2025年4月全國(guó)自考試題《中國(guó)稅制》

2025年4月全國(guó)自考試題《中國(guó)稅制》全國(guó)2025年4月高等教育自學(xué)考試課程代碼：00146請(qǐng)考生按規(guī)定用筆將全部試題的答案涂、寫在答題紙上。留意事項(xiàng)：1.答題前，考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用2.每題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對(duì)黑。如需改動(dòng)，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標(biāo)號(hào)。不能答在試題卷上。一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每題1分，共20分)在每題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相對(duì)應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無分。1.從稅法效力分類角度來看，《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)章》屬于C.稅收法律D.稅收條約2.稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利和義務(wù)所共同指向、影響和作用的對(duì)象是A.稅收法律關(guān)系的主體B.稅收法律關(guān)系的客體C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容D.稅收法律關(guān)系的效力3.直接關(guān)系到國(guó)家財(cái)政收入和納稅人負(fù)擔(dān)水平的稅制要素是C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)4.通過市場(chǎng)買賣行為，稅負(fù)由賣方向買方轉(zhuǎn)嫁，這種轉(zhuǎn)嫁方式屬于C.消轉(zhuǎn)D.混轉(zhuǎn)5.假設(shè)某國(guó)稅制實(shí)行累進(jìn)稅率，收入多的多征稅，收入少的少征稅，沒有收入的免予征稅。該稅制符合C.國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則D.財(cái)政政策原則6.個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳納的稅收，必需明確規(guī)定，不行含混不清，這表達(dá)C.便利原則D.節(jié)約原則7.以下關(guān)于稅制改革根本思路的表述中，錯(cuò)誤的選C.簡(jiǎn)稅制D.嚴(yán)征管8.核定營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅價(jià)格的公式為B.計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)本錢×(1+營(yíng)業(yè)稅稅率)C.計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)本錢×(1+本錢利潤(rùn)率)÷(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)D.計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)本錢×(1+營(yíng)業(yè)稅稅率)÷(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)9.某公司進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，成交價(jià)格為10萬元，運(yùn)達(dá)我國(guó)輸入地點(diǎn)的運(yùn)費(fèi)為1萬元，保險(xiǎn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等共計(jì)2萬元。關(guān)稅稅率為20%,該公司應(yīng)納關(guān)稅為煙葉稅的征收機(jī)關(guān)為A.煙草專賣局B.財(cái)政機(jī)關(guān)C國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)D.地方稅務(wù)機(jī)關(guān)11.除另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，準(zhǔn)予稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)為不得超過工資薪金總額的12.在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下支出能夠在稅前扣除的是A.向投資者支付的股息B.稅收滯納金C.贊助支出D.壞賬損失13.以下各項(xiàng)所得中，免征個(gè)人所得稅的是C.保險(xiǎn)賠款D.股息收入14.以下選項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是15.以下不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是A.城市B.縣城C.工礦區(qū)D.農(nóng)村16.就被繼承人死亡時(shí)所遺留的財(cái)產(chǎn)總額課稅，以遺囑執(zhí)行人或遺產(chǎn)治理人為納稅人的遺產(chǎn)稅類型屬于C.混合遺產(chǎn)稅制D.綜合遺產(chǎn)稅制17.我國(guó)車船稅的稅率形式實(shí)行A.C.幅度稅額D.累退稅率18.甲、乙、丙三人簽訂了一份購銷合同，丁為擔(dān)保人。以上四人中，不需要繳納印花稅的是19.納稅人所在地為縣城的，其繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為20.我國(guó)現(xiàn)行稅制構(gòu)造的特點(diǎn)是A.以財(cái)產(chǎn)稅為主體B.以資源稅為主體C.以流轉(zhuǎn)稅和所得稅并重為雙主體D.以流轉(zhuǎn)稅和財(cái)產(chǎn)稅并重為雙主體二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每題2分，共20分)在每題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相對(duì)應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂21.從形式特征來看，稅收具有A.無償性B.強(qiáng)制性C.靈敏性D.固定性E.返還性22.差異比例稅率的形式主要包括A.產(chǎn)品差異比例稅率B.時(shí)間差異比例稅率C.行業(yè)差異比例稅率D.地區(qū)差異比例稅率E.質(zhì)量差異比例稅率23.稅收法治原則的內(nèi)容包括A.稅收的程序標(biāo)準(zhǔn)原則B.稅收收入充分原則C.征收內(nèi)容明確原則D.稅收征收消耗最小原則E.稅收有利資源配置原則24.依據(jù)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的不同處理，可將增值稅分為C.全面型D.現(xiàn)代型E.消費(fèi)型25.以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的表述準(zhǔn)確的有A.托付加工業(yè)務(wù)，理應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅B.有價(jià)證券買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，理應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申D.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)的，理應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申E.保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為一個(gè)季度26.企業(yè)所得稅的納稅人包括A.股份制企業(yè)B.事業(yè)單位C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.外商投資企業(yè)E.合伙企業(yè)27.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下收入中屬于應(yīng)稅收入的有A.租金收入B.特許權(quán)使用費(fèi)收入C.承受捐贈(zèng)收入D.財(cái)政撥款E.稅收返還款28.以下行為需要繳納契稅的有A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈(zèng)與E.房屋交換29.以下憑證免征印花稅的有B.將財(cái)產(chǎn)無償贈(zèng)給政府所立的書據(jù)C.無息貸款合同D.房地產(chǎn)治理部門與企業(yè)簽訂的租賃合同E.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同30.公共收費(fèi)包括C.補(bǔ)償性收費(fèi)D.集資性收費(fèi)E.過橋費(fèi)非選擇題局部用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題三、簡(jiǎn)答題(本大題共4小題，每題5分，共20分)31.簡(jiǎn)述價(jià)內(nèi)稅的概念及其優(yōu)缺點(diǎn)。32.簡(jiǎn)述對(duì)所得額實(shí)行分類征稅制的概念及其優(yōu)缺點(diǎn)。33.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的概念及其征收范圍。34.簡(jiǎn)述車輛購置稅的特點(diǎn)。四、計(jì)算題(本大題共5小題，每題6分，共30分)35.甲食品企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。2025年2月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售食品給一般納稅人，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款100000元；(2)零售食品給消費(fèi)者，取得含稅價(jià)款58500元；(3)向農(nóng)民收購糧食，收購憑證上注明的收購價(jià)款80000元；(4)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)食品添加劑，取得一般發(fā)票上注明的價(jià)款10000元；(5)從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)白糖，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款20250元。要求：(1)計(jì)算甲食品企業(yè)2025年2月的銷項(xiàng)稅額；(2)計(jì)算甲食品企業(yè)2025年2月的進(jìn)項(xiàng)稅額。36.甲扮裝品公司托付乙扮裝品廠加工一批扮裝品，托付加工該批扮裝品所耗用的原材料價(jià)格為100000元，支付加工費(fèi)40000元；另外，甲扮裝品公司從國(guó)外進(jìn)口一批扮裝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為175000元。扮裝品的關(guān)稅稅率為20%,消費(fèi)稅稅率為30%。37.某企業(yè)為有限責(zé)任公司，2025年度的財(cái)務(wù)資料如下：(2)銷售本錢為1000萬元；(3)治理費(fèi)用200萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元；(4)營(yíng)業(yè)外支出100萬元，其中公益性捐贈(zèng)支出50萬元；(5)銷售稅金及附加10萬元。要求：(1)計(jì)算準(zhǔn)予稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額；(2)(3)計(jì)算2025年度應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。38.王先生為中國(guó)居民納稅人，2025年5月份的收入如下：(1)勞務(wù)酬勞收入20250元；(2)中獎(jiǎng)收入30000元；(3)稿酬收入50000元。要求：(1)計(jì)算勞務(wù)酬勞收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額；(2)計(jì)算中獎(jiǎng)收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額；(3)計(jì)算稿酬收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額。39.A公司購置一塊土地的使用權(quán)，成交價(jià)格為1500萬元；B公司交換房產(chǎn)