2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法案例分析科目模擬試題

2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法案例分析科目模擬試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇一個(gè)最符合題意的正確答案。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年5月購(gòu)入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅稅額為8.5萬(wàn)元。該設(shè)備于2018年6月投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。2019年該企業(yè)應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬(wàn)元。A.9.6B.10C.8.5D.4.22.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出售自產(chǎn)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月銷售一批產(chǎn)品，取得不含稅銷售額為100萬(wàn)元，銷售成本為80萬(wàn)元，銷售稅額為8萬(wàn)元。該企業(yè)6月份的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.8B.18C.80D.884.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年8月銷售一批產(chǎn)品，取得不含稅銷售額為20萬(wàn)元。該企業(yè)8月份的增值稅應(yīng)納稅額為（）萬(wàn)元。A.1.2B.2C.0.6D.05.下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是（）。A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.提供建筑安裝工程勞務(wù)C.提供咨詢、培訓(xùn)服務(wù)D.出售自產(chǎn)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年9月銷售一批產(chǎn)品，取得不含稅銷售額為50萬(wàn)元，銷售成本為40萬(wàn)元，銷售稅額為4萬(wàn)元。該企業(yè)9月份的增值稅應(yīng)納稅額為（）萬(wàn)元。A.6B.10C.4D.07.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.國(guó)債利息收入B.非貨幣性資產(chǎn)投資收益C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月銷售一批產(chǎn)品，取得不含稅銷售額為30萬(wàn)元，銷售成本為25萬(wàn)元，銷售稅額為3萬(wàn)元。該企業(yè)10月份的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.3B.6C.9D.129.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出售自產(chǎn)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年11月銷售一批產(chǎn)品，取得不含稅銷售額為40萬(wàn)元，銷售成本為35萬(wàn)元，銷售稅額為4萬(wàn)元。該企業(yè)11月份的增值稅應(yīng)納稅額為（）萬(wàn)元。A.5B.8C.4D.0二、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的五個(gè)選項(xiàng)中，選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的正確答案。1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供建筑安裝工程勞務(wù)C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)D.出售自產(chǎn)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)E.提供咨詢服務(wù)2.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的有（）。A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.提供建筑安裝工程勞務(wù)C.提供咨詢、培訓(xùn)服務(wù)D.出售自產(chǎn)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)E.提供交通運(yùn)輸服務(wù)3.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有（）。A.銷售貨物收入B.提供建筑安裝工程勞務(wù)收入C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)收入D.出售自產(chǎn)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)收入E.出租房產(chǎn)收入4.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國(guó)債利息收入B.非貨幣性資產(chǎn)投資收益C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入E.出租房產(chǎn)收入5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.提供咨詢、培訓(xùn)服務(wù)E.出售自產(chǎn)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤。1.增值稅專用發(fā)票上的稅額是指應(yīng)納稅額，不包括價(jià)外費(fèi)用。（）2.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)或者其他組織。（）4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。（）5.增值稅小規(guī)模納稅人的銷售額包括價(jià)外費(fèi)用，但不包括稅額。（）6.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度，具體由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（）7.企業(yè)所得稅的納稅期限為1年，具體由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（）8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，稅率為25%。（）9.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）10.營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為納稅人住所地或者經(jīng)營(yíng)地。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列情況，計(jì)算應(yīng)納稅額或應(yīng)納稅所得額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度銷售貨物不含稅收入為1000萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料不含稅成本為600萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)不含稅金額為10萬(wàn)元，支付工資不含稅金額為200萬(wàn)元，計(jì)提折舊不含稅金額為50萬(wàn)元。該企業(yè)2018年度的增值稅應(yīng)納稅額為多少？2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年度銷售貨物不含稅收入為300萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)不含稅金額為5萬(wàn)元，支付工資不含稅金額為50萬(wàn)元。該企業(yè)2018年度的增值稅應(yīng)納稅額為多少？五、綜合題要求：根據(jù)下列情況，分析并回答問題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度銷售貨物不含稅收入為500萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料不含稅成本為300萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)不含稅金額為20萬(wàn)元，支付工資不含稅金額為100萬(wàn)元，計(jì)提折舊不含稅金額為30萬(wàn)元。該企業(yè)2018年度的增值稅應(yīng)納稅額為多少？同時(shí)，計(jì)算該企業(yè)2018年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年度銷售貨物不含稅收入為200萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)不含稅金額為3萬(wàn)元，支付工資不含稅金額為20萬(wàn)元。該企業(yè)2018年度的增值稅應(yīng)納稅額為多少？同時(shí)，計(jì)算該企業(yè)2018年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答問題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度銷售貨物不含稅收入為800萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料不含稅成本為400萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)不含稅金額為30萬(wàn)元，支付工資不含稅金額為150萬(wàn)元，計(jì)提折舊不含稅金額為40萬(wàn)元。該企業(yè)2018年度的增值稅應(yīng)納稅額為多少？同時(shí)，分析該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：B解析思路：采用直線法計(jì)提折舊，年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)凈殘值）/預(yù)計(jì)使用年限=（50-0）/5=10（萬(wàn)元），2019年折舊額為10萬(wàn)元。2.答案：D解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等，出售自產(chǎn)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)不屬于增值稅應(yīng)稅行為。3.答案：B解析思路：增值稅銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×增值稅稅率=100×13%=13（萬(wàn)元）。4.答案：B解析思路：增值稅應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×增值稅稅率=20×3%=0.6（萬(wàn)元）。5.答案：D解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑安裝工程勞務(wù)、提供咨詢、培訓(xùn)服務(wù)等，出售自產(chǎn)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍。6.答案：B解析思路：增值稅應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×增值稅稅率=50×13%=6.5（萬(wàn)元）。7.答案：B解析思路：企業(yè)所得稅免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入等，非貨幣性資產(chǎn)投資收益不屬于免稅收入。8.答案：B解析思路：增值稅銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×增值稅稅率=30×13%=3.9（萬(wàn)元）。9.答案：D解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等，出售自產(chǎn)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)不屬于增值稅免稅項(xiàng)目。10.答案：B解析思路：增值稅應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×增值稅稅率=40×13%=5.2（萬(wàn)元）。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：A、B、C、D、E解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供咨詢服務(wù)等。2.答案：A、B、C、D解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑安裝工程勞務(wù)、提供咨詢、培訓(xùn)服務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)等。3.答案：A、B、C、D、E解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供建筑安裝工程勞務(wù)收入、提供交通運(yùn)輸服務(wù)收入、出售自產(chǎn)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)收入、出租房產(chǎn)收入等。4.答案：A、C、D解析思路：企業(yè)所得稅免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入等。5.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供咨詢服務(wù)等。三、判斷題1.錯(cuò)誤解析思路：增值稅專用發(fā)票上的稅額是指應(yīng)納稅額，但不包括價(jià)外費(fèi)用。2.正確解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人。3.正確解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)或者其他組織。4.正確解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。5.正確解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的銷售額包