高級(jí)審計(jì)師實(shí)務(wù)技能提升試題及答案

高級(jí)審計(jì)師實(shí)務(wù)技能提升試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全

B.內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的一系列措施

C.內(nèi)部控制分為預(yù)防性?xún)?nèi)部控制和糾正性?xún)?nèi)部控制

D.內(nèi)部控制由管理層負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、實(shí)施和監(jiān)督

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)可以來(lái)源于外部和內(nèi)部

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性和有效性

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過(guò)程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤和遺漏

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低取決于審計(jì)師的判斷和經(jīng)驗(yàn)

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的具體步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序和出具審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)和評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)建議

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽名和蓋章

6.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的判斷

B.審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)

C.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷和經(jīng)驗(yàn)

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶(hù)機(jī)密，不得泄露客戶(hù)信息

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，提供高質(zhì)量的服務(wù)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷提高自己的專(zhuān)業(yè)水平和能力

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量和審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師負(fù)責(zé)組織實(shí)施

9.下列關(guān)于審計(jì)師培訓(xùn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師培訓(xùn)是提高審計(jì)師專(zhuān)業(yè)水平和能力的有效途徑

B.審計(jì)師培訓(xùn)包括內(nèi)部培訓(xùn)和外部培訓(xùn)

C.審計(jì)師培訓(xùn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)師的工作需要和行業(yè)發(fā)展進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)師培訓(xùn)應(yīng)當(dāng)由具有豐富經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)師擔(dān)任培訓(xùn)師

10.下列關(guān)于審計(jì)信息化建設(shè)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)信息化建設(shè)是提高審計(jì)工作效率和審計(jì)質(zhì)量的重要手段

B.審計(jì)信息化建設(shè)包括審計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)和應(yīng)用、審計(jì)數(shù)據(jù)的管理和分析

C.審計(jì)信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循信息安全原則和技術(shù)規(guī)范

D.審計(jì)信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合審計(jì)實(shí)際需求和發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行規(guī)劃

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)內(nèi)部控制自我評(píng)估來(lái)全面評(píng)估。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤，應(yīng)立即向客戶(hù)披露。（）

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性高于其充分性。（）

5.審計(jì)師可以?xún)H通過(guò)分析程序就得出財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映的結(jié)論。（）

6.如果審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中遇到重大不確定性，應(yīng)當(dāng)出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于客戶(hù)提供的證據(jù)，只需進(jìn)行形式上的審核。（）

8.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶(hù)的內(nèi)部控制進(jìn)行充分測(cè)試。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)工作中，可以接受客戶(hù)提供的任何形式的禮物或利益。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。

2.說(shuō)明審計(jì)師在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素。

3.簡(jiǎn)要介紹審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何運(yùn)用分析程序來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。

4.闡述審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確定審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.分析審計(jì)信息化對(duì)審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的影響，并探討審計(jì)師如何適應(yīng)信息化時(shí)代的要求。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)通常比外部證據(jù)更可靠

B.審計(jì)師直接獲取的證據(jù)通常比間接獲取的證據(jù)更可靠

C.未經(jīng)審計(jì)師核實(shí)的證據(jù)比經(jīng)過(guò)核實(shí)的證據(jù)更可靠

D.會(huì)計(jì)記錄中的證據(jù)比實(shí)物證據(jù)更可靠

2.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受客戶(hù)提供的任何形式的禮物

B.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)避免與客戶(hù)產(chǎn)生利益沖突

C.審計(jì)師可以參與客戶(hù)的決策過(guò)程

D.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中可以隱瞞部分信息

3.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法，正確的是：

A.無(wú)保留意見(jiàn)意味著審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性沒(méi)有任何保留

B.保留意見(jiàn)意味著審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性有重大保留

C.否定意見(jiàn)意味著審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性有輕微保留

D.無(wú)法表示意見(jiàn)意味著審計(jì)師無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見(jiàn)

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中必須遵循的固定步驟

B.審計(jì)程序可以根據(jù)審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和判斷進(jìn)行調(diào)整

C.審計(jì)程序的實(shí)施順序不能改變

D.審計(jì)程序的實(shí)施結(jié)果不影響審計(jì)意見(jiàn)的結(jié)論

5.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師的職責(zé)僅限于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)

B.審計(jì)師有責(zé)任對(duì)客戶(hù)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行評(píng)估

C.審計(jì)師無(wú)權(quán)對(duì)客戶(hù)的內(nèi)部控制提出改進(jìn)建議

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況負(fù)責(zé)

6.下列關(guān)于審計(jì)師培訓(xùn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師培訓(xùn)是強(qiáng)制性的，所有審計(jì)師都必須參加

B.審計(jì)師培訓(xùn)的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與審計(jì)師的工作職責(zé)無(wú)關(guān)

C.審計(jì)師培訓(xùn)的目的是為了提高審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)技能

D.審計(jì)師培訓(xùn)可以由客戶(hù)負(fù)責(zé)組織實(shí)施

7.下列關(guān)于審計(jì)信息化建設(shè)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)信息化建設(shè)可以完全替代傳統(tǒng)的審計(jì)方法

B.審計(jì)信息化建設(shè)可以降低審計(jì)成本，提高審計(jì)效率

C.審計(jì)信息化建設(shè)不需要遵循信息安全原則

D.審計(jì)信息化建設(shè)不需要審計(jì)師的參與和監(jiān)督

8.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師的獨(dú)立性?xún)H指形式上的獨(dú)立性

B.審計(jì)師的獨(dú)立性包括獨(dú)立性和客觀性

C.審計(jì)師的獨(dú)立性可以通過(guò)審計(jì)師的主觀判斷來(lái)保證

D.審計(jì)師的獨(dú)立性不需要向客戶(hù)披露

9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)充分性的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

B.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量

C.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的可靠性

D.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性

10.下列關(guān)于審計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是在審計(jì)工作開(kāi)始之前進(jìn)行的

B.審計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是在審計(jì)工作過(guò)程中不斷更新的

C.審計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果不影響審計(jì)意見(jiàn)的結(jié)論

D.審計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不需要審計(jì)師的判斷和經(jīng)驗(yàn)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保護(hù)資產(chǎn)安全、確保經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的公允性和促進(jìn)合規(guī)性。

2.ABCD：審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)基本特征，且應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，并來(lái)源于內(nèi)外部。

3.ABCD：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師需評(píng)估和應(yīng)對(duì)。

4.ABCD：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序和出具審計(jì)報(bào)告，需根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整。

5.ABCD：審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)范圍、依據(jù)、發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和意見(jiàn)，需由審計(jì)師簽名蓋章。

6.ABCD：審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)，基于審計(jì)證據(jù)和判斷。

7.ABCD：審計(jì)師職業(yè)道德要求遵守規(guī)范，保持獨(dú)立客觀，保守機(jī)密，遵循準(zhǔn)則，提升能力。

8.ABCD：審計(jì)質(zhì)量控制確保審計(jì)工作質(zhì)量，包括計(jì)劃、實(shí)施和報(bào)告，需遵循準(zhǔn)則和規(guī)范。

9.ABCD：審計(jì)師培訓(xùn)是提高專(zhuān)業(yè)水平的重要途徑，包括內(nèi)部和外部培訓(xùn)，需根據(jù)需求調(diào)整。

10.ABCD：審計(jì)信息化建設(shè)是提高效率和質(zhì)量的手段，包括軟件應(yīng)用和數(shù)據(jù)管理，需遵循安全原則。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確：內(nèi)部控制自我評(píng)估是評(píng)估內(nèi)部控制有效性的重要方法。

2.正確：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

3.正確：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤應(yīng)立即披露，以保障財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

4.錯(cuò)誤：審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性同等重要，兩者缺一不可。

5.錯(cuò)誤：分析程序不能單獨(dú)作為得出結(jié)論的依據(jù)，需要與其他程序結(jié)合。

6.正確：無(wú)法表示意見(jiàn)意味著審計(jì)師無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見(jiàn)。

7.錯(cuò)誤：審計(jì)師需要對(duì)客戶(hù)提供的證據(jù)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審核。

8.正確：否定意見(jiàn)意味著審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)。

9.正確：審計(jì)師需要對(duì)客戶(hù)的內(nèi)部控制進(jìn)行充分測(cè)試。

10.錯(cuò)誤：審計(jì)師不應(yīng)接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y物或利益。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)保持專(zhuān)業(yè)勝任能力、保持客觀性、遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持獨(dú)立性等方式確保審計(jì)獨(dú)立性。

2.解析思路：審計(jì)師應(yīng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜程度、行業(yè)特點(diǎn)、內(nèi)部控制的有效性、審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和判斷等因素。

3.解析思路：審計(jì)師通過(guò)分析程序識(shí)別異常