高級審計師科學備考試題及答案評估

高級審計師科學備考試題及答案評估姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計風險的說法中，正確的是：

A.審計風險是指審計過程中可能發(fā)生的錯誤或遺漏

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計師應當通過評估和測試內(nèi)部控制來降低檢查風險

D.審計師應當將審計風險控制在可接受的范圍內(nèi)

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的是：

A.審計證據(jù)應當具有充分性和適當性

B.審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

D.審計師應當獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以支持其審計意見

3.下列關(guān)于審計程序的說法中，正確的是：

A.審計程序包括風險評估、審計測試和審計報告

B.審計師應當根據(jù)風險評估的結(jié)果確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍

C.審計測試包括實質(zhì)性測試和合規(guī)性測試

D.審計師應當根據(jù)審計測試的結(jié)果形成審計意見

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指組織為保護資產(chǎn)、確保財務報告的可靠性、遵循法律法規(guī)等目的而實施的政策和程序

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層和員工的執(zhí)行情況

D.審計師應當評估和測試內(nèi)部控制，以確定其有效性

5.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務報表的審計意見

B.審計報告應當包括審計師對財務報表的審計意見和審計工作底稿

C.審計報告應當根據(jù)審計師對財務報表的審計意見和審計工作底稿進行編制

D.審計報告應當包括審計師對被審計單位內(nèi)部控制的有效性的評價

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法中，正確的是：

A.審計師應當保持獨立性和客觀性

B.審計師應當遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護職業(yè)聲譽

C.審計師應當保持專業(yè)勝任能力，不斷提高自身素質(zhì)

D.審計師應當遵守法律法規(guī)，履行社會責任

7.下列關(guān)于審計師獨立性說法中，正確的是：

A.審計師獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

B.實質(zhì)獨立性是指審計師在審計過程中不受任何影響，保持客觀公正

C.形式獨立性是指審計師在審計過程中不受任何利益關(guān)系的影響

D.審計師獨立性是審計質(zhì)量的重要保證

8.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力說法中，正確的是：

A.審計師專業(yè)勝任能力是指審計師具備完成審計工作的知識和技能

B.審計師專業(yè)勝任能力包括審計知識、審計技能和審計經(jīng)驗

C.審計師應當不斷學習和提高自身專業(yè)勝任能力

D.審計師專業(yè)勝任能力是審計質(zhì)量的重要保證

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)責任說法中，正確的是：

A.審計師職業(yè)責任是指審計師在審計過程中應承擔的責任

B.審計師職業(yè)責任包括遵守職業(yè)道德規(guī)范、履行審計程序、發(fā)表審計意見等

C.審計師職業(yè)責任是審計師職業(yè)聲譽和審計質(zhì)量的重要保障

D.審計師應當承擔職業(yè)責任，維護職業(yè)形象

10.下列關(guān)于審計師法律責任說法中，正確的是：

A.審計師法律責任是指審計師在審計過程中因違反法律法規(guī)而應承擔的法律責任

B.審計師法律責任包括民事責任、行政責任和刑事責任

C.審計師應當遵守法律法規(guī)，履行審計職責，避免承擔法律責任

D.審計師法律責任是審計師職業(yè)責任的重要組成部分

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，可以接受被審計單位的任何形式的饋贈。（×）

2.審計師在編制審計報告時，可以僅基于被審計單位提供的財務報表進行審計。（×）

3.審計師在評估內(nèi)部控制時，應當僅關(guān)注控制活動的有效性。（×）

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，應當優(yōu)先選擇實質(zhì)性測試。（√）

5.審計師在發(fā)表審計意見時，應當對被審計單位的財務狀況和經(jīng)營成果進行總體評價。（√）

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，可以聘請外部專家協(xié)助工作，但需獲得被審計單位的同意。（√）

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤，應當立即向被審計單位管理層報告。（√）

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應當立即向被審計單位董事會報告。（√）

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，可以拒絕執(zhí)行與審計目的無關(guān)的指令。（√）

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當保持專業(yè)懷疑態(tài)度，對被審計單位的財務報表進行獨立判斷。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，如何保持獨立性和客觀性。

2.解釋審計師在風險評估過程中，如何識別和評估被審計單位的固有風險、控制風險和檢查風險。

3.簡要說明審計師在審計測試中，實質(zhì)性測試和合規(guī)性測試的區(qū)別及各自的目的。

4.闡述審計師在審計報告中對內(nèi)部控制有效性的評價應當包含哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，并說明職業(yè)判斷對審計質(zhì)量的影響。

2.分析審計師在應對舞弊風險時，應當采取的措施，并討論這些措施對提高審計效率和效果的作用。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，以下哪項不屬于審計風險的三要素？

A.固有風險

B.控制風險

C.會計風險

D.檢查風險

2.下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時應當遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.利益沖突

3.審計師在編制審計報告時，以下哪項不是審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無條件意見

4.下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時應當獲取的審計證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.被審計單位提供的證據(jù)

D.審計師自行生成的證據(jù)

5.審計師在評估內(nèi)部控制時，以下哪項不是內(nèi)部控制五個要素之一？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.審計活動

6.下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計程序時應當考慮的因素？

A.審計風險

B.審計成本

C.審計目標

D.被審計單位規(guī)模

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，以下哪項不是審計師應當遵守的法律法規(guī)？

A.會計法

B.稅法

C.審計法

D.審計準則

8.下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時應當保持的獨立性？

A.實質(zhì)獨立性

B.形式獨立性

C.經(jīng)濟獨立性

D.個人獨立性

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，以下哪項不是審計師應當具備的專業(yè)勝任能力？

A.審計知識

B.審計技能

C.審計經(jīng)驗

D.審計愛好

10.下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時應當承擔的職業(yè)責任？

A.遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.履行審計程序

C.發(fā)表審計意見

D.維護個人隱私

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.BCD

解析思路：審計風險的三要素包括固有風險、控制風險和檢查風險，審計師應將其控制在可接受的范圍內(nèi)。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)需要具備充分性和適當性，包括內(nèi)部和外部證據(jù)，其可靠性取決于來源和性質(zhì)。

3.ABCD

解析思路：審計程序包括風險評估、審計測試和審計報告，審計師根據(jù)風險評估結(jié)果確定程序的性質(zhì)、時間和范圍。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是指組織為保護資產(chǎn)、確保財務報告可靠性等目的實施的政策和程序，包括五個要素。

5.ABCD

解析思路：審計報告包括審計意見和審計工作底稿，應包括對財務報表的審計意見和內(nèi)部控制有效性的評價。

6.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和社會責任，維護職業(yè)聲譽。

7.ABCD

解析思路：審計師獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性，是審計質(zhì)量的重要保證。

8.ABCD

解析思路：審計師專業(yè)勝任能力包括審計知識、技能和經(jīng)驗，是審計質(zhì)量的重要保證。

9.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)責任包括遵守職業(yè)道德規(guī)范、履行審計程序、發(fā)表審計意見等，維護職業(yè)形象。

10.ABCD

解析思路：審計師法律責任包括民事、行政和刑事責任，遵守法律法規(guī)，避免承擔法律責任。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應保持獨立性，接受饋贈可能影響獨立性。

2.×

解析思路：審計師應基于充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)進行審計，不能僅依賴被審計單位提供的財務報表。

3.×

解析思路：審計師在評估內(nèi)部控制時，應考慮控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素。

4.√

解析思路：實質(zhì)性測試旨在確認財務報表中是否存在重大錯報，是審計程序的重要部分。

5.√

解析思路：審計報告應包括審計師對財務報表的總體評價，包括財務狀況和經(jīng)營成果。

6.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，可以聘請外部專家，但需獲得被審計單位的同意。

7.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯誤，應立即向被審計單位管理層報告，以采取糾正措施。

8.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為，應向董事會報告，以保護股東利益。

9.√

解析思路：審計師有權(quán)拒絕執(zhí)行與審計目的無關(guān)的指令，以保持審計獨立性。

10.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應保持專業(yè)懷疑態(tài)度，進行獨立判斷。

三、簡答題

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，通過以下方式保持獨立性和客觀性：

-遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持專業(yè)獨立性；

-保持客觀態(tài)度，不受被審計單位影響；

-保持專業(yè)勝任能力，確保審計意見的準確性；

-保守職業(yè)秘密，不泄露被審計單位信息。

2.審計師在風險評估過程中，通過以下方式識別和評估被審計單位的固有風險、控制風險和檢查風險：

-了解被審計單位行業(yè)、經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控制；

-評估被審計單位財務報表的復雜性和規(guī)模；

-識別可能影響財務報表的重大錯報風險；

-評估被審計單位內(nèi)部控制的設計和執(zhí)行情況；

-確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。

3.實質(zhì)性測試和合規(guī)性測試的區(qū)別