高級(jí)審計(jì)師考試的模擬環(huán)境試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試的模擬環(huán)境試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.信息技術(shù)系統(tǒng)

D.信息與溝通

2.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法，描述正確的是？

A.隨機(jī)抽樣適用于檢查樣本的代表性

B.概率抽樣適用于確定樣本的規(guī)模

C.非概率抽樣適用于控制測試

D.以上都是

3.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃階段，以下說法錯(cuò)誤的是？

A.審計(jì)計(jì)劃階段是審計(jì)工作的起點(diǎn)

B.審計(jì)計(jì)劃階段需要確定審計(jì)目標(biāo)和范圍

C.審計(jì)計(jì)劃階段不需要評(píng)估客戶的內(nèi)部控制

D.審計(jì)計(jì)劃階段需要評(píng)估客戶的風(fēng)險(xiǎn)

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，以下說法正確的是？

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

C.審計(jì)證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

D.以上都是

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，以下說法正確的是？

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀公正地反映審計(jì)情況

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見

C.審計(jì)報(bào)告不需要包括審計(jì)范圍和目的

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)師的責(zé)任

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德，以下說法正確的是？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師不得接受可能影響其獨(dú)立性的利益

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶機(jī)密

D.以上都是

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以下說法正確的是？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)工作的重要組成部分

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估旨在識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不包括對內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行進(jìn)行評(píng)估

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不涉及對審計(jì)計(jì)劃的制定

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制測試，以下說法正確的是？

A.內(nèi)部控制測試旨在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行

B.內(nèi)部控制測試包括控制測試和實(shí)質(zhì)性程序

C.內(nèi)部控制測試適用于檢查樣本的代表性

D.內(nèi)部控制測試適用于確定樣本的規(guī)模

9.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)，以下說法正確的是？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎和職業(yè)判斷

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)勝任能力

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計(jì)程序，以下說法正確的是？

A.審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行和審計(jì)報(bào)告

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)規(guī)范

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)充分考慮客戶的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性，不受客戶或其他外部因素的影響。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)意見質(zhì)量的基礎(chǔ)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。（）

4.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即與客戶溝通并尋求解決方案。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不需要對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對客戶的內(nèi)部控制提出改進(jìn)建議。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告并采取相應(yīng)措施。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受客戶提供的任何形式的禮品或招待。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確保審計(jì)意見的獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在審計(jì)過程中的作用和重要性。

3.描述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的關(guān)鍵因素。

4.說明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對日益復(fù)雜的財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.闡述審計(jì)師在職業(yè)道德和獨(dú)立性方面面臨的挑戰(zhàn)，以及如何保持和加強(qiáng)審計(jì)師的職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說法，正確的是：

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)編制客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立審查

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)為客戶提供稅務(wù)咨詢服務(wù)

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行設(shè)計(jì)和實(shí)施

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其責(zé)任？

A.確保審計(jì)程序的適當(dāng)性和有效性

B.發(fā)現(xiàn)并報(bào)告客戶的舞弊行為

C.評(píng)估客戶的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果

D.提供法律咨詢和合規(guī)建議

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須是書面形式

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)直接來源于客戶

D.審計(jì)證據(jù)可以是口頭陳述

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)執(zhí)行

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)師的個(gè)人培訓(xùn)

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的唯一手段

B.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合成本效益原則

C.內(nèi)部控制是審計(jì)師的責(zé)任

D.內(nèi)部控制可以完全消除風(fēng)險(xiǎn)

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受客戶的任何形式的禮品

B.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以同時(shí)擔(dān)任客戶的顧問

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

D.審計(jì)師可以泄露客戶的商業(yè)機(jī)密

7.下列關(guān)于審計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說法，正確的是：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)工作的最終目的

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是在審計(jì)計(jì)劃階段進(jìn)行的

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不需要考慮客戶的具體情況

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以替代審計(jì)程序

8.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說法，正確的是：

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)確?？蛻舻呢?cái)務(wù)報(bào)表符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)確?？蛻舻呢?cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)確保客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)確保客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表符合審計(jì)準(zhǔn)則

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對客戶內(nèi)部控制的意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對客戶管理層責(zé)任的評(píng)估

D.審計(jì)報(bào)告可以不包括審計(jì)師對客戶財(cái)務(wù)狀況的描述

10.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說法，正確的是：

A.審計(jì)師的獨(dú)立性僅指形式上的獨(dú)立

B.審計(jì)師的獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)性和形式上的獨(dú)立

C.審計(jì)師的獨(dú)立性不受任何外部因素的影響

D.審計(jì)師的獨(dú)立性可以通過外部審計(jì)機(jī)構(gòu)來保證

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.C

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督。信息技術(shù)系統(tǒng)不是內(nèi)部控制要素。

2.D

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非概率抽樣，適用于檢查樣本的代表性、確定樣本規(guī)模、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序。

3.C

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段需要確定審計(jì)目標(biāo)和范圍，評(píng)估客戶的內(nèi)部控制，不是不需要評(píng)估。

4.D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)意見質(zhì)量的基礎(chǔ)，包括相關(guān)性、充分性、內(nèi)部和外部證據(jù)。

5.D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、目的、審計(jì)師的責(zé)任，不包括客戶的內(nèi)部控制。

6.D

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性和客觀性，不接受可能影響?yīng)毩⑿缘睦妫Ｊ乜蛻魴C(jī)密。

7.B

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估旨在識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，是審計(jì)工作的重要組成部分。

8.A

解析思路：內(nèi)部控制測試旨在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行，包括控制測試和實(shí)質(zhì)性程序。

9.D

解析思路：審計(jì)師職責(zé)包括遵守法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，保持職業(yè)謹(jǐn)慎和職業(yè)判斷，保持職業(yè)勝任能力。

10.D

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行和審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)規(guī)范，考慮客戶的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制。

二、判斷題答案及解析思路

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)意見客觀公正的基礎(chǔ)，不受客戶或其他外部因素的影響。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師得出合理結(jié)論和表達(dá)審計(jì)意見的基礎(chǔ)。

3.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，需要對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，但不是所有項(xiàng)目都需要審計(jì)。

4.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即與客戶溝通并尋求解決方案，以確定錯(cuò)誤的影響。

5.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，以了解和測試內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行。

6.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，關(guān)注客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況是其責(zé)任。

7.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，不一定會(huì)對客戶的內(nèi)部控制提出改進(jìn)建議，除非存在內(nèi)部控制缺陷。

8.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告并采取相應(yīng)措施。

9.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不得接受可能影響其獨(dú)立性的利益，包括禮品或招待。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見。

三、簡答題答案及解析思路

1.答案要點(diǎn)：

-保持客觀公正的態(tài)度；

-遵守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范；

-確保審計(jì)程序的適當(dāng)性和有效性；

-保持與客戶的適當(dāng)溝通。

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，確保獨(dú)立性需要保持客觀公正的態(tài)度，遵守相關(guān)準(zhǔn)則和規(guī)范，確保審計(jì)程序的有效性，并與客戶保持適當(dāng)?shù)臏贤ā?/p>

2.答案要點(diǎn)：

-識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；

-確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍；

-評(píng)估客戶內(nèi)部控制的充分性和有效性。

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在審計(jì)過程中的作用是識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并評(píng)估客戶內(nèi)部控制的充分性和有效性。

3.答案要點(diǎn)：

-審計(jì)目標(biāo)和范圍；

-客戶的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和行業(yè)環(huán)境；

-客戶的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；

-客戶的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行；

-審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)目標(biāo)和范圍，客戶的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和行業(yè)環(huán)境，財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行，以及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.答案要點(diǎn)：

-審計(jì)意見；

-審計(jì)范圍；

-審計(jì)目的；

-審計(jì)師的責(zé)任；

-審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。

解析思路：審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)意見，審計(jì)范圍，審計(jì)目的，審計(jì)師的責(zé)任，以及審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。

四、論述題答案及解析思路

1.答案要點(diǎn)：

-關(guān)注新興風(fēng)險(xiǎn)和復(fù)雜交易；

-加強(qiáng)專業(yè)勝任能力；

-利用信息技術(shù)提升審計(jì)效率；

-提高溝通和協(xié)作能力；

-保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

解