2025年注冊稅務(wù)師稅法一實戰(zhàn)訓(xùn)練模擬試卷及答案

2025年注冊稅務(wù)師稅法一實戰(zhàn)訓(xùn)練模擬試卷及答案考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的工業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的商業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的批發(fā)企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的零售企業(yè)3.下列各項中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的工業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的商業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額不超過100萬元的批發(fā)企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額不超過50萬元的零售企業(yè)4.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.納稅人銷售自己使用過的物品C.納稅人銷售古舊圖書D.納稅人銷售自產(chǎn)的貨物用于基本建設(shè)5.下列各項中，不屬于增值稅應(yīng)納稅額計算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-（銷售額×稅率）6.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票的是（）。A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.增值稅電子普通發(fā)票D.增值稅電子專用發(fā)票7.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，采取分期收款方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天8.下列各項中，不屬于增值稅納稅地點的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向貨物生產(chǎn)地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向貨物購買地或者勞務(wù)接受地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅9.下列各項中，不屬于增值稅征收管理的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記B.納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告其全部賬號C.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其稅務(wù)登記證件在經(jīng)營場所或者營業(yè)場所的醒目位置公示D.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，將其稅務(wù)登記證件在經(jīng)營場所或者營業(yè)場所的醒目位置公示10.下列各項中，不屬于增值稅發(fā)票管理的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具、使用、取得和保管增值稅發(fā)票B.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具、使用、取得和保管增值稅專用發(fā)票C.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具、使用、取得和保管增值稅普通發(fā)票D.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具、使用、取得和保管增值稅電子普通發(fā)票二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.增值稅的納稅人包括（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.概率納稅人D.小微企業(yè)2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)3.增值稅的稅率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.3%4.增值稅的免稅項目包括（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.納稅人銷售自己使用過的物品C.納稅人銷售古舊圖書D.納稅人銷售自產(chǎn)的貨物用于基本建設(shè)5.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，采取分期收款方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天6.增值稅的納稅地點包括（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向貨物生產(chǎn)地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向貨物購買地或者勞務(wù)接受地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅7.增值稅的征收管理包括（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記B.納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告其全部賬號C.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其稅務(wù)登記證件在經(jīng)營場所或者營業(yè)場所的醒目位置公示D.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，將其稅務(wù)登記證件在經(jīng)營場所或者營業(yè)場所的醒目位置公示8.增值稅的發(fā)票管理包括（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具、使用、取得和保管增值稅發(fā)票B.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具、使用、取得和保管增值稅專用發(fā)票C.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具、使用、取得和保管增值稅普通發(fā)票D.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具、使用、取得和保管增值稅電子普通發(fā)票9.增值稅的稅收優(yōu)惠包括（）。A.稅收減免B.稅收抵免C.稅收退稅D.稅收緩繳10.增值稅的納稅申報包括（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報B.納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表C.納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，報送有關(guān)備查資料D.納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，報送有關(guān)備查資料，并按照規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算四、計算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元，購進設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元。當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是多少？2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年11月銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，購進原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額5萬元。當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是多少？3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元，購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額50萬元，購進設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元。當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是多少？五、案例分析題（每題15分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月至12月銷售貨物取得不含稅銷售額1000萬元，購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額200萬元，購進設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額100萬元。請分析該企業(yè)2024年度的增值稅納稅情況。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年1月至12月銷售貨物取得含稅銷售額500萬元，購進原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額50萬元。請分析該企業(yè)2024年度的增值稅納稅情況。六、論述題（每題20分，共40分）1.論述增值稅的征稅范圍及其意義。2.論述增值稅的稅率及其適用范圍。本次試卷答案如下：一、單項選擇題答案及解析：1.答案：C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍。2.答案：D解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的工業(yè)企業(yè)、年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的商業(yè)企業(yè)、年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的批發(fā)企業(yè)和年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的零售企業(yè)。3.答案：D解析：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的工業(yè)企業(yè)、年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的商業(yè)企業(yè)、年應(yīng)稅銷售額不超過100萬元的批發(fā)企業(yè)和年應(yīng)稅銷售額不超過50萬元的零售企業(yè)。4.答案：B解析：增值稅免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人銷售自己使用過的物品、納稅人銷售古舊圖書和納稅人銷售自產(chǎn)的貨物用于基本建設(shè)，納稅人銷售自己使用過的物品不屬于免稅項目。5.答案：D解析：增值稅應(yīng)納稅額計算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-（銷售額×稅率），其中銷售額是指不含稅銷售額。6.答案：A解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時開具的發(fā)票，增值稅普通發(fā)票是增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時開具的發(fā)票。7.答案：D解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，采取分期收款方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。8.答案：C解析：增值稅納稅地點包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，應(yīng)當(dāng)向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。9.答案：D解析：增值稅征收管理包括納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，將其稅務(wù)登記證件在經(jīng)營場所或者營業(yè)場所的醒目位置公示。10.答案：D解析：增值稅發(fā)票管理包括納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具、使用、取得和保管增值稅發(fā)票，納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具、使用、取得和保管增值稅電子普通發(fā)票。二、多項選擇題答案及解析：1.答案：A、B、D解析：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)。2.答案：A、B、C、D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。3.答案：A、B、C、D解析：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%。4.答案：A、B、C、D解析：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人銷售自己使用過的物品、納稅人銷售古舊圖書和納稅人銷售自產(chǎn)的貨物用于基本建設(shè)。5.答案：A、B、C、D解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，采取分期收款方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。6.答案：A、B、C、D解析：增值稅的納稅地點包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，應(yīng)當(dāng)向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。7.答案：A、B、C、D解析：增值稅的征收管理包括納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告其全部賬號。8.答案：A、B、C、D解析：增值稅的發(fā)票管理包括納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具、使用、取得和保管增值稅發(fā)票，納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具、使用、取得和保管增值稅電子普通發(fā)票。9.答案：A、B、C、D解析：增值稅的稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收抵免、稅收退稅和稅收緩繳。10.答案：A、B、C、D解析：增值稅的納稅申報包括納稅人應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，報送有關(guān)備查資料，并按照規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算。三、計算題答案及解析：1.答案：應(yīng)繳納的增值稅=（200+30+10）×13%-30=26.1萬元解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進項稅額，其中銷售額為不含稅銷售額，稅率為13%，進項稅額為購進原材料和設(shè)備的增值稅專用發(fā)票注明稅額。2.答案：應(yīng)繳納的增值稅=100×3%-5=2.5萬元解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進項稅額，其中銷售額為含稅銷售額，稅率為3%，進項稅額為購進原材料的增值稅普通發(fā)票注明稅額。3.答案：應(yīng)繳納的增值稅=（300+50+20）×13%-50=42.1萬元解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進項稅額，其中銷售額為不含稅銷售額，稅率為13%，進項稅額為購進原材料和設(shè)備的增值稅專用發(fā)票注明稅額。四、案例分析題答案及解析：1.答案：該企業(yè)2024年度的增值稅納稅情況如下：-銷售貨物取得不含稅銷售額1000萬元，應(yīng)繳納增值稅=1000×13%=130萬元；-購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額200萬元，可以抵扣的進項稅額=200×13%=26萬元；-購進設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額100萬元，可以抵扣的進項稅額=100×13%=13萬元；-該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅=130-26-13=91萬元。2.答案：該企業(yè)2024年度的增值稅納稅情況如下：-銷售貨物取得含稅銷售額500萬元，不含稅銷售額=500÷（1+3%）=485.66萬元，應(yīng)繳納增值稅=485.66×3%=14.67萬元；-購進原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額5萬元，可以抵扣的進項稅額=5×3%=0.15萬元；