財務(wù)會計稅務(wù)知識要點梳理

綜合試卷第=PAGE1*2-11頁（共=NUMPAGES1*22頁） 綜合試卷第=PAGE1*22頁（共=NUMPAGES1*22頁）PAGE①姓名所在地區(qū)姓名所在地區(qū)身份證號密封線1.請首先在試卷的標(biāo)封處填寫您的姓名，身份證號和所在地區(qū)名稱。2.請仔細(xì)閱讀各種題目的回答要求，在規(guī)定的位置填寫您的答案。3.不要在試卷上亂涂亂畫，不要在標(biāo)封區(qū)內(nèi)填寫無關(guān)內(nèi)容。一、選擇題1.會計假設(shè)中，哪個假設(shè)認(rèn)為企業(yè)的經(jīng)營將會持續(xù)進(jìn)行？

A.會計主體假設(shè)

B.持續(xù)經(jīng)營假設(shè)

C.歷史成本假設(shè)

D.權(quán)責(zé)發(fā)生制假設(shè)

2.在權(quán)責(zé)發(fā)生制下，哪項交易應(yīng)當(dāng)被計入本期收益？

A.銷售產(chǎn)品但未收到現(xiàn)金

B.收到現(xiàn)金但未提供商品或服務(wù)

C.提供商品或服務(wù)并收到現(xiàn)金

D.預(yù)收未來年份的服務(wù)費用

3.現(xiàn)金流量表的三項活動分別是什么？

A.經(jīng)營活動、投資活動、融資活動

B.銷售活動、采購活動、融資活動

C.生產(chǎn)活動、研發(fā)活動、經(jīng)營活動

D.費用活動、稅收活動、經(jīng)營活動

4.以下哪項不屬于流動負(fù)債？

A.應(yīng)付賬款

B.預(yù)收賬款

C.短期借款

D.長期貸款

5.企業(yè)發(fā)生的存貨短缺損失，會計處理應(yīng)計入哪一項？

A.銷售成本

B.營業(yè)外支出

C.管理費用

D.會計估計變更

6.企業(yè)進(jìn)行盈余分配的會計科目是？

A.收入

B.盈余公積

C.應(yīng)付利潤

D.凈利潤

7.企業(yè)所得稅的基本稅率為多少？

A.5%

B.10%

C.15%

D.25%

8.稅務(wù)籌劃的原則是什么？

A.依法合規(guī)、合法性、合法性、合理性

B.經(jīng)濟(jì)效益最大化、風(fēng)險最小化、合法性、合法性

C.合法性、合規(guī)性、效益性、風(fēng)險性

D.透明度、效益性、合法性、公平性

答案及解題思路：

1.B.持續(xù)經(jīng)營假設(shè)

解題思路：持續(xù)經(jīng)營假設(shè)認(rèn)為企業(yè)將會持續(xù)進(jìn)行經(jīng)營，不會立即停業(yè)或破產(chǎn)，這是會計信息假設(shè)的基礎(chǔ)。

2.A.銷售產(chǎn)品但未收到現(xiàn)金

解題思路：權(quán)責(zé)發(fā)生制要求企業(yè)按照權(quán)利和義務(wù)實際發(fā)生的時間確認(rèn)收入和費用，銷售產(chǎn)品雖然未收到現(xiàn)金，但已產(chǎn)生收入。

3.A.經(jīng)營活動、投資活動、融資活動

解題思路：現(xiàn)金流量表的三項活動反映了企業(yè)在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況。

4.D.長期貸款

解題思路：流動負(fù)債是指預(yù)計在一個會計周期內(nèi)變現(xiàn)或者清償?shù)呢?fù)債，長期貸款超過一年期限，因此不屬于流動負(fù)債。

5.B.營業(yè)外支出

解題思路：存貨短缺損失是由于非日?；顒訉?dǎo)致的損失，應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外支出。

6.C.應(yīng)付利潤

解題思路：盈余分配是將企業(yè)的凈利潤按比例分配給投資者或股東的過程，通過“應(yīng)付利潤”科目進(jìn)行會計處理。

7.D.25%

解題思路：根據(jù)最新政策，我國企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。

8.C.合法性、合規(guī)性、效益性、風(fēng)險性

解題思路：稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法性、合規(guī)性的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化和風(fēng)險最小化。二、填空題1.財務(wù)報表包括____資產(chǎn)負(fù)債表____、____利潤表____、____現(xiàn)金流量表____、____所有者權(quán)益變動表____。

2.權(quán)責(zé)發(fā)生制要求____當(dāng)期____收入與費用____實際發(fā)生____確認(rèn)。

3.企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊方法包括____直線法____、____加速折舊法____、____工作量法____。

4.企業(yè)計提壞賬準(zhǔn)備的比例通常根據(jù)____應(yīng)收賬款賬齡分析____來確定。

5.增值稅一般納稅人實行____一般計稅方法____，小規(guī)模納稅人實行____簡易計稅方法____。

6.稅收籌劃的核心是____在遵守稅法的前提下，通過對經(jīng)營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能減少稅收支出____。

7.財務(wù)會計的職能包括____進(jìn)行會計核算____、____實施會計監(jiān)督____、____參與經(jīng)濟(jì)決策_(dá)___。

答案及解題思路：

1.答案：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表

解題思路：根據(jù)最新的財務(wù)會計準(zhǔn)則，財務(wù)報表應(yīng)包括這四種基本報表，以全面反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

2.答案：當(dāng)期、實際發(fā)生

解題思路：權(quán)責(zé)發(fā)生制是會計核算的基礎(chǔ)原則之一，要求收入和費用的確認(rèn)與實際發(fā)生的時間相匹配，而非現(xiàn)金收付的時間。

3.答案：直線法、加速折舊法、工作量法

解題思路：固定資產(chǎn)折舊的方法有多種，直線法、加速折舊法和工作量法是最常見的三種方法。

4.答案：應(yīng)收賬款賬齡分析

解題思路：企業(yè)根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡分析來估計壞賬損失，并據(jù)此計提壞賬準(zhǔn)備。

5.答案：一般計稅方法、簡易計稅方法

解題思路：增值稅的計稅方法根據(jù)納稅人的規(guī)模和經(jīng)營特點有所不同，一般納稅人和小規(guī)模納稅人分別適用不同的計稅方法。

6.答案：在遵守稅法的前提下，通過對經(jīng)營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能減少稅收支出

解題思路：稅收籌劃旨在合法合規(guī)地減少稅收負(fù)擔(dān)，核心在于合理規(guī)劃經(jīng)濟(jì)活動。

7.答案：進(jìn)行會計核算、實施會計監(jiān)督、參與經(jīng)濟(jì)決策

解題思路：財務(wù)會計的職能涵蓋了會計核算的基礎(chǔ)工作，會計監(jiān)督的執(zhí)行，以及為經(jīng)濟(jì)決策提供信息支持。三、判斷題1.資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在一定日期財務(wù)狀況的報表。

2.現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)是權(quán)責(zé)發(fā)生制。

3.盈余公積是企業(yè)的所有者權(quán)益。

4.企業(yè)在經(jīng)營過程中，應(yīng)收賬款可能會發(fā)生壞賬。

5.增值稅稅率分為三個檔次。

6.稅收籌劃是非法的逃稅行為。

7.企業(yè)的營業(yè)收入就是其銷售收入。

答案及解題思路：

1.答案：正確。

解題思路：資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三個會計要素編制的，旨在反映企業(yè)在特定日期的財務(wù)狀況。它是企業(yè)財務(wù)報表中最基礎(chǔ)的報表之一。

2.答案：錯誤。

解題思路：現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)是收付實現(xiàn)制，而不是權(quán)責(zé)發(fā)生制。它記錄企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的情況，反映了企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況。

3.答案：正確。

解題思路：盈余公積是企業(yè)在稅后利潤中按一定比例提取的部分，用于彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本，屬于企業(yè)的所有者權(quán)益。

4.答案：正確。

解題思路：在企業(yè)經(jīng)營過程中，由于客戶信用風(fēng)險等因素，應(yīng)收賬款可能無法收回，形成壞賬。這是企業(yè)經(jīng)營過程中常見的現(xiàn)象。

5.答案：正確。

解題思路：增值稅稅率在中國分為三個檔次，即13%、9%和6%，此外還有零稅率。這些稅率適用于不同類型的商品和服務(wù)。

6.答案：錯誤。

解題思路：稅收籌劃是指在合法的前提下，通過合理運用稅收政策，降低稅收負(fù)擔(dān)的一種行為。它是合法的稅務(wù)規(guī)劃行為，而不是逃稅。

7.答案：錯誤。

解題思路：營業(yè)收入是指企業(yè)在正常經(jīng)營活動中所實現(xiàn)的收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。銷售收入只是營業(yè)收入的一部分。四、簡答題1.簡述財務(wù)會計的四大假設(shè)。

答：財務(wù)會計的四大假設(shè)包括：會計主體假設(shè)、持續(xù)經(jīng)營假設(shè)、會計分期假設(shè)和貨幣計量假設(shè)。

解題思路：首先解釋會計主體假設(shè)，即會計信息應(yīng)當(dāng)反映特定會計主體的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。然后解釋持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，即企業(yè)預(yù)期會持續(xù)經(jīng)營下去。接著解釋會計分期假設(shè)，即企業(yè)會計期間應(yīng)當(dāng)劃分為等長的會計期間。最后解釋貨幣計量假設(shè)，即企業(yè)的財務(wù)信息應(yīng)以貨幣為計量單位。

2.簡述流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的區(qū)別。

答：流動資產(chǎn)是指預(yù)計在一年內(nèi)或超過一年的一個正常營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，而流動負(fù)債是指預(yù)計在一年內(nèi)或超過一年的一個正常營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。

解題思路：首先明確流動資產(chǎn)的定義，然后明確流動負(fù)債的定義。最后對比兩者的區(qū)別，流動資產(chǎn)是資產(chǎn)類，流動負(fù)債是負(fù)債類，且流動資產(chǎn)的變現(xiàn)時間短，流動負(fù)債的償還時間短。

3.簡述企業(yè)存貨管理的兩種基本方法。

答：企業(yè)存貨管理的兩種基本方法為：定期盤點法和不定期盤點法。

解題思路：首先解釋定期盤點法，即按固定時間周期對企業(yè)存貨進(jìn)行盤點。然后解釋不定期盤點法，即根據(jù)實際情況進(jìn)行存貨盤點。

4.簡述企業(yè)增值稅納稅人的分類及稅率。

答：企業(yè)增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人的稅率為17%，小規(guī)模納稅人的稅率為3%。

解題思路：首先說明增值稅納稅人的分類，然后分別解釋一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率。

5.簡述稅收籌劃的意義。

答：稅收籌劃的意義包括：合理降低稅負(fù)、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、優(yōu)化企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)、增強(qiáng)企業(yè)競爭力等。

解題思路：首先解釋稅收籌劃的概念，然后從降低稅負(fù)、提高經(jīng)濟(jì)效益、優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)和增強(qiáng)競爭力等方面闡述稅收籌劃的意義。五、計算題1.企業(yè)本月實現(xiàn)銷售收入500萬元，其中增值稅銷項稅額85萬元，購入原材料成本400萬元，增值稅進(jìn)項稅額60萬元，支付職工工資80萬元。計算本月應(yīng)繳納的增值稅。

2.企業(yè)購入一批設(shè)備，原值200萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為20萬元。采用直線法計提折舊，計算每月折舊額。

3.企業(yè)期末應(yīng)收賬款賬面余額為100萬元，計提壞賬準(zhǔn)備比例為5%。計算應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備。

4.企業(yè)本年度利潤總額為500萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，計算本年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

5.企業(yè)本年度實際發(fā)生的廣告費用為100萬元，廣告費用稅前扣除比例為30%。計算稅前扣除的廣告費用。

答案及解題思路：

1.解題思路：

本月應(yīng)繳納的增值稅=增值稅銷項稅額增值稅進(jìn)項稅額

本月應(yīng)繳納的增值稅=85萬元60萬元=25萬元

答案：本月應(yīng)繳納的增值稅為25萬元。

2.解題思路：

每月折舊額=(設(shè)備原值預(yù)計凈殘值)/預(yù)計使用年限

每月折舊額=(200萬元20萬元)/5年/12個月=3.17萬元

答案：每月折舊額為3.17萬元。

3.解題思路：

應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備=期末應(yīng)收賬款賬面余額×計提壞賬準(zhǔn)備比例

應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備=100萬元×5%=5萬元

答案：應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備為5萬元。

4.解題思路：

本年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=本年度利潤總額×企業(yè)所得稅稅率

本年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=500萬元×25%=125萬元

答案：本年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為125萬元。

5.解題思路：

稅前扣除的廣告費用=實際發(fā)生的廣告費用×廣告費用稅前扣除比例

稅前扣除的廣告費用=100萬元×30%=30萬元

答案：稅前扣除的廣告費用為30萬元。六、論述題1.論述財務(wù)會計在企業(yè)管理中的作用。

(1)財務(wù)會計在企業(yè)管理中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

a.提供決策依據(jù)：財務(wù)會計通過編制財務(wù)報表，為企業(yè)管理層提供準(zhǔn)確、完整的財務(wù)信息，幫助管理層做出科學(xué)、合理的決策。

b.評價經(jīng)營成果：財務(wù)會計通過分析企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，評價企業(yè)的經(jīng)營效率和管理水平。

c.監(jiān)督與控制：財務(wù)會計通過對企業(yè)財務(wù)活動的監(jiān)督，保證企業(yè)財務(wù)活動的合規(guī)性，控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

d.促進(jìn)資源優(yōu)化配置：財務(wù)會計通過分析企業(yè)的財務(wù)狀況，為企業(yè)提供資源優(yōu)化配置的依據(jù)。

2.論述稅收籌劃與企業(yè)社會責(zé)任的關(guān)系。

(2)稅收籌劃與企業(yè)社會責(zé)任的關(guān)系

a.稅收籌劃的合法性：企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃應(yīng)在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，不得違反稅法規(guī)定。

b.企業(yè)社會責(zé)任的履行：企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時，應(yīng)兼顧企業(yè)利益與社會責(zé)任，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與社會效益的統(tǒng)一。

c.避免道德風(fēng)險：企業(yè)通過合法的稅收籌劃，可以降低稅收負(fù)擔(dān)，但應(yīng)避免采取逃避稅款、偷稅漏稅等違法行為，以免損害企業(yè)社會責(zé)任。

3.論述財務(wù)會計信息披露的重要性。

(3)財務(wù)會計信息披露的重要性包括：

a.保護(hù)投資者利益：財務(wù)會計信息披露有助于投資者了解企業(yè)的真實財務(wù)狀況，降低投資風(fēng)險。

b.促進(jìn)資本市場的健康發(fā)展：透明、準(zhǔn)確的財務(wù)會計信息披露有助于維護(hù)資本市場的公平、公正，促進(jìn)市場健康發(fā)展。

c.提高企業(yè)信譽(yù)：良好的財務(wù)會計信息披露有助于提升企業(yè)信譽(yù)，增強(qiáng)企業(yè)競爭力。

d.便于監(jiān)管：財務(wù)會計信息披露有助于對企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管，維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)秩序。

4.論述財務(wù)會計在稅收征管中的作用。

(4)財務(wù)會計在稅收征管中的作用

a.提供稅收征管依據(jù)：財務(wù)會計通過編制財務(wù)報表，為稅務(wù)機(jī)關(guān)提供企業(yè)真實、準(zhǔn)確的財務(wù)信息，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管。

b.保障稅收收入：財務(wù)會計信息披露有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)及時發(fā)覺企業(yè)逃稅、漏稅行為，保障國家稅收收入。

c.促進(jìn)稅收政策實施：財務(wù)會計在稅收征管中，有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)了解企業(yè)稅收政策執(zhí)行情況，為稅收政策調(diào)整提供依據(jù)。

d.提高稅收征管效率：財務(wù)會計信息披露有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)提高稅收征管效率，降低征管成本。

答案及解題思路：

答案：

1.財務(wù)會計在企業(yè)管理中的作用主要體現(xiàn)在提供決策依據(jù)、評價經(jīng)營成果、監(jiān)督與控制以及促進(jìn)資源優(yōu)化配置等方面。

2.稅收籌劃與企業(yè)社會責(zé)任的關(guān)系體現(xiàn)在稅收籌劃的合法性、企業(yè)社會責(zé)任的履行以及避免道德風(fēng)險等方面。

3.財務(wù)會計信息披露的重要性包括保護(hù)投資者利益、促進(jìn)資本市場的健康發(fā)展、提高企業(yè)信譽(yù)以及便于監(jiān)管等方面。

4.財務(wù)會計在稅收征管中的作用包括提供稅收征管依據(jù)、保障稅收收入、促進(jìn)稅收政策實施以及提高稅收征管效率等方面。

解題思路：

1.分析財務(wù)會計在企業(yè)管理中的具體作用，結(jié)合實際案例進(jìn)行闡述。

2.分析稅收籌劃與企業(yè)社會責(zé)任的相互關(guān)系，結(jié)合實際案例進(jìn)行說明。

3.分析財務(wù)會計信息披露的重要性，結(jié)合實際案例和理論依據(jù)進(jìn)行論證。

4.分析財務(wù)會計在稅收征管中的作用，結(jié)合實際案例和稅收政策進(jìn)行說明。七、案例分析題1.某企業(yè)購入一批設(shè)備，原值200萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為20萬元。采用直線法計提折舊，問