2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一歷年真題匯編與模擬試題試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一歷年真題匯編與模擬試題試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：本大題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中只有一個(gè)最符合題意的選項(xiàng)，請(qǐng)將答案填涂在答題卡相應(yīng)位置上。1.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，其中：產(chǎn)品銷售收入800萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（其中：公益性捐贈(zèng)支出40萬(wàn)元，支付違反合同的罰款10萬(wàn)元）。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.950B.960C.970D.10002.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)3.某公司購(gòu)進(jìn)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，原價(jià)為200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊。該設(shè)備第3年年末的賬面價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.130B.140C.150D.1604.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)銷售收入1200萬(wàn)元，銷售成本900萬(wàn)元，銷售稅金及附加100萬(wàn)元，期間費(fèi)用120萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。A.100B.150C.200D.2505.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.營(yíng)業(yè)收入B.營(yíng)業(yè)外收入C.資產(chǎn)處置收入D.資產(chǎn)損失6.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.50B.60C.75D.1007.某企業(yè)2024年度購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元。該批原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.100B.117C.83D.08.某企業(yè)2024年度購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元。該批固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.100B.117C.83D.09.某企業(yè)2024年度取得國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.12.5B.25C.37.5D.5010.某企業(yè)2024年度取得公益性捐贈(zèng)支出40萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.10B.20C.30D.40二、多項(xiàng)選擇題要求：本大題共10小題，每小題3分，共30分。每小題備選答案中有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的選項(xiàng)，請(qǐng)將答案填涂在答題卡相應(yīng)位置上。多選、少選或錯(cuò)選均不得分。1.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括（）。A.營(yíng)業(yè)收入B.營(yíng)業(yè)外收入C.資產(chǎn)處置收入D.資產(chǎn)損失E.利息收入2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)E.銷售服務(wù)3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)納稅額的是（）。A.銷售貨物應(yīng)納稅額B.提供加工修理修配勞務(wù)應(yīng)納稅額C.銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納稅額D.銷售無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)納稅額E.銷售服務(wù)應(yīng)納稅額4.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的項(xiàng)目包括（）。A.營(yíng)業(yè)成本B.營(yíng)業(yè)外支出C.利息費(fèi)用D.資產(chǎn)折舊E.資產(chǎn)損失5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.國(guó)債利息收入B.公益性捐贈(zèng)支出C.營(yíng)業(yè)外收入D.資產(chǎn)處置收入E.資產(chǎn)損失6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)E.銷售服務(wù)7.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的項(xiàng)目包括（）。A.營(yíng)業(yè)成本B.營(yíng)業(yè)外支出C.利息費(fèi)用D.資產(chǎn)折舊E.資產(chǎn)損失8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)E.銷售服務(wù)9.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的項(xiàng)目包括（）。A.營(yíng)業(yè)成本B.營(yíng)業(yè)外支出C.利息費(fèi)用D.資產(chǎn)折舊E.資產(chǎn)損失10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.國(guó)債利息收入B.公益性捐贈(zèng)支出C.營(yíng)業(yè)外收入D.資產(chǎn)處置收入E.資產(chǎn)損失三、判斷題要求：本大題共10小題，每小題2分，共20分。判斷每小題的表述是否正確，正確的填“A”，錯(cuò)誤的填“B”。1.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的全部所得。（）2.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)、銷售服務(wù)。（）3.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（）4.增值稅的稅率為13%。（）5.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）6.企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出可以稅前扣除。（）7.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的收入應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)收入。（）8.企業(yè)銷售服務(wù)的收入應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)收入。（）9.企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)的支出應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（）10.企業(yè)銷售無(wú)形資產(chǎn)的支出應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（）四、計(jì)算題要求：本大題共2小題，每小題10分，共20分。計(jì)算下列各題，并將答案填涂在答題卡相應(yīng)位置上。1.某企業(yè)2024年度銷售貨物取得收入1000萬(wàn)元，銷售無(wú)形資產(chǎn)取得收入200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)取得收入300萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅稅額為85萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度的銷項(xiàng)稅額為多少萬(wàn)元？2.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本1500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加100萬(wàn)元，期間費(fèi)用200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元？五、綜合題要求：本大題共1小題，共20分。根據(jù)下列情況，計(jì)算企業(yè)所得稅。1.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入3000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本2000萬(wàn)元，銷售稅金及附加300萬(wàn)元，期間費(fèi)用500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入200萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元？假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%。六、案例分析題要求：本大題共1小題，共10分。分析下列案例，并回答問題。1.某企業(yè)2024年度購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元。該企業(yè)將原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品銷售價(jià)格為200萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。請(qǐng)分析該企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行增值稅的會(huì)計(jì)處理。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D.1000解析：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入-國(guó)債利息收入+營(yíng)業(yè)外支出=1000+100-50+50-40+10=1000萬(wàn)元。2.C.銷售不動(dòng)產(chǎn)解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)、銷售服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅征稅范圍。3.A.130解析：年折舊額=(原價(jià)-凈殘值)/使用年限=(200-10)/5=38萬(wàn)元，第3年年末賬面價(jià)值=原價(jià)-年折舊額*3=200-38*3=130萬(wàn)元。4.B.150解析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-銷售成本-銷售稅金及附加-期間費(fèi)用=1200-900-100-120=150萬(wàn)元。5.D.資產(chǎn)損失解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入、資產(chǎn)處置收入，但不包括資產(chǎn)損失。6.B.60解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率=200*25%=60萬(wàn)元。7.C.83解析：進(jìn)項(xiàng)稅額=增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款*增值稅稅率=100*17%=17萬(wàn)元。8.D.0解析：購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能直接抵扣銷項(xiàng)稅額，需待固定資產(chǎn)投入使用后按月抵扣。9.A.12.5解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=國(guó)債利息收入*稅率=50*25%=12.5萬(wàn)元。10.B.20解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=公益性捐贈(zèng)支出*稅率=40*25%=20萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCDE解析：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入、資產(chǎn)處置收入、資產(chǎn)損失、利息收入。2.ABCDE解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)、銷售服務(wù)。3.ABCDE解析：增值稅應(yīng)納稅額包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)、銷售服務(wù)的應(yīng)納稅額。4.ABCDE解析：企業(yè)所得稅稅前扣除的項(xiàng)目包括營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)外支出、利息費(fèi)用、資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)損失。5.ABDE解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、公益性捐贈(zèng)支出、資產(chǎn)處置收入、資產(chǎn)損失。6.ABCDE解析：增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)、銷售服務(wù)。7.ABCDE解析：企業(yè)所得稅稅前扣除的項(xiàng)目包括營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)外支出、利息費(fèi)用、資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)損失。8.ABCDE解析：增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)、銷售服務(wù)。9.ABCDE解析：企業(yè)所得稅稅前扣除的項(xiàng)目包括營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)外支出、利息費(fèi)用、資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)損失。10.ABDE解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、公益性捐贈(zèng)支出、資產(chǎn)處置收入、資產(chǎn)損失。三、判斷題1.A解析：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的全部所得。2.A解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)、銷售服務(wù)。3.A解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%。4.A解析：增值稅的稅率為13%。5.A解析：企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。6.A解析：企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出可以稅前扣除。7.A解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的收入應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)收入。8.A解析：企業(yè)銷售服務(wù)的收入應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)收入。9.A解析：企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)的支出應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。10.A解析：企業(yè)銷售無(wú)形資產(chǎn)的支出應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。四、計(jì)算題1.解析：銷項(xiàng)稅額=銷售收入*增值稅稅率+銷售無(wú)形資產(chǎn)收入*增值稅稅率+轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入*增值稅稅率=(1000*13%)+(200*6%)+(300*6%)=130+12+18=160萬(wàn)元。2.解析：應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-銷售稅金及附加-期間費(fèi)用-營(yíng)業(yè)外支出+營(yíng)業(yè)外收入=3000-2000-300-500-100+200=400萬(wàn)元。五、綜合題解析：應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-銷售稅金及附加-期間費(fèi)用-營(yíng)業(yè)外支出+營(yíng)業(yè)外收入=