高級(jí)審計(jì)師考試全解析嘗試和試題答案

高級(jí)審計(jì)師考試全解析嘗試和試題答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)知識(shí)？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.稅法知識(shí)

D.企業(yè)管理知識(shí)

E.風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)

2.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)道德？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.保密性

E.職業(yè)尊嚴(yán)

3.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

E.財(cái)務(wù)報(bào)表的及時(shí)性

4.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的溝通能力？

A.撰寫審計(jì)報(bào)告

B.與客戶溝通

C.與其他審計(jì)師溝通

D.與監(jiān)管機(jī)構(gòu)溝通

E.與公眾溝通

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)？

A.通過了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)

B.通過了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制

C.通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表

D.通過訪談

E.通過抽樣

6.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的審計(jì)技術(shù)？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)測(cè)試

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)程序

E.審計(jì)結(jié)論

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)工作質(zhì)量？

A.制定審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)工作

E.審計(jì)質(zhì)量控制

8.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力？

A.協(xié)調(diào)團(tuán)隊(duì)成員

B.分配工作任務(wù)

C.解決團(tuán)隊(duì)沖突

D.激勵(lì)團(tuán)隊(duì)成員

E.溝通與協(xié)作

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題？

A.分析問題原因

B.提出改進(jìn)建議

C.跟蹤改進(jìn)措施

D.評(píng)估改進(jìn)效果

E.匯報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)

10.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的持續(xù)學(xué)習(xí)能力和適應(yīng)能力？

A.關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)

B.學(xué)習(xí)新知識(shí)

C.適應(yīng)新技術(shù)

D.適應(yīng)新環(huán)境

E.適應(yīng)新政策

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立性。（正確）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（錯(cuò)誤）

3.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，必須對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表審計(jì)意見。（正確）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的管理層是否存在舞弊行為。（正確）

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試。（正確）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以不披露審計(jì)過程中的重大發(fā)現(xiàn)。（錯(cuò)誤）

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)工作。（錯(cuò)誤）

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的資產(chǎn)是否存在重大損失風(fēng)險(xiǎn)。（正確）

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不對(duì)被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行評(píng)估。（錯(cuò)誤）

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性進(jìn)行評(píng)估。（正確）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

2.解釋高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要性及其具體步驟。

3.描述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如何處理和披露審計(jì)過程中的重大發(fā)現(xiàn)。

4.論述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何運(yùn)用審計(jì)抽樣技術(shù)以提高審計(jì)效率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，高級(jí)審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)的挑戰(zhàn)，包括區(qū)塊鏈、人工智能等，并保持審計(jì)工作的相關(guān)性和有效性。

2.分析高級(jí)審計(jì)師在應(yīng)對(duì)全球化和國(guó)際化趨勢(shì)時(shí)，如何平衡不同國(guó)家和地區(qū)審計(jì)準(zhǔn)則的差異，以及如何提升國(guó)際審計(jì)合作和交流的效率。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于高級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.貪污

D.保密性

2.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)意見被質(zhì)疑？

A.審計(jì)師遵循了審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)師與被審計(jì)單位存在利益沖突

C.審計(jì)師保持了專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)師保持了職業(yè)謹(jǐn)慎性

3.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)？

A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告

4.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的披露要求，以下哪項(xiàng)是正確的？

A.只披露重大事項(xiàng)

B.只披露審計(jì)過程中的發(fā)現(xiàn)

C.遵循審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定披露所有信息

D.根據(jù)審計(jì)師的主觀判斷披露信息

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)測(cè)試的方法？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)調(diào)查

C.審計(jì)分析

D.審計(jì)咨詢

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，以下哪項(xiàng)是正確的？

A.只需對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見

B.只需對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性發(fā)表意見

C.需同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合法性發(fā)表意見

D.只需對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性發(fā)表意見

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來源？

A.內(nèi)部控制文件

B.審計(jì)師訪談

C.管理層的聲明

D.第三方聲明

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)工作的質(zhì)量控制措施？

A.審計(jì)計(jì)劃的制定

B.審計(jì)程序的執(zhí)行

C.審計(jì)報(bào)告的編制

D.審計(jì)工作的后續(xù)跟蹤

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是團(tuán)隊(duì)協(xié)作的重要方面？

A.明確分工

B.溝通協(xié)調(diào)

C.沖突解決

D.責(zé)任追究

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是持續(xù)學(xué)習(xí)的內(nèi)容？

A.新的審計(jì)準(zhǔn)則

B.新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.新的審計(jì)技術(shù)

D.企業(yè)管理知識(shí)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：高級(jí)審計(jì)師需要具備全面的審計(jì)專業(yè)知識(shí)，包括審計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅法知識(shí)、企業(yè)管理知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)。

2.A,B,C,D,E

解析思路：職業(yè)道德是高級(jí)審計(jì)師的基本要求，獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性、保密性和職業(yè)尊嚴(yán)都是其核心原則。

3.A,B,C,D,E

解析思路：高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)全面關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、合法性、完整性和及時(shí)性。

4.A,B,C,D,E

解析思路：高級(jí)審計(jì)師的溝通能力包括撰寫報(bào)告、與客戶溝通、與其他審計(jì)師溝通、與監(jiān)管機(jī)構(gòu)溝通和與公眾溝通。

5.A,B,C,D,E

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，通過了解業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制、分析報(bào)表、訪談和抽樣來識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)技術(shù)包括審計(jì)抽樣、審計(jì)測(cè)試、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論，這些都是審計(jì)工作的核心方法。

7.A,B,C,D,E

解析思路：確保審計(jì)工作質(zhì)量需要制定審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)、編制報(bào)告、進(jìn)行后續(xù)工作和質(zhì)量控制。

8.A,B,C,D,E

解析思路：團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力包括協(xié)調(diào)團(tuán)隊(duì)成員、分配工作任務(wù)、解決沖突、激勵(lì)團(tuán)隊(duì)成員和溝通與協(xié)作。

9.A,B,C,D,E

解析思路：處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題需要分析原因、提出建議、跟蹤改進(jìn)措施、評(píng)估效果和匯報(bào)發(fā)現(xiàn)。

10.A,B,C,D,E

解析思路：持續(xù)學(xué)習(xí)能力和適應(yīng)能力包括關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)、學(xué)習(xí)新知識(shí)、適應(yīng)新技術(shù)、新環(huán)境和新政策。

二、判斷題

1.正確

解析思路：獨(dú)立性是高級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德的核心，確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

2.錯(cuò)誤

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)工作的必要步驟，幫助審計(jì)師識(shí)別和評(píng)估潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

3.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告必須披露所有重大發(fā)現(xiàn)，包括審計(jì)過程中的發(fā)現(xiàn)。

4.正確

解析思路：審計(jì)師有責(zé)任關(guān)注管理層是否存在舞弊行為，并在報(bào)告中披露。

5.正確

解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試是審計(jì)師評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的重要方法。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露所有必要信息，包括審計(jì)過程中的重大發(fā)現(xiàn)。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)工作，而應(yīng)獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)。

8.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的資產(chǎn)是否存在重大損失風(fēng)險(xiǎn)，并在審計(jì)報(bào)告中披露。

9.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)評(píng)估被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，并在報(bào)告中披露。

10.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)評(píng)估審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：確保審計(jì)意見的客觀性和公正性需要審計(jì)師遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立性，進(jìn)行充分的審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并基于證據(jù)發(fā)表審計(jì)意見。

2.解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要性在于幫助審計(jì)師識(shí)別和評(píng)估潛在的風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體步驟包括了解業(yè)務(wù)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。

3.解析思路：在審計(jì)報(bào)告中處理和披露重大發(fā)現(xiàn)需要詳細(xì)描述發(fā)現(xiàn)的情況，分析其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并提出相應(yīng)的審計(jì)意見或建議。

4.解析思路：審計(jì)抽樣技術(shù)是提高審計(jì)效率的有效方法，通過選取具有代表性的樣本進(jìn)行測(cè)試，以評(píng)估總體特征。審計(jì)師需要根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)水平選擇合適的抽樣方法。

四、論述