票據(jù)管理制度

票據(jù)管理制度

票據(jù)管理制度1

第一章總則

為加強單位票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)購買、使用、管理、保管等

行為，根據(jù)財政部行政事業(yè)單位票據(jù)管理的規(guī)定，制定本制度。

本制度所指的票據(jù)包括普通教育學雜費專用收據(jù)、資金往來

結(jié)算票據(jù)、公益事業(yè)捐贈統(tǒng)一收據(jù)等。

第二章票據(jù)購買

第一條單位枝據(jù)有關(guān)審批機關(guān)批準收費的文件，到區(qū)財政部

門申領(lǐng)《上海市行政事業(yè)單位項目登記和票據(jù)購買證》和《財政

票據(jù)領(lǐng)購證》。

第二條單位購買票據(jù)時，必須按財政部門規(guī)定申報收費票據(jù)

使用情況表，已使用、作廢的收據(jù)交區(qū)財政部門進行查驗、核銷。

第三章票據(jù)使用

第三條在啟用票據(jù)前，應(yīng)當檢查票據(jù)有無缺頁、重頁、漏號、

重號等錯印情況，發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時將整本票據(jù)交回財政部門更

換或注銷。

第四條票據(jù)必須整本按序使用；填寫內(nèi)容必須真實、完整,

印章齊全，做到字跡清楚，不得涂改、挖補、撕毀票據(jù)；必須做到

票、款相符。使用機打票據(jù)時，開具的票據(jù)應(yīng)按規(guī)定做到按號碼

順序填開，所有聯(lián)次一起開具，內(nèi)容完全一致，并加蓋單位財務(wù)

印章或收費專用章。

第五條票據(jù)填寫錯誤的，應(yīng)當另行填寫，因填寫錯誤等原因

作廢的票據(jù)，應(yīng)當加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整

保存全部聯(lián)次，不得私自銷毀。

第六條使用普通學雜費專用收據(jù)，應(yīng)按順序號填列，學費和

代辦服務(wù)性收費項目、收費標準，必須符合國家和本市的有關(guān)規(guī)

定，不得擅自擴大收費項目和收費標準°每學期末，單位將本學

期的收費情況進行匯總，并與存根聯(lián)一同交記賬會計核對后，返

還單位保存歸檔備查。

第七條行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)，是指行政事業(yè)單位

發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算等經(jīng)濟活動時開具的憑

證。

單位必須嚴格按照財政票據(jù)監(jiān)管機構(gòu)核準的使用范圍開具資

金往來結(jié)算票據(jù)，不得超范圍使用資金往來結(jié)算票據(jù)。單位每次

結(jié)報時，將已開具的記賬聯(lián)與存根聯(lián)一同交記賬會計予以核對，

對于超范圍開具的票據(jù)，不得作為入賬依據(jù)。

第四章票據(jù)管理

第八條購入的各類票據(jù)由財產(chǎn)保管員負責保管。財產(chǎn)保管員

應(yīng)建立票據(jù)購買、領(lǐng)用登記簿，購入票據(jù)時須填寫購入日期、票

據(jù)名稱、數(shù)量、編號。領(lǐng)用票據(jù)時，必須做好票據(jù)購買、領(lǐng)用登記

記錄。

第九條單位不得自行轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、銷毀，涂改，

也不得自行改變票據(jù)的用途或不同票據(jù)互相串用。

第十條票據(jù)使用完畢必須及時核銷。結(jié)算中心記賬會計根據(jù)

開出使用的'票據(jù)，與相關(guān)的收入賬戶及時進行核對后，予以核銷。

第十一條各類票據(jù)如有遺失，應(yīng)及時在市級新聞媒體上聲明

作廢，并將遺失原因等有關(guān)情況以書面形式報送財政部門備案。

第十二條單位應(yīng)當妥善保管已開具的票據(jù)存根及票據(jù)領(lǐng)用

登記簿，按會計年度將其匯總整理，作為會計資料歸檔。

第五章監(jiān)督檢查

第十三條單位對票據(jù)的使用管理情況，進行定期、不定期的

監(jiān)督與檢查。接受財政部門、主管部門監(jiān)督檢查。票據(jù)管理制度2

規(guī)范本公司財務(wù)票據(jù)的使用、保存，特制定本管理制度。

一、票據(jù)的分類

本制度中所指的票據(jù)包括：支票和收據(jù)。

二、支票管理制度

1、支票由出納員負責購買、保管，支票密碼要與支票分開存

放。印鑒章由會計保管，實行嚴格分工和把關(guān)制度。

2、領(lǐng)用支票要填寫“支票領(lǐng)用申請表”，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準后,

③出租房屋使用“北京市服務(wù)業(yè)專用發(fā)票”。

2、使用收據(jù)的、規(guī)定：

①啟用收據(jù)前，應(yīng)檢查是否有缺號、漏號或重號，發(fā)現(xiàn)上述

情況，應(yīng)及時向購買票據(jù)的財政部門報告。

②收據(jù)必須按號碼順序使用，各聯(lián)復(fù)寫，逐項填清楚后，加

蓋本單位財務(wù)專用章。

③填寫錯誤的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。

④票據(jù)存根應(yīng)保存五年以上，銷毀時，必須造冊登記。票據(jù)

管理制度3

一、嚴格按照國家頒發(fā)的票據(jù)管理辦法管理好學校的‘票據(jù)。

二、學校所用的發(fā)票必須是由稅務(wù)所購買的《上海市行政事

業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)》和《上海市財政局行政事業(yè)性收費通用收據(jù)》,

不得以其它收據(jù)代替。

三、發(fā)票有專人負責購買、保管。每年年底保管員將用完發(fā)

票連號整理存藏，不得擅自銷毀。各類收據(jù)收費許可證（副本）統(tǒng)

一到普陀區(qū)學校會計結(jié)算服務(wù)中心購買。

四、開發(fā)票應(yīng)安規(guī)定，整本按號碼順序填開，填寫項目齊全，

內(nèi)容真實，字跡清楚，印章齊全，必須做到票款相符。

五、不能重復(fù)開具發(fā)票，如對方遺失發(fā)票聯(lián)，只能出書面證

明，證明中注明開票日期，發(fā)票名稱，對方單位名稱、內(nèi)容、金

額、發(fā)票編號。

六、發(fā)票存根聯(lián)要保持完整，發(fā)現(xiàn)填寫錯誤的，必須終新填

開，并在錯誤的收據(jù)上加蓋作廢戳記，全份保存，不得私自銷毀。

七、發(fā)票不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開，不得折本使用發(fā)票，兩種收

據(jù)不得混淆使用，不得自行擴大收費范圍，增加收費項目。票據(jù)

管理制度4

為了嚴格按照國家頒發(fā)的票據(jù)管理規(guī)定，建立健全票據(jù)內(nèi)部

管理制度，做到專人管理，嚴格執(zhí)行發(fā)放、領(lǐng)用、結(jié)存和核銷手

續(xù)。特作如下規(guī)定：

一、收據(jù)必須是財政局購買的行政事業(yè)性收費收據(jù)，不得以

其他收據(jù)代替。

二、收據(jù)有專人負責購買、保管，領(lǐng)用人在收據(jù)用完后，交

回保管員，每年年底，保管員將用完收據(jù)連號整理后交財政非稅

部門，不得擅自銷毀。保管員要核查原始憑證的.簽名手續(xù)。

三、開具的收據(jù)應(yīng)按規(guī)定做到按號碼順序填開，填寫應(yīng)項目

齊全、內(nèi)容真實、字跡清楚，大小寫金額符合規(guī)定，全部聯(lián)一次

復(fù)寫開具，內(nèi)容完全一致。

四、開錯收據(jù)應(yīng)在收據(jù)上加蓋“作廢”章，重新開具收據(jù)，

不得在開錯的收據(jù)上涂改。

五、不重復(fù)開收據(jù)，對丟失的收據(jù)聯(lián)，只能出書面證明，證

明中注明開票日期、收據(jù)名稱、對方單位名稱、內(nèi)容、金額、收據(jù)

編號。

六、收據(jù)存根聯(lián)保持完整，開錯的“作廢”收據(jù)必須粘附在

收據(jù)本中全部保存，不得私自銷毀。

七、收據(jù)不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開，不得拆本使用收據(jù)，不得自

行擴大收費范圍，各種收據(jù)不得混淆使用。票據(jù)管理制度5

一、單位使用的票據(jù)，應(yīng)指定專人向縣財政局、教育核算管

理中心購領(lǐng)C

二、各類票據(jù)應(yīng)有會計負責保管、發(fā)放、繳驗和結(jié)報工作，

要建立健全票據(jù)使用登記制，嚴格保管、領(lǐng)用和核銷手續(xù)，定期

檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時報告單位領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門、財政部門。

三、單位對各類票據(jù)要嚴格分清使用范圍，不得混用；不準

自行購買、自制；不準轉(zhuǎn)讓、代開；不準代替發(fā)票使用。

四、票據(jù)必須順號使用。收據(jù)聯(lián)應(yīng)加蓋單位使用的“財務(wù)專

用章”和收款人的私章。票據(jù)使用時填寫內(nèi)容必須規(guī)范完整，票

據(jù)填寫錯誤應(yīng)另行填開，不得涂改，填錯票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”章，

保存其各聯(lián)備查。

五、票據(jù)繳驗結(jié)報時要審核收費資金是否足額解入銀行帳戶，

是否規(guī)范使用票據(jù)，是否按規(guī)定標準收費，作廢票據(jù)各聯(lián)是否齊

全。

六、單位如發(fā)生機構(gòu)變更或管理票據(jù)的‘經(jīng)辦人員調(diào)動時，必

須辦理移交手續(xù)，將票據(jù)登記簿及尚未使用的空白票據(jù)填寫移交

清冊，并保存?zhèn)洳椤?/p>

七、年度終了，應(yīng)當將當年使用的各種票據(jù)存根收繳銷號，

交會計歸檔，各類票據(jù)不能跨年度使用。

八、使用后的票據(jù)，按照會計檔案管理要求，定期歸檔保管。

票據(jù)的銷毀按照保管年限根據(jù)有關(guān)檔案銷毀規(guī)定執(zhí)行。票據(jù)管理

制度6

為了加強有力會計核算工作，完善財務(wù)管理制度，確保票據(jù)

妥善保管，特制定本制度：

一、支票由出納員專人保管。領(lǐng)月支票進領(lǐng)用人需填寫領(lǐng)用

支票審批單，由總經(jīng)理審批并由財務(wù)總監(jiān)認證后向出納員領(lǐng)用，

領(lǐng)用人負責收回相關(guān)單據(jù)并及時到財務(wù)部辦理有關(guān)報銷手續(xù)。

二、原則上不準簽發(fā)空白抬頭或金額的支票，如確實需要，

應(yīng)由總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)同意，并在支票上填上最高限額，由領(lǐng)用

人員負責收回相關(guān)的報銷憑證，由財務(wù)人員核對是否準確。

三、建立支票領(lǐng)用備查簿，依序登記領(lǐng)用人，領(lǐng)用支票日期

及注銷日期等。

四、對已作廢支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢”

印章后妥善保管。

五、發(fā)票由主管會計專人保管和負責核對，建立發(fā)票領(lǐng)用登

記簿，定期對空白發(fā)票及領(lǐng)用的‘發(fā)票進行檢查。

六、倉庫驗收單、領(lǐng)用單每月必須定期核對后，交會計部門

入帳，并裝訂保管。

七、出納的支出單據(jù)，由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日

記帳后，經(jīng)會計核對后，交會計入帳。票據(jù)管理制度7

第1條為規(guī)范企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的管理，防范應(yīng)收票據(jù)風險，特

制定本制度。

第2條企業(yè)應(yīng)收票據(jù)管理應(yīng)遵循核準、記錄和保管職能相互

分離原則。

第3條應(yīng)收票據(jù)的審核。

1.企業(yè)在接受應(yīng)收票據(jù)時，財務(wù)人員要按照《票據(jù)法》和《支

付結(jié)算辦法》等規(guī)定，仔細審核票據(jù)的真實性、合法性，防止以

假亂真，避免或減少應(yīng)收票據(jù)風險。

2,收回的票據(jù)為非統(tǒng)一發(fā)票抬頭客戶正式背書，因而未能如

期兌現(xiàn)或交貨尚未收回貨款，且不按企業(yè)規(guī)定作業(yè)，手續(xù)不全者，

其經(jīng)辦業(yè)務(wù)員應(yīng)負責賠償售價或損失的

第4條應(yīng)收票據(jù)的’批準。

1.應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)日保管票據(jù)以外的主管人員

書面批準。

2,接受客戶票據(jù)需經(jīng)批準手續(xù)，降低偽造票據(jù)以沖抵、盜用

現(xiàn)金的可能性。

3.票據(jù)的貼現(xiàn)須經(jīng)主管人員審核和批準，以防偽造。

第5條應(yīng)收票據(jù)的賬務(wù)處理。

1.應(yīng)收票據(jù)的賬務(wù)處理，包括收到票據(jù)、票據(jù)貼現(xiàn)、期滿兌

現(xiàn)時登記應(yīng)收票據(jù)等有關(guān)的總分類賬。

2.銷售會計應(yīng)仔細登記應(yīng)收票據(jù)備查簿，以便日后進行追蹤

管理。

第6條應(yīng)收票據(jù)的保管。

1.企業(yè)設(shè)專人保管應(yīng)收票據(jù)，且保管人員不得經(jīng)辦會計記錄。

2.對于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)及時向付款人提出付款。

3.對已貼現(xiàn)的票據(jù)應(yīng)在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。

票據(jù)管理制度8

1、為了加強票據(jù)（含非稅收入專月收據(jù)、非稅收入一般繳款

書、往來結(jié)算收據(jù)、門面租賃發(fā)票等）管理，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)用、繳、

銷制度，根據(jù)《會計法》的有關(guān)要求，結(jié)合本校實際，特制定本制

度，請嚴格遵守執(zhí)行。

2、對票據(jù)的使用，設(shè)立票證兼管員，由單位會計擔任，負責

各類票證的'領(lǐng)入、領(lǐng)用、回收、上繳、保管等工作，票據(jù)管理人

員調(diào)離崗位時，必須認真辦理移交手續(xù)，移交不清，不得離職。

3、票據(jù)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)時，應(yīng)點清票據(jù)數(shù)量（本數(shù)、份數(shù)），

辦理—領(lǐng)用、繳銷手續(xù)，明確責任。票據(jù)員應(yīng)按規(guī)定設(shè)置票據(jù)登

記帳薄，規(guī)范登帳，妥善保管票據(jù)領(lǐng)月、繳銷憑證，年終裝訂歸

檔。按季盤點庫存票據(jù)，保證帳、票相符。

4、核銷已使用的票據(jù)時，票據(jù)員在稽核每本票據(jù)收費金額、

確認款項已解繳及按規(guī)定使用票據(jù)后給予繳銷，在繳銷票據(jù)時發(fā)

現(xiàn)問題，票據(jù)員要及時向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報。

5、使用票據(jù)收費必須兩人以上，一人開票，一人收款，票證

按順序號填寫，各聯(lián)一次復(fù)寫，字跡清楚，大小金額不得涂改。

其它內(nèi)容涂改必須加蓋收費人私章并僅限修改一次。收費票據(jù)必

須蓋單位公章和開票人簽章，填寫收費項目名稱并詳細注明結(jié)算

方式，票據(jù)已填寫撕出需作廢的，收費兩人必須同時簽名并向分

管領(lǐng)導(dǎo)說明原因，經(jīng)審批后方可作廢。收入?yún)R總繳款書由開票人

填寫，收款人復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審查無誤后解繳，若出現(xiàn)票據(jù)金額

與繳款書不符的，同樣追究復(fù)核人責任。

6、加強票據(jù)管理。發(fā)生票據(jù)遺失或被盜等，當事人必須將遺

失、被盜票據(jù)的名稱、編號及數(shù)量等情況及時向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報，

寫出書面檢查，經(jīng)單位認真審查核實，上報相關(guān)主管部門審批后

方可核銷，遺失、被盜核銷的票據(jù)應(yīng)予登記存檔以備查對。人為

原因造成票據(jù)損失的要追究當事人責任。

7、單位不得使用自行印制或自購收費收據(jù)，一切收費均用財

政、稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的正規(guī)票據(jù)。票據(jù)管理制度9

為了加強收款票據(jù)的管理和監(jiān)督，保障醫(yī)院各項收入納入財

務(wù)統(tǒng)一管理的軌道，堵塞漏洞，防患于未然，維護醫(yī)院經(jīng)濟秩序，

特制定本制度。

一、收款票據(jù)的種類及使用范圍

（一）財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)

行政事業(yè)性收款票據(jù)分為統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)兩大類。醫(yī)療

單位進行醫(yī)療業(yè)務(wù)活動對外收費必須使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收

款票據(jù)。

1、統(tǒng)一票據(jù)是指能夠適應(yīng)一般的收款需要，具有通用性的收

款票據(jù)（如：行政事業(yè)性收費統(tǒng)一票據(jù)和往來款收款收據(jù)）。

2、專用票據(jù)是指統(tǒng)一票據(jù)不能滿足收費的特殊需要，根據(jù)收

費特點，特別制作的票據(jù)（如：掛號收據(jù)，門診、住院收款收據(jù)

等）。專用票據(jù)分為定額票據(jù)和非定額票據(jù)兩種。

（二）醫(yī)院財務(wù)科監(jiān)制或購買的收款票據(jù)

指與服務(wù)對象及醫(yī)院內(nèi)部發(fā)生經(jīng)濟往來，在醫(yī)院內(nèi)部使用的

收款憑證。包括住院病人預(yù)交款收據(jù)、就餐券、洗澡票及其他收

款收據(jù)等。

二、收費票據(jù)的購領(lǐng)與核銷

（一）收費票據(jù)的購置

1、醫(yī)療單位使用的行政事業(yè)統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)，須由財務(wù)

部門派專人，持省以上權(quán)限部門批準的收費文件和收費許可證、

單位介紹信，向財政部門申請辦理《票據(jù)準購證》。單位每次憑《票

據(jù)準購證》核準的種類、數(shù)量及購票方式，向財政局綜合處票據(jù)

管理中心領(lǐng)購票據(jù)；票據(jù)用量較少的.鎮(zhèn)衛(wèi)生院可憑事業(yè)法人登記

證、組織機構(gòu)代碼證、收費許可證到衛(wèi)生局申領(lǐng)財政部門統(tǒng)一監(jiān)

制的門診及住院收款收據(jù)C

2、醫(yī)療單位內(nèi)部收款票據(jù)，由財務(wù)部門根據(jù)單位業(yè)務(wù)需要,

提供票據(jù)種類、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印刷或購買計劃，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)

批準，由相關(guān)科室辦理。并將樣式報衛(wèi)生主管部門備案。

（二）收費票據(jù)的領(lǐng)用登記

1、醫(yī)療單位購入票據(jù)后，應(yīng)由財務(wù)部門驗收入庫，并由專人

登記收費票據(jù)的購入日期、名稱、起止編號、規(guī)格及數(shù)量，并注

明購入渠道。

2、收款員領(lǐng)取收費票據(jù)時要填寫《收票票據(jù)登記冊》的有關(guān)

內(nèi)容并簽字，票據(jù)保管員要按人設(shè)分戶帳。

3、行政事業(yè)性統(tǒng)一票據(jù)只能由出納領(lǐng)用。

（三）收費票據(jù)退費、作廢、重制的規(guī)定

1、收費票據(jù)退費的規(guī)定（包括藥費、檢查費、治療費等的退

費）:

（1）收回原收款收據(jù)、相關(guān)科室出具退費憑證及蓋有“已收

訖章”的交款憑證（如化驗單），作為退費憑證附件。

（2）退費前先檢查收款收據(jù)、相關(guān)科室出具的同意退費依據(jù)

和原蓋有“收費專用章”的交款憑證及收款收據(jù)等資料，要求病

員姓名、收費項目、金額相符，并把附件粘附于退費票據(jù)后。

（3）若出現(xiàn)留分退費的情況，操作流程如上，把原收據(jù)作全

額退費處理，并重開實收收據(jù)C

（4）退費票據(jù)連同收款日報表交財務(wù)部門。

2、收費票據(jù)作廢的規(guī)定作廢票據(jù)要求一式三聯(lián)齊全，并且必

須是當天結(jié)帳前發(fā)生的事項。作廢后必須在票據(jù)上簡單說明作廢

原因。

3、掛號收據(jù)作廢、退號的規(guī)定要求收回就診聯(lián)、報銷聯(lián)，且

檢查號碼、姓名是否一致，只有當天的可以作廢、退號。作廢、退

號的掛號收據(jù)粘貼在掛號員報送的結(jié)帳單上一起交財務(wù)部門。

（四）收費票據(jù)的核銷

1、交回的收款收據(jù)存根聯(lián)，票據(jù)核銷員必須及時辦理注銷登

記。銷號時必須以存根聯(lián)（或記帳聯(lián)）及日報表為依據(jù)，具體依

據(jù)如下：

（1）門診收款收據(jù)：以審核后的門診收費員結(jié)帳單（經(jīng)確認

已繳款，下同）中的收款收據(jù)區(qū)間號碼及日報表為依據(jù)。

（2）住院收費收據(jù)：以經(jīng)審核后的住院收費員日報表中的收

款收據(jù)區(qū)間號碼及日報表為依據(jù)。

（3）掛號收據(jù)：以經(jīng)審核后的掛號收據(jù)使用區(qū)間及結(jié)帳單為

依據(jù)。

（4）行政事業(yè)單位統(tǒng)一收款收據(jù)：以領(lǐng)用人交回的存根聯(lián)為

依據(jù)，并與記帳聯(lián)金額逐張核對。

2、醫(yī)療單位自制定額票據(jù)銷號時，以票據(jù)存根及經(jīng)確認已收

款的憑證為核銷依據(jù)。

3、領(lǐng)用收款票據(jù)未核銷的，除特殊原因外，不得再予領(lǐng)取;

對領(lǐng)用人未銷號完畢又開始啟用新的收款票據(jù)，核銷員要查明原

因。

4、對發(fā)生退費、作廢、重置票據(jù)等情況，核銷人員應(yīng)逐張逐

項審查、核對，確保收款的正確性。

三、收款票據(jù)的管理

（一）收款票據(jù)由單位指定專人負責驗收、保管、核銷。根據(jù)

內(nèi)部牽制原則出納不得兼保管或核銷。

（二）醫(yī)療收費票據(jù)只限于在醫(yī)院進行醫(yī)療服務(wù)時使用，不

得用于非醫(yī)療商業(yè)活動，不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借