內(nèi)部審計(jì)合規(guī)性的考題及答案

內(nèi)部審計(jì)合規(guī)性的考題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)的目的是什么？

A.監(jiān)督和評估內(nèi)部控制的充分性和有效性

B.提供財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)服務(wù)

C.直接處理和解決財(cái)務(wù)問題

D.為外部審計(jì)提供數(shù)據(jù)支持

2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)向哪個部門報(bào)告？

A.財(cái)務(wù)部門

B.高級管理層

C.審計(jì)委員會

D.人力資源部門

3.內(nèi)部審計(jì)的合規(guī)性是指什么？

A.內(nèi)部審計(jì)活動符合企業(yè)內(nèi)部規(guī)定

B.內(nèi)部審計(jì)活動符合國家法律法規(guī)

C.內(nèi)部審計(jì)活動符合國際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

D.以上都是

4.內(nèi)部審計(jì)師在開展審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪項(xiàng)原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.完整性原則

D.以上都是

5.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取什么措施？

A.直接向董事會報(bào)告

B.向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告

C.向高級管理層報(bào)告

D.以上都是

6.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)如何保持獨(dú)立性？

A.避免與被審計(jì)單位存在利益沖突

B.保持客觀、公正的態(tài)度

C.保持專業(yè)勝任能力

D.以上都是

7.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行哪些工作？

A.內(nèi)部控制自我評估

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃

D.以上都是

8.內(nèi)部審計(jì)部門在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題？

A.及時(shí)與被審計(jì)單位溝通

B.提出改進(jìn)建議

C.監(jiān)督改進(jìn)措施的實(shí)施

D.以上都是

9.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)如何確保審計(jì)質(zhì)量？

A.建立健全內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度

B.定期對內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)

C.對審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量檢查

D.以上都是

10.內(nèi)部審計(jì)部門在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)如何保護(hù)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密？

A.嚴(yán)格保密制度

B.對審計(jì)資料進(jìn)行分類管理

C.限制審計(jì)人員接觸敏感信息

D.以上都是

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)的主要職能包括哪些？

A.風(fēng)險(xiǎn)評估

B.內(nèi)部控制

C.信息溝通

D.合規(guī)性檢查

E.成本效益分析

2.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)勝任能力

D.保密性

E.專業(yè)行為

3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)如何確保審計(jì)工作的有效性？

A.建立健全審計(jì)計(jì)劃

B.選擇合適的審計(jì)方法

C.確保審計(jì)資源的合理配置

D.對審計(jì)結(jié)果進(jìn)行跟蹤

E.定期更新審計(jì)程序

4.以下哪些屬于內(nèi)部審計(jì)的合規(guī)性內(nèi)容？

A.遵守國家法律法規(guī)

B.遵守企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度

C.遵守行業(yè)規(guī)范

D.遵守國際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

E.遵守審計(jì)師的個人道德規(guī)范

5.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理與被審計(jì)單位的關(guān)系？

A.保持客觀公正

B.保持獨(dú)立性

C.保持專業(yè)態(tài)度

D.避免利益沖突

E.保持良好的溝通

6.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制？

A.建立審計(jì)質(zhì)量控制制度

B.對審計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)

C.定期對審計(jì)工作進(jìn)行評估

D.實(shí)施審計(jì)工作監(jiān)督

E.鼓勵審計(jì)人員自我評估

7.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

C.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

E.人力資源風(fēng)險(xiǎn)

8.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)如何提高審計(jì)效率？

A.優(yōu)化審計(jì)程序

B.合理安排審計(jì)資源

C.利用信息技術(shù)

D.加強(qiáng)審計(jì)團(tuán)隊(duì)協(xié)作

E.定期進(jìn)行審計(jì)工作總結(jié)

9.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)目的和范圍

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)結(jié)論

E.審計(jì)工作底稿

10.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)如何促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)改進(jìn)？

A.定期進(jìn)行審計(jì)

B.提供專業(yè)建議

C.監(jiān)督改進(jìn)措施的實(shí)施

D.對改進(jìn)效果進(jìn)行評估

E.持續(xù)關(guān)注企業(yè)運(yùn)營狀況

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)完全獨(dú)立于被審計(jì)單位，以保持審計(jì)的客觀性和公正性。（）

2.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為時(shí)，可以直接向公眾披露。（）

3.內(nèi)部審計(jì)的目的是為了提高企業(yè)的盈利能力。（）

4.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的禮品和招待。（）

5.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)每年至少進(jìn)行一次全面審計(jì)。（）

6.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮審計(jì)成本。（）

7.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)只向高級管理層提供，不需要向董事會報(bào)告。（）

8.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

9.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有問題提出改進(jìn)建議。（）

10.內(nèi)部審計(jì)的合規(guī)性是指內(nèi)部審計(jì)活動符合企業(yè)內(nèi)部規(guī)定和國家法律法規(guī)。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述內(nèi)部審計(jì)師在開展審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.內(nèi)部審計(jì)部門在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素？

3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要作用是什么？

4.內(nèi)部審計(jì)部門如何通過風(fēng)險(xiǎn)評估來指導(dǎo)審計(jì)工作？

5.簡述內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與被審計(jì)單位之間的溝通。

6.內(nèi)部審計(jì)部門如何確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率？

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A解析：內(nèi)部審計(jì)的主要目的是監(jiān)督和評估內(nèi)部控制的充分性和有效性。

2.C解析：內(nèi)部審計(jì)部門通常向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告，以確保審計(jì)獨(dú)立性。

3.D解析：內(nèi)部審計(jì)的合規(guī)性涉及符合所有相關(guān)內(nèi)部和外部的規(guī)定、準(zhǔn)則。

4.D解析：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、客觀性、完整性等多項(xiàng)原則。

5.D解析：內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)同時(shí)向高級管理層和審計(jì)委員會報(bào)告。

6.D解析：內(nèi)部審計(jì)師保持獨(dú)立性需要避免利益沖突、保持客觀和專業(yè)態(tài)度。

7.D解析：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行內(nèi)部控制自我評估、風(fēng)險(xiǎn)評估和審計(jì)計(jì)劃。

8.D解析：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)溝通問題、提出改進(jìn)建議并監(jiān)督實(shí)施。

9.D解析：確保審計(jì)質(zhì)量需要建立質(zhì)量控制制度、培訓(xùn)審計(jì)人員并定期檢查。

10.D解析：保護(hù)商業(yè)秘密需要嚴(yán)格保密制度、分類管理和限制接觸。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,D,E解析：內(nèi)部審計(jì)的職能廣泛，包括風(fēng)險(xiǎn)評估、內(nèi)部控制、信息溝通等。

2.A,B,C,D,E解析：內(nèi)部審計(jì)師職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、勝任能力等。

3.A,B,C,D,E解析：確保審計(jì)有效性需要建立健全的計(jì)劃、選擇合適方法、合理配置資源。

4.A,B,C,D,E解析：合規(guī)性內(nèi)容涵蓋法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)定、行業(yè)規(guī)范和國際準(zhǔn)則。

5.A,B,C,D,E解析：處理與被審計(jì)單位關(guān)系需要保持客觀、獨(dú)立、專業(yè)和良好的溝通。

6.A,B,C,D,E解析：審計(jì)質(zhì)量控制包括建立制度、培訓(xùn)人員、定期評估和實(shí)施監(jiān)督。

7.A,B,C,D,E解析：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)、運(yùn)營、合規(guī)、信息技術(shù)和人力資源風(fēng)險(xiǎn)。

8.A,B,C,D,E解析：提高審計(jì)效率需要優(yōu)化程序、合理配置資源、利用技術(shù)和團(tuán)隊(duì)協(xié)作。

9.A,B,C,D,E解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告包括目的、范圍、發(fā)現(xiàn)、建議、結(jié)論和工作底稿。

10.A,B,C,D,E解析：促進(jìn)持續(xù)改進(jìn)需要定期審計(jì)、提供建議、監(jiān)督實(shí)施和持續(xù)關(guān)注。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√解析：獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)師開展工作的基本要求。

2.×解析：內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為應(yīng)內(nèi)部報(bào)告，不得直接對外披露。

3.×解析：內(nèi)部審計(jì)的目的是確保內(nèi)部控制有效，而非單純提高盈利能力。

4.×解析：接受禮品和招待可能影響?yīng)毩⑿?，?nèi)部審計(jì)師應(yīng)避免。

5.√解析：內(nèi)部審計(jì)至少每年一次全面審計(jì)，確保內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。

6.×解析：審計(jì)工作應(yīng)優(yōu)先考慮準(zhǔn)確性而非成本，但需平衡成本效益。

7.×解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)向董事會和高級管理層提供，以確保透明度。

8.×解析：內(nèi)部審計(jì)師必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，以維護(hù)專業(yè)聲譽(yù)。

9.√解析：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)提出所有發(fā)現(xiàn)的問題，并鼓勵持續(xù)改進(jìn)。

10.√解析：內(nèi)部審計(jì)的合規(guī)性確實(shí)是指符合內(nèi)部和外部規(guī)定。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.內(nèi)部審計(jì)師保持獨(dú)立性的方法包括：避免利益沖突、保持客觀公正、不參與決策過程、獨(dú)立開展工作、接受專業(yè)培訓(xùn)和定期評估。

2.制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)考慮的因素：業(yè)務(wù)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)評估、審計(jì)范圍、審計(jì)資源、時(shí)間安排、法律法規(guī)要求、內(nèi)部控制狀況等。

3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要作用是：向管理層和董事會報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)、評估內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理、提供改進(jìn)建議、促進(jìn)企業(yè)合規(guī)性和效率提升。

4.內(nèi)部審計(jì)部門通過風(fēng)險(xiǎn)評估來指導(dǎo)審計(jì)工作，包