銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)函證業(yè)務(wù)自律管理規(guī)范

發(fā)文機(jī)關(guān)：中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)

發(fā)布日期：2023.01.30

生效日期：2023.01.30

時(shí)效性：現(xiàn)行有效

文號(hào)：銀協(xié)發(fā)（2023]2號(hào)

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)函證業(yè)務(wù)自律管理規(guī)范

銀協(xié)發(fā)（2023）2號(hào)

第一章總則

第一條為進(jìn)一步規(guī)范銀行函證及回函工作，提升審計(jì)工作質(zhì)量，維

護(hù)金融市場秩序，推動(dòng)社會(huì)信用體系建設(shè)，助力防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)。根

據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意

見》（國辦發(fā)[2021]30號(hào)）、《關(guān)于發(fā)揮自律組織作用規(guī)范行業(yè)發(fā)

展的指導(dǎo)意見》（金融委辦發(fā)〔2021〕12號(hào)）、《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范跟行

函證及回函工作的通知》（財(cái)會(huì)[2020]12號(hào)）、《關(guān)于銀行函證業(yè)務(wù)

風(fēng)險(xiǎn)提示的通知》（銀保監(jiān)辦發(fā)[2020]110號(hào)）、《關(guān)于加快推進(jìn)銀

行函證集中處理工作的通知》（銀保監(jiān)辦便函〔2022〕834號(hào)）等文件

要求，結(jié)合中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)自律管理職責(zé)，制定本規(guī)范。

第二條銀行函證業(yè)務(wù)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取被審計(jì)單位授權(quán)后，直接

向銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)出詢證函，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)針對(duì)所收到的詢證函，

查詢、核對(duì)相關(guān)信息并直接提供書面回函的過程。

第三條中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)可根據(jù)監(jiān)管要求、行業(yè)訴求以及函證業(yè)務(wù)發(fā)

展實(shí)際，研究制定相關(guān)業(yè)務(wù)自律實(shí)施細(xì)則（含管理辦法、管理規(guī)則、制

度、倡議等）。

第四條銀行函證業(yè)務(wù)自律管理的原則是依法合規(guī)、公平公正、公開

透明、防范風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)發(fā)展。

第五條本規(guī)范適用于中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)和地方銀行業(yè)協(xié)會(huì)（同業(yè)公

會(huì)）的全體會(huì)員單位，以及其他開展銀行函證業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行、集團(tuán)財(cái)

務(wù)公司等銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。

第二章職責(zé)范圍

第六條中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)將依法依規(guī)充分履行行業(yè)自律管理職責(zé)，統(tǒng)

籌推進(jìn)函證業(yè)務(wù)自律管理及函證數(shù)字化等相關(guān)工作，主要包括：

（-）促進(jìn)函證數(shù)字化轉(zhuǎn)型。在監(jiān)管部門指導(dǎo)下，基于安全、可

靠、效率的原則，搭建具有權(quán)威性、公信力的行業(yè)性第三方函證平臺(tái)，

協(xié)同各有關(guān)方面，積極促進(jìn)平臺(tái)推廣使用；推動(dòng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)提高信

息化建設(shè)和數(shù)據(jù)治理水平，加快函證業(yè)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，穩(wěn)步有序接入第

三方函證平臺(tái)。

（二）推動(dòng)函證集中處理。督促銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在監(jiān)管規(guī)定時(shí)限內(nèi)

完成函證業(yè)務(wù)集中處理，實(shí)現(xiàn)至少由一級(jí)分行集中處理函證回函。同

時(shí),組織銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)按照監(jiān)管文件及《銀行函證業(yè)務(wù)集中處理信息公示

制度》等要求，做好集中處理信息公示工作，在中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)官方渠道

公示實(shí)現(xiàn)函證集中處理的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)具體情況，完善銀行業(yè)與注冊(cè)

會(huì)計(jì)師行業(yè)間信息溝通機(jī)制。

（三）組織做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。牽頭梳理銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)接入第三方函

證平臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)、制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、組建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專家

組。同時(shí)，組織銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)嚴(yán)格落實(shí)監(jiān)管要求，在接入第三方函證

平臺(tái)前做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及信息科技外包報(bào)備等工作，合規(guī)有序接入第三方

函證平臺(tái)，防范平臺(tái)可能帶來的各類風(fēng)險(xiǎn)。

（四）完善相關(guān)口徑及標(biāo)準(zhǔn)。協(xié)同中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，定期組織

研究、擬訂操作指引；組織編制業(yè)務(wù)操作手冊(cè)，幫助行業(yè)進(jìn)一步理解監(jiān)

管新規(guī)，統(tǒng)一執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)；不斷建立完善業(yè)務(wù)、數(shù)據(jù)和安全等標(biāo)準(zhǔn)體系，

規(guī)范函證業(yè)務(wù)各項(xiàng)流程、指標(biāo)口徑和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。

（五）引導(dǎo)落實(shí)減費(fèi)讓利要求。督促銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，認(rèn)真貫徹落

實(shí)國家及監(jiān)管部門關(guān)于減費(fèi)讓利、惠企利民的工作部署，進(jìn)一步規(guī)范函

證業(yè)務(wù)收費(fèi)行為、合理確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、提高優(yōu)惠措施透明度；貫徹執(zhí)行

小微企業(yè)優(yōu)惠支持政策，切實(shí)向符合條件的小微企業(yè)減免函證收費(fèi)；積

極應(yīng)用技術(shù)手段有效降低函證業(yè)務(wù)成本，為減費(fèi)讓利提供空間。

（六）監(jiān)管部門交辦及行業(yè)自律的其他相關(guān)工作。

第七條中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)根據(jù)實(shí)際情況，建立工作機(jī)制，統(tǒng)籌組織相

關(guān)工作。各地方銀行業(yè)協(xié)會(huì)（同業(yè)公會(huì)）在中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)及屬地監(jiān)管

部門的指導(dǎo)下，建立相應(yīng)工作機(jī)制，負(fù)責(zé)做好轄內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)函證

業(yè)務(wù)相關(guān)的自律管理，推動(dòng)落實(shí)集中處理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、規(guī)范收費(fèi)等要

求，督促轄內(nèi)機(jī)構(gòu)加快函證業(yè)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，配合做好第三方函證平臺(tái)

在轄內(nèi)的推廣應(yīng)用等工作。

第三章自律措施

第八條中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)和各地方銀行業(yè)協(xié)會(huì)（同業(yè)公會(huì)）將充分發(fā)

揮協(xié)會(huì)自律管理職能，通過外部線索收集、自律監(jiān)督檢查、自律調(diào)查等

方式了解銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)函證業(yè)務(wù)相關(guān)情況，對(duì)于違反有關(guān)規(guī)定的，視

情況采取以下措施：

（-）對(duì)于違反監(jiān)管文件或涉嫌違法違規(guī)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，及時(shí)

報(bào)告監(jiān)管機(jī)構(gòu)，情節(jié)嚴(yán)重或造成嚴(yán)重影響的，向有關(guān)部門提出監(jiān)管檢查

和行政處罰建議。

（二）對(duì)于違反自律規(guī)范或相關(guān)配套管理細(xì)則的，可按有關(guān)規(guī)定采

取限期整改、發(fā)警示函、高管約談、行業(yè)通報(bào)、暫停行使會(huì)員權(quán)利等自

律懲戒措施，視情況向監(jiān)管部門報(bào)告。

第九條對(duì)認(rèn)真落實(shí)有關(guān)規(guī)定的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，可視情況予以表

揚(yáng)。

第四章附則

第十條《銀行函證業(yè)務(wù)集中處理信息公示制度》《關(guān)于規(guī)范銀行函證

業(yè)務(wù)收費(fèi)的倡議書》《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)接入第三方函證平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作管

理辦法》《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)頁模式接入第三方函證平臺(tái)管理規(guī)則》等已發(fā)布

或后續(xù)發(fā)布的銀行函證業(yè)務(wù)相關(guān)自律管理制度，是本規(guī)范重要組成部

分，也是本規(guī)范實(shí)施