何開展社會(huì)責(zé)任審計(jì)，包括審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、指標(biāo)體系和方法的選擇。4、（本題5分）探討審計(jì)人員在對被審計(jì)單位的研發(fā)支出進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容和審計(jì)程序。分析研發(fā)支出資本化和費(fèi)用化的判斷標(biāo)準(zhǔn)以及對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。5、（本題5分）在審計(jì)過程中，審計(jì)師需要對被審計(jì)單位的金融工具進(jìn)行審計(jì)。請論述金融工具審計(jì)的目標(biāo)、范圍和主要審計(jì)程序，以及如何評(píng)估金融工具相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和披露的充分性。四、案例分析題（本大題共3個(gè)小題，共30分)1、（本題10分）某公司是一家制造業(yè)企業(yè)，主要生產(chǎn)電子產(chǎn)品。在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)其存貨周轉(zhuǎn)率較上年大幅