2025年稅務(wù)師稅法一核心考點(diǎn)模擬試題及答案

2025年稅務(wù)師稅法一核心考點(diǎn)模擬試題及答案考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題意的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填入題后的括號(hào)內(nèi)。1.下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)普遍征收的一種流轉(zhuǎn)稅B.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額C.增值稅的稅率分為13%、9%和6%三個(gè)檔次D.增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅B.企業(yè)所得稅的稅率是25%C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額D.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的各類(lèi)企業(yè)3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)所得征收的一種稅B.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人的應(yīng)納稅所得額D.個(gè)人所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋所有權(quán)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的評(píng)估價(jià)值C.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%和1.5%兩個(gè)檔次D.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)土地使用者征收的一種財(cái)產(chǎn)稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際面積C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為4元/平方米和5元/平方米兩個(gè)檔次D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人6.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛的單位和個(gè)人征收的一種稅B.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)輛的購(gòu)置價(jià)格C.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率分為10%、15%和20%三個(gè)檔次D.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車(chē)輛的單位和個(gè)人7.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.印花稅是對(duì)合同、憑證等征收的一種稅B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額C.印花稅的稅率分為0.1%、0.3%和0.5%三個(gè)檔次D.印花稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人8.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.契稅是對(duì)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移征收的一種稅B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋的成交價(jià)格C.契稅的稅率分為3%、4%和5%三個(gè)檔次D.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人9.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.資源稅是對(duì)資源開(kāi)采、利用征收的一種稅B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的開(kāi)采量C.資源稅的稅率分為1%、2%、3%和4%四個(gè)檔次D.資源稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采、利用資源的企業(yè)和個(gè)人10.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.煙葉稅是對(duì)煙葉生產(chǎn)者征收的一種稅B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉的收購(gòu)價(jià)格C.煙葉稅的稅率分為10%、15%和20%三個(gè)檔次D.煙葉稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人二、多項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上選項(xiàng)是符合題意的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填入題后的括號(hào)內(nèi)。1.下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)普遍征收的一種流轉(zhuǎn)稅B.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額C.增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人D.增值稅的稅率分為13%、9%、6%、5%和3%五個(gè)檔次2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅B.企業(yè)所得稅的稅率是25%C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額D.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的各類(lèi)企業(yè)3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)所得征收的一種稅B.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人的應(yīng)納稅所得額D.個(gè)人所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋所有權(quán)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的評(píng)估價(jià)值C.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%和1.5%兩個(gè)檔次D.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)土地使用者征收的一種財(cái)產(chǎn)稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際面積C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為4元/平方米和5元/平方米兩個(gè)檔次D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人6.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛的單位和個(gè)人征收的一種稅B.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)輛的購(gòu)置價(jià)格C.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率分為10%、15%和20%三個(gè)檔次D.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車(chē)輛的單位和個(gè)人7.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.印花稅是對(duì)合同、憑證等征收的一種稅B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額C.印花稅的稅率分為0.1%、0.3%和0.5%三個(gè)檔次D.印花稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人8.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.契稅是對(duì)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移征收的一種稅B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋的成交價(jià)格C.契稅的稅率分為3%、4%和5%三個(gè)檔次D.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人9.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.資源稅是對(duì)資源開(kāi)采、利用征收的一種稅B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的開(kāi)采量C.資源稅的稅率分為1%、2%、3%和4%四個(gè)檔次D.資源稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采、利用資源的企業(yè)和個(gè)人10.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.煙葉稅是對(duì)煙葉生產(chǎn)者征收的一種稅B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉的收購(gòu)價(jià)格C.煙葉稅的稅率分為10%、15%和20%三個(gè)檔次D.煙葉稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人三、判斷題要求：判斷下列各小題的正誤，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。1.增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）3.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率。（）4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的評(píng)估價(jià)值。（）5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際面積。（）6.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)輛的購(gòu)置價(jià)格。（）7.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額。（）8.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋的成交價(jià)格。（）9.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的開(kāi)采量。（）10.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉的收購(gòu)價(jià)格。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)2024年1月取得銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，其中含稅銷(xiāo)售額為1200萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為180萬(wàn)元；支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為6萬(wàn)元。假定該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅。五、綜合題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答問(wèn)題。2.甲公司為一家從事貨物銷(xiāo)售的企業(yè)，2024年1月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元，銷(xiāo)售貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬(wàn)元。2月甲公司購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬(wàn)元。3月甲公司銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額為300萬(wàn)元，銷(xiāo)售貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元。假定甲公司適用的增值稅稅率為13%。請(qǐng)分析并回答以下問(wèn)題：（1）甲公司1月份應(yīng)繳納的增值稅是多少？（2）甲公司2月份應(yīng)繳納的增值稅是多少？（3）甲公司3月份應(yīng)繳納的增值稅是多少？六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答問(wèn)題。3.某個(gè)人2024年取得工資收入為12000元，取得稿酬收入為5000元，取得特許權(quán)使用費(fèi)收入為3000元，取得財(cái)產(chǎn)租賃收入為2000元。假定個(gè)人所得稅的稅率分別為：工資、薪金所得適用3%的稅率，稿酬所得適用20%的稅率，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用30%的稅率，財(cái)產(chǎn)租賃所得適用10%的稅率。請(qǐng)分析并回答以下問(wèn)題：（1）該個(gè)人應(yīng)繳納的工資、薪金所得個(gè)人所得稅是多少？（2）該個(gè)人應(yīng)繳納的稿酬所得個(gè)人所得稅是多少？（3）該個(gè)人應(yīng)繳納的特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅是多少？（4）該個(gè)人應(yīng)繳納的財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅是多少？本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)普遍征收的一種流轉(zhuǎn)稅，其計(jì)稅依據(jù)是增值額，納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。2.B解析：企業(yè)所得稅的稅率是25%，計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，納稅人是在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的各類(lèi)企業(yè)。3.A解析：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)所得征收的一種稅，其稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率，計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人的應(yīng)納稅所得額，納稅人是在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。4.A解析：房產(chǎn)稅是對(duì)房屋所有權(quán)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，其計(jì)稅依據(jù)是房屋的評(píng)估價(jià)值，稅率分為1.2%和1.5%兩個(gè)檔次，納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人。5.A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)土地使用者征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，其計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際面積，稅率分為4元/平方米和5元/平方米兩個(gè)檔次，納稅人是在我國(guó)境內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。6.A解析：車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛的單位和個(gè)人征收的一種稅，其計(jì)稅依據(jù)是車(chē)輛的購(gòu)置價(jià)格，稅率分為10%、15%和20%三個(gè)檔次，納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車(chē)輛的單位和個(gè)人。7.A解析：印花稅是對(duì)合同、憑證等征收的一種稅，其計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額，稅率分為0.1%、0.3%和0.5%三個(gè)檔次，納稅人是在我國(guó)境內(nèi)簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人。8.A解析：契稅是對(duì)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移征收的一種稅，其計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋的成交價(jià)格，稅率分為3%、4%和5%三個(gè)檔次，納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。9.A解析：資源稅是對(duì)資源開(kāi)采、利用征收的一種稅，其計(jì)稅依據(jù)是資源的開(kāi)采量，稅率分為1%、2%、3%和4%四個(gè)檔次，納稅人是在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采、利用資源的企業(yè)和個(gè)人。10.A解析：煙葉稅是對(duì)煙葉生產(chǎn)者征收的一種稅，其計(jì)稅依據(jù)是煙葉的收購(gòu)價(jià)格，稅率分為10%、15%和20%三個(gè)檔次，納稅人是在我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是增值額，稅率分為13%、9%、6%、5%和3%五個(gè)檔次。2.ABCD解析：企業(yè)所得稅的稅率是25%，計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，納稅人是在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的各類(lèi)企業(yè)。3.ABCD解析：個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率，計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人的應(yīng)納稅所得額，納稅人是在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。4.ABCD解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的評(píng)估價(jià)值，稅率分為1.2%和1.5%兩個(gè)檔次，納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人。5.ABCD解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際面積，稅率分為4元/平方米和5元/平方米兩個(gè)檔次，納稅人是在我國(guó)境內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。6.ABCD解析：車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)輛的購(gòu)置價(jià)格，稅率分為10%、15%和20%三個(gè)檔次，納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車(chē)輛的單位和個(gè)人。7.ABCD解析：印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額，稅率分為0.1%、0.3%和0.5%三個(gè)檔次，納稅人是在我國(guó)境內(nèi)簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人。8.ABCD解析：契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋的成交價(jià)格，稅率分為3%、4%和5%三個(gè)檔次，納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。9.ABCD解析：資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的開(kāi)采量，稅率分為1%、2%、3%和4%四個(gè)檔次，納稅人是在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采、利用資源的企業(yè)和個(gè)人。10.ABCD解析：煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉的收購(gòu)價(jià)格，稅率分為10%、15%和20%三個(gè)檔次，納稅人是在我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人。三、判斷題1.√解析：增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。2.√解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。3.√解析：個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率。4.√解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的評(píng)估價(jià)值。5.√解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際面積。6.√解析：車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)輛的購(gòu)置價(jià)格。7.√解析：印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額。8.√解析：契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋的成交價(jià)格。9.√解析：資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的開(kāi)采量。10.√解析：煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉的收購(gòu)價(jià)格。四、計(jì)算題1.解析：應(yīng)繳納的增值稅=（1200-