做賬實(shí)操-安哥拉公司全盤(pán)真賬實(shí)操賬務(wù)處理分錄實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)15/24做賬實(shí)操-安哥拉公司全盤(pán)真賬實(shí)操賬務(wù)處理分錄實(shí)例結(jié)合當(dāng)?shù)卦鲋刀?4%、企業(yè)所得稅30%等稅收政策及會(huì)計(jì)規(guī)范，做的賬務(wù)處理分錄。一、籌資與投資業(yè)務(wù)股東投入資本收到股東以安哥拉寬扎（AOA）投入的注冊(cè)資本800,000,000AOA。借：銀行存款-寬扎賬戶(hù)800,000,000貸：實(shí)收資本800,000,000向銀行借款從安哥拉商業(yè)銀行獲得1年期貸款300,000,000AOA，年利率18%。借：銀行存款300,000,000貸：短期借款300,000,000計(jì)提當(dāng)月利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出(300,000,000×18%/12)4,500,000貸：應(yīng)付利息4,500,000發(fā)行股票籌資發(fā)行普通股100,000股，每股面值100AOA，發(fā)行價(jià)200AOA，款項(xiàng)存入銀行。借：銀行存款20,000,000貸：股本10,000,000資本公積-股本溢價(jià)10,000,000對(duì)外長(zhǎng)期股權(quán)投資以銀行存款50,000,000AOA投資于另一公司。借：長(zhǎng)期股權(quán)投資50,000,000貸：銀行存款50,000,000二、采購(gòu)與存貨業(yè)務(wù)采購(gòu)原材料（含增值稅）從本地供應(yīng)商采購(gòu)原材料，發(fā)票金額114,000,000AOA（含14%增值稅），款項(xiàng)未付。借：原材料100,000,000應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅14,000,000貸：應(yīng)付賬款114,000,000進(jìn)口設(shè)備（含關(guān)稅和增值稅）進(jìn)口機(jī)器設(shè)備，CIF價(jià)228,000,000AOA（含14%增值稅），關(guān)稅10%。借：固定資產(chǎn)-機(jī)器設(shè)備208,000,000應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅20,000,000貸：銀行存款/應(yīng)付賬款228,000,000存貨盤(pán)盈盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)存貨盤(pán)盈，重置成本6,000,000AOA。借：庫(kù)存商品6,000,000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢6,000,000借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢6,000,000貸：管理費(fèi)用6,000,000委托加工物資發(fā)出原材料成本25,000,000AOA，支付加工費(fèi)5,700,000AOA（含14%增值稅）。借：委托加工物資29,000,000應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅700,000貸：原材料25,000,000銀行存款5,700,000存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10,000,000AOA。借：資產(chǎn)減值損失10,000,000貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10,000,000三、銷(xiāo)售與收入業(yè)務(wù)銷(xiāo)售商品（含增值稅）向客戶(hù)銷(xiāo)售產(chǎn)品，含稅售價(jià)228,000,000AOA（含14%增值稅），收到支票。借：銀行存款228,000,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200,000,000應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅28,000,000出口銷(xiāo)售（零稅率）出口商品到南非，不含稅收入150,000,000AOA（零稅率）。借：應(yīng)收賬款150,000,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口銷(xiāo)售150,000,000銷(xiāo)售退回客戶(hù)退回已售商品，含稅售價(jià)45,600,000AOA（含14%增值稅）。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40,000,000應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅5,600,000貸：銀行存款45,600,000借：庫(kù)存商品32,000,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本32,000,000銷(xiāo)售原材料銷(xiāo)售原材料，含稅售價(jià)34,200,000AOA（含14%增值稅）。借：銀行存款34,200,000貸：其他業(yè)務(wù)收入30,000,000應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅4,200,000預(yù)收賬款轉(zhuǎn)收入前期預(yù)收客戶(hù)貨款68,400,000AOA，本月發(fā)貨確認(rèn)收入。借：預(yù)收賬款68,400,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60,000,000應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅8,400,000四、費(fèi)用與薪酬業(yè)務(wù)支付房租（含增值稅）支付辦公室租金22,800,000AOA（含14%增值稅）。借：管理費(fèi)用-租金20,000,000應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅2,800,000貸：銀行存款22,800,000計(jì)提員工工資本月應(yīng)付工資總額60,000,000AOA，代扣個(gè)人所得稅5,000,000AOA，社保8,000,000AOA。借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用-工資60,000,000貸：應(yīng)付職工薪酬47,000,000應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅5,000,000其他應(yīng)付款-社保8,000,000發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬47,000,000貸：銀行存款47,000,000支付水電費(fèi)支付水電費(fèi)8,000,000AOA，取得普通發(fā)票（無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣）。借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)8,000,000貸：銀行存款8,000,000支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)（進(jìn)項(xiàng)稅不可抵扣）支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)11,400,000AOA（含14%增值稅）。借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)11,400,000貸：銀行存款11,400,000五、固定資產(chǎn)與折舊購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛購(gòu)置辦公車(chē)輛，含稅價(jià)456,000,000AOA（含14%增值稅）。借：固定資產(chǎn)-車(chē)輛400,000,000應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅56,000,000貸：銀行存款456,000,000計(jì)提折舊（直線(xiàn)法）車(chē)輛原值400,000,000AOA，預(yù)計(jì)使用5年，殘值20,000,000AOA。借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)6,333,333貸：累計(jì)折舊6,333,333固定資產(chǎn)清理報(bào)廢舊設(shè)備，原值80,000,000AOA，已提折舊70,000,000AOA，支付清理費(fèi)3,420,000AOA（含14%增值稅）。借：固定資產(chǎn)清理10,000,000累計(jì)折舊70,000,000貸：固定資產(chǎn)80,000,000借：固定資產(chǎn)清理3,000,000應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅420,000貸：銀行存款3,420,000固定資產(chǎn)減值計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備15,000,000AOA。借：資產(chǎn)減值損失15,000,000貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備15,000,000在建工程轉(zhuǎn)固在建工程完工，成本120,000,000AOA。借：固定資產(chǎn)120,000,000貸：在建工程120,000,000六、稅金與納稅申報(bào)計(jì)算增值稅當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅28,000,000AOA，進(jìn)項(xiàng)稅20,000,000AOA。借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅28,000,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅20,000,000應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅8,000,000繳納增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅8,000,000貸：銀行存款8,000,000計(jì)提企業(yè)所得稅季度利潤(rùn)總額100,000,000AOA，稅率30%。借：所得稅費(fèi)用30,000,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅30,000,000繳納企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅30,000,000貸：銀行存款30,000,000繳納印花稅簽訂合同，繳納印花稅2,000,000AOA。借：稅金及附加2,000,000貸：銀行存款2,000,000七、其他業(yè)務(wù)收到政府補(bǔ)貼收到安哥拉政府發(fā)放的行業(yè)補(bǔ)貼30,000,000AOA。借：銀行存款30,000,000貸：其他收益-政府補(bǔ)助30,000,000支付廣告費(fèi)（含增值稅）支付電視廣告費(fèi)34,200,000AOA（含14%增值稅）。借：銷(xiāo)售費(fèi)用-廣告費(fèi)30,000,000應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅4,200,000貸：銀行存款34,200,000捐贈(zèng)支出向安哥拉紅十字會(huì)捐贈(zèng)物資價(jià)值20,000,000AOA。借：營(yíng)業(yè)外支出-捐贈(zèng)20,000,000貸：庫(kù)存商品20,000,000匯兌損益調(diào)整月末美元賬戶(hù)產(chǎn)生匯兌損失5,000,000AOA。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損失5,000,000貸：銀行存款-美元賬戶(hù)5,000,000支付審計(jì)費(fèi)（含增值稅）支付年度審計(jì)費(fèi)22,800,000AOA（含14%增值稅）。借：管理費(fèi)用-審計(jì)費(fèi)20,000,000應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅2,800,000貸：銀行存款22,800,000八、特殊業(yè)務(wù)債務(wù)重組債權(quán)人同意減免應(yīng)付賬款10,000,000AOA。借：應(yīng)付賬款10,000,000貸：營(yíng)業(yè)外收入-債務(wù)重組利得10,000,000研發(fā)費(fèi)用資本化研發(fā)項(xiàng)目符合資本化條件，支出35,000,000AOA。借：研發(fā)支出-資本化支出35,000,000貸：原材料20,000,000應(yīng)付職工薪酬10,000,000銀行存款5,000,000無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)專(zhuān)利技術(shù)原值60,000,000AOA，按10年攤銷(xiāo)。借：管理費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)500,000貸：累計(jì)攤銷(xiāo)500,000投資性房地產(chǎn)租金收入收到租金收入22,800,000AOA（含14%增值稅）。借：銀行存款22,800,000貸：其他業(yè)務(wù)收入20,000,000應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅2,800,000保險(xiǎn)理賠收入收到保險(xiǎn)賠款12,000,000AOA。借：銀行存款12,000,000貸：其他應(yīng)收款-保險(xiǎn)賠款12,000,000九、期末處理結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本本月銷(xiāo)售成本180,000,000AOA。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本180,000,000貸：庫(kù)存商品180,000,000結(jié)轉(zhuǎn)損益類(lèi)科目收入結(jié)轉(zhuǎn)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600,000,000其他業(yè)務(wù)收入50,000,000其他收益30,000,000貸：本年利潤(rùn)680,000,000費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)：借：本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出主營(yíng)業(yè)務(wù)成本計(jì)提長(zhǎng)期借款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出8,000,000貸：長(zhǎng)期借款-應(yīng)計(jì)利息8,000,000收到客戶(hù)定金借：銀行存款30,000,000貸：預(yù)收賬款30,000,000研發(fā)費(fèi)用資本化借：研發(fā)支出-資本化支出40,000,000貸：原材料25,000,000應(yīng)付職工薪酬15,000,000固定資產(chǎn)改良支出借：在建工程60,000,000貸：銀行存款60,000,000借：固定資產(chǎn)60,000,000貸：在建工程60,000,000盤(pán)盈存貨借：庫(kù)存商品5,000,000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5,000,000借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5,000,000貸：管理費(fèi)用5,000,000計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失7,000,000貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備7,000,000支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)3,000,000貸：銀行存款3,000,000確認(rèn)投資收益借：應(yīng)收股利12,000,000貸：投資收益12,000,000計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失15,000,000貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備15,000,000支付員工差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)8,000,000貸：其他應(yīng)收款-員工借款7,000,000銀行存款1,000,000預(yù)收租金借：銀行存款18,000,000貸：預(yù)收賬款-租金18,000,000借：預(yù)收賬款-租金6,000,000貸：其他業(yè)務(wù)收入6,000,000支付違約金借：營(yíng)業(yè)外支出-違約金4,000,000貸：銀行存款4,000,000無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)借：管理費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)3,500,000貸：累計(jì)攤銷(xiāo)3,500,000收到保險(xiǎn)賠款借：銀行存款25,000,000貸：其他應(yīng)收款-保險(xiǎn)賠款25,000,000特殊業(yè)務(wù)債務(wù)重組債權(quán)人同意減免應(yīng)付賬款10,000。借：應(yīng)付賬款10,000貸：營(yíng)業(yè)外收入-債務(wù)重組利得10,000財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類(lèi)賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類(lèi)賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤(rùn)表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對(duì)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷(xiāo)售合同開(kāi)票、銀行回單往來(lái)賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開(kāi)具及往來(lái)賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷(xiāo)費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類(lèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷(xiāo)?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷(xiāo)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及無(wú)形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開(kāi)展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡(jiǎn)化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開(kāi)具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對(duì)金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對(duì)銀行賬戶(hù)余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫(xiě)付款申請(qǐng)書(shū)，核對(duì)賬戶(hù)信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤(pán)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過(guò)轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷(xiāo)與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)?審核報(bào)銷(xiāo)單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無(wú)涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫(xiě)《借款申請(qǐng)單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對(duì)無(wú)誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對(duì)原借款單，沖銷(xiāo)往來(lái)賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對(duì)賬與報(bào)表?核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)并移交會(huì)計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫(kù)存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財(cái)務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險(xiǎn)?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場(chǎng)沒(méi)收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡(jiǎn)化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對(duì)賬→歸檔?出納開(kāi)支票的流程一般如下：前期準(zhǔn)備確認(rèn)付款信息：明確收款單位名稱(chēng)、付款金額、付款用途等信息，確保與相關(guān)業(yè)務(wù)或?qū)徟?/p>