高級(jí)審計(jì)師考試中的應(yīng)試技巧分析試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試中的應(yīng)試技巧分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試的考試科目？

A.審計(jì)理論與實(shí)務(wù)

B.審計(jì)準(zhǔn)則與質(zhì)量控制

C.財(cái)務(wù)管理

D.會(huì)計(jì)學(xué)

E.經(jīng)濟(jì)法

2.在審計(jì)過程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.審計(jì)對(duì)象內(nèi)部控制薄弱

B.審計(jì)證據(jù)不足

C.審計(jì)人員專業(yè)能力不足

D.審計(jì)對(duì)象財(cái)務(wù)狀況良好

E.審計(jì)環(huán)境復(fù)雜

3.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.誠(chéng)信

E.尊重

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.收集審計(jì)證據(jù)

D.評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果

E.編制審計(jì)報(bào)告

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制失效風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)證據(jù)不足風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)——審計(jì)基本準(zhǔn)則

B.審計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)——獨(dú)立性準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則第3號(hào)——審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則

D.審計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)——審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

E.審計(jì)準(zhǔn)則第5號(hào)——審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的重要事項(xiàng)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷

C.審計(jì)程序執(zhí)行情況

D.審計(jì)證據(jù)充分性

E.審計(jì)報(bào)告意見類型

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)后續(xù)程序

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？

A.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.法律風(fēng)險(xiǎn)

D.管理風(fēng)險(xiǎn)

E.信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則？

A.內(nèi)部質(zhì)量控制

B.審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制

C.審計(jì)人員職業(yè)道德

D.審計(jì)報(bào)告質(zhì)量

E.審計(jì)工作底稿質(zhì)量

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師考試合格分?jǐn)?shù)線為60分。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)始終遵循職業(yè)道德規(guī)范。（）

3.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的影響。（）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，必須使用統(tǒng)一的格式和語言。（）

5.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即告知被審計(jì)單位的管理層。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以自行決定是否對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行抽樣檢查。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)詳細(xì)列出所有審計(jì)程序和發(fā)現(xiàn)的問題。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)確保所有審計(jì)證據(jù)的來源合法、可靠。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況，應(yīng)聲明無法發(fā)表審計(jì)意見。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)密切關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制狀況，以評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師考試中，審計(jì)理論與實(shí)務(wù)科目的主要考核內(nèi)容。

2.闡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.分析審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與被審計(jì)單位管理層的溝通問題。

4.舉例說明審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)的挑戰(zhàn)，確保審計(jì)工作的有效性和準(zhǔn)確性。

2.分析審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何平衡獨(dú)立性與客戶關(guān)系的維護(hù)，以保持職業(yè)誠(chéng)信和客觀性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師考試報(bào)名的基本條件？

A.具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格

B.具有會(huì)計(jì)師職稱

C.具有學(xué)士學(xué)位

D.具有相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是獨(dú)立性要求？

A.審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位

B.審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立于審計(jì)委托人

C.審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位的管理層

D.審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立于審計(jì)委員會(huì)

3.下列哪種情況不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪種情況可能影響審計(jì)意見的獨(dú)立性？

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位存在長(zhǎng)期合作關(guān)系

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中保持客觀公正

C.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中披露所有重大事項(xiàng)

D.審計(jì)師接受被審計(jì)單位的合理報(bào)酬

5.下列哪種審計(jì)證據(jù)被認(rèn)為是最可靠的？

A.內(nèi)部控制文件

B.外部審計(jì)報(bào)告

C.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

D.審計(jì)師的主觀判斷

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪種行為可能導(dǎo)致審計(jì)失敗？

A.嚴(yán)格遵守審計(jì)程序

B.適當(dāng)收集審計(jì)證據(jù)

C.對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適當(dāng)評(píng)估

D.在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)未采取適當(dāng)措施

7.下列哪種審計(jì)意見表明審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的披露存在保留意見？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪種情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？

A.內(nèi)部控制制度完善

B.內(nèi)部控制執(zhí)行到位

C.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理

D.內(nèi)部控制執(zhí)行效果良好

9.下列哪種審計(jì)程序有助于審計(jì)師了解被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)狀況？

A.審計(jì)訪談

B.審計(jì)觀察

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)測(cè)試

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪種情況可能表明存在財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表編制規(guī)范

B.財(cái)務(wù)報(bào)表編制及時(shí)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表編制合理

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制與實(shí)際相符

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試科目通常包括審計(jì)理論與實(shí)務(wù)、審計(jì)準(zhǔn)則與質(zhì)量控制、財(cái)務(wù)管理等，會(huì)計(jì)學(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)屬于基礎(chǔ)學(xué)科，可能作為輔助參考，但不一定是必考科目。

2.ABCE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加通常與被審計(jì)單位的內(nèi)部控制薄弱、審計(jì)證據(jù)不足、審計(jì)人員專業(yè)能力不足和審計(jì)環(huán)境復(fù)雜有關(guān)。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、保密性、誠(chéng)信和尊重。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、收集審計(jì)證據(jù)、評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果和編制審計(jì)報(bào)告。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制失效風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)不足風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)基本準(zhǔn)則、獨(dú)立性準(zhǔn)則、審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則、審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則和審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則。

7.ABDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的重要事項(xiàng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷、審計(jì)程序執(zhí)行情況和審計(jì)報(bào)告意見類型。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則包括內(nèi)部質(zhì)量控制、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制、審計(jì)人員職業(yè)道德、審計(jì)報(bào)告質(zhì)量和審計(jì)工作底稿質(zhì)量。

二、判斷題

1.×

解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試合格分?jǐn)?shù)線通常由考試委員會(huì)設(shè)定，并非固定為60分。

2.√

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須遵守，確保其職業(yè)行為的正當(dāng)性和公信力。

3.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其核心要求之一，確保審計(jì)師在審計(jì)過程中能夠客觀、公正地評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況。

4.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告的格式和語言應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，但并非強(qiáng)制統(tǒng)一，可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

5.×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)應(yīng)首先與被審計(jì)單位管理層溝通，但并非必須立即告知，應(yīng)根據(jù)具體情況決定。

6.×

解析思路：審計(jì)師進(jìn)行抽樣檢查應(yīng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行，不能自行決定。

7.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含必要的審計(jì)程序和發(fā)現(xiàn)的問題，但并非必須詳細(xì)列出所有內(nèi)容。

8.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)確保審計(jì)證據(jù)的來源合法、可靠，以支持審計(jì)結(jié)論。

9.√

解析思路：當(dāng)審計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)聲明無法發(fā)表審計(jì)意見，以保證審計(jì)報(bào)告的客觀性。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)密切關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制狀況，以評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)理論與實(shí)務(wù)科目的主要考核內(nèi)容可能包括審計(jì)的基本理論、審計(jì)程序、審計(jì)方法、審計(jì)報(bào)告撰寫、審計(jì)質(zhì)量控制、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理和審計(jì)準(zhǔn)則等。

2.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)來確保其審計(jì)意見的可靠性，包括檢查記錄、觀察程序、詢問相關(guān)人員、分析數(shù)據(jù)等。

3.解析思路：審計(jì)師在處理與被審計(jì)單位管理層的溝通問題時(shí)，應(yīng)保持專業(yè)和禮貌，確保信息的透明和準(zhǔn)確，同時(shí)維護(hù)審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。