做賬實操-黑山公司全盤賬務(wù)處理分錄實例

會計實操文庫做賬實操-黑山公司全盤真賬實操賬務(wù)處理分錄實例我將結(jié)合黑山的會計準(zhǔn)則、增值稅政策（標(biāo)準(zhǔn)稅率21%）和常見業(yè)務(wù)場景，從資金、采購、生產(chǎn)等多方面分錄實例。一、資金籌集業(yè)務(wù)1.股東現(xiàn)金出資：股東向公司投入歐元（€）300,000，款項存入銀行賬戶。借：銀行存款-[具體銀行名稱及賬號]300,000貸：實收資本-[股東姓名/名稱]300,0002.股東非貨幣出資（土地使用權(quán)）：股東以土地使用權(quán)出資，評估價值250,000€。借：無形資產(chǎn)-土地使用權(quán)250,000貸：實收資本-[股東姓名/名稱]250,0003.向銀行借入短期借款：因經(jīng)營周轉(zhuǎn)需要，從銀行借入期限為9個月的短期借款150,000€，年利率4.5%。借：銀行存款-[具體銀行名稱及賬號]150,000貸：短期借款-[銀行名稱]150,0004.發(fā)行債券籌資：公司成功發(fā)行債券，募集資金400,000€。借：銀行存款-[具體銀行名稱及賬號]400,000貸：應(yīng)付債券-面值400,0005.接受投資追加資本：新投資者投入80,000€，獲得公司相應(yīng)股權(quán)。借：銀行存款-[具體銀行名稱及賬號]80,000貸：實收資本-[新投資者名稱]80,000二、采購業(yè)務(wù)6.現(xiàn)購原材料（黑山增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率為21%）：購入原材料一批，價款60,000€，增值稅12,600€，以銀行存款支付，材料已驗收入庫。借：原材料-[原材料名稱]60,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）12,600貸：銀行存款-[具體銀行名稱及賬號]72,6007.賒購原材料：賒購原材料，價款75,000€，增值稅15,750€，材料已入庫，付款期為45天。借：原材料-[原材料名稱]75,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）15,750貸：應(yīng)付賬款-[供應(yīng)商名稱]90,7508.采購固定資產(chǎn)（辦公設(shè)備）：購入辦公設(shè)備一臺，價款40,000€，增值稅8,400€，款項尚未支付。借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備40,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）8,400貸：應(yīng)付賬款-[設(shè)備供應(yīng)商名稱]48,4009.預(yù)付貨款采購原材料：向供應(yīng)商預(yù)付貨款30,000€用于采購。借：預(yù)付賬款-[供應(yīng)商名稱]30,000貸：銀行存款-[具體銀行名稱及賬號]30,00010.材料入庫，沖銷預(yù)付款并補(bǔ)付貨款：預(yù)付貨款的原材料到貨，價款42,000€，增值稅8,820€，補(bǔ)付余款20,820€。借：原材料-[原材料名稱]42,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）8,820貸：預(yù)付賬款-[供應(yīng)商名稱]30,000銀行存款-[具體銀行名稱及賬號]20,82011.采購?fù)素洠ㄇ捌谫d購）：因質(zhì)量問題，退回前期賒購的部分原材料，價款18,000€，增值稅3,780€，已取得紅字發(fā)票。借：應(yīng)付賬款-[供應(yīng)商名稱]21,780貸：原材料-[原材料名稱]18,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）3,78012.采購辦公用品：用現(xiàn)金支付辦公用品費用4,500€。借：管理費用-辦公費4,500貸：庫存現(xiàn)金4,50013.采購材料發(fā)生運輸費（運輸費含稅，稅率9%）：支付原材料運輸費5,450€，其中增值稅450€。借：原材料-[原材料名稱]5,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）450貸：銀行存款-[具體銀行名稱及賬號]5,45014.采購貨物取得商業(yè)匯票結(jié)算：購入商品價款50,000€，增值稅10,500€，開具商業(yè)承兌匯票支付。借：庫存商品-[商品名稱]50,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）10,500貸：應(yīng)付票據(jù)-[商業(yè)承兌匯票編號]60,50015.商品短缺（非合理損耗）：購入商品價款32,000€，增值稅6,720€，驗收入庫短缺價值6,000€（不含稅），原因待查。借：庫存商品-[商品名稱]26,000待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢7,260應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）6,720貸：應(yīng)付賬款-[供應(yīng)商名稱]38,720應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）1,260三、生產(chǎn)業(yè)務(wù)16.領(lǐng)用原材料：生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料，成本52,000€用于A產(chǎn)品生產(chǎn)。借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品（直接材料）52,000貸：原材料-[原材料名稱]52,00017.分配生產(chǎn)工人工資：計算本月生產(chǎn)工人工資38,000€。借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品（直接人工）38,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資38,00018.計提車間管理人員工資：計提車間管理人員工資16,000€。借：制造費用-工資16,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資16,00019.計提生產(chǎn)設(shè)備折舊：生產(chǎn)設(shè)備本月應(yīng)計提折舊13,000€。借：制造費用-折舊費13,000貸：累計折舊-生產(chǎn)設(shè)備13,00020.歸集車間水電費：車間水電費共計9,500€，尚未支付。借：制造費用-水電費9,500貸：應(yīng)付賬款-[供電/供水單位]9,50021.分配制造費用至產(chǎn)品成本（按生產(chǎn)工時比例分配，A產(chǎn)品占65%）：本月制造費用總額38,500€（16,000+13,000+9,500），A產(chǎn)品應(yīng)分配制造費用=38,500×65%=25,025€。借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品（制造費用）25,025貸：制造費用-工資10,400制造費用-折舊費8,450制造費用-水電費6,17522.產(chǎn)品完工入庫：A產(chǎn)品完工，總成本115,025€（52,000+38,000+25,025），驗收入庫。借：庫存商品-A產(chǎn)品115,025貸：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品（直接材料）52,000生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品（直接人工）38,000生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品（制造費用）25,02523.委托加工物資發(fā)出：發(fā)出原材料成本26,000€委托加工。借：委托加工物資-[委托加工項目名稱]26,000貸：原材料-[原材料名稱]26,00024.支付委托加工費：支付加工費11,000€，增值稅2,310€，款項通過銀行支付。借：委托加工物資-[委托加工項目名稱]11,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）2,310貸：銀行存款-[具體銀行名稱及賬號]13,31025.委托加工物資收回入庫：委托加工物資完工入庫，總成本37,000€（26,000+11,000）。借：庫存商品-[加工后商品名稱]37,000貸：委托加工物資-[委托加工項目名稱]37,000四、銷售業(yè)務(wù)26.現(xiàn)銷商品：銷售A產(chǎn)品一批，開具增值稅發(fā)票，價款85,000€，增值稅17,850€，款項存入銀行。借：銀行存款-[具體銀行名稱及賬號]102,850貸：主營業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品85,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17,85027.賒銷商品：向客戶賒銷A產(chǎn)品，發(fā)票價款92,000€，增值稅19,320€，信用期60天。借：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]111,320貸：主營業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品92,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）19,32028.預(yù)收貨款銷售商品：預(yù)收客戶貨款35,000€，用于購買A產(chǎn)品。后續(xù)發(fā)出A產(chǎn)品，價款50,000€，增值稅10,500€，客戶補(bǔ)付25,500€。預(yù)收時：借：銀行存款-[具體銀行名稱及賬號]35,000貸：預(yù)收賬款-[客戶名稱]35,000發(fā)貨及收款：借：預(yù)收賬款-[客戶名稱]35,000銀行存款-[具體銀行名稱及賬號]25,500貸：主營業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品50,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10,50029.銷售退回：客戶退回已購A產(chǎn)品，價款18,000€，增值稅3,780€，已開具紅字發(fā)票，款項尚未支付。該批產(chǎn)品成本14,000€。借：主營業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品18,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3,780貸：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]21,780借：庫存商品-A產(chǎn)品14,000貸：主營業(yè)務(wù)成本-A產(chǎn)品14,00030.銷售折扣（現(xiàn)金折扣）：銷售商品價款120,000€，增值稅25,200€，現(xiàn)金折扣條件2/10，n/30，客戶在10天內(nèi)付款。銷售時：借：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]145,200貸：主營業(yè)務(wù)收入-[商品名稱]120,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）25,200客戶折扣期內(nèi)付款：借：銀行存款-[具體銀行名稱及賬號]142,296財務(wù)費用-現(xiàn)金折扣2,904貸：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]145,20031.銷售折讓：因產(chǎn)品瑕疵給予客戶銷售折讓，折讓金額15,000€，增值稅3,150€，開具紅字發(fā)票。借：主營業(yè)務(wù)收入-[商品名稱]15,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3,150貸：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]18,15032.銷售邊角料：銷售生產(chǎn)邊角料收入9,000€，增值稅1,890€，款項存入銀行。借：銀行存款-[具體銀行名稱及賬號]10,890貸：其他業(yè)務(wù)收入-邊角料銷售9,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1,89033.出租包裝物取得收入：出租包裝物獲得租金收入6,000€，增值稅1,260€，存入銀行。借：銀行存款-[具體銀行名稱及賬號]7,260貸：其他業(yè)務(wù)收入-包裝物租金6,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1,26034.分期收款銷售商品：銷售商品價款150,000€，分五期收款，每期30,000€，增值稅每期6,300€，該商品成本110,000€。發(fā)出商品：借：發(fā)出商品-[商品名稱]110,000貸：庫存商品-[商品名稱]110,000第一期收款：借：銀行存款-[具體銀行名稱及賬號]36,300貸：主營業(yè)務(wù)收入-[商品名稱]30,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6,300借：主營業(yè)務(wù)成本-[商品名稱]22,000貸：發(fā)出商品-[商品名稱]22,00035.以舊換新銷售：銷售新產(chǎn)品價款40,000€，回收舊產(chǎn)品作價7,000€，實際收款33,000€，增值稅8,400€。借：銀行存款-[具體銀行名稱及賬號]33,000庫存商品-舊產(chǎn)品7,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-[商品名稱]40,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8,400五、費用業(yè)務(wù)36.支付辦公費：以銀行存款支付本月辦公費用5,800€。借：管理費用-辦公費5,800貸：銀行存款-[具體銀行名稱及賬號]5,80037.支付差旅費：員工報銷差旅費7,500€，出差前預(yù)借7,000€，差額以現(xiàn)金補(bǔ)足。借：管理費用-差旅費7,500貸：其他應(yīng)收款-[員工姓名]7,000庫存現(xiàn)金50038.支付水電費（管理部門）：以銀行存款支付管理部門水電費4,200€。借：管理費用-水電費4,200貸：銀行存款-[具體銀行名稱及賬號]4,20039.支付廣告費：通過銀行轉(zhuǎn)賬支付廣告費用18,000€。借：銷售費用-廣告費18,000貸：銀行存款-[具體銀行名稱及賬號]18,00040.支付業(yè)務(wù)招待費：以銀行存款支付業(yè)務(wù)招待費6,000€。借：管理費用-業(yè)務(wù)招待費6,000貸：銀行存款-[具體銀行名稱及賬號]6,00041.計提管理部門固定資產(chǎn)折舊：管理部門設(shè)備本月應(yīng)計提折舊4,600€。借：管理費用-折舊費4,600貸：累計折舊-管理設(shè)備4,60042.計提無形資產(chǎn)攤銷（商標(biāo)權(quán)）：本月攤銷商標(biāo)權(quán)費用3,800€。借：管理費用-無形資產(chǎn)攤銷3,800貸：累計攤銷-商標(biāo)權(quán)3,80043.支付銀行手續(xù)費：銀行扣除轉(zhuǎn)賬手續(xù)費700€。借：財務(wù)費用-手續(xù)費700貸：銀行存款-[具體銀行名稱及賬號]70044.支付短期借款利息：支付短期借款本月利息1,800€。借：財務(wù)費用-利息支出1,800貸：銀行存款-[具體銀行名稱及賬號]1,80045.支付長期借款利息（按季付息，本季利息4,500€，前兩月已計提3,000€）前兩月計提：借：財務(wù)費用-利息支出3,000貸：應(yīng)付利息-[銀行名稱]3,000支付時：借：財務(wù)費用-利息支出1,500應(yīng)付利息-[銀行名稱]3,000貸：銀行存款-[具體銀行名稱及賬號]4,500計提壞賬準(zhǔn)備借：信用減值損失10,000貸：壞賬準(zhǔn)備10,000支付財產(chǎn)保險費（含VAT）借：管理費用-保險費15,000應(yīng)交稅費-VAT進(jìn)項稅2,250貸：銀行存款17,250支付員工培訓(xùn)費（含VAT）借：管理費用-職工教育經(jīng)費7,000應(yīng)交稅費-VAT進(jìn)項稅1,050貸：銀行存款8,050計提固定資產(chǎn)大修理費用借：管理費用-修理費20,000貸：預(yù)提費用20,000支付租賃設(shè)備租金（含VAT）借：制造費用-租賃費12,000應(yīng)交稅費-VAT進(jìn)項稅1,800貸：銀行存款13,800確認(rèn)政府補(bǔ)助收入借：遞延收益15,000貸：其他收益-政府補(bǔ)助15,000支付商標(biāo)注冊費（含VAT）借：無形資產(chǎn)-商標(biāo)權(quán)25,000應(yīng)交稅費-VAT進(jìn)項稅3,750貸：銀行存款28,750計提投資性房地產(chǎn)折舊借：其他業(yè)務(wù)成本9,000貸：投資性房地產(chǎn)累計折舊9,000支付環(huán)保罰款借：營業(yè)外支出-罰款支出6,000貸：銀行存款6,000確認(rèn)匯兌損失借：財務(wù)費用-匯兌損失5,000貸：銀行存款-外幣賬戶5,000計提長期借款利息借：財務(wù)費用-利息支出8,000,000貸：長期借款-應(yīng)計利息8,000,000收到客戶定金借：銀行存款30,000,000貸：預(yù)收賬款30,000,000研發(fā)費用資本化借：研發(fā)支出-資本化支出40,000,000貸：原材料25,000,000應(yīng)付職工薪酬15,000,000固定資產(chǎn)改良支出借：在建工程60,000,000貸：銀行存款60,000,000借：固定資產(chǎn)60,000,000貸：在建工程60,000,000盤盈存貨借：庫存商品5,000,000貸：待處理財產(chǎn)損溢5,000,000借：待處理財產(chǎn)損溢5,000,000貸：管理費用5,000,000計提存貨跌價準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失7,000,000貸：存貨跌價準(zhǔn)備7,000,000支付工會經(jīng)費借：管理費用-工會經(jīng)費3,000,000貸：銀行存款3,000,000確認(rèn)投資收益借：應(yīng)收股利12,000,000貸：投資收益12,000,000計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失15,000,000貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備15,000,000支付員工差旅費借：管理費用-差旅費8,000,000貸：其他應(yīng)收款-員工借款7,000,000銀行存款1,000,000預(yù)收租金借：銀行存款18,000,000貸：預(yù)收賬款-租金18,000,000借：預(yù)收賬款-租金6,000,000貸：其他業(yè)務(wù)收入6,000,000支付違約金借：營業(yè)外支出-違約金4,000,000貸：銀行存款4,000,000無形資產(chǎn)攤銷借：管理費用-無形資產(chǎn)攤銷3,500,000貸：累計攤銷3,500,000收到保險賠款借：銀行存款25,000,000貸：其他應(yīng)收款-保險賠款25,000,000特殊業(yè)務(wù)債務(wù)重組債權(quán)人同意減免應(yīng)付賬款10,000。借：應(yīng)付賬款10,000貸：營業(yè)外收入-債務(wù)重組利得10,000會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結(jié)賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結(jié)賬?：在會計期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財務(wù)報表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報依據(jù)賬簿和報表數(shù)據(jù)申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?