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文檔簡介
高分秘笈中級審計師試題及答案姓名:____________________
一、多項選擇題(每題2分,共10題)
1.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德的基本原則?
A.獨立性
B.客觀性
C.公正性
D.保密性
2.審計師在執(zhí)行審計工作時,以下哪些是必須遵循的程序?
A.預(yù)審
B.審計計劃
C.審計執(zhí)行
D.審計報告
3.下列關(guān)于審計風險的說法,正確的是:
A.審計風險是審計師在執(zhí)行審計工作中可能面臨的風險
B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險
C.審計師應(yīng)通過提高審計程序來降低審計風險
D.審計風險與審計證據(jù)無關(guān)
4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法,正確的是:
A.審計證據(jù)是審計師為得出審計結(jié)論所收集的信息
B.審計證據(jù)的可靠性越高,審計結(jié)論的可信度也越高
C.審計證據(jù)的充分性是指收集證據(jù)的數(shù)量
D.審計證據(jù)的適當性是指收集證據(jù)的與審計目的相關(guān)
5.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法,正確的是:
A.審計抽樣是審計師在審計過程中,從總體中選取部分樣本進行測試
B.審計抽樣有助于降低審計成本
C.審計抽樣方法包括隨機抽樣和非隨機抽樣
D.審計抽樣結(jié)果不能完全代表總體
6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法,正確的是:
A.內(nèi)部控制是組織為達到經(jīng)營目標而制定的一系列措施
B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督
C.內(nèi)部控制的有效性可以降低審計風險
D.內(nèi)部控制與審計風險無關(guān)
7.下列關(guān)于審計報告的說法,正確的是:
A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表進行審計后形成的書面文件
B.審計報告應(yīng)當明確指出審計范圍、審計程序和審計結(jié)論
C.審計報告應(yīng)當由審計師簽字、蓋章
D.審計報告應(yīng)當提交給被審計單位
8.下列關(guān)于審計師獨立性要求的說法,正確的是:
A.審計師在執(zhí)行審計工作時,應(yīng)當保持獨立
B.審計師的獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性
C.審計師的獨立性受被審計單位利益相關(guān)者的限制
D.審計師的獨立性可以通過審計師事務(wù)所內(nèi)部管理制度來保證
9.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的說法,正確的是:
A.審計師應(yīng)當參加繼續(xù)教育,提高自身專業(yè)水平
B.審計師繼續(xù)教育內(nèi)容包括審計理論、實務(wù)操作和職業(yè)道德
C.審計師繼續(xù)教育時間應(yīng)當符合相關(guān)規(guī)定
D.審計師繼續(xù)教育可以免除部分審計風險
10.下列關(guān)于審計師職業(yè)責任的說法,正確的是:
A.審計師在執(zhí)行審計工作時,應(yīng)當盡到職業(yè)責任
B.審計師職業(yè)責任包括遵守職業(yè)道德、執(zhí)行審計程序和出具審計報告
C.審計師職業(yè)責任受法律法規(guī)的約束
D.審計師職業(yè)責任與審計風險無關(guān)
二、判斷題(每題2分,共10題)
1.審計師在進行風險評估時,應(yīng)當將固有風險和控制風險視為固定不變的。(×)
2.審計師在審計過程中,如果發(fā)現(xiàn)重大錯報風險,應(yīng)當立即向被審計單位管理層報告。(√)
3.審計師在執(zhí)行審計程序時,可以僅對財務(wù)報表中的一部分進行測試。(×)
4.審計師在審計報告中,應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行評價。(√)
5.審計師在執(zhí)行審計工作時,不受被審計單位利益相關(guān)者的干擾。(√)
6.審計師在審計過程中,如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在內(nèi)部控制缺陷,應(yīng)當建議其及時整改。(√)
7.審計師在審計報告中,可以包含對被審計單位管理層誠信的評價。(√)
8.審計師在執(zhí)行審計工作時,應(yīng)當遵守審計準則,確保審計報告的準確性。(√)
9.審計師在審計過程中,如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為,應(yīng)當立即向有關(guān)部門報告。(√)
10.審計師在執(zhí)行審計工作時,可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范,只要不影響審計結(jié)論即可。(×)
三、簡答題(每題5分,共4題)
1.簡述審計師在審計過程中,如何評估被審計單位的重大錯報風險。
2.解釋審計師在進行內(nèi)部控制測試時,應(yīng)當關(guān)注的幾個關(guān)鍵點。
3.簡述審計師在審計報告中應(yīng)當包含的必要內(nèi)容。
4.說明審計師在執(zhí)行審計工作時,如何保持獨立性的重要措施。
四、論述題(每題10分,共2題)
1.論述審計師在審計過程中,如何運用審計抽樣技術(shù)來提高審計效率和質(zhì)量。
2.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下,審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和業(yè)務(wù)模式對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。
五、單項選擇題(每題2分,共10題)
1.下列哪個選項不屬于審計師職業(yè)道德的基本原則?
A.真誠
B.公正
C.獨立
D.利益沖突
2.審計計劃的主要目的是:
A.確定審計范圍
B.確定審計程序
C.確定審計風險
D.以上都是
3.以下哪項不是審計證據(jù)的三性原則?
A.客觀性
B.可靠性
C.充分性
D.及時性
4.在審計抽樣中,以下哪種抽樣方法不適用于對整個總體的評估?
A.隨機抽樣
B.概率抽樣
C.系統(tǒng)抽樣
D.判斷抽樣
5.內(nèi)部控制最基本的目標是:
A.防止和發(fā)現(xiàn)錯誤
B.提高工作效率
C.保證財務(wù)報告的可靠性
D.以上都是
6.審計師在審計報告中,對于持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的評估應(yīng)當:
A.必須發(fā)表意見
B.可以不發(fā)表意見
C.在必要時發(fā)表意見
D.以上都是
7.下列哪種情況不會影響審計師的獨立性?
A.審計師在審計客戶公司兼職
B.審計師在審計客戶公司持股
C.審計師在審計客戶公司接受禮品
D.以上都不會影響
8.審計師在執(zhí)行審計工作時,應(yīng)當遵循的審計準則是:
A.審計師職業(yè)道德準則
B.財務(wù)會計準則
C.企業(yè)內(nèi)部控制準則
D.以上都是
9.審計師在審計報告中,如果對被審計單位財務(wù)報表的披露不滿意,應(yīng)當:
A.直接修改財務(wù)報表
B.在審計報告中提出意見
C.忽略該事項
D.不發(fā)表意見
10.審計師在審計過程中,對于重大異常交易的處理,應(yīng)當:
A.忽略不計
B.深入調(diào)查
C.提醒管理層注意
D.以上都是
試卷答案如下:
一、多項選擇題答案及解析思路
1.ABCD
解析思路:審計師的職業(yè)道德基本原則包括獨立性、客觀性、公正性和保密性。
2.ABCD
解析思路:審計工作包括預(yù)審、審計計劃、審計執(zhí)行和審計報告等基本程序。
3.ABC
解析思路:審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險,審計師應(yīng)通過提高審計程序降低風險。
4.ABD
解析思路:審計證據(jù)應(yīng)當具備可靠性、適當性和充分性。
5.ABC
解析思路:審計抽樣方法包括隨機抽樣、概率抽樣、系統(tǒng)抽樣和判斷抽樣。
6.ABC
解析思路:內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。
7.ABCD
解析思路:審計報告應(yīng)當包括審計范圍、審計程序、審計結(jié)論、管理層的責任和審計師的責任。
8.ABCD
解析思路:審計師的獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性,可以通過事務(wù)所內(nèi)部管理制度來保證。
9.ABCD
解析思路:審計師應(yīng)當參加繼續(xù)教育,內(nèi)容包括審計理論、實務(wù)操作和職業(yè)道德。
10.ABC
解析思路:審計師職業(yè)責任包括遵守職業(yè)道德、執(zhí)行審計程序和出具審計報告,受法律法規(guī)約束。
二、判斷題答案及解析思路
1.×
解析思路:審計師在風險評估中,固有風險和控制風險可能會因情況變化而變化。
2.√
解析思路:重大錯報風險可能對財務(wù)報表的真實性產(chǎn)生重大影響,應(yīng)立即報告。
3.×
解析思路:審計師應(yīng)對財務(wù)報表整體進行測試,不能僅對部分進行測試。
4.√
解析思路:審計報告應(yīng)評價被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
5.√
解析思路:審計師的獨立性不受被審計單位利益相關(guān)者的干擾。
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