高級審計知識的完整結(jié)構(gòu)試題及答案

高級審計知識的完整結(jié)構(gòu)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師考試的范圍？

A.審計理論和方法

B.企業(yè)內(nèi)部控制

C.會計準則

D.稅法

E.信息技術(shù)審計

2.下列關(guān)于審計風險的說法，正確的是：

A.審計風險是指審計師在執(zhí)行審計過程中可能發(fā)生的錯誤或遺漏

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計師應當通過風險評估程序來識別和評估審計風險

D.審計風險與審計證據(jù)的質(zhì)量和數(shù)量成正比

E.審計風險與審計師的專業(yè)能力和職業(yè)道德水平無關(guān)

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是指審計師在審計過程中收集和使用的所有信息

B.審計證據(jù)應當具有可靠性、相關(guān)性和充分性

C.審計證據(jù)可以是書面證據(jù)、口頭證據(jù)和實物證據(jù)

D.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

E.審計證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量對審計結(jié)論的影響相同

4.下列關(guān)于審計工作底稿的說法，正確的是：

A.審計工作底稿是審計師在審計過程中形成的記錄和文件

B.審計工作底稿應當真實、完整、準確和及時

C.審計工作底稿是審計師履行職責的重要依據(jù)

D.審計工作底稿應當保密，不得隨意泄露

E.審計工作底稿的保存期限由審計師自行決定

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表的審計意見

B.審計報告應當包括審計師對財務(wù)報表的審計意見和審計工作底稿

C.審計報告應當真實、客觀、公正地反映審計結(jié)果

D.審計報告的格式和內(nèi)容應當符合國家審計準則的要求

E.審計報告的簽署日期應當是審計師完成審計工作的日期

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為保護資產(chǎn)、確保財務(wù)報告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素

C.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)規(guī)模和管理層的重視程度

D.內(nèi)部控制可以降低審計風險，提高審計效率

E.內(nèi)部控制與企業(yè)治理結(jié)構(gòu)無關(guān)

7.下列關(guān)于信息技術(shù)審計的說法，正確的是：

A.信息技術(shù)審計是指審計師對信息技術(shù)系統(tǒng)及其相關(guān)業(yè)務(wù)流程的審計

B.信息技術(shù)審計的目的是評估信息技術(shù)系統(tǒng)的安全性、可靠性和有效性

C.信息技術(shù)審計可以采用手工審計和自動化審計兩種方法

D.信息技術(shù)審計對審計師的專業(yè)技能和知識要求較高

E.信息技術(shù)審計可以降低企業(yè)運營風險，提高企業(yè)競爭力

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)道德是指審計師在執(zhí)行審計過程中應遵循的道德規(guī)范和行為準則

B.審計師職業(yè)道德包括誠信、獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性等原則

C.審計師職業(yè)道德與審計師的專業(yè)能力和業(yè)務(wù)水平無關(guān)

D.審計師職業(yè)道德對審計師的社會形象和聲譽具有重要影響

E.審計師職業(yè)道德與企業(yè)治理結(jié)構(gòu)無關(guān)

9.下列關(guān)于審計師責任的說法，正確的是：

A.審計師責任是指審計師在執(zhí)行審計過程中應承擔的法律責任和道德責任

B.審計師責任包括對財務(wù)報表的真實性、公允性和合規(guī)性負責

C.審計師責任與審計師的專業(yè)能力和業(yè)務(wù)水平無關(guān)

D.審計師責任對審計師的社會形象和聲譽具有重要影響

E.審計師責任與企業(yè)治理結(jié)構(gòu)無關(guān)

10.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

A.審計師繼續(xù)教育是指審計師在取得審計師資格后，為提高專業(yè)能力和業(yè)務(wù)水平而參加的學習和培訓

B.審計師繼續(xù)教育的內(nèi)容包括審計理論、審計實務(wù)、法律法規(guī)、職業(yè)道德等

C.審計師繼續(xù)教育對審計師的專業(yè)能力和業(yè)務(wù)水平具有重要影響

D.審計師繼續(xù)教育可以降低審計風險，提高審計效率

E.審計師繼續(xù)教育與企業(yè)治理結(jié)構(gòu)無關(guān)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當保持獨立性和客觀性。（）

2.審計工作底稿的編制應當遵循真實性、完整性和連續(xù)性的原則。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計師對內(nèi)部控制的測試來評估。（）

4.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯誤，應當立即通知管理層。（）

5.信息技術(shù)審計主要關(guān)注的是信息系統(tǒng)的安全性和可靠性。（）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當遵循審計準則的要求。（）

7.審計師在審計過程中，對于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應當直接向董事會報告。（）

8.審計師對被審計單位的審計意見，應當基于充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。（）

9.審計師在審計過程中，對于被審計單位的會計估計，應當保持中立態(tài)度。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在舞弊跡象，應當立即停止審計工作。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風險評估程序中應考慮的主要因素。

2.簡述內(nèi)部控制五要素之間的關(guān)系。

3.簡述審計師在編制審計工作底稿時應遵循的原則。

4.簡述審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象時的處理程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何確保審計意見的獨立性和客觀性。

2.論述信息技術(shù)對審計工作的影響，以及審計師如何應對信息技術(shù)帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計工作時應當遵循的原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.利益相關(guān)者導向

D.保密性

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤，應當：

A.直接向管理層報告

B.通過內(nèi)部控制報告

C.通過審計委員會報告

D.保持沉默，不報告

3.下列哪項不是審計師在風險評估程序中應考慮的因素？

A.財務(wù)報表的復雜性

B.被審計單位的歷史業(yè)績

C.審計師的專業(yè)判斷

D.被審計單位的地理位置

4.內(nèi)部控制五要素中，負責監(jiān)督內(nèi)部控制有效性的要素是：

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.監(jiān)督

5.下列哪項不是審計師在編制審計工作底稿時應當遵循的原則？

A.真實性

B.完整性

C.及時性

D.個性化

6.審計師在審計過程中，對于被審計單位的會計估計，應當：

A.直接接受

B.保持懷疑態(tài)度

C.忽略不計

D.忽視其影響

7.信息技術(shù)審計的主要目的是：

A.評估信息系統(tǒng)的安全性

B.評估財務(wù)報表的可靠性

C.評估內(nèi)部控制的有效性

D.以上都是

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，對于被審計單位的舞弊跡象，應當：

A.忽略不計

B.進行深入調(diào)查

C.直接向管理層報告

D.保持沉默

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯誤，應當：

A.直接修改報表

B.與管理層溝通

C.忽略不計

D.向董事會報告

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，對于被審計單位的內(nèi)部控制缺陷，應當：

A.忽略不計

B.提出改進建議

C.直接修改內(nèi)部控制

D.保持沉默

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：高級審計師考試涵蓋審計理論、內(nèi)部控制、會計準則、稅法以及信息技術(shù)審計等多個方面，因此A、B、C、D均為正確選項。

2.ABC

解析思路：審計風險是指審計過程中可能發(fā)生的錯誤或遺漏，包括固有風險、控制風險和檢查風險，審計師通過風險評估程序來識別和評估這些風險，因此A、B、C為正確選項。

3.ABCD

解析思路：審計證據(jù)應當具備可靠性、相關(guān)性和充分性，可以是書面、口頭或?qū)嵨镒C據(jù)，其可靠性取決于來源和性質(zhì)，數(shù)量和質(zhì)量對審計結(jié)論有影響，因此A、B、C、D為正確選項。

4.ABCD

解析思路：審計工作底稿是審計過程中的記錄和文件，應當真實、完整、準確和及時，是審計師履行職責的依據(jù)，應當保密，保存期限有規(guī)定，因此A、B、C、D為正確選項。

5.ABCD

解析思路：審計報告包含審計意見和審計工作底稿，應當真實、客觀、公正，符合國家審計準則，簽署日期為審計完成日期，因此A、B、C、D為正確選項。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素，這些要素相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成一個有效的內(nèi)部控制體系，因此A、B、C、D為正確選項。

7.ABCD

解析思路：信息技術(shù)審計關(guān)注信息系統(tǒng)的安全性、可靠性和有效性，可以采用手工和自動化審計方法，對審計師的專業(yè)技能和知識要求高，有助于降低企業(yè)運營風險，因此A、B、C、D為正確選項。

8.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德包括誠信、獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性等原則，與專業(yè)能力和業(yè)務(wù)水平、社會形象和聲譽、企業(yè)治理結(jié)構(gòu)都密切相關(guān)，因此A、B、C、D為正確選項。

9.ABCD

解析思路：審計師責任包括法律責任和道德責任，對財務(wù)報表的真實性、公允性和合規(guī)性負責，與專業(yè)能力和業(yè)務(wù)水平、社會形象和聲譽、企業(yè)治理結(jié)構(gòu)都密切相關(guān)，因此A、B、C、D為正確選項。

10.ABCD

解析思路：審計師繼續(xù)教育旨在提高專業(yè)能力和業(yè)務(wù)水平，內(nèi)容包括審計理論、實務(wù)、法律法規(guī)、職業(yè)道德等，對專業(yè)能力和業(yè)務(wù)水平有重要影響，有助于降低審計風險，因此A、B、C、D為正確選項。

二、判斷題

1.對

解析思路：審計師的獨立性是保證審計意見客觀性的基礎(chǔ)。

2.對

解析思路：審計工作底稿的完整性是保證審計工作質(zhì)量和審計結(jié)論可靠性的關(guān)鍵。

3.對

解析思路：內(nèi)部控制五要素相互關(guān)聯(lián)，共同作用，形成有效的內(nèi)部控制體系。

4.對

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯誤應及時通知管理層，確保財務(wù)報表的真實性。

5.對

解析思路：