做賬實操-新加坡公司全盤會計賬務(wù)處理分錄實例

會計實操文庫做賬實操-新加坡公司全盤會計賬務(wù)處理分錄實例采購業(yè)務(wù)1.采購原材料：假設(shè)從供應(yīng)商處采購原材料一批，價值50,000新幣，商品與服務(wù)稅（GST）稅率為8%，款項尚未支付。新加坡的GST類似于中國的增值稅，企業(yè)采購貨物或接受服務(wù)支付的GST可以作為進項稅額抵扣。借：原材料50,000應(yīng)交稅費應(yīng)交GST（進項稅額）4,000貸：應(yīng)付賬款54,0002.支付采購運費：支付原材料采購的運費3,000新幣，GST稅率為8%，以銀行存款支付。借：原材料3,000應(yīng)交稅費應(yīng)交GST（進項稅額）240貸：銀行存款3,240銷售業(yè)務(wù)1.銷售商品：向客戶銷售商品一批，售價80,000新幣，GST稅率為8%，款項尚未收到。借：應(yīng)收賬款86,400貸：主營業(yè)務(wù)收入80,000應(yīng)交稅費應(yīng)交GST（銷項稅額）6,4002.支付銷售傭金：支付給銷售人員的銷售傭金5,000新幣，以銀行存款支付。假設(shè)銷售傭金不涉及GST。借：銷售費用傭金5,000貸：銀行存款5,000固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)1.購入固定資產(chǎn)：購買一臺生產(chǎn)設(shè)備，價值100,000新幣，GST稅率為8%，以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)生產(chǎn)設(shè)備100,000應(yīng)交稅費應(yīng)交GST（進項稅額）8,000貸：銀行存款108,0002.計提固定資產(chǎn)折舊：假設(shè)該生產(chǎn)設(shè)備預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為0，采用直線法計提折舊。每月折舊額=100,000÷5÷12=1,666.67新幣。借：制造費用折舊費1,666.67貸：累計折舊生產(chǎn)設(shè)備1,666.67薪資業(yè)務(wù)1.計提員工工資：本月應(yīng)發(fā)員工工資總額為30,000新幣，其中代扣個人所得稅2,000新幣，代扣社會保險費1,500新幣。借：管理費用/制造費用/銷售費用等（根據(jù)員工所屬部門確定）30,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資26,500應(yīng)交稅費代扣個人所得稅2,000其他應(yīng)付款社會保險費（員工部分）1,5002.支付員工工資：以銀行存款支付員工工資。借：應(yīng)付職工薪酬工資26,500貸：銀行存款26,5003.支付企業(yè)承擔的社會保險費：企業(yè)承擔的社會保險費為2,500新幣，以銀行存款支付。借：管理費用/制造費用/銷售費用等（根據(jù)員工所屬部門確定）2,500貸：銀行存款2,500期末調(diào)整與結(jié)賬業(yè)務(wù)1.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：假設(shè)本月銷售商品的成本為40,000新幣。借：主營業(yè)務(wù)成本40,000貸：庫存商品40,0002.計算并結(jié)轉(zhuǎn)GST：假設(shè)本月進項稅額合計為12,240新幣，銷項稅額為6,400新幣。本月應(yīng)交GST=6,40012,240=5,840新幣（進項稅額大于銷項稅額，形成留抵稅額），無需編制繳納GST的分錄，留抵稅額可在以后期間繼續(xù)抵扣。3.結(jié)轉(zhuǎn)損益：將收入類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。借：主營業(yè)務(wù)收入80,000貸：本年利潤80,000將成本、費用類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。借：本年利潤49,166.67貸：主營業(yè)務(wù)成本40,000管理費用/制造費用/銷售費用等（相關(guān)費用科目合計）9,166.67計提長期借款利息借：財務(wù)費用-利息支出8,000,000貸：長期借款-應(yīng)計利息8,000,000收到客戶定金借：銀行存款30,000,000貸：預(yù)收賬款30,000,000研發(fā)費用資本化借：研發(fā)支出-資本化支出40,000,000貸：原材料25,000,000應(yīng)付職工薪酬15,000,000固定資產(chǎn)改良支出借：在建工程60,000,000貸：銀行存款60,000,000借：固定資產(chǎn)60,000,000貸：在建工程60,000,000盤盈存貨借：庫存商品5,000,000貸：待處理財產(chǎn)損溢5,000,000借：待處理財產(chǎn)損溢5,000,000貸：管理費用5,000,000計提存貨跌價準備借：資產(chǎn)減值損失7,000,000貸：存貨跌價準備7,000,000支付工會經(jīng)費借：管理費用-工會經(jīng)費3,000,000貸：銀行存款3,000,000確認投資收益借：應(yīng)收股利12,000,000貸：投資收益12,000,000計提固定資產(chǎn)減值準備借：資產(chǎn)減值損失15,000,000貸：固定資產(chǎn)減值準備15,000,000支付員工差旅費借：管理費用-差旅費8,000,000貸：其他應(yīng)收款-員工借款7,000,000銀行存款1,000,000預(yù)收租金借：銀行存款18,000,000貸：預(yù)收賬款-租金18,000,000借：預(yù)收賬款-租金6,000,000貸：其他業(yè)務(wù)收入6,000,000支付違約金借：營業(yè)外支出-違約金4,000,000貸：銀行存款4,000,000無形資產(chǎn)攤銷借：管理費用-無形資產(chǎn)攤銷3,500,000貸：累計攤銷3,500,000收到保險賠款借：銀行存款25,000,000貸：其他應(yīng)收款-保險賠款25,000,000特殊業(yè)務(wù)債務(wù)重組債權(quán)人同意減免應(yīng)付賬款10,000。借：應(yīng)付賬款10,000貸：營業(yè)外收入-債務(wù)重組利得10,000會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財務(wù)負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結(jié)賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結(jié)賬?：在會計期末結(jié)出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財務(wù)報表根據(jù)總賬和明細賬編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準確完整?。八、納稅申報依據(jù)賬簿和報表數(shù)據(jù)申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務(wù)量較少時可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務(wù)軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會計崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項（如預(yù)付貨款），核對賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發(fā)票，實報實銷后傳遞憑證至?xí)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結(jié)